答：为进一步推动大众创业万众创新，加速科技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，激励中小企业加大研发投入，壮大科技型中小企业群体，培育新的经济增长点，2017年4月19日国务院常务会议决定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由法定的50%提高至75%. 即科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　答：汇算清缴是企业所得税管理的重要环节，是纳税人依法履行纳税义务、享受税收优惠政策的法定程序。近年来，按照国家税务总局持续深化税务系统“放管服”改革、不断优化营商环境的工作部署，以“互联网+税务”和大数据应用为依托，汇算清缴管理改革快速推进，从完善纳税申报体系到精简报送资料，从单一事后风险核查到开展事前风险提示，在思想理念、制度机制和管理方式上不断调整、优化。我认为要做到以下“四个关注”一要关注申报表修订，准确选择填报表单。二要关注最新税收政策，及时享受税收优惠。 三要关注涉税风险防范，加强内部合规管理。 三要关注报送资料精简，规范留存资料管理。

答：2008年实施的《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。而2016年修订并自当年9月1日起实施的《中华人民共和国慈善法》却规定，公益性捐赠支出超过税法规定标准的部分允许在三年内结转扣除。这就出现了法律之间的冲突。为确保法律的协调统一，并进一步鼓励企业开展大额、长期的公益性捐赠，扶持社会事业健康发展，2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定，将《中华人民共和国企业所得税法》第九条修改为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”从而既确保了法律之间的衔接统一，又弥补了我国公益事业发展的制度短板和政策短板，促进公益慈善和扶危济困社会事业的发展。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

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　　（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

　　1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中‘转让技术’、‘研发服务’范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

　　……”

　　因此，境外单位在境内提供的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如符合上述文件规定的条件，可以免征增值税。

　答：符合规定条件的小型微利企业自行申报享受企业所得税优惠政策。在企业所得税汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

　　文件依据：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）

答：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入；企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。在进行年报申报时，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107010》第18行“综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”中填报减计10%的收入金额。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

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　　（二十一）保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

　　一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

　　人寿保险，是指以人的寿命为保险标的的人身保险。

　　养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。养老年金保险应当同时符合下列条件：

　　1.保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄。

　　2.相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。

　　健康保险，是指以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险。

　　上述免税政策实行备案管理，具体备案管理办法按照《国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第65号）规定执行。”

　　因此，货运保险业务不在上述免税范围内，应按规定缴纳增值税。

　答：根据《国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》（税总发〔2018〕32号）规定：“为贯彻落实国务院深化”放管服“改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务，税务总局编制了《财务报表数据转换参考标准v1.0》（以下简称《参考标准》），现予以发布，并就有关问题通知如下：

　　一、《参考标准》包括公用参考数据标准、按会计制度分列的34个参考数据标准以及安全要求。

　　二、各省税务机关应当遵照《参考标准》，升级完善网上办税系统，制定网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口，实现网上办税系统与企业财务软件的对接，支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换（经参数配置），实现申报表、财务报表联网报送，缩短企业的纳税申报时间。

　　四、各省税务机关开放接口后，应就企业使用相关接口的办理条件、办理时限、办理方式、报送资料及流程等编制使用指南并进行公开和宣传，便于纳税人掌握，顺利实现财务报表自动转换和联网报送。

　　五、北京、上海税务机关应当于2018年3月底前完成接口开放、公开、宣传等相关工作，其他省税务机关最迟应于2018年4月底前完成上述工作。”

根据房产税暂行条例和城镇土地使用税暂行条例规定，餐饮业纳税人持有房产、土地，应按规定缴纳房产税和城镇土地使用税。同时也规定，纳税人纳税确有困难的，可以由各省、自治区、直辖市人民政府或县以上税务机关确定给予减免税。考虑到住宿餐饮等行业属于受疫情影响较大的困难行业，为此，在国家出台全国统一实施的增值税、企业所得税等税收政策的基础上，各省、自治区、直辖市也相继出台了房产税、城镇土地使用税困难减免税政策。如果餐饮企业符合当地规定的困难减免税条件，就可以申请享受相应的优惠政策。

2月25日，国务院常务会议决定，鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免物业租金。目前，各省、自治区和直辖市结合本地个体工商户受疫情影响程度，已经出台或正在抓紧研究出台相应减免税措施。纳税人可进一步关注了解本地政策详细规定，依规申请享受。

目前，为支持疫情防控和企业复工复产，各省、自治区、直辖市依据相关授权范围出台了房产税、城镇土地使用税、车船税等地方性支持政策，其财税部门也相继制定了操作性文件。由于疫情对各地的影响程度不完全一样，各地的经济发展情况也不完全一致，因此，各地政府结合自身实际出台的税收政策在适用对象、执行期限、管理方式上也存在差异，比如有的省重点针对中小企业给予税收减免，有的重点针对交通运输、住宿餐饮、文化娱乐和旅游等行业给予税收减免，有的省减免期限规定不超过三个月，有的省为半年，有的由系统自动进行减免税，纳税人无需申报，有的采取容缺办理和自行申报享受，等等。纳税人需根据当地适用的相关规定享受优惠政策。各地税务机关将进一步采取切实措施，加大宣传解读力度，确保纳税人对地方性税收优惠政策应知尽知，应享尽享。也建议纳税人进一步关注当地的税收优惠政策和操作规定，确保用好政策，更加顺利地复工达产。

为促进物流业发展，2017年至2018年，财政部、税务总局先后制发了《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2017]33号）和《关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2018]62号）两个文件，规定对物流企业自有和承租的大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减半征收。上述政策已于2019年12月31日到期。

此次疫情当中，物流业是受影响较大的行业，为推动交通运输、快递等物流业加快复工复产，今年3月3日，国务院常务会议审议决定，要阶段性加大减税降费力度，在一定期限内继续实施去年年底到期的大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半征收政策。

为落实国务院常务会议决定，今年3月13日，税务总局会同财政部制发了《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第16号），规定自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

在政策内容上，与已到期的前期政策相比，该项政策口径没有变化。政策要点主要包括三个方面：一是政策享受主体，有两类。一类是物流企业；另一类是向物流企业出租仓储设施用地的出租方。二是大宗商品仓储设施要具备两个必要条件。首先，主要用途是存储粮食等农产品和农业生产资料以及煤炭等矿产品和工业原材料。其次，仓储设施占地面积在6000平方米及以上。三是仓储设施用地为专用，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。物流企业的办公、生活用地和其他非直接用于大宗商品仓储的土地不属于政策享受范围，也不算在前面所说的6000平方米面积内。

在管理方式上，为最大限度方便纳税人享受优惠，此项政策采取纳税人自行申报、相关资料留存备查的方式办理。

在执行日期上，由于政策文件追溯到今年1月1日起执行，文件下发前已缴纳的应予减征的税款，纳税人可以按规定程序向税务机关申请退税或在以后应缴税款中抵减。 

答：按照今年税务总局5号公告第六条规定，已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

　　按照上述规定，你公司可以声明对自今年3月20日起出口的包括瓷制卫生器具在内的所有货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

　答：按照今年税务总局5号公告第三条规定，你公司应当在办理一季度增值税纳税申报时，将减按1%征收率征收增值税的销售额50万元[50.5/(1+1%)=50]，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，对应减征的增值税应纳税额1万元[(50×2%=1)]，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目相关代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

　　若你公司一季度适用减征增值税政策的销售货物收入在二季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从二季度销售额中扣减，在办理二季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（也就是今年的税务总局4号公告）第三条规定，纳税人按照今年财税字8号公告，和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（也就是今年的财税字9号公告）有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票。已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票最迟应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

　　在8号、9号公告发布前，纳税人发生相关应税行为，可适用8号、9号公告规定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。8号、9号公告发布之后，纳税人应按照公告规定适用征免税政策并开具和使用发票。

  答：可以享受。今年财税字8号公告第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》执行。

　　你公司点对点接送医护人员取得的运输收入，属于提供公共交通运输服务，可以享受免征增值税优惠政策。

　答：可以享受。《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(也就是今年财税字13号公告)规定，自今年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。13号公告明确适用所有“增值税小规模纳税人”，包括属于增值税小规模纳税人的企业、非企业性单位等纳税人。

这里问的是一个办理手续问题。为贯彻落实税务系统“放管服”改革要求，优化税收营商环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，税务总局于2018年制发了《关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），修订完善《企业所得税优惠政策事项办理办法》。新的办理办法规定，企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。因此，疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的，无需履行相关手续，按规定归集和留存备查资料即可。留存备查资料可参照《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定执行。

没有限制。根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号，以下简称财税8号公告）的规定，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次性扣除。

　目前很多城市在居民落户、孩子入学、买车购房资格审查中，把社保缴费记录是否连续作为一个验证项，如果中断，将丧失上述资格。所以不少人担心，减免企业社保费会影响自己社保费的连续记录。

　　此次阶段性减免企业社保费，只针对单位缴纳部分，企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。同时，为确保缴费人的社保权益，有关部门也已经明确，实施减免或缓缴政策，不影响缴费人社会保险权益。因此，个人的缴费记录会连续计算，个人的权益不受影响。