为落实国务院部署和《政府工作报告》要求，实行中小微企业、个体工商户简易注销登记，持续深化商事制度改革，畅通市场主体退出渠道，特别是要在全国范围内实现中小微企业的便捷退出，提高市场主体活跃度，市场监管总局起草了《市场监管总局 税务总局关于进一步完善简易注销登记 便捷中小微企业市场退出的通知(征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。欢迎各有关单位和个人提出修改意见，并于2021年5月16日前反馈市场监管总局。公众可通过以下途径和方式提出意见。

　　1.登录国家市场监督管理总局网站(网址：http://www.samr.gov.cn)，通过首页“互动”栏目中的“征集调查”提出意见。

　　2.公众可通过电子邮件将意见发送至：djjzdc@samr.gov.cn,邮件主题请注明“关于《市场监管总局 税务总局关于进一步完善简易注销登记 便捷中小微企业市场退出的通知(征求意见稿)》公开征求意见”。

　　3.通信地址：北京市西城区三里河东路8号，市场监管总局登记注册局，邮编100820。请在信封注明“关于《市场监管总局 税务总局关于进一步完善简易注销登记 便捷中小微企业市场退出的通知(征求意见稿)》公开征求意见”。

　　附件：市场监管总局 税务总局关于进一步完善简易注销登记 便捷中小微企业市场退出的通知(征求意见稿)

市场监管总局

2020年4月16日

市场监管总局 税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知(征求意见稿)

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团市场监管局(厅、委)，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局、国家税务总局驻各地特派员办事处：

　　近年来，市场监管总局积极推行企业简易注销登记改革试点改革工作，极大的便利了未开业或无债权债务市场主体退出市场。为落实国务院部署和《政府工作报告》要求，实行中小微企业、个体工商户简易注销登记，持续深化商事制度改革，畅通市场主体退出渠道，特别是要在全国范围内实现中小微企业的便捷退出，提高市场主体活跃度，现就有关事项通知如下：

　　一、拓展简易注销登记适用范围

　　在《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》(工商企注字〔2016〕253号，以下简称《指导意见》)《关于加强信息共享和联合监管的通知》(工商企注字〔2018〕11号)基础上，将简易注销登记的适用范围拓展至未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的各类市场主体。市场主体在申请简易注销登记时，不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款(滞纳金、罚款)等债权债务。全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任。股份有限公司在申请简易注销登记时，应当同时提交股东名册，全体投资人与股东名册记载的股东应当保持一致。

　　二、实施个体工商户简易注销登记

　　个体工商户通过简易程序办理注销登记的，无需提交承诺书和清税证明，也无需公示，个体工商户在提交简易注销登记申请后，登记机关应当在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息通过省级统一的信用信息共享交换平台、政务信息平台、部门间的数据接口(统称信息共享交换平台)推送给同级税务等部门，税务等部门接收到登记机关推送的个体户拟申请简易注销登记的相关信息后，于10天(自然日，下同)内反馈是否同意简易注销。对于税务等部门无异议的，登记机关应当及时办理简易注销登记。

　　税务部门通过信息共享获取登记机关推送的企业拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，对经查询系统显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议：一是未办理过涉税事宜的纳税人，二是办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，三是在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人。

　　三、压缩简易注销登记公示时间

　　将简易注销登记的公示时间由45天压缩为20天，公示期届满后，市场主体(除个体工商户，下同)可直接向登记机关申请办理简易注销登记。市场主体应当在公示期届满30天内向登记机关申请，因自然灾害、事故灾害、公共卫生事件、社会安全事件等原因，可根据实际情况适当延长，延长时限需要报请本单位负责同志同意。市场主体在公示后，不得从事与注销无关的生产经营活动。市场主体在公示后，决定恢复经营的，可以在公示期届满前撤销简易注销公示，但自撤销简易注销公示之日起6个月内不得再次申请简易注销登记。

　　四、建立简易注销登记容错机制

　　市场主体申请简易注销登记的，经登记机关审查存在“被列入企业经营异常名录”、“存在股权(投资权益)被冻结、出质或动产抵押等情形”、“企业所属的非法人分支机构未办注销登记的”等不适用简易注销登记程序的，无需撤销简易注销公示，待异常状态消失后可再次依程序申请简易注销登记。对于承诺书文字、形式填写不规范的，登记机关在市场主体补正后予以受理其简易注销申请。

　　五、优化注销平台功能流程

　　允许市场主体通过注销平台进行简易注销登记，对符合条件的市场主体实现简易注销登记全程网办。市场主体填报简易注销信息后，平台自动生成《全体投资人承诺书》，全体投资人实名认证并进行电子签名。市场主体可以通过邮寄方式交回营业执照，对于营业执照丢失的，可通过国家企业信用信息公示系统免费发布营业执照作废声明。

　　各地登记机关、税务部门要登记机关和税务部门按照简易注销技术方案(另行下发)实施简易注销登记改革相关工作，做好系统开发升级。同时，加强部门协同监管，防止市场主体利用简易注销登记恶意逃避法律责任，在推进改革过程中要注意收集简易注销登记中遇到的新情况、新问题，及时向市场监管总局和税务总局报告。

市场监管总局

税务总局

2021年5月  日

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

　　一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

　　二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

　　三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

　　特此公告。

财政部 税务总局

2021年4月2日

北京中小企业信用再担保有限公司、各政府性融资担保机构：

　　为进一步完善我市政府融资担保体系，加大对政策性融资担保业务的风险补偿力度，促进政府性融资担保机构为符合我市政策导向的小微企业提供更充分的融资担保服务，根据《中小企业促进法》《关于有效发挥政府性融资担保基金作用切实支持小微企业和“三农”发展的指导意见》《关于调整中小企业信用担保代偿补偿试点政策的通知》及有关法律、法规和规定，结合我市实际情况，我们对《北京市小微企业信用担保代偿补偿资金管理实施细则》(京财经一[2016]1592号)进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：北京市小微企业信用担保代偿补偿资金管理实施细则(修订)

北京市财政局

北京市经济和信息化局

2020年11月4日

北京市小微企业信用担保代偿补偿资金管理实施细则(修订)

　　第一章 总则

　　第一条 为鼓励引导本市担保机构加大对小微企业的支持力度，切实解决小微企业融资难问题，根据《中小企业促进法》《关于有效发挥政府性融资担保基金作用切实支持小微企业和“三农”发展的指导意见》《关于调整中小企业信用担保代偿补偿试点政策的通知》及有关法律、法规和规定，制订本细则。

　　第二条 本细则所称的小微企业，是指在本市登记注册，符合国家划型标准的小型企业、微型企业(含个体工商户)。

　　第三条 本细则所称的担保，是指担保机构为本市小微企业融资提供信用支持的法律行为。本细则所称的担保机构和再担保机构，是指依监管部门审批核准设立的具有融资担保经营资质的在京专业担保机构和再担保机构。

　　第四条 北京市小微企业信用担保代偿补偿资金(以下简称“代偿补偿资金”)由市级财政出资设立，市财政局、市经济和信息化局负责代偿补偿资金的使用指导与监督，并委托代偿补偿资金的托管机构(以下简称“托管机构”)负责代偿补偿资金账户的管理及运营。

　　第二章 资金来源和支持范围

　　第五条 代偿补偿资金的来源包括：市财政预算资金、代偿补偿资金运作收益及担保代偿项目追偿回收款等。

　　第六条 资金用途：当担保机构从事小微企业贷款担保等政策性业务，项目发生代偿后，代偿补偿资金为担保机构提供部分补偿，为再担保机构提供部分再补偿。

　　第七条 申请代偿补偿的担保机构应同时具备以下条件：

　　(一)在本市依法设立，合规经营的融资性担保机构。

　　(二)取得融资性担保机构经营许可证，并在有效期内。

　　(三)经中国人民银行营管部认定的、具有担保机构评级资质或资本市场评级资质的信用中介机构出具的有效期内信用评级报告。

　　(四)具有健全的业务内部管理制度，对担保项目具有完善有效的事前评审、事中监管、事后追偿与处理机制。

　　第八条 纳入本细则支持范围的小微企业应同时具备以下条件：

　　(一)在本市登记注册并有效存续的，具备独立法人资格的企业或个体工商户。

　　(二)符合国家和本市产业政策及首都城市功能定位，不属于淘汰落后产业。

　　(三)贷款资金用于企业正常生产经营，不得用于股票投资及房地产开发等领域。

　　(四)企业及其实际控制人近两年无违法、违规等不良信用记录。

　　第九条 纳入本细则支持的担保机构、再担保机构应与托管机构签订合作协议。担保机构、再担保机构应向托管机构按季度披露公司治理结构变动情况、财务会计报表(年度为审计报告)、财务科目明细、在保业务明细、担保项目风险分级情况、已补偿项目的追偿情况，并接受托管机构的定期或不定期检查。

　　第十条 纳入本细则支持的贷款担保业务应符合以下条件：

　　(一)本细则支持的小微企业贷款担保业务，单户担保机构贷款担保金额不超过1000万元。

　　(二)担保机构当年度新增小微企业年化综合担保费率(含担保费、评审费等)不超过2%(含)。疫情期间另有要求的，从其规定。

　　(三)银行提供的小微企业贷款担保利率在同期LPR基础上上浮不得超过50%。

　　(四)担保机构应与再担保机构签订《再担保合同》。

　　第十一条 代偿补偿资金对担保机构政策性担保业务提供补偿。担保机构当年在北京市新增小微企业融资担保业务额占担保机构当年在北京市新增融资担保业务总额的比例达到80%、60%、50%、40%的，代偿补偿资金对担保机构实际承担风险责任的分担比例分别是30%、25%、20%、15%，但补偿总额不高于实际发生代偿总额的20%、15%、12.5%、10%。

　　代偿补偿资金对再担保机构提供再补偿，代偿补偿资金对再担保机构实际承担风险责任按照不高于25%的比例予以分担，但补偿总额不高于实际发生代偿总额的5%。

　　第十二条 市、区各级财政(含再担保)补偿后，担保机构自担责任比例不得低于实际发生代偿金额的30%。

　　第三章 管理机构

　　第十三条 市财政局、市经济和信息化局对代偿补偿资金的使用情况进行监督和管理。

　　(一)确定代偿补偿资金规模、托管机构、托管周期等。

　　(二)审核代偿补偿方案。

　　(三)共同审定、核销坏账及变更资金规模。

　　(四)审议托管机构对代偿补偿资金管理与使用工作报告。

　　(五)对代偿补偿资金使用情况进行监督检查。

　　第十四条 托管机构受市财政局、市经济和信息化局的委托，承担下列具体职责：

　　(一)负责代偿补偿资金账户的管理及运营。

　　(二)负责选定担保机构、再担保机构、银行，签署合作协议，上报备案。

　　(三)负责对申请纳入代偿补偿范围的项目受理及初审。

　　(四)对担保、再担保机构提交的代偿补偿申请进行初审，并出具审核报告。

　　(五)督促担保机构对贷款企业进行日常跟踪管理及财务风险控制，对贷款合同执行情况和资信情况进行检查，如发现问题，应要求企业及时整改。

　　(六)制定代偿补偿方案，经市经济和信息化局、市财政局批准后，发放补偿资金。

　　(七)每半年向市财政局、市经济和信息化局提交上半年代偿补偿资金专户资金使用变动情况、代偿补偿合作机构及申报项目备案信息等情况;每年初向市经济和信息化局、市财政局提交上年度代偿补偿资金工作执行情况和本年度工作计划。

　　(八)市财政局、市经济和信息化局交办的其他工作。

　　第四章 工作程序

　　第十五条 项目备案：符合本细则规定条件的新增小微企业贷款担保项目，应于每月20日前向托管机构进行项目备案;托管机构应于月底前完成项目初审，并通过代偿补偿资金管理系统向市经济和信息化局进行备案。

　　第十六条 项目代偿补偿申报：担保机构、再担保机构每半年可向托管机构进行一次代偿补偿申请。

　　第十七条 项目代偿补偿审核：托管机构收到担保机构、再担保机构申报资料后，对申报材料进行初审，向市经济和信息化局、市财政局提出代偿补偿方案。市经济和信息化局、市财政局委托第三方评审机构进行评审。评审费由市财政局统筹安排。

　　第十八条 项目代偿补偿确认：市经济和信息化局、市财政局根据第三方评审机构的评审结果出具审核意见。托管机构依据市经济和信息化局、市财政局对代偿补偿方案的审核意见，向担保机构、再担保机构出具项目确认文件，拨付代偿补偿资金。

　　第十九条 项目追偿：担保机构应实施有效追偿，追偿回收款扣除诉讼等实现债权的费用后，按代偿补偿资金补偿比例缴回代偿补偿资金专用账户。担保机构每次向托管机构申报代偿补偿时，需将已补偿项目的追偿情况书面说明。

　　第二十条 项目核销：对代偿补偿项目因借款企业破产清算，或对借款企业诉讼且已发裁定执行终结后的代偿净损失部分，经合作担保机构确认、托管机构审核，并经市财政局、市经济和信息化局认定后，予以核销。

　　第二十一条 定期检查：担保、再担保机构应按季度披露公司治理变动情况、财务会计报表(年度为审计报告)、财务科目明细、在保业务明细、担保项目风险分级情况、已补偿项目的追偿情况，并接受托管机构的定期或不定期检查。

　　第二十二条 代偿补偿款优先从代偿补偿资金运作收益和追偿回收款中列支。

　　第二十三条 责任免除：因担保机构违反与再担保机构签订的再担保合同的约定，再担保机构免于承担再担保责任的业务，代偿补偿资金同样不予补偿。

　　第二十四条 系统备案：托管机构应及时登陆中小企业发展专项资金管理系统(http://fzzxzj.miit.gov.cn)，将项目备案情况、代偿补偿情况、项目追偿情况等按使用说明进行填报。

　　第五章 资金管理

　　第二十五条 托管机构对代偿补偿资金专户管理，严格按照规定的范围和市财政局、市经济和信息化局批准的方向使用，确保安全运营，并接受市财政局的监督。

　　第二十六条 在贷款担保管理过程中，如发现担保公司有弄虚作假、企业无法正常还贷等重大问题的;在贷款担保逾期处理过程中，银行、担保机构不予配合的，再担保机构可取消所承担的再担保义务，代偿补偿资金承担的责任也同时随之取消。

　　第二十七条 对企业确因经营困难无法及时还款发生代偿的贷款本息，托管机构应督促担保机构进行追偿。依法追偿所得扣除诉讼等实现债权的费用后，应及时将享有的追偿收入按规定比例缴回代偿补偿资金专用账户。

　　第二十八条 托管机构在确保资金安全性的前提下，经市财政局、市经济和信息化局批准后，对代偿补偿专户闲置资金进行增值运作，兼顾资金的流动性和合理的收益水平，但不得用于股票、期货、房地产等高风险投资以及捐赠、赞助等支出。

　　第二十九条 自代偿补偿资金拨付之日起，托管机构可按年度提取代偿补偿资金委托管理费。资金委托管理费按照不超过代偿补偿资金本金余额及增值收益的0.5%提取。委托管理费主要用于与代偿补偿资金运营管理相关的经费支出。

　　第三十条 代偿补偿资金运营收益及追偿回收款及时滚存进入代偿补偿资金专户。

　　第三十一条 托管机构应于每年3月底前，提交上一年度代偿补偿资金管理与使用审计报告，并报送上一年度代偿补偿资金运营管理工作报告。报告内容应包括代偿补偿资金支持项目情况、追偿及损失情况、资金运营管理特点和创新情况等。

　　第三十二条 市财政局会同市经济和信息化局定期或不定期对代偿补偿资金使用情况进行监督检查，必要时可委托社会中介机构进行审计或评估。

　　第三十三条 建立代偿补偿资金的财政补充机制，确保代偿补偿资金可持续。

　　第六章 附则

　　第三十四条 本细则由市财政局、市经济和信息化局负责解释。

　　第三十五条 本细则自发布之日起试行，试行期2年。本细则发布之日前发生的符合条件的担保项目按照《北京市小微企业信用担保代偿补偿资金管理实施细则》(京财经一〔2016〕1592号)执行，执行完毕后，文件废止。

各区人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：

　　经市政府同意，现将《关于支持中小微企业和个体工商户做好常态化疫情防控加快恢复发展的若干措施》印发给你们，请认真贯彻落实。

北京市人民政府办公厅

2021年3月18日

关于支持中小微企业和个体工商户做好常态化疫情防控加快恢复发展的若干措施

　　为扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，进一步统筹做好新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，精准支持中小微企业、个体工商户加快恢复生产经营，更好稳定就业、改善民生、保障城市运行，制定以下工作措施。

　　一、降低企业税费负担

　　将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

　　认真落实国家减税降费政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，继续实施停征中小微企业特种设备检验费、占道费、污水处理费(非居民)3项行政事业性收费政策至2021年3月31日。实施下调工商业销售电价政策，加大转供电违规加价行为查处力度，切实将降低电价政策红利传导至终端用户。推动中小企业宽带和专线平均资费再降10%。鼓励行业协会商会对受疫情影响较大的中小微企业减免或调整会费与服务性收费。(责任单位：北京市税务局、市财政局、市发展改革委、市市场监管局、市交通委、市水务局、市通信管理局、市民政局)

　　二、进一步加大中小微企业金融支持力度

　　落实普惠小微企业贷款延期还本付息和信用贷款支持延续至2021年3月31日的政策，升级本市首贷中心、续贷中心、确权融资中心和知识产权质押融资中心功能，建设北京贷款服务中心，持续增加小微企业信用贷款、首贷和无还本续贷。继续执行小微企业信用担保代偿补偿、首贷服务担保费用补助和首贷贴息措施。利用银企对接系统和北京小微企业金融综合服务平台开展创业担保贷款线上申请业务，推动创业担保贷款增量扩面。(责任单位：市金融监管局、人行营业管理部、北京银保监局、市政务服务局、市财政局、海淀区政府)

　　三、发挥援企稳岗政策激励作用

　　继续执行失业保险费返还政策，对符合条件的中小微企业，按企业及其职工2020年度实际缴纳失业保险费的一定比例返还。继续实施以工代训补贴政策，施行以训兴业培训补贴政策，支持本市企业、个体工商户、民办非企业等单位开展技能提升培训。依托“就业超市”公共服务平台、市场化共享用工平台等，多渠道开展共享用工服务。(责任单位：市人力资源社会保障局)

　　四、缓解旅游会展企业突出困难

　　继续对符合条件的旅行社实施暂退80%旅游服务质量保证金的政策，鼓励保险机构在依法合规基础上，根据旅行社受疫情影响程度分类减免旅行社责任险保费，推出旅游保险产品，将自驾游、单项服务、直通车等创新业务纳入保障范围。对因疫情影响暂停举办的展会项目，如2021年内继续在京举办，按照不超过实际缴纳场租费用50%的标准对举办单位给予补助，补助金额不超过50万元，并取消参展中小微企业占比超过50%的补助限制。(责任单位：市文化和旅游局、北京银保监局、市商务局)

　　五、推动餐饮企业线上线下融合发展

　　加大对网络订餐平台垄断和不正当竞争治理力度，不得对平台内经营者在平台内的交易、交易价格以及与其他经营者的交易等进行不合理限制或者附加不合理条件，干涉平台内经营者的自主经营。鼓励网络订餐平台通过加大补贴力度、加快结算、加大流量支持和宣传推广等方式，帮助平台内经营者减轻压力。支持市场主体搭建本市网络订餐平台，进一步降低餐饮企业线上经营成本。鼓励中央厨房等餐饮企业提档升级，生产食品进入商超售卖，在办理相关审批手续、标准提升等方面给予专项辅导和便利化服务。(责任单位：市市场监管局、市商务局、市经济和信息化局)

　　六、持续支持科技型中小微企业发展

　　继续对中关村国家自主创新示范区内的科技型小微企业，根据研发投入实际情况，给予每家最高不超过20万元的研发费用补助。对中关村国家自主创新示范区内符合条件的科技型中小微企业，通过科技信贷产品融资的，继续对其给予贷款贴息支持，贴息比例调整为实际贷款利息的40%，每家企业单一信贷产品年度利息补贴不超过50万元。支持中关村首创产品实现首次应用，按照不超过首次进入市场合同金额30%的比例给予中关村首创产品的研制单位资金支持，每年每家国际和国内首创产品研制单位支持金额分别不超过200万元和100万元。(责任单位：市科委、中关村管委会)

伊犁哈萨克自治州，各州、市、县(市)人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构:

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展，激发市场活力，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)精神,经自治区党委、政府研究，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对增值税小规模纳税人按50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。

三、符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税、小微企业享受所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人有关税收政策等属于《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定的其他小微企业普惠性税收减免政策、严格按照财政部、国家税务总局文件规定执行。

四、各地、各部门要切实提高政治站位,强化政治担当，深入贯彻落实党中央、国务院决策部署,充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将实施好小微企业普惠性税收减免政策作为一项重大任务，加强组织领导，精心安排署，强化宣传辅导，优化税收服务，增进办税便利、注重跟踪问效，确保小微企业普惠性税收减免政策落实到位，让纳税人和缴费人实实在在享受到以际红利，有实打实的获得感。

新疆维吾尔自治区人民政府

2019年1月28日

各市、县(市、区)财政局，国家税务总局各市、县(市、区)税务局、山西转型综改示范区税务局：

　　现将《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号，以下简称《通知》)转发给你们。同时，经省委、省政府同意，对《通知》第三条明确如下，请一并贯彻执行。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

山西省财政厅

国家税务总局山西省税务局

2019年1月23日

各盟行政公署、市人民政府：

　　服务业小微企业和个体工商户在繁荣市场、促进就业、维护社会和谐稳定方面发挥着重要作用，为认真贯彻落实习近平总书记关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作的重要指示精神，帮助服务业小微企业和个体工商户缓解疫情期间房屋租金压力，根据《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》(发改投资规[2020]734号)精神，我区编制了实施方案，经自治区人民政府同意，现印发给你们，请认真执行。

内蒙古自治区发展和改革委员会

内蒙古自治区住房和城乡建设厅

内蒙古自治区财政厅

内蒙古自治区商务厅

中国人民银行呼和浩特中心支行

内蒙古自治区国有资产监督管理委员会

国家税务总局内蒙古自治区税务局

内蒙古自治区市场监督管理局

内蒙古自治区机关事务管理局

2020年6月24日

内蒙古自治区应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力实施方案

　　服务业小微企业和个体工商户在繁荣市场、促进就业、维护社会和谐稳定方面发挥着重要作用。为落实党中央、国务院决策部署，统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力，制定如下方案。

　　一、总体要求

　　受新冠肺炎疫情影响，服务业小微企业和个体工商户房屋租金成本支出压力大，国有房屋租赁相关主体要带头履行社会责任、主动帮扶小微企业，鼓励非国有房屋租赁相关主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。各地要加大政策支持力度，金融机构视需要给予适当支持。房屋租金减免和延期支付政策主要支持经营困难的服务业小微企业和个体工商户，优先帮扶受疫情影响严重、经营困难的餐饮、住宿、旅游、教育培训、家政、影院剧场、美容美发等行业。

　　二、减免房屋租金

　　(一)推动对承租国有房屋(包括国有企业和政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋，下同)用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除今年上半年3个月房屋租金，减免租金时长不足的要补齐。转租、分租国有房屋的，要确保免租惠及最终承租人。对承租自治区本级行政事业单位房屋及构筑物的中小企业和个体工商户，按照《关于做好疫情防控期间自治区本级事业单位减免中小企业房屋租金相关工作的通知》(内财资[2020]423号)要求，认真贯彻落实减免政策。(各盟行政公署、市人民政府，各部门)

　　(二)受疫情影响，对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，各地可以结合实际出台优惠政策，充分发挥行业协会桥梁纽带作用，鼓励出租人考虑承租人实际困难，在双方平等协商的基础上，出租人可适当减免或延期收取租金。(各盟行政公署、市人民政府，各部门)

　　三、落实税费优惠

　　(三)各地要统筹各类财政资金(包括中央转移支付、地方自有财力等)，按照相关政策规定对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。(各盟行政公署、市人民政府，财政厅)

　　(四)认真落实《内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于新冠肺炎疫情期间房产税和城镇土地使用税减免政策的公告》(2020年第2号)，自2020年1月1日起至我区新冠肺炎疫情解除当月止，对交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游(包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类)等行业的中小企业，免征房产税和城镇土地使用税。对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税和城镇土地使用税。具体办法按法定程序经自治区政府同意后，由自治区财政厅和内蒙古税务局联合印发。(财政厅、税务局)

　　(五)认真落实《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)，自2020年3月1日至12月31日，我区增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。(财政厅、税务局)

　　(六)减免社保费用。以单位方式参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险的，参照《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)中的企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的，可在年内按规定自主选择缴费基数(档次)和缴费时间。对受疫情影响无法按时办理参保登记的个体工商户，允许其在疫情结束后补办登记，不影响参保人员待遇。(人社厅、医保局、财政厅、税务局)

　　四、加大金融支持

　　(七)引导国有银行业金融机构对服务业小微企业和个体工商户，年内增加优惠利率小额贷款投放，专门用于支付房屋租金。银行业金融机构要加大对服务业小微企业和个体工商户的信贷投放力度，用好普惠金融定向降准、再贷款再贴现等政策，利用人民银行低成本资金降低企业贷款融资成本。(人民银行呼和浩特中心支行)

　　(八)对实际减免服务业小微企业和个体工商户房屋租金的出租人，引导国有银行业金融机构视需要年内给予基于房屋租金收入的优惠利率质押贷款支持。鼓励银行业金融机构开发推广基于房屋租金收入的质押贷款产品。(人民银行呼和浩特中心支行)

　　(九)用好普惠小微企业贷款延期支持工具和信用贷款支持计划，对符合条件的普惠小微企业做到“应延尽延”。对服务业小微企业和个体工商户以及实际减免房屋租金的出租人的生产经营性贷款，受疫情影响严重，2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息，银行业金融机构与客户协商，视需要通过展期、续贷等方式，给予一定期限的还本付息安排，还本付息最长可延长至2021年3月31日。同时引导辖内地方法人金融机构加大对服务业小微企业和个体工商户信用贷款投放力度。合理延长贷款期限，不得盲目抽贷、断贷、压贷。(人民银行呼和浩特中心支行)

　　五、稳定房屋租赁市场

　　(十)加强房屋租赁市场监管。完善监管体制，强化住房租赁和中介机构的监督管理，落实和完善住房租赁各项工作，规范住房租赁行为。鼓励将国有房屋直接租赁给服务业小微企业和个体工商户。对确需转租、分租的，不得在转租、分租环节哄抬租金。培育和发展全区住房租赁市场运行良好环境。(住建厅)

　　(十一)建立房屋租赁信息平台，实现信息服务与平台监管。制定《房屋租赁合同示范文本》、《房屋租赁押金监管协议》，明确租赁双方当事人权利和义务;通过制定政策支持鼓励大家使用平台，做到交易、网签、备案、监测等业务网上办，保障租赁双方合法权益，让平台真正发挥“桥梁”服务作用，形成“信息”监管模式。(住建厅)

　　(十二)地方政府及相关部门建立健全房屋租赁纠纷调处机制，引导租赁双方协商解决因疫情引发的租赁纠纷。帮扶服务业小微企业和个体工商户渡过难关，尽快复工复产、复商复市，推动服务业小微企业和个体工商户恢复正常生产秩序。(各盟行政公署、市人民政府，各部门)

　　(十三)各部门要按照职责分工抓好相关政策措施落实工作，并加强督促指导。各地区要进一步细化完善实施方案，抓紧把相关政策措施落到实处，可根据实际情况进一步加大支持力度，帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力。(各盟行政公署、市人民政府，各部门)

　　各地区、各有关部门要充分认识应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的重要意义，明确职责分工，完善工作机制，落实工作责任，加大工作力度，确保各项要求尽快落到实处。

为有效应对新冠肺炎疫情，帮助服务业小微企业和个体工商户缓解房产、土地租金压力，经自治区人民政府同意，现就鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税、城镇土地使用税政策公告如下:

　　一、自2020年1月1日至我区新冠肺炎疫情解除当月止，房产、土地出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免相应的房产税、城镇土地使用税。

　　服务业认定标准，按现行《国民经济行业分类》执行;小微企业认定标准，按现行《中小企业划型标准规定》执行;我区新冠肺炎疫情解除日期，按国家和自治区规定执行。

　　二、纳税人符合条件但未能够或者未及时申报享受减免优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

　　三、符合条件的纳税人(出租人)申报享受房产税、城镇土地使用税减免，应将有关房屋租赁合同、土地租赁合同和减免租金协议等相关证明资料留存备查。

内蒙古自北区财政厅

国家税务总局内蒙古自治区税务局

2020年8月17日

关于《内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税城镇土地使用税政策的公告》的解读

　　一《公告》出台背景

　　为有效应对新冠肺炎疫情，帮助服务业小微企业和个体工商户缓解房产、土地租金压力，根据《市场监管总局 发展改革委 财政部 人力资源社会保障部 商务部 人民银行关于应对夜情影响加大对个体工商户扶持力度的指导意见》(国市监注[2020]38号)《国家发展改革委 住房城乡建设部 财政部 商务部 人民银行 国资委 税务总局 市场监管总局关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋程金压力的指导意见》(发改投资规[2020]734号)及《内蒙古自治区应对新冠疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力实施方案》(内发改投字[2020]634号)经自治区人民政府同意，自治区财政厅。内蒙古税务局印发了《关于鼓励出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金有关房产税城镇土地使用税政策的公告》

　　二、《公告》主要内容

　　自2020年1月1日至我区新冠肺炎规情解除当月止，房产、土地出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的房产、土地，可按减免租金月份数和减免比例减免相应的房产税、城镇土地使用税。

　　三、行业标准及范围

　　(一)《公告》第一条所称现行《国民经济行业分类》，是指《国民经济行业分类》[(GB/T4754-2017);2019年修改版]。(二)《公告》第一条所称服务业认定标准(注:指享受《公告》有关税收优惠政策的服务业具体范围)，包括交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业。

　　(三)《公告》第一条所称现行《中小企业划型标准规定》，是指《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)。

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府各部门，中央在甘有关单位：

　　《关于应对新冠肺炎疫情支持中小微企业平稳健康发展的若干措施》已经省政府同意，现印发给你们，请结合实际抓好贯彻执行。

甘肃省人民政府办公厅

2020年2月14日

关于应对新冠肺炎疫情支持中小微企业平稳健康发展的若干措施

　　为全面落实党中央、国务院决策部署及省委、省政府安排要求，切实解决中小微企业生产经营困难，大力支持中小微企业平稳健康发展，充分发挥中小微企业在疫情防控中的重要作用，坚决打赢疫情防控阻击战，推进经济社会发展，在省委省政府研究出台的关于打赢新冠肺炎疫情防控阻击战促进经济持续健康发展一揽子政策基础上，提出以下措施。

　　一、保障企业有序复工复产

　　（一）分区施策、分类指导企业有序复工复产。从必须性、可能性、现实性上分类把握，分区精准施策，分类指导企业有序复工复产。必须复工复产的，涉及疫情防控、能源供应、交通物流、城乡运行、医用物资和食品等生活必需品生产、饲料生产、市场流通销售等国计民生领域，集中力量完善保障条件，确保正常生产和尽早尽快复工复产。具备复工复产条件的，严格落实企业主体责任，制定防控方案，强化防控措施，尽快实现达标达产。尚不具备复工条件的，以疫情防控为主，把握防疫形势和时间节点，防止操之过急、盲目开工，待条件具备后再行复工复产，坚决杜绝复工后因疫情防控措施不到位造成疫情蔓延。各市州政府要切实履行属地责任，建立健全工作机制，形成工作合力，抓紧抓细抓实。（省发展改革委、省卫生健康委、省人社厅、省工信厅、省交通运输厅、省商务厅、省农业农村厅等负责。列第一位者为牵头单位；各市州政府负责落实，以下不再一一列出）

　　（二）建立重点企业派驻联络员制度。各市县政府要向重点企业派驻联络员，指导企业制定“一企一策”疫情防控方案，切实做到防控机制到位、员工排查到位、设施物资到位、内部管理到位和宣传教育到位，督促企业配备消毒液、体温枪、温度计等物资，为职工配发口罩等必要防护用品，并按程序向所在辖区行业主管部门进行复工复产报备。对口罩、防护服等紧缺物资生产企业遇到的机器、用工、资金不足、原辅料供应等问题，给予最高优先级别尽快解决，督促企业开足马力生产。（各市州政府、兰州新区管委会负责）

　　（三）强化复工复产要素保障。各行业主管部门要帮助企业协调解决职工返岗、原材料供应、物资运输、以及口罩、消杀用品、测温仪等防控物资保障难题。密切监测经济运行状况，聚焦疫情对经济运行带来的冲击和影响，积极协调解决疫情防护产品生产企业在项目前期、生产中遇到的各类问题，及时发布省内具备生产条件的企业信息，对生产情况实施日监测制度。切实做好疫情防控应急物资、生活必需品运输保障，落实高速公路免费通行政策，确保不停车、不检查、不收费和优先便捷通行。保障中小微企业生产原材料、产品运输、医疗物资调进及省内医疗物资配送等重点运输。（省发展改革委、省交通运输厅、省工信厅、省商务厅、省卫生健康委、省财政厅、省人社厅、省市场监管局等负责）

　　二、完善融资服务

　　（四）灵活安排展期续贷。对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业以及有发展前景但暂时受困的企业，在疫情期间，不得违规抽贷、断贷、压贷，不得违规下调信用评级和贷款风险分类，不得随意压减贷款规模和授信额度。对受疫情影响且近期有贷款到期的企业，银行要主动与客户协商，灵活调整还款期限和方式，提前做好展期或续贷安排。通过适当降低利率、减免逾期利息、调整还款期限等帮助企业渡过难关。（省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　（五）降低融资成本。各银行对有发展前景、积极组织复工复产、扩大生产受疫情影响较大的中小微企业，采取“一行一策”灵活制定息费减免办法。鼓励对上述中小微企业200万元以下贷款免收贷款利息，200—500万元按照贷款市场报价利率（LPR)的50%计息，500万元以上的按照贷款市场报价利率（LPR)的80%计息，并免收贷款其他费用。（省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　（六）提高融资便捷性。金融机构要积极对接企业合理信贷要求，简化审贷流程，提高放贷效率。对首次贷款的企业，鼓励银行机构根据上年度经营情况和现金流情况合理授信，提高首贷比率。（省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　（七）降低企业融资成本。对享受人民银行专项再贷款支持的国家级疫情防控重点保障企业，在中央财政按规定给予贴息基础上，省级财政按人民银行专项再贷款利率的40%进行贴息；对金融机构按不高于贷款合同签订日之前最近一次公布的一年期贷款市场报价利率给予信贷支持的省级疫情防控重点保障企业，省财政按优惠贷款利率的50%进行贴息，期限不超过1年。（省财政厅负责）

　　（八）支持供应链融资。引导银行业金融机构深入开展供应链融资产品创新，推进订单融资、存货融资、应收账款融资等其他动产融资服务。通过供应链核心企业货物或债券质押，为中小微企业提供增信融资贷款，降低供应链条的融资成本。在疫情防控期间，供应链核心企业为中小微企业增信融资的，银行业金融机构应开辟绿色通道，简化审批流程，适当延长贷款期限，优先办理相关手续。(甘肃银保监局负责)

　　（九）设立中小微企业专项贷款。由各级政府和银行共同管理，实行专款专用、提款报账、封闭性运行制度，确保3年内贷款规模达1000亿元。（省金融监管局、省财政厅、人行兰州中心支行、甘肃银保监局、省工信厅、各银行业金融机构等负责）

　　（十）加强省应急周转基金使用。优先保障疫情防控必需、保障城市运行必需，群众生活必需、涉及重要国计民生及重点项目建设相关企业的应急周转资金需求。对省级疫情防控重点保障企业的应急周转资金需求，在原有费率基础上下浮20%。根据省级疫情防控重点保障企业应急周转资金需求，统筹现有资金渠道，扩大应急周转基金规模。（省财政厅、省金融监管局、省金控集团等负责）

　　（十一）降低企业担保费率。充分发挥政府性融资担保机构作用，取消反担保要求，降低担保和再担保费率，担保费率降至1.5%以下。对疫情防控必需、保障城市运行必需，群众生活必需、涉及重要国计民生及重点项目建设相关中小微企业，担保费率降至1%以下。2020年上半年融资担保额不得低于上年同期融资担保额。对减员不超过10%的确无还款能力的中小微企业，为其提供融资担保服务的各级政府性融资担保机构应及时履行代偿义务，视疫情影响情况适当延长追偿时限，符合核销条件的，按规定核销代偿损失。（省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局、省财政厅等负责）

　　（十二）加大创业担保贷款支持力度。对已发放的个人创业担保贷款，借款人患新冠肺炎的，可向贷款银行申请展期还款，展期期限原则上不超过1年，财政部门继续给予贴息支持。对受疫情影响暂时失去收入来源的个人和中小微企业，申请创业担保贷款时予以优先支持。（省人社厅、省财政厅、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　（十三）强化金融服务。组织金融机构开展入户对接，精准服务中小微企业。逐户了解企业受疫情影响情况及金融服务需求，实现企业需求与金融供给的精准匹配和高效转化。各金融机构按照简化程序、特事特办原则，开辟快速审批通道，提供优质高效金融服务。（省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　三、着力稳岗就业

　　（十四）稳定企业用工。对因缺少劳动力不能正常复工复产的中小微企业，各市州要做好用工替代方案，加强地区间劳务供需对接。对上年度足额缴纳失业保险费且不裁员或少裁员的参保中小微企业，可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%。对面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员且上年度足额缴纳失业保险费的参保中小微企业，返还标准可按6个月的全省月人均失业保险金标准和参保职工人数确定。实施期限至2020年12月31日。对中小微企业2020年1月1日起新增吸纳本县区劳动力且稳定就业半年以上的，按1000元/人标准给予中小微企业一次性奖补；稳定就业1年以上的，按2000元/人标准给予中小微企业一次性奖补。在市区落实补助政策的基础上，省级财政适当予以补助。（省人社厅、省财政厅等负责）

　　（十五）稳定企业劳动关系。实施灵活用工政策，企业因受疫情影响导致生产经营困难的，可与职工集体协商，采取协商薪酬、调整工时、轮岗轮休、在岗培训等措施，保留劳动关系。（省人社厅负责）

　　（十六）缓缴社会保险费。对受疫情影响不裁员或少裁员的中小微企业，确实无力足额缴纳社会保险费的，按规定经批准后，可缓缴养老保险、医疗保险费、失业保险、工伤保险和生育保险费，缓缴期最长时间不超过疫情过后1年，暂缓缴费期间免收滞纳金。企业不得影响参保人员个人权益。（省人社厅、省医保局、省税务局、省财政厅等负责）

　　（十七）减轻住房公积金缴存负担。对受疫情影响严重，生产经营困难的中小微企业，可简易程序申请降低住房公积金缴存比例，最低可降至国家规定的5%；对符合我省缓缴条件的，允许企业缓缴期限最长时间不超过1年。待企业效益好转后补缴住房公积金视同正常连续缴存；未能按月及时缴存住房公积金的单位，通过补缴视同正常连续缴存。（省住建厅、省人社厅等负责）

　　四、加大财税支持

　　（十八）资金支持。省财政预算内基本建设投资优先投向防疫药品、医疗设备、物资器械、研发平台、科技攻关和应急医疗救治设施、隔离设施、“菜篮子”产品生产等疫情防控急需的项目和企业。省级相关部门统筹现有各类涉企涉农专项资金，对复工复产、扩产扩能的中小微企业给予适当补贴。（省发展改革委、省科技厅、省工信厅、省人社厅、省财政厅、省市场监管局等负责）

　　（十九）发挥十大生态产业基金作用。优先向保障疫情防控必需、保障城市运行必需，群众生活必需、涉及重要国计民生及重点项目建设相关企业投资，对疫情防控物资生产企业新投项目和扩大生产规模的企业投资，采取灵活的投资方式、简化程序、降低成本，充分发挥基金在疫情保障防控中的作用。（省财政厅、省政府国资委等负责）

　　（二十）减免中小微企业税费。对2020年中小微企业从县级以上财政部门及其他部门获得的各类财政性资金且符合国家规定条件的不予征税，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。因疫情原因导致中小微企业发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，可依企业申请给予房产税、城镇土地使用税困难减免。（省税务局负责）

　　（二十一）延期缴纳税款。对因疫情影响不能按期办理纳税申报的中小微企业，准予依法办理延期申报；按期缴纳税款有困难的，准予依法延期缴纳税款，最长不超过3个月。（省税务局、省财政厅等负责）

　　（二十二）银行业金融机构为中小微企业提供免息贷款的业务，税务部门给予免税。对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的小额贷款（指单户授信小于1000万元或者单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元以下的贷款）取得的利息收入，免征增值税。金融企业按照比例计提的贷款损失准备金，符合条件的准予在计算应纳税所得额时扣除。（省税务局、省金融监管局、人行兰州中心支行、甘肃银保监局、各银行业金融机构等负责）

　　（二十三）落实纳税信用修复制度。纳税人符合条件的，可按规定向主管税务机关申请信用修复，并按修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施。对没有违反纳税政策和税务管理规定的，原则上应提高企业纳税信用等级一个档次，另有规定的除外。（省税务局、省财政厅等负责）

　　（二十四）落实税务优惠政策。受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。持续推进月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税、减按50%税额幅度减征地方“六税两费”、小型微利企业所得税优惠政策，落实深化增值税改革相关政策以及其他税收优惠政策。（省税务局负责）

　　五、降低运营成本

　　（二十五）减轻企业用能压力。落实国家有关疫情期间降低企业基本电费负担的支持性两部制电价政策。疫情期间，对停产停业的中小微企业不进行功率因数考核，企业基本电费按照实际用量缴纳（不设置最低限额）。对疫情期间，中小微企业生产经营场所的用电、用水、用气，实施阶段性缓缴费用，缓缴期实行“欠费不停供”措施。疫情结束后3个月内，由企业补缴应缴的各项费用，缓缴期间免收滞纳金。（省发展改革委、省电力公司、省住建厅、省市场监管局、省工信厅等负责）

　　（二十六）减免中小微企业房租。承租国有企业和国有单位写字楼、商铺等资产类经营用房的商户和中小微企业，以及入孵入驻各类各级经济技术开发区、工业园区、科技企业孵化器、大学科技园的小微企业，采取“一合同一议”的办法，减免疫情期间的租金。鼓励大型商业企业、创业园、创业就业基地（园区）、小型微型企业创业创新示范基地对入孵入驻的小微企业和商户进行房租减免，具体由双方协商解决。疫情期间，国家级、省级创业就业孵化示范基地（园区）为入孵入驻的民营中小微企业和商户减免房屋租金达3万元以上的，给予孵化基地房租减免补贴，补贴标准为减免总额的70%，最高不超过20万元；所需资金从2020年度省级创业带动就业扶持资金中列支。（省政府国资委、省财政厅、省人社厅、省科技厅、省工信厅、省机关事务局等负责）

　　（二十七）扶持中小微企业双创载体。在疫情期间，为承租的中小微企业和商户减免租金的经济技术开发区、工业园区、大学科技园、科技企业孵化器、创业就业基地（园区）、小型微型企业创业创新示范基地等各类载体，优先予以政策扶持。（省科技厅、省财政厅、省人社厅、省工信厅等负责）

　　（二十八）大企业支持中小微企业，产业链上形成协同发展。鼓励大企业就近采购符合要求的中小微企业产品，支持中小微企业为大企业做好服务，有效降低经营成本。在疫情期间，鼓励国有企业提前预付中小微企业采购款，并提前支付原有未到期采购款。（省政府国资委、省工信厅等负责）

　　六、强化服务保障

　　（二十九）完善项目审批绿色通道。全面落实“网上办、不见面”。对新落地生产防疫物资的项目，早期介入、贴近服务、随到随审、科学审批，开辟一站式、全链条并行、24小时内办结的审批绿色通道，优先配置用地用水用电等资源型指标。对受资质条件限制，有产能可以生产的企业，特事特办，在保证产品质量的前提下，可先生产、再走程序、补办手续。（省发展改革委、省卫生健康委、省自然资源厅、省生态环境厅、省市场监管局等负责）

　　（三十）设立疫情防护物资收储专项资金，实行疫情防护物资政府兜底采购收储。支持医用防护服、口罩等疫情防控紧缺医用物资生产和原材料企业复工生产、扩大产能，对企业购买升级设备，给予技改政策支持。鼓励生产疫情防护物资企业开足马力生产，疫情结束后，符合《政府兜底采购收储的产品目录》所列的疫情防控重点医疗物资，由政府兜底采购收储。加强应急物资储备建设，扩大收储范围，制定收储采购目录，增加应对公共卫生事件重要物资的政府储备规模。（省发展改革委、省财政厅、省卫生健康委、省工信厅、省市场监管局、国家粮食和物资储备局甘肃局等负责）

　　（三十一）加大清理拖欠民营企业中小微企业账款力度。持续推进清理拖欠中小微企业账款工作，各级政府、国有企业要依法履约，避免形成新的拖欠，上半年清偿一半以上。有条件清偿的欠款和疫情防控必需、保障城市运行必需，群众生活必需、涉及重要国计民生及重点项目建设相关民营企业中小微企业欠款上半年“清零”，对欠款额度较大的拖欠主体要挂牌督办，确保年底应清尽清。（省工信厅、省财政厅、省政府国资委、省人社厅、人行兰州中心支行、甘肃银保监局等负责）

　　（三十二）规范行政执法行为。对中小微企业轻微违法违规行为，施行预先提醒、主动指导、及时纠正等措施，在法律法规范围内最大限度减少对中小微企业生产经营的影响。（省市场监管局、省发展改革委、省卫生健康委、省税务局、省自然资源厅、省生态环境厅等负责）

　　（三十三）加大法律援助力度。建立不可抗力事实性证明办理便捷通道，受理即办。对受疫情影响导致无法如期履行或不能履行合同的中小微企业，鼓励向有关机构申请办理与不可抗力相关的事实性证明。积极为中小微企业提供法律援助，对受疫情影响造成的合同履行、劳资关系等纠纷，开展法律援助服务。（省司法厅、省贸促会等负责）

　　（三十四）鼓励中小企微企业参与省内重大项目建设。省内重大项目招标，不得限制和排斥中小微企业参与招标，不得将企业规模、业绩和性质作为资格审查的条件；鼓励省内重大项目总承包单位将按规定可以分包的项目，优先分包给中小微企业，在设备材料采购中优先使用中小微企业合格产品；按合同支付中小微企业款项，不得拖欠。（省发展改革委、省财政厅、省公共资源交易局等负责）

　　（三十五）依托政务网和省内中小企业公共服务平台网络为企业提供线上服务。坚持线上线下相结合，实现供需精准对接。组织开展“企业微课”线上培训。积极鼓励广大中小微企业参与线上培训，为中小微企业送政策、送技术、送管理。组织推荐资质合法、信誉良好且可以为中小微企业提供线上培训服务的平台机构及精品课程视频等数字资源，对当地出台的惠企政策进行视频解读。（省工信厅、省司法厅、省人社厅等负责）

　　（三十六）强化督查评估。各级各部门要认真学习已出台的有关疫情防控期间支持中小微企业发展的各项政策措施，把落实工作抓细抓实，切实增强企业的获得感。对省委省政府研究出台的关于打赢新冠肺炎疫情防控阻击战促进经济持续健康发展政策措施进行督查时，要将本措施一并纳入督查、评估范围。各级政府要将落实情况纳入中小微企业发展第三方评估。（省工信厅、省政府督查室等负责）

　　以上政策措施适用于工业和信息化部等四部门印发《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）确定的中小企业。本政策执行期间，国家出台相关支持政策的，遵照国家政策执行。自印发之日起实施，有效期至2020年底（文中具体措施有明确期限规定的从其规定，因本省新冠病毒疫情应急响应结束等原因政策措施不再有必要性的自然失效）。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号），符合条件的纳税人可以向税务机关申请退还2019年1月1日以来多缴纳的税款（以下称退税）。由于一些纳税人办理涉税业务时没有留下联系方式或者所留联系方式有误等原因，税务机关经努力尚未能取得联系并协助办理退税事宜。

　　为切实保障纳税人权益，请尚未办理退税的纳税人携带有效身份证件到国家税务总局茶陵县税务局犀城大道办税服务厅（地址：茶陵县犀城大道）或直接与税务工作人员联系，核对确认应退税额、退款账户等信息。我们将按规定尽快为纳税人办理退税或抵扣应纳税款。若考虑退税金额较小等原因，不愿申请办理退税的，也请尽快联系告知我们。我们将充分尊重纳税人的意见，若今后再申请办理退税，我们仍将按规定办理。

　　感谢广大纳税人对税收工作的理解支持！

　　联系方式：0731-25263996,18390252873(谭女士)。

　　特此通告。

　　（另附自然人应享未享耕地占用税、资源税退税清册，具体应退税额以系统数据为准。）

　　附件：自然人应享未享耕地占用税、资源税退税清册.xls

国家税务总局茶陵县税务局

2019年9月17日

各市、县总工会，洋浦经济开发区工会，省驻会产业工业，省直属机关工会联合会及省税务系统工会（筹备组）：

　　为了深入贯彻党中央、国务院支持实体经济发展的决策部署，认真落实海南省委、省政府关于支持小微企业积极应对新型冠状病毒肺炎疫情带来的生产经营困难，共渡难关，共克时艰的要求，大力推进海南自贸港建设，根据中华全国总工会有关通知精神以及《人力社会保障部 全国总工会 中国企业联合会/中国企业家协会 全国工商联关于做好新型冠状病毒肺炎疫情防控期间稳定劳动关系支持企业复工复产的意见》（人社部发[2020]8号）规定，《海南省总工会关于实施小微企业工会经费（筹备金）支持政策的实施细则》已经主席办公室审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　附件：海南省总工会关于实施小微企业工会经费（筹备金）支持政策的实施细则

海南省总工会

2020年4月13日

各市地方税务局，自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局：

　　根据《国家税务总局关于贯彻落实小微企业税收优惠政策加强薄弱环节整改工作的通知》(税总函[2016]568号)要求，为进一步落实好小微企业税收优惠政策，认真做好中央第十三巡视组反馈问题的自查整改工作，现将有关要求通知如下：

　　一、充分认识政策落实和巡视整改的重要意义

　　小微企业是推动市场经济发展的生力军，促进就业的主渠道，创新创业的重要源泉。小微企业税收优惠政策是党中央、国务院推动大众创业、万众创新的重要举措，也是稳增长、促改革、调结构、惠民生的重大决策部署，各单位要站在讲政治、顾大局的战略高度，深刻认识做好政策落实工作的重要意义。针对中央第十三巡视组指出的“执行小微企业税收优惠政策存在薄弱环节”问题，各单位要高度重视，采取切实有效的整改措施，确保小微企业税收优惠政策落地，为大众创业、万众创新和服务经济发展新常态做出积极贡献。

　　二、多措并举确保政策贯彻落实到位

　　(一)加强领导，健全机制。各单位要建立层层负责的小微企业税收优惠政策落实责任体系，一级抓一级，一级督一级，确保责任落地、工作落地。上级税务机关要加强对下级税务机关政策落实工作的指导和监督，强化系统督查与绩效考评，切实解决落实中的各种问题，祛除“中梗阻”，全力打通政策落实“最后一公里”。各单位一把手要对政策落实工作负总责，亲自过问政策落实情况；分管局领导要督促和指导相关业务部门抓好政策落实，协调解决工作中遇到的困难和问题。

　　(二)一以贯之，持续推进。2014年以来，为贯彻落实小微企业税收优惠政策，税务总局先后下发了《关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》(税总发[2014]122号)、《关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》(税总发[2015]35号)、《关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知》(税总发[2015]108号)等一系列文件，提出了明确要求和具体措施。各单位要继续按照通知要求抓好落实，并结合工作中出现的新情况、新问题，一以贯之，持续推动小微企业税收优惠政策落地生效。

　　(三)问题导向，完善制度。各单位要坚持问题导向，畅通问题反馈渠道。对人民来信、12366纳税服务热线等各种渠道反映的小微企业税收优惠政策落实问题，要限定办理时限，查清问题根源，找准解决措施，及时予以回应。要把解决已暴露的小问题与预防大问题相结合，把解决当前发现的问题与加强长期性制度建设相结合，从各环节制度的“建立、补充、修订”入手，举一反三，以小见大，从根本上解决问题。

　　三、深入开展全方位、无死角自查整改工作

　　为确保小微企业税收优惠政策扎实落地，自2016年11月11日起开展小微企业税收优惠政策落情况自查整改工作。

　　小微企业营业税优惠政策自查范围为2014年10月1日政策调整以来至2016年4月底，其中，对2015年及2016年1-4月份的自查整改要求，自治区地税局已在《自治区地方税务局办公室关于做好审计发现问题整改工作的通知》(桂地税办函[2016]79号)进行布置，各单位要继续抓好落实。除此以外，各单位还应将2014年10-12月份政策落实情况进行检查。

　　小微企业所得税优惠政策自查范围为2014年至2016年前三季度。

　　各单位应认真对照本次自查内容，深入细致开展自查工作，务求全面覆盖，不留“死角”。

　　(一)自查内容

　　全面自查落实小微企业税收优惠政策中宣传辅导、纳税服务、办税流程、信息系统、统计分析、督导检查等各环节工作，对照政策规定及税务总局和自治区要求，检查政策执行效果及贯彻落实情况。具体包括：

　　1.宣传辅导是否持续全面。是否利用电视、电台、报刊、网站等平台持续宣传小微企业税收优惠政策；宣传内容是否涵盖政策、减免条件及办理流程等；是否对新办企业进行针对性宣传辅导；是否定期对税务干部进行税收优惠政策业务培训等。

　　2.纳税服务是否精准到位。办税服务厅是否配备政策咨询辅导人员；辅导人员是否准确熟知小微企业税收优惠政策的各项规定以及办理流程；是否在宣传栏明示小微企业税收优惠政策内容。

　　3.办税流程是否清晰简洁。办税服务厅是否张贴小微企业优惠政策办理流程；是否严格执行小微企业所得税填写申报表有关栏次即为自动备案的要求；是否存在设置前置条件、要求纳税人另外提供备案资料等情况。

　　4.信息系统是否便捷高效。是否已开通网上申报系统；是否通过征管系统向小微企业主动提示享受优惠政策；是否设置纳税人月销售额未超过标准的提示信息等。

　　5.统计分析是否及时准确。是否按时、全面统计小微企业各项减免税户数、减免税额等数据；金税三期系统上线后，是否对小微企业统计口径进行校验，以保证数据准确性；是否建立典型企业调查制度；是否开展减免税效果分析，及时查找问题并进行完善；是否实施落实情况的跟踪问效机制等。

　　6.督导检查是否周密严格。各单位是否定期对下级机关小微企业税收优惠政策落实情况开展督导检查；督导检查内容是否全面，过程是否专业，结论是否具有针对性；是否已将落实小微企业优惠列入各级税务机关绩效考评项目；是否在12366纳税服务热线设立诉求平台，是否落实首问责任制等。

　　(二)工作要求

　　全面自查的目的是为整改落实树靶子、立目标。各单位要在各环节、系统性自查的基础上，找准薄弱环节，查清问题本质，从自查发现问题开始，边查边改，立行立改。具体要求如下：

　　1.逐户梳理，应享尽享。对符合条件而没有享受小微企业税收优惠政策的纳税人，要逐户查找原因，说明情况，及时整改；对不符合条件而享受小微企业优惠政策的纳税人，也要及时发现，追缴税款，防止多享受税收优惠。

　　2.严格问责，整改到位。自查要求全面彻底，不走过场，不留死角。各单位自行部署开展检查工作，自治区地税局适时组织抽查。如发现有自查内容不全面、环节有遗漏、问题未纠正、整改不彻底的，将进行严肃处理并追究责任，并按绩效考评要求予以扣分。

　　3.摸清底数，强化分析。各单位要以此次自查整改为契机，再次摸清小微企业各项减免税数据，跟踪分析税收优惠对典型企业的效果。同时要以此次自查整改为对照，定期开展“回头看”，持续掌握优惠政策执行实效。

　　(三)报送要求

　　请各单位于2016年11月22日前完成自查及整改工作，并以正式公文形式向自治区地税局报送营业税和企业所得税优惠政策自查整改报告及相应的自查情况统计表(详见附件1、附件2)。自查整改报告具体内容应包括：整体情况、存在问题及原因、改进措施及整改结果。

　　联系人及电话：耿凌艳，0771-5538112；龙茜，0771-5582936；吴永丰，0771-5538092。

　　附件：

　　1.小微企业营业税优惠政策自查情况统计表

　　2.小微企业所得税优惠政策自查情况统计表

　　自治区地方税务局

　　2016年11月11日

为进一步支持小微企业发展，减轻纳税人负担，简化财务报表报送，广西壮族自治区地方税务局决定调整小微企业财务报表报送期间。现将有关事项通告如下：

　　一、小微企业财务报表报送期间

　　自2018年4月1日申报期起，符合工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部划分标准的小型和微型企业，以及符合财政部、国家税务总局文件规定的小型微利企业，财务报表由按月编报改为按季编报。

　　二、财务报表报送注意事项

　　纳税人财务报表报送种类和报送期间应与金税三期系统中财务会计制度备案信息一致；纳税人申报财务报表种类和报送期间与实际不符的，请及时到主管税务机关更正财务会计制度备案信息。

　　特此通告。

广西壮族自治区地方税务局

2018年3月13日

各市州、省直管县市财政局，国家税务总局湖南省各市州税务局：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）要求，经省人民政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

　　一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。

　　三、增值税小规模纳税人免征增值税、小型微利企业所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人税收政策等其他小微企业普惠性税收减免政策严格按照财税[2019]13号文件的规定执行。

　　四、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

　　五、各级财税部门要站在讲政治、顾大局的战略高度，深刻认识落实好小微企业普惠性税收减免政策的重要意义。要加强组织领导，层层建立落实小微企业税收优惠政策的责任体系，一级抓一级，一级督一级，确保责任落地、工作落地。要进一步加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人应享尽享减税降费的政策红利。要坚持问题导向，畅通问题反馈渠道，对反映的小微企业税收优惠政策落实问题，要限定办理时限，查清问题根源，找准解决措施，及时予以回应。对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向省财政厅和国家税务总局湖南省税务局反馈。

湖南省财政厅

国家税务总局湖南省税务局

2019年1月23日

国家税务总局湖南省各市州税务局、中国人民银行各市州中心支行、各市州邮政分公司：

　　根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（2019年第5号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）、《湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（湘财税[2019]2号）以及《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于明确小微企业普惠性税收减免等政策退库办理有关事项的通知》（税总发[2019]40号）的相关要求，现将委托邮政代开发票代征税款，涉及小微企业普惠性税收减免政策的退库办理要求和流程明确如下，请遵照执行。

　　一、国家税务总局湖南省各县市区税务局应通过委托代开代征管理系统查询符合小微企业普惠性税收减免政策的纳税人名单，核算应退税（费）额，以委托代征网点为单位生成《退税（费）发票代开明细清册》（详见附件1）并转交委托邮政代征单位（以下简称“代征单位”）。

　　二、纳税人办理退税（费）时应提供以下资料：与委托代开发票上的“收款方”名称相同的身份证原件及银行账户。

　　三、代征单位及网点根据税务部门提供的《退税（费）发票代开明细清册》中代开发票纳税人名单，通过电话、微信、电子邮件等方式逐户通知纳税人，并按以下规定为纳税人办理退税（费）：

　　（一）代征单位为纳税人办理退税（费）时须将税（费）款直接退还至与委托代开发票上“收款方”名称相同的银行账户，不得以现金方式退还。

　　（二）所退税（费）款由委托代征单位垫付，严禁坐支代征税款。

　　（三）代征单位垫付税（费）退款超过5000元或垫付时间超过10天时，可向主管税务机关报送《退税（费）发票代开明细清册》、银行对账单或交易流水等资料办理退税。

　　四、税务机关根据代征单位提供的《退税（费）发票代开明细清册》、银行对账单或交易流水逐笔核实后，填列《小微企业普惠性税收减免等政策退库申请书》（详见附件2）和《小微企业普惠性税收减免等政策退库清单》（详见附件3）（在纸质件上加盖主管税务机关税收业务专用章，经制表人、复核人、审批人签字），及时为代征单位办理退税（费）。如代征单位以现金方式退税（费）给纳税人或所退银行账户与委托代开发票上的“收款方”名称不一致，不予退还代垫退税（费）。

　　五、税务机关收到代征单位退税（费）资料后，5个工作日内将《小微企业普惠性税收减免等政策退库申请书》《小微企业普惠性税收减免等政策退库清单》《退税（费）发票代开明细清册》《税收收入退还书》（纸质件或电子信息）一并交由人民银行国库办理税（费）款直接退还手续。为加快人民银行国库办理速度，方便税务机关销号，收入退还书应优先以电子方式开具，开具时按照批次多户汇总进行，按“一票一目”规则进行填列。“一票多目”启用时间需待系统升级后另行通知。

　　附件：

　　1.退税（费）发票代开明细清册

　　2.小微企业普惠性税收减免等政策退库申请书

　　3.小微企业普惠性税收减免等政策退库清单

国家税务总局湖南省税务局

中国人民银行长沙中心支行

中国邮政集团公司湖南省分公司

2019年5月22日

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）、《湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（湘财税[2019]2号），符合条件的纳税人可以向税务机关申请退还多缴纳的税费款。但由于一些纳税人办理涉税业务时没有留下联系方式或者所留联系方式有误等原因，税务机关经努力尚未能取得联系，无法协助办理相关税、费退还（以下简称退税）事宜。为切实保障纳税人权益，请尚未办理退税的纳税人携带有效身份证件到原缴税主管税务机关所属办税服务厅或直接与税务工作人员联系，核对确认应退税额、退库账户等信息，税务机关将按规定尽快为纳税人办理退税或抵扣应纳税款。若考虑退税金额较小等原因，不愿申请办理退税的，也请尽快联系告知原缴税主管税务机关。税务机关将充分尊重纳税人的意见，若今后再申请办理退税，各地税务机关仍将按规定办理。

　　全省统一咨询电话：12366，各主管税务机关办税服务厅地址及联系电话请通过12366、湖南税务网站办税地图（http://hunan.chinatax.gov.cn/bsdt.jsp）等查询。

　　感谢广大纳税人对税收工作的理解支持！

　　特此通告。

国家税务总局湖南省税务局

2019年6月28日

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）和《湖南省财政厅 国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（湘财税[2019]2号）文件规定，符合条件的纳税人可以向税务机关申请退还2019年1月1日以来多缴纳的税款（以下称退税）。由于一些纳税人（如代开发票、办理不动产登记的自然人）办理涉税业务时没有留下联系方式或者所留联系方式有误等原因，税务机关经努力尚未能取得联系并协助办理退税事宜。

　　为切实保障纳税人权益，全市税务机关将于6月24日至7月15日期间集中办理退库。请尚未办理退税的纳税人携带有效身份证件到主管税务机关核对确认应退税额、退款账户等信息，我们将按规定尽快为纳税人办理退税或抵扣应纳税款。若考虑退税金额较小等原因，不愿申请办理退税的，也请尽快联系告知主管税务机关。我们将充分尊重纳税人的意见，若今后再申请办理退税，我们仍将按规定办理。

　　感谢广大纳税人对税收工作的理解支持！如有疑问请直接向主管税务机关咨询或拨打12366免费服务热线。

　　特此通告。

国家税务总局长沙市税务局

2019年6月24日