法规国家税务总局河南省税务局关于2019年度个人所得税综合所得年度汇算邮寄申报的通告

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号),现将我省2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事宜通告如下:


  一、邮寄申报的适用范围


  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在河南省范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。


  二、邮寄申报的接收税务机关


  邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局河南省税务局指定国家税务总局河南省税务局第三税务分局负责受理全省2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。具体地址为:郑州市金水区丰产路122号(邮政编码:450008,联系电话:0371-56989680)。


  三、邮寄申报的报送资料


  纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的,应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份):


  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。


  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。


  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。


  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。


  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。


  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。


  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。


  纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单:


  (一)国家税务总局河南省税务局门户网站“下载中心”栏目下载。


  (二)就近办税服务厅领取。


  四、申报时间


  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。


  五、年度汇算的退税、补税


  邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的,因涉及地方财政归属问题,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载:

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六、注意事项


  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。


  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。


  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。


  纳税人如有疑问,请拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。


国家税务总局河南省税务局

2020年3月31日


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发文时间:2020-03-31
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时效性:全文有效

法规国家税务总局江苏省税务局关于2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事宜的通告

根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号),现将我省2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事宜通告如下:


  一、邮寄申报的适用范围


  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在江苏省范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。


  二、邮寄申报的接收税务机关


  邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局江苏省税务局指定国家税务总局南京市建邺区税务局和国家税务总局苏州市税务局第三税务分局负责受理全省2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。具体地址为:江苏省南京市建邺区雨润大街99号3号楼D厅国家税务总局南京市建邺区税务局个税汇算受理中心(邮政编码:210041,联系电话:025-52852957,025-96888705);江苏省苏州市姑苏区养育巷188号国家税务总局苏州市税务局第三税务分局个税汇算受理中心(邮政编码:215002,联系电话:0512-96888736)。纳税人可选择其中一个地址进行邮寄申报。


  三、邮寄申报的报送资料


  纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的,应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份):


  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。


  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。


  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。


  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。


  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。


  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。


  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。


  纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单:


  (一)国家税务总局江苏省税务局门户网站“下载中心”栏目下载。


  (二)就近办税服务厅领取。


  四、申报时间


  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。


  五、年度汇算的退税、补税


  邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的,因涉及地方财政归属问题,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载:

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 六、注意事项


  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。


  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。


  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。


  纳税人如有疑问,请拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。


国家税务总局江苏省税务局

2020年3月27日


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发文时间:2020-03-27
文号:
时效性:全文有效

法规 税务总局公告2019年第94号 财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,进一步减轻纳税人的税收负担,现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下:


一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。


二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时,汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的,用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较,按照孰高值确定减免税额。


三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误,经税务机关通知,居民个人拒不更正或者不说明情况的,税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后,经税务机关确认,居民个人可继续享受专项附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按规定追补扣除。


四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。


特此公告。



财政部

税务总局

2019年12月7日


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发文时间:2019-12-07
文号: 税务总局公告2019年第94号
时效性:全文有效

法规天津市税务局2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报操作指引

根据《国家税务总局天津市税务局关于个人所得综合所得汇算清缴邮寄申报事项的公告》(国家税务总局天津市税务局公告2020年第1号),编制此操作指引便于纳税人进行个人所得综合所得汇算清缴邮寄申报。


  一、邮寄申报的适用范围


  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在天津市范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。


  二、邮寄申报的接收税务机关


  邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局天津市税务局指定国家税务总局天津市静海区税务局负责受理全市个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。邮寄地址:天津市静海区静海镇桃园路73号国家税务总局天津市静海区税务局第一税务所,邮政编码:301600,联系电话:022-59522655,联系人:王位。


  三、邮寄申报的报送资料


  纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的,应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份):


  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。


  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。


  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。


  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。


  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。


  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。


  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。


  纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单:


  (一)天津市税务局门户网站个税改革专栏下载。


  (二)就近办税服务厅领取。


  四、申报时间


  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。


  五、年度汇算的退税、补税


  邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的,因涉及地方财政归属问题,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载:

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六、注意事项


  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。


  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。


  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。


  纳税人如有疑问,请登陆国家税务总局天津市税务局自然人电子税务局留言咨询或拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。


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发文时间:2020-04-22
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局天津市税务局关于个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报事项的公告

为切实维护纳税人合法权益,进一步做好个人所得税汇算清缴工作,根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定,现就办理个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事项公告如下:


  一、办理渠道


  为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过电子税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理,同时也不方便前往办税服务厅办理的纳税人,可以通过邮寄方式办理。


  二、邮寄地址


  为方便纳税人办理相关涉税业务,国家税务总局天津市税务局指定国家税务总局天津市静海区税务局负责接收我市个人所得税年度汇算邮寄申报。任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)为天津市辖区的纳税人,选择邮寄申报的,需将申报表寄送至国家税务总局天津市静海区税务局,邮寄地址:天津市静海区静海镇桃园路73号国家税务总局天津市静海区税务局第一税务所,邮政编码:301600,联系电话:022-59522655,联系人:王位。


  三、申报日期确认


  邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄日戳日期为准。


  四、年度汇算邮寄申报的退税、补税


  纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。主管税务机关按规定审核后,按照相关规定办理税款退库。


  纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。


  五、实施时间


  本公告自2020年3月1日起施行。


  特此公告。


国家税务总局天津市税务局

2020年2月25日


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发文时间:2020-02-25
文号:国家税务总局天津市税务局公告2020年第1号
时效性:全文有效

法规国家税务总局上海市税务局通告2020年第2号 国家税务总局上海市税务局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报的通告

为进一步方便纳税人办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称“年度汇算”)事项,根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)的规定,现就办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事项通告如下:


  一、邮寄申报的适用范围


  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在本市范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。


  二、邮寄申报的接收税务机关


  邮寄申报采用定点集中受理方式。上海市税务局指定3个税务机关负责受理全市个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务,纳税人可以选择任一地点邮寄,具体地址如下:

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三、邮寄申报的报送资料


  纳税人选择邮寄申报方式办理年度汇算的,应报送纳税申报表(一式两份):


  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。


  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。


  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。


  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。


  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。


  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。


  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。


  纳税人可通过下列方式获取相关申报表单:


  (一)上海市税务局门户网站个人所得税改革专栏下载。地址为:http://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/zcgll/grsdsggzl/;


  (二)就近办税服务厅领取。


  四、申报时间


  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。


  五、年度汇算的退税、补税


  邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的,因涉及地方财政归属问题,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载:


  六、注意事项


  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。


  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。


  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。


  纳税人如有疑问,请拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。


  特此通告。


国家税务总局上海市税务局


2020年3月31日


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发文时间:2020-03-31
文号:国家税务总局上海市税务局通告2020年第2号
时效性:全文有效

法规国家税务总局北京市税务局通告2020年第5号 国家税务总局北京市税务局关于个人所得税综合所得汇算清缴邮寄纳税申报的通告

  依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《邮寄纳税申报办法》(国税发[1997]147号印发,根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正)及《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)有关规定,现将纳税人办理个人所得税综合所得汇算清缴邮寄纳税申报有关事项通告如下:

  一、适用范围

  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在本市范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。

  二、受理机关

  邮寄申报采用定点集中受理方式。负责接收本市个人所得税年度汇算邮寄申报的税务机关为“国家税务总局北京市燕山地区税务局”(邮寄收件地址:北京市房山区燕山岗南路东一巷8号,邮政编码:102500,联系电话:010-69341126、80341973)。

  三、办理程序

  (一)邮寄申报的邮件内容包括一式二份纳税申报表以及税务机关要求纳税人报送的其他纳税资料。居民个人采取邮寄方式办理汇算清缴的,应当清晰、准确、完整填报纳税申报表。为提高辩识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报打印后签字确认。

  (二)纳税人在法定的纳税申报期内,按税务机关规定的要求填写纳税申报表和纳税资料后,使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政公司寄递。

  (三)接收邮寄申报的税务机关对申报资料进行初步审核。纳税人提交的申报资料齐全、符合法定情形、内容填写完整的,税务机关予以受理并将申报信息录入个税征管系统,在纳税申报表签字盖章后,一份回寄纳税人、一份留存归档。

  四、邮资

  邮寄费用由纳税人自行承担。纳税申报特快专递邮件实行按件收费,收费标准依据邮政公司EMS收费标准确定。

  特此通告。


国家税务总局北京市税务局

2020年4月10日


国家税务总局北京市税务局邮寄申报常见问题解答


  一、邮寄申报的适用于哪些纳税人?

  任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在本市范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。

  二、邮寄申报的受理机关是哪里?

  邮寄申报的受理机关是“国家税务总局北京市燕山地区税务局”,这是国家税务总局北京市税务局指定的专门受理邮寄申报的税务机关,北京市其他区(地区)税务局不受理邮寄申报。

  三、邮寄申报的报送资料有哪些?

  纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的,应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份):

  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。

  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。

  四、申报表单在哪里获取?

  纳税人可通过下列方式获取相关申报表单:

  (一)国家税务总局北京市税务局网站个人所得税改革专栏下载。

  (二)就近在办税服务厅领取。

  五、办理邮寄申报有哪些注意事项?

  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。

  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。

  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。

  六、有关邮寄申报时间是如何规定的?

  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以邮政EMS特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

  七、邮寄申报后如何办理年度汇算的退税、补税?

  邮寄申报后涉及年度汇算应补税的,因涉及地方财政归属问题,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。年度汇算申请退税的纳税人,可在申报表相应栏次打勾,并清晰准确填写本人中国境内符合条件的银行账户。

  自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载:

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  八、邮寄申报的专用信封如何获得?

  邮寄纳税申报专用信封由邮政公司提供。

  九、邮寄申报的邮资标准是什么?

  纳税申报特快专递邮件实行按件收费,收费标准依据邮政公司EMS收费标准确定。

  十、邮政公司的联系方式是什么?

  北京邮政同城公司纳税申报上门取件联系电话:400-650-6183。

  十一、其他注意事项

  纳税人如有疑问,请登陆自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)公众服务栏目、北京税务微信公众号个税改革专题查询或拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。

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发文时间:2020-04-10
文号:国家税务总局北京市税务局通告2020年第5号
时效性:全文有效

法规国家税务总局安徽省税务局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报事项的通告

  为方便纳税人办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴,维护纳税人合法权益,根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定,现将我省个人所得税纳税人办理2019年度综合所得汇算清缴(以下简称年度汇算)邮寄申报事项通告如下:

  一、邮寄申报的适用范围

  本通告所称邮寄申报适用于任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的,为户籍所在地或经常居住地)在安徽省范围内,且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定需要办理年度汇算清缴的纳税人,不方便通过自然人电子税务局(个人所得税手机APP、WEB网页端)或办税服务厅办理的,可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。

  二、邮寄申报的接收机关

  邮寄申报采用定点集中受理方式。指定国家税务总局安徽省税务局(个人所得税处)作为邮寄申报接收税务机关,负责接收全省范围内的2019年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报。纳税人选择邮寄申报的,应将纳税申报表及其他有关资料寄送至指定邮寄申报接收税务机关。(附件1:安徽省个人所得税年度汇算邮寄申报接收税务机关)

  三、邮寄申报的报送资料

  纳税人选择邮寄申报方式办理年度汇算清缴的,应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份):

  (一)纳税人仅取得境内综合所得的,应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。

  纳税人取得境外综合所得的,应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

  (二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

  (三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的,需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

  (四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的,需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

  (五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的,需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

  (六)纳税人重要基础信息发生变化的,需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》

  纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时,暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。

  纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单:

  (一)登录国家税务总局安徽省税务局门户网站-通知公告栏目-本通告(附件2:相关报表)自行下载。

  (二)就近到税务机关办税服务厅领取。

  四、申报时间

  需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算清缴的纳税人,请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给国家税务总局安徽省税务局(个人所得税处)。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

  五、年度汇算清缴的退税、补税

  邮寄申报后涉及年度汇算清缴应补税或者退税的,纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税手机APP、WEB网页端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址:https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税手机APP可以从国家税务总局安徽省税务局门户网站下载或扫描以下二维码下载:

  六、注意事项

  (一)为便利纳税人办理年度汇算,税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB网页端)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务,简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人,税务机关无法提供申报表预填服务,纳税人需逐项填写相关信息。

  (二)填报信息时,纳税人需认真阅读填表说明,仔细填写及核对,确保真实、准确、完整。申报表资料不全,申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的,税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度,寄送的申报表,建议使用电脑填报并打印、签字。

  (三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息,以便税务机关能够准确寄送申报受理回执,沟通纳税申报事宜。

  纳税人如有疑问,请登陆国家税务总局安徽省税务局门户网站-个税改革专区栏目查询或拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务,感谢您的理解、支持和配合。

  七、实施时间

  本通告发布之日起施行。


国家税务总局安徽省税务局

2020年4月8日

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发文时间:2020-04-08
文号:
时效性:全文有效

法规中税协发[2020]5号 关于印发《税务师行业个人所得税综合所得汇算清缴服务工作方案》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会:

  现将《税务师行业个人所得税综合所得汇算清缴服务工作方案》印发给你们,请结合本地区实际情况抓好贯彻落实,并重点关注以下事项:

  一、及时关注财政部、税务总局出台的有关支持疫情防控的个人所得税政策,包括个人所得税的减免政策、以及汇算清缴的时间安排;

  二、严格按照税务机关倡导的“非接触式”模式开展服务工作,提倡采取远程办公;

  三、将会员的生命安全和身体健康置于各项工作的首位,督促和帮助会员在开展服务的同时,做好相关防护工作,严格遵守国家和本地区各项疫情防控工作要求。

中国注册税务师协会

2020年2月22日


税务师行业个人所得税综合所得汇算清缴服务工作方案


 

 为贯彻落实《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号),协助纳税人和税务机关做好2019年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称“汇算清缴”)工作,结合税务师行业实际情况,制定本工作方案。

  一、工作目标

  帮助纳税人通过各种渠道(推荐使用网上税务局)完整、准确地开展汇算清缴工作;协助税务机关做好服务纳税人工作,组织、开展志愿服务。

  二、工作任务

  (一)开展志愿服务(中税协、地方税协)

  1、中税协层面(业务准则部牵头,信息工作部、考试工作部、宣传编辑部、会员管理部按职责分工负责)

  (1)开发个税志愿者管理信息平台(业务准则部、信息工作部负责)。依托中税协信息服务平台,开发个税志愿者管理信息平台(以下简称“平台”),区分纳入税务机关监管的涉税专业服务机构和大专院校等志愿者入口,为个税志愿者注册及开展志愿服务提供信息化保障。平台将提供《个税志愿者服务协议》标准版本(详见附件1),同时可供税务机关、地方税协查找、配置个税志愿者,实现个税志愿服务数据的实时统计,并预留系统生成志愿服务工作情况书面证明(电子版)功能。

  (2)招募个税志愿者(业务准则部、考试工作部、宣传编辑部负责)。通过中税协官网、官微发布个税志愿者管理信息平台上线信息(包括注册操作指南),开展个税志愿者招募活动(此前已通过“税务师行业服务个人所得税志愿者信息采集(2019)”系统成功提交信息的人员无需重复提交信息)。动员已签约合作高等院校(包括与中税协、地方税协及税务师事务所签订战略合作协议的院校)财税类专业师生登录平台,注册成为个税志愿者,并主动与当地税务机关、中税协/地方税协、税务师事务所对接,主动作为,参与志愿服务。

  (3)设立个税志愿服务专项补贴(会员管理部负责)。以地区为单位,每个地方税协给予人民币5万元专项补贴,36个地区共计人民币180万元。专项补贴由中税协发放给地方税协,由地方税协自行安排专用于本地区招募个税志愿者和开展个税志愿活动的相关支出。

  2、地方税协层面

  (1)招募个税志愿者。横向联系其他涉税行业协会、本地区纳入监管的涉税专业服务机构、大专院校组织开展个税志愿者招募活动。

  (2)组织开展个税志愿活动。联系省税务局或依据本地区个税志愿服务工作计划,在平台中遴选个税志愿者参加志愿服务,并在平台中做好记录。志愿活动集中围绕税法宣传、政策咨询、辅导培训等开展。

  (3)为个税志愿者提供保障并管理。为个税志愿者开展志愿服务提供必要的物质保障、荣誉奖励。依托平台信息化比对,对个税志愿者资格进行管理,必要时解除《个税志愿者服务协议》。在平台中做好志愿服务记录,形成志愿服务工作情况书面证明依据。

  (二)组织专题培训和公益宣讲(中税协、地方税协)

  1、中税协层面(教育培训部、宣传编辑部按职责分工负责)

  (1)组织各类专题培训(教育培训部负责,持续开展)。培养汇算清缴宣讲师资队伍,借助税务机关、培训基地、税务师事务所个税业务专家,开展汇算清缴政策、网上税务局操作等业务培训(培训方案详见附件2)。

  (2)策划专题报道(宣传编辑部负责,持续开展)。借助《注册税务师》杂志(2020年第2期),围绕税务师行业助力汇算清缴内容,邀请业内权威、专家、从业人员,分别从各自角度解读汇算清缴政策,组稿编入《特别关注》栏目。利用官网、官微及时更新汇算清缴相关政策内容,宣传、报道税务师行业服务汇算清缴工作成效、经验做法,开设个税志愿者注册入口(宣传方案详见附件3)。

  2、地方税协层面

  (1)动员场景实操培训。根据省税务局要求,结合当地纳税人、扣缴义务人特点,组织动员各类实操培训,帮助纳税人、扣缴义务人充分了解汇算清缴豁免办理政策、税务机关优化服务措施、税款计算口径等。

  (2)开展各类公益活动。以税务师同心服务团分团名义,积极组织税务师行业通过各种方式开展公益活动。横向联系其他行业协会、企事业单位,将政策送入园区、送进社区,对接、帮扶重点人群和特殊困难人群完成汇算清缴。

  三、组织保障

  (一)加强党建引领(中税协党委工作部负责)

  税务师行业党委对汇算清缴服务工作实施统筹领导,面向各级基层党组织和党员发出号召,在现阶段汇算清缴服务工作中发挥战斗堡垒和模范带头作用,积极参加志愿服务,并带领其他从业人员开展公益活动。充分利用“税务师同心服务团”品牌形象,成立个税志愿者队伍,在汇算清缴服务中展现税务师行业风采(号召书详见附件4)。

  (二)强化自律管理(中税协会员管理部负责)

  税务师行业在开展汇算清缴市场化服务过程中,应当严守职业道德,依法、公正、诚信执业,确保服务质量,在协助纳税人提高税法遵从度、防范涉税风险的同时,更要做好税务师行业自身的风险防御和管理。全行业要遵守行业自律管理办法,秉承“守法、依规、诚信、共赢”原则,奖励与惩戒双管齐下,切实维护好行业诚信形象,提高社会认知度、市场认可度。

  (三)设置奖励机制(中税协党委工作部、会员管理部负责)

  行业党委将各地区参与此次汇算清缴服务工作的情况,作为评选“建党100周年”先进省级行业党委、税务师事务所党组织和优秀党员、党务工作者的依据之一。中税协将对开展此项工作取得突出成绩的会员单位纳入年度突出贡献奖评选。

  附件1:

个税志愿者服务协议(标准版本)


  志愿者誓词:我愿意成为一名光荣的个税志愿者。我承诺:尽己所能,不计报酬,帮助他人,服务社会,践行志愿精神,传播先进文化,为社会进步贡献力量。

  志愿者承诺:真实、准确地提供本人身份信息;自觉遵守税务部门与其他部门签署的联合守信激励和联合失信惩戒合作备忘录;以上如有违反,愿意承担相应责任。

  个税志愿者以及其他进入本平台的访问者须接受本协议条款,注册成为个税志愿者信息平台的用户,遵守本协议所述条款,使用本平台提供的服务。

  一、注册

  (一)注册条件

  1、纳入税务机关监管的涉税专业服务机构从业人员、大专院校财税类专业学生;

  2、具备参加志愿服务的时间、意愿、能力和素质;

  3、遵守法律法规的相关规定和税务机关的相应要求。

  (二)注册流程

  1、申请人通过本平台提出申请,按要求填写相关信息并提交;

  2、税务师行业协会对申请人资格进行审核;

  3、审核通过,税务师行业协会与税务机关可查询志愿者相关信息,税务机关根据需求,按照自行制定的《个税志愿者服务计划》安排志愿服务。

  二、志愿服务

  (一)志愿服务是指志愿者不以物质报酬为目的,利用自身的时间、技能等资源,自愿为国家、社会和他人提供服务的行为。

  (二)个税志愿活动集中围绕税法宣传、政策咨询、辅导培训等开展。

  (三)税务机关按照自行制定的《个税志愿者服务计划》安排志愿服务,志愿者按照相关要求提供志愿服务。鼓励志愿者也可遵循志愿者承诺自行开展志愿服务。

  三、权利和义务

  (一)权利

  1、参加志愿服务活动;

  2、接受相关志愿服务培训,获得志愿服务活动真实、必要的信息;

  3、获得提供志愿服务的必需条件和必要保障;

  4、对志愿服务工作提出意见和建议;

  5、获得个税志愿者服务工作情况书面证明;

  6、可申请注销志愿者身份。

  (二)义务

  1、遵守法律法规和税务机关的相关规定,服从志愿管理机构的管理;

  2、根据个人意愿,至少勾选一项志愿服务内容;

  3、履行志愿者承诺,完成志愿服务任务,传播志愿服务理念;

  4、自觉维护志愿者形象,在志愿者职责范围内维护纳税人的合法权益;

  5、自觉抵制任何以志愿者身份开展的盈利活动或其他违背公序良俗的行为;

  6、依法应承担的其他义务。

  四、志愿服务强制解除

  税务机关和税务师行业协会对个税志愿服务共同进行指导和监督,对违反本协议或被投诉举报的情形,一经核实,强制解除本协议。

  五、注册信息使用

  注册用户所提供的个人信息将会被本平台统计、汇总,为税务机关和税务师行业协会个税志愿服务工作所使用,不用作任何商业目的,不公开披露志愿者个人信息。

  六、协议条款的变更

  本平台有权根据需要对本协议条款予以变更,并在中国注册税务师协会网站公告,不另行通知。变更后的协议条款一经公告即替代原条款,本平台注册用户须充分关注协议条款,根据实际情况采取继续使用或注销的行为。

  附件2:

培训方案

  一、背景

  2019年1月1日正式实施的新个税法规定了“综合+分类”的税制,纳税人取得综合所得需要在预扣预缴阶段缴纳税款,并在2020年3月1日-6月30日进行2019年度汇算清缴。面对有史以来第一次汇算清缴,扣缴义务人与纳税人面临着巨大的权责义务与责任风险。为帮助广大会员及纳税人准确理解个人所得税法,提升广大会员单位汇算清缴执业能力、业务创新能力和客户服务能力,在行业内培养一批讲授“个税政策”的专业师资队伍,同时为税务机关的首次汇算清缴工作保驾护航,中税协组织行业专业人员采取面授培训、现场直播、远程教育等多种形式,组织开展一系列个税培训。

  二、组织面授培训

  1、个人所得税代理申报培训班

  时间:2020年6月

  地点:税务总局扬州干部进修学院

  师资:扬州税院专家教授

  内容:在解读最新个人所得税法及其实施条例、相关配套政策的基础上,重点讲解综合所得和经营所得汇算清缴及申报表填制,满足个人所得税代理业务的需求。

  2、个人所得税业务培训班

  时间:2020年7月

  地点:辽宁税务高等专科学校

  师资:辽宁税务高等专科学校教授、税局专家、税务师行业实战专家

  内容:个人所得税改革趋势及税收征管情况介绍;个人所得税疑难政策解析;高净值人群个人所得税管理;走出去企业海外派遣个人所得税实务;商业模式与纳税模式的最优架构规划等。

  三、开展远程继续教育

  发挥远程继续教育覆盖面广、成本低、时间自由等优势,利用“中税协网校”平台,组织扬州税院教授、税局专家、税务师行业实务专家等,录制一系列个税涉税业务辅导课程。涉及政策解读、申报操作讲解、实务分析、问题解析等视频课程,作为会员继续教育课程。

  已上线课程如下:

  1、个人所得税专项附加扣除政策与实务讲解

  2、个人所得税扣缴、申报讲解

  3、减税降费——《个人所得税汇算清缴讲解》

  4、关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的解析

  5、个人所得税汇算清缴的实务问题

  6、关于无住所个人有关个人所得税政策的理解

  计划近期上线:《个人所得税汇算清缴代理业务培训》

  从政策角度详细解读汇算清缴政策要点及规则;从实务角度梳理汇算清缴操作流程及服务标准;从法律角度解析汇算清缴工作中相关法律风控问题;从产品角度协助涉税专业服务机构规划汇算清缴产品的设计与研发;从客户服务(扣缴义务人/企业与纳税人/个人)角度帮助涉税专业服务机构梳理汇算清缴服务流程,增强客户体验等。

  附件3:

宣传方案

  一、组织专题策划宣传个人所得税汇算清缴政策

  在中税协会刊《注册税务师》杂志2020年第二期,专题策划《发挥税务师专业优势助力个税汇算清缴平稳实施》专题,邀请业内专家、从业人员解读个人所得税汇算清缴政策。

  二、集中报道税务师行业服务个税汇算清缴成效

  在中税协网站专题网页、中税协微信自定义菜单栏开设个税志愿者注册入口,在信息工作部协助下及时更新数据。在中税协网站专题网页、中税协微信专题报道各地活动、工作成效、经验做法等。

  三、组织全国税法知识竞赛

  以服务个税汇算清缴为主题,组织第十届全国税法知识竞赛,在社会上广泛宣传个税汇算清缴政策,扩大宣传效果。第十届全国税法知识竞赛具体方案待定。

  四、组织个税汇算清缴公益大讲堂

  以中国注册税务师协会、中国注册税务师行业党委、中国注册税务师同心服务团名义联合举办“服务个人所得税综合所得汇算清缴公益大讲堂”活动,具体活动时间和方案待定。

  附件4:

中国注册税务师行业党委 中国注册税务师同心服务团号召书


  近日,财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》,对2019年度个人所得税综合所得汇算清缴有关工作进行部署。为充分发挥税务师行业的专业优势,更好地协助税务机关和纳税人做好个人所得税综合所得年度汇算清缴工作,全力以赴确保首次汇算清缴平稳落地,中国注册税务师行业党委、中国注册税务师同心服务团号召:

  行业各级党组织要发挥政治引领和战斗堡垒作用,加强组织协调,认真部署,积极行动,主动作为,引导、支持税务师协会和税务师事务所积极组织从业人员特别是党员参加志愿服务,并举办服务个人所得税改革的系列活动。支持地方税协主动与当地税务机关对接,积极参与办税服务厅导税咨询、12366专家咨询坐席、自助办税和办税体验区咨询辅导等公益活动;邀请税务机关参与,组织事务所、纳税人适时召开三方沟通座谈会,解答办理年度汇算中的疑难问题。行业广大党员要充分发挥模范带头作用,团结带领从业人员依法依规开展个人所得税年度汇算服务,遵守职业道德,强化行业自律,依法、公正、诚信执业,杜绝不法行为,坚决维护国家税收利益和纳税人合法权益。

  中国注册税务师同心服务团作为新的社会阶层人士服务团的重要组成部分,要积极行动起来,周密部署,精准发力,充分发挥“税务师同心服务团”品牌优势,迅速组织志愿者队伍,开展个人所得税法进大厅、进企业、进社区等公益活动,采取宣讲、培训、解读、微课堂等多种方式,做好个人所得税年度汇算服务工作,免费帮助困难群体和个人准确汇算。要不断创新服务载体,利用“互联网+”等信息化手段优化服务方式,为纳税人办理个人所得税申报等相关业务提供便利。

  希望行业党组织和各服务分团迅速行动起来,积极服务个人所得税综合所得汇算清缴,有序有效参与社会治理,不断树立行业专业诚信、奋发有为、热心公益、奉献社会的良好形象,为服务税收事业和经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化贡献力量!

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发文时间:2020-02-22
文号:中税协发[2020]5号
时效性:全文有效

法规财政部 税务总局公告2019年第94号 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告

 为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,进一步减轻纳税人的税收负担,现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下:

  一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

  二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时,汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的,用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较,按照孰高值确定减免税额。

  三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误,经税务机关通知,居民个人拒不更正或者不说明情况的,税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后,经税务机关确认,居民个人可继续享受专项附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按规定追补扣除。

  四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。


  特此公告。


财政部

税务总局

2019年12月7日


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发文时间: 2019-12-07
文号:财政部 税务总局公告2019年第94号
时效性:全文有效

法规国家税务总局公告2019年第44号 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

为切实维护纳税人合法权益,进一步落实好专项附加扣除政策,合理有序建立个人所得税综合所得汇算清缴制度,根据个人所得税法及其实施条例(以下简称“税法”)和税收征收管理法及其实施细则有关规定,现就办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称“年度汇算”)有关事项公告如下:

  一、2019年度汇算的内容

  依据税法规定,2019年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件),计算本年度最终应纳税额,再减去2019年度已预缴税额,得出本年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

  依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

  二、无需办理年度汇算的纳税人

  经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

  (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

  (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

  (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

  三、需要办理年度汇算的纳税人

  依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

  (一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

  (二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

  四、可享受的税前扣除

  下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:

  (一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,符合条件的大病医疗支出;

  (二)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

  (三)纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

  五、办理时间

  纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

  六、办理方式

  纳税人可自主选择下列办理方式:

  (一)自行办理年度汇算。

  (二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

  (三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。

  扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报,也可自行办理更正申报。

  七、办理渠道

  为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

  选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位(没有任职受雇单位的,为户籍或者经常居住地)所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

  八、申报信息及资料留存

  纳税人办理年度汇算时,除向税务机关报送年度汇算申报表外,如需修改本人相关基础信息,新增享受扣除或者税收优惠的,还应按规定一并填报相关信息。填报的信息,纳税人需仔细核对,确保真实、准确、完整。

  纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人,需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年。

  九、接受年度汇算申报的税务机关

  按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

  扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报。

  十、年度汇算的退税、补税

  纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。

  为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。

  纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

  十一、年度汇算服务

  税务机关推出系列优化服务措施,加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度,分类编制办税指引,通俗解释政策口径、专业术语和操作流程,多渠道、多形式开展提示提醒服务,并通过手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询,帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题,积极回应纳税人诉求。

  为合理有序引导纳税人办理年度汇算,避免出现扎堆拥堵,主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。纳税人如需提前或延后办理的,可与税务机关预约或通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)在法定年度汇算期内办理。对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的,纳税人提出申请,税务机关可提供个性化年度汇算服务。

  特此公告。


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发文时间:2019-12-31
文号:国家税务总局公告2019年第44号
时效性:全文有效

法规银发[2016]324号 中国人民银行、国家发展和改革委员会、教育部、公安部、财政部、商务部、国家税务总局、国家工商行政管理总局、国家质量监督检验检疫总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、国家外汇管理局、最高人民法院关于促进银行卡清算市场健康发展的意见

中国人民银行上海总部,各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,副省级城市中心支行;各省、自治区、直辖市、计划单列市人民法院、发展改革委、教育厅(教委、局)、公安厅(局)、财政厅(局)、商务主管部门、国税局、地税局、工商局、质监局、银监局、证监局、保监局、外汇分局;国家开发银行,各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行,中国邮政储蓄银行;各非银行支付机构;中国银联股份有限公司;中国支付清算协会:

  近年来,我国银行卡产业持续快速发展,已形成一定产业集群和市场规模,成为扩大消费、拉动内需和服务民生的重要助推力量。银行卡清算机构在银行卡产业中居于核心地位,是金融基础设施的重要组成部分和国家金融安全的重要基础保障。为增强我国银行卡清算产业的整体实力和国际竞争力,进一步发挥银行卡清算市场对完善支付体系、发展普惠金融、促进经济转型升级和国际经济合作的积极作用,现提出如下意见:

  一、完善法律制度,夯实市场基础

  结合市场发展新趋势、新业态、新问题,加快推进支付结算条例立法进程,完善银行卡清算业务相关法规政策,明确各类市场主体的权利、义务和责任。加强与司法部门的沟通协作,推动完善打击非法从事资金支付结算业务相关司法政策、银行卡领域违法行为定性和处罚标准,促进银行卡民商事纠纷案件审理原则和标准的明确统一。

  二、完善标准体系,支撑产业发展

  加快新兴支付服务相关标准研制工作。鼓励市场自主制定满足创新发展需要的技术标准。构建涵盖国家标准、行业标准和企业标准的多层次银行卡标准体系。健全检测体系,强化银行卡标准的实施与监督。支持银行卡市场主体、行业团体积极参与国际标准制定,探索国内标准与国际标准对接融合,推进金融集成电路(IC)卡、移动支付等优势标准国际化,提升自主技术标准的国际影响力。

  三、落实财税政策,促进银行卡普及应用

  针对银行卡产业特点,统筹完善银行卡跨行交易相关营业税改征增值税征管配套措施。落实特约商户及时足额进项抵扣银行卡刷卡手续费有关规定,提高特约商户受理银行卡的积极性。收单机构和特约商户不得向消费者转嫁或变相转嫁银行卡刷卡手续费,不得对选择银行卡支付方式的消费者采取歧视性措施,切实维护消费者用卡权利。

  四、完善市场机制,营造良好发展环境

  稳妥有序开放银行卡清算市场,支持发展成熟、经营稳健的银行业金融机构试点设立信用卡公司,促进市场主体多元化发展。逐步实现信用卡利率、银行卡刷卡手续费的市场化定价,引导市场主体提高自主定价能力,构建有效促进行业平衡发展的银行卡价格体系。鼓励发卡机构通过保险合作等方式建立市场化、多元化的客户权益保障机制,积极发展银行卡客户损失补偿保险。建立健全安全与效率兼顾、创新与规范结合、监管标准一致的银行卡市场监管体系,强化行业自律机制,充分发挥银行卡清算机构的作用,营造公平竞争的市场环境。加强准入管理,保护合法经营,倡导公平诚信,打击银行卡领域不正当价格、限制竞争、商业贿赂、虚假宣传等扰乱市场秩序、损害消费者合法权益的行为。

  五、合理产业布局,促进协同发展

  顺应产业发展规律,坚持需求导向,加强统筹规划,引导银行卡清算机构实施全球性、国际区域性、全国性银行卡清算网络等差异化定位,构建广覆盖、多层次、可持续的银行卡清算服务体系。支持银行卡清算机构开展横向合作,在产品、服务、技术、网络等方面优势互补,实现竞合发展。引导银行卡清算机构发挥基础平台和行业引领作用,推动形成资源共享、协同推进的产业链格局,促进发卡、收单、转接清算、机具生产、检测认证、外包服务等各类银行卡市场参与者合作共赢。

  六、拓展应用场景,加快推广金融IC卡

  积极推广金融IC卡,加快完成金融IC卡受理环境改造。努力打破区域分割和行业界限,促进金融IC卡应用与京津冀一体化、长江经济带等国家战略协同推进。在交通领域加快推广应用电子现金,充分发挥金融行业标准和银行卡网络的优势,助推交通领域实现支付服务跨区域互联互通。推动金融IC卡在教育、医疗、市政、旅游等行业一卡多应用,促进相关行业进一步提升信息化、智能化水平。持续完善非接触式受理环境,充分发挥非接触式支付应用的便利、安全优势,促进商场、超市、餐饮、园区等领域支付效率与安全保障双重升级。

  七、深化新兴技术应用,推动支付服务创新发展

  建立完善与账户分类管理体系相适应的银行卡、移动支付、互联网支付等多种支付模式,积极利用支付标记化、电子认证等创新技术,实现账户分类及其相应功能与客户需求、安全保障的多维匹配和有机统一。支持银行卡清算机构在安全合规前提下,推进银行卡领域大数据、云计算等关键信息技术研发应用。大力发展移动支付业务,加快移动互联网、可穿戴设备、支付标记化、物联网、地理位置服务(LBS)等技术与移动支付融合应用,发挥支付服务对促进电子商务发展、线上线下互动、创业创新的基础性作用。

  八、坚持共享理念,服务社会发展

  进一步提升银行卡助农取款服务点的覆盖面和使用率,有序拓展农民工银行卡特色服务受理机构范围,优化小微商户银行卡支付服务,推进普惠金融纵深发展。支持银行卡清算机构、行业协会立足平台优势,依法建立与法院、价格、教育、公安、铁路、财政、税务、工商等多领域信息共享长效机制,为规范市场秩序、创新社会管理手段提供信息资源。银行卡清算机构要切实履行企业社会责任,协助相关部门防范和打击违法犯罪活动,加强非法交易监控、防范、识别和报送,配合有权机关依法、及时查询涉案银行卡和做好取证、执行工作,维护社会公众利益。

  九、健全市场化经营机制,激发企业活力

  推动银行卡清算机构立足产业平台特征,加快体制机制改革,完善现代企业制度,突出抓好优化法人治理结构、公司组织构架、职能分工体系、薪酬考核机制、人才选拔制度和投融资机制等重点环节,不断提高核心竞争力。支持条件成熟的银行卡清算机构在资本市场上市,增强资本实力,健全市场化经营机制。鼓励引入合格战略投资者,改善股权结构,借鉴先进经验,提升经营管理水平。

  十、构筑风险防线,维护国家金融信息安全

  依法建立银行卡清算服务等金融领域安全审查机制,保障国家金融安全。银行卡清算机构应切实落实国家网络安全和信息技术安全有关政策,健全支付信息内控管理和安全防护机制。银行卡清算机构应在境内具备符合规定要求、能够独立完成银行卡清算业务的基础设施和异地灾备系统,使用经国家密码管理机构认可的商用密码产品,相关终端、产品、设备应符合国家及行业标准。

  十一、提升安全管理水平,维护支付体系稳定运行

  银行卡清算机构应按照银行卡清算基础设施技术要求建设、运行和维护银行卡清算系统,健全业务连续性保障体系,定期开展应急演练,完善应急预案和灾备体系,提高安全生产保障能力;建立整体风险管理框架,设立由技术、风控、审计人员组成的“三道防线”,定期开展漏洞排查、内部审计和风险外部评估;健全银行卡清算业务流动性风险和信用风险管理机制,防范系统性风险。银行卡产业各方应积极利用新兴技术提升支付安全水平,着力强化创新支付的动态评估、调整和报告机制,加强跨界、跨平台风险防控合作,严守支付风险底线。

  十二、加快“走出去”步伐,提升国际竞争力

  制定银行卡清算机构和服务“走出去”专项规划,围绕品牌、网络、产品、技术、创新等方面提升银行卡清算机构的核心竞争力,结合市场分类优化全球资源配置,推动银行卡清算服务由跨境支付向境外发卡、全球受理、金融基础设施建设等领域延伸。支持银行卡清算机构完善跨境支付服务,探索跨境贸易领域银行卡支付创新。支持银行卡清算机构在境外推动发行人民币银行卡产品,结合人民币国际化进程,在有条件的国家和地区探索使用人民币进行清算、结算。支持银行卡清算机构紧跟“一带一路”等国家战略,完善沿线国家和国内银行卡支付环境,抓住相关国家支付产业转型升级和金融基础设施建设的有利契机,与当地政府和企业互利合作,扩大我国技术、标准在国际上的使用范围。加强政府间交流协调,充分发挥现有多双边合作机制和我驻外机构作用,积极把握国际经贸合作和对外援助机遇,借助金融、商务、外交、旅游、文化、体育等领域合作契机,带动和促进银行卡清算领域国际合作。鼓励丝路基金、中非基金、东盟基金等按照商业原则,在规定业务范围内为银行卡清算机构实施海外投资与国际合作提供支持。

  各地区各有关部门要统一思想,高度重视,结合实际制定配套政策,健全工作机制,加强协同配合,推动本意见确定的各项措施落到实处。市场机构和行业组织要主动作为,多措并举,形成合力,共同推动建立安全稳定、规范有序、创新发展和具有国际竞争力的银行卡清算市场。

 

  中国人民银行 发展改革委 教育部

  公安部 财政部 商务部

  税务总局 工商总局 质检总局

  银监会 证监会 保监会

  外汇局 最高人民法院

  2016年12月22日

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发文时间:2016-12-22
文号:银发[2016]324号
时效性:全文有效
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