法规陕西省国家税务局陕西省地方税务局公告2016年第4号 陕西省国家税务局关于重新明确全面推开营业税改征增值税试点纳税人使用普通发票过渡事项的公告

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)等相关规定,结合《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)和工作实际,现就全面推开“营改增”改革试点纳税人(以下简称“试点纳税人”)使用普通发票过渡事项公告如下:


  一、试点纳税人“营改增”后原则上一律使用增值税专用发票和增值税普通发票。


  二、起征点以下试点纳税人“营改增”后可选择使用增值税普通发票或通用定额发票。


  三、自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票,可继续使用至2016年6月30日;试点纳税人已领取地税机关印制的印有本单位名称的发票以及营利性医疗机构使用的医疗费用专用发票,可继续使用至2016年8月31日。


  (一)试点纳税人已领取的地税机关印制的发票可继续使用至2016年6月30日。试点纳税人可结合本企业领取的地税机关发票存量及使用量,提前到主管国税机关办理发票领取有关事宜,同时应到原主管地税机关办理缴销手续,以保证发票领用衔接顺利,避免对试点纳税人经营带来影响。


  (二)试点纳税人已领取的地税机关印制的印有本单位名称发票可延续使用至2016年8月31日。试点纳税人结合本企业发票存量及使用量,在发票使用完毕前1个月,与具有陕西省国家税务局普通发票印制资质的企业签订印制合同,向主管国税机关报送发票印制需求计划,并到原主管地税机关办理缴销手续。


  (三)试点纳税人已领取的营利性医疗机构使用的医疗费用专用发票可继续使用至2016年8月31日。试点纳税人结合本企业营利性医疗机构使用的医疗费用专用发票存量及使用量,在发票使用完毕前1个月,到主管国税机关办理营利性医疗机构使用的医疗费用专用发票领用事宜,并到原主管地税机关办理缴销手续。


  (四)2016年9月1日起,试点纳税人必须开具由国税机关监制的印有本单位名称的发票以及营利性医疗机构使用的医疗费用专用发票。


  (五)试点纳税人在过渡期内,违反发票管理规定,由主管国税机关依法处理。


  四、其他未尽事宜以及与国家税务总局规定不一致的,按照国家税务总局规定执行。


  五、本公告自2016年5月1日起施行,《陕西省国家税务局关于全面推开营改增改革试点纳税人使用普通发票过渡事项的公告》(陕西省国家税务局公告2016年第3号)同时废止。


  特此公告。


  陕西省国家税务局

陕西省地方税务局

  2016年4月26日


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发文时间:2016-04-26
文号:陕西省国家税务局陕西省地方税务局公告2016年第4号
时效性:全文有效

法规陕西省国家税务局关于纳税人采用二维码便捷开具增值税发票的通知

陕西省国家税务局关于纳税人采用二维码便捷开具增值税发票的通知尊敬的纳税人:


  为方便广大纳税人开具增值税发票,提高发票开具效率和准确性,税务总局组织研发了发票助手软件,供纳税人免费选用。现就有关事项通知如下:


  一、发票助手软件功能。发票助手软件使用二维码技术,由纳税人自行使用。购买方可通过该软件将纳税人识别号、纳税人名称等开票需要的信息生成该单位的二维码。销货方开具发票时,可通过识读购货方的二维码快速带出发票抬头信息,提高发票开具效率,减少购买方开票等候时间。


  二、发票助手安装和使用。软件分PC版和手机版,PC版用于生成二维码,手机版具备二维码生成和识读功能。纳税人可自愿下载发票助手软件(见附件1)并安装使用,操作手册详见附件2。


  三、为方便广大纳税人采用二维码开具增值税发票,税务总局参照国家相关标准,制定了《便捷开票二维码应用规范》(见附件3),现一并下发,供参考应用。


  附件1:发票助手1.0版


  附件2:发票助手 1.0企业快捷开票操作手册


  附件3:便捷开票二维码应用规范


  陕西省国家税务局

  2017年7月12日


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发文时间:2017-07-12
文号:
时效性:全文有效

法规西安市国家税务局 西安市地方税务局关于联合开展税收管户清查及发票管理专项整治行动的通告

为了加强税收征管,堵塞征管漏洞,营造公平竞争环境,增强纳税人和社会公众依法正确使用和索取发票的意识,促进我市经济健康有序发展,西安市国家税务局、西安市地方税务局决定,在全市范围内联合开展税收管户清查和发票管理专项整治行动。现就有关事项通告如下:


  一、 管户清查范围


  (一)已办理“一照一码”营业执照,且已发生纳税义务,但未到税务机关办理补充信息采集,未纳入正常管理的纳税人,以及已纳入国税(地税)正常管理,但未在地税(国税)部门办理税种认定手续的纳税人;


  (二)已变更换发“一照一码”营业执照,但未到税务机关办理变更的存量户纳税人;


  (三)未办理工商营业执照,但经有关部门批准设立,且已发生纳税义务,未到税务机关办理信息采集的纳税人。


  二、发票管理专项整治范围


  (一)以各种借口拒不开具发票、违规开具发票;


  (二)以非正规票据代替发票列收列支;


  (三)未按规定取得、保管、使用、缴销发票,擅自销毁发票;


  (四)非法制售、倒卖发票和篡改开票信息;


  (五)其他发票违法行为。


  三、清理检查时间


  2017年6月16日至8月31日


  发生上述纳税义务或存在违规使用开具发票行为的纳税人,请积极配合,主动到主管税务机关办理相关涉税事宜。同时也欢迎社会各界和广大市民群众监督举报。


  举报电话:029-12366


  特此通告。


  西安市国家税务局

西安市地方税务局

2017年6月16日


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发文时间:2017-06-16
文号:
时效性:全文有效

法规陕西省国家税务局通告2018年第1号 陕西省国家税务局关于增值税发票使用有关事项的通告

为保障消费者合法权益,优化营商环境,解决发票使用过程中的主要困难和问题,根据现行政策及增值税发票管理规定,现将增值税发票使用有关事项通告如下:


  一、发票开具


  (一)销售方有据实开票义务


  销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人(以下称“销售方”),对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。


  任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,不得让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


  销售方向个人消费者(即居民个人、自然人,不含个体工商户,下同)开具增值税普通发票时,不需要填写个人的身份证号码、住址、电话、开户行及账号等信息,也不得强制要求付款方提供上述信息。


  (二)无票可开纳税人可向税务机关申请代开


  依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,向主管税务机关申请代开普通发票。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人,发生增值税应税行为,向主管税务机关申请代开专用发票。


  被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人取得经营收入,向主管税务机关申请代开发票。


  纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,代开增值税发票业务由地税机关办理。


  二、发票取得


  (一)购买方支付款项时,应当索取发票


  所有单位和个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方索取发票。索取发票时,不得要求销售方变更品名和金额开具发票。


  (二)索取发票时,购买方按性质提供相应信息


  购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并填写在发票的“购买方纳税人识别号”栏内。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。此条所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。


  个人消费者购买商品和服务索取发票时,不需要向销售方提供身份证号码、地址、电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。


  三、发票领用


  (一)税务机关保障守法诚信纳税人的合理用票需求


  纳税人应根据自身经营情况向主管税务机关申请领用所需发票。税务机关按规定向纳税人提供保证其正常经营所需的发票种类和数量。


  纳税人经营业务发生变化,应及时向主管税务机关申请调整发票用量或最高开票限额。纳税信用级别为A级和B级的纳税人可一次分别领取不超过3个月和2个月的增值税发票用量。


  对初次申请领购发票或者一年内有违章记录的纳税人,其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内。


  (二)有下列情形之一的,不得领用和开具专用发票


  1.一般纳税人会计核算不健全,不能向税务机关准确提供税务资料的;


  2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的;


  3.有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的;


  4.纳税人有虚开增值税专用发票,私自印制专用发票,向税务机关以外的单位和个人买取专用发票,借用他人专用发票,未按规定开具专用发票,未按规定保管专用发票和专用设备,未按规定申请办理增值税税控系统变更发行,未按规定接受税务机关检查等行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的。


  有上述情形的,由主管税务机关暂扣其结存发票和税控系统专用设备。


  (三)下列纳税人增值税发票领用受限


  1.辅导期纳税人实行专用发票限量限额供应,小型商贸批发企业最高开票限额不得超过十万元,其他纳税人专用发票最高开票限额根据实际经营情况核定;辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,每次供应专用发票数量不得超过25份,领取的发票未使用完而再次领用的份数不得超过核定的每次领用份数与未使用份数的差额。


  2.纳税信用为D级的纳税人,增值税专用发票领用按上述辅导期纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。


  四、税控系统


  增值税发票一律使用增值税税控系统(以下简称“税控系统”)开具。


  (一)税控系统的取得


  税务机关向需要使用税控开票系统的纳税人发放《增值税税控系统安装使用告知书》,告知纳税人有关政策规定和享有的权利。服务单位凭《告知书》向纳税人销售税控系统专用设备,提供售后服务,并免费提供系统操作培训,确保纳税人能够熟练使用专用设备及通过税控系统开具发票。


  纳税人首次购买税控系统专用设备支付的费用和缴纳的年度技术维护费,可凭增值税发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减部分结转以后各期继续抵减。


  (二)税控系统运维保障


  服务单位保障纳税人的税控系统运行顺畅。负责我省税控系统的服务单位(陕西航天信息有限公司和陕西百旺金赋信息科技有限公司)应当按照规定配备足够数量的服务人员,设置并公布统一的服务热线电话,及时向纳税人提供维护服务,保障开票系统正常使用。对于通过电话或网络等远程方式不能解决的问题,应在24小时内做出响应,现场排除故障不得超过2个工作日。


  税控系统服务电话:


  陕西航天信息有限公司95113。


  陕西百旺金赋信息科技有限公司029-88446807。


  五、发票查验


  (一)网络查验


  受票方取得增值税发票,如需查验真伪的,可登录全国增值税发票查验平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn),对纳税人使用税控系统开具的发票信息进行查验。


  (二)查验报账系统


  为解决纳税人增值税发票重复报销难题,陕西省国家税务局开发了供纳税人免费使用的“发票查验及报账管理系统”,欢迎您登陆使用(网址http://www.sn-n-tax.gov.cn)。您可在网站“首页/营改增/操作实务”模块下载电脑客户端及操作说明;也可微信关注“陕西国税”(微信号:sxgstax)、“陕西国税纳税服务”(微信号:sn_tax)公众号了解相关信息。


  “发票查验及报账管理系统”技术支持电话:95113。


  六、发票认证


  现行申报抵扣发票信息的采集方式有两种,分别是纸质发票扫描认证和网上选择确认发票信息。


  (一)网上选择确认方便快捷


  纳税信用级别为A、B、M和C级的一般纳税人取得增值税发票,自开票之日起360日内,可登录陕西省增值税发票选择确认平台(https://fprzweb.sn-n-tax.gov.cn/),勾选、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。


  (二)发票逾期可申请抵扣


  一般纳税人发生真实交易且符合抵扣政策但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按期办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对无误后,允许纳税人继续抵扣其进项税额。


  七、举报与处罚


  对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人均可以向主管税务机关或拨打12366进行检举。检举人应注意留存消费小票、影像资料等证据。税务机关为检举人保密,并酌情给予奖励。


  纳税人不得以无票可用、系统故障(特殊情况除外)、必须提供个人信息等理由拒绝向付款方开具发票,不得开具与实际不符的发票。如有应当开具而未开具发票,未按照规定的时限、顺序、栏目、全部联次一次性开具发票,未加盖发票专用章,虚假开具发票,非法为他人代开发票或违规作废发票等行为,一经查实,主管税务机关将按照《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)规定予以处罚,按照《陕西省税务行政处罚裁量基准(试行)》(陕西省国家税务局陕西省地方税务局公告2017年第5号)实施。


  特此通告。


陕西省国家税务局

2018年3月2日


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发文时间:2018-03-02
文号:陕西省国家税务局通告2018年第1号
时效性:全文有效

法规陕西省国家税务局关于扩大有奖发票试点范围的公告

为维护消费者的合法权益,鼓励消费者索取发票,规范发票开具和使用,积极探索“互联网+税务”税收征管新模式,根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)及其实施细则有关规定,按照税务总局工作部署,我省从2017年12月1日起在西安市部分行业试点推行了有奖发票。为进一步扩大试点效应,陕西省国家税务局决定,自2018年5月1日起,对有奖发票试点进行“双扩围”:试点地区由西安市扩大到全省,试点行业由6个扩大到9个。现将有关事项公告如下:


  一、有奖发票试点范围


  自2018年5月1日起,购方(也称受票方,下同)取得的在陕西省范围内经主管税务机关确认主行业为以下行业的销方纳税人(也称开票方,下同)通过增值税发票管理新系统在线开具的增值税普通发票和增值税电子普通发票(以下统称“普通发票”)可参与发票开奖:


  (一)住宿业(国标行业代码:61);


  (二)餐饮业(国标行业代码:62);


  (三)居民服务业(国标行业代码:80);


  (四)娱乐业(国标行业代码:90);


  (五)旅行社及相关服务业(国标行业代码:7291);


  (六)技能培训、教育辅助及其他教育业(国标行业代码:839);


  (七)建筑装饰和装修业(国标行业代码:501);


  (八)房地产中介服务业(国标行业代码:7030);


  (九)物业管理(国标行业代码:7020)。


  购方取得的上述普通发票属于以下情形的,不能参与开奖:


  (一)票面金额为负数的普通发票(红字发票);


  (二)代开的普通发票;


  (三)票面有“收购”字样的普通发票;


  (四)开奖时已作废的普通发票;


  (五)自开票之日起已超过180天未扫码验证的发票;


  (六)票面金额小于20元(不含税)的发票;


  (七)非正常户开具的普通发票;


  (八)购方为单位的普通发票不参与二次开奖。


  二、开奖方式


  有奖发票实行两次开奖。


  第一次为即时开奖。购方取得普通发票后,通过关注“陕西国税”、“陕西国税纳税服务”微信公众号或使用支付宝“扫一扫”功能即可参与发票查验和即时开奖。


  第二次为定期开奖。凡同时满足下列条件的普通发票,纳入二次(定期)待开奖普通发票库管理,并参与二次开奖活动:


  (一)已参与即时开奖;


  (二)购方已在有奖发票管理系统中进行实名制注册;


  (三)购方为自然人;


  (四)经过防伪税控系统校验无误。


  第二次开奖全年不超过2次。开奖结果除现场公证、现场公布外,购方可通过陕西省国家税务局官方网站、官方微信公众号或支付宝查询第二次开奖结果。


  三、奖项设置


  (一)即时开奖。共设5个等次的奖项,对应的奖金分别为人民币5元、10元、20元、50元、100元。


  (二)二次开奖。共设一等奖、二等奖、三等奖、四等奖4个等次的奖项,对应的奖金分别为人民币25万元、15万元、10万元和5万元。


  四、奖金兑付


  即时开奖,所中奖金通过电子支付方式即时给付。


  二次开奖,所中奖金通过银行转账方式给付。中奖者应在开奖结果公布之日起60日内,凭本人有效身份证件、有奖发票管理系统采集的手机号码和中奖发票原件(注:增值税电子普通发票需提供发票版式文件及打印件),到所在地市级国税部门完成兑奖核验,并留存身份证复印件及银行账户信息。经审核无误的,由陕西省国家税务局统一兑付奖金。


  中奖者逾期未兑付的,视为弃奖。


  五、其他事项


  (一)由于服务器流量限制,单个账户(微信或支付宝)每日参与即时开奖上限为5次。


  (二)销方拒绝向购方开具发票或提供虚假发票的行为,购方可向税务机关投诉举报(举报电话:12366)。


  (三)纳入有奖发票试点范围的销方纳税人应在线开具发票,以提升参与有奖发票的用户体验度。


  (四)中奖者未按照规定流程参与兑奖、因操作失误导致奖金无法兑付、采用不正当手段骗取奖金、污损毁坏发票原件以及其他各类无效发票不予兑奖。


  (五)中奖者应当如实提交上述兑奖所需资料,并对所提供资料的真实性负责。


  委托他人办理兑奖事宜的,除提供本人身份证件外,还应提供合法的书面委托材料和受托人有效身份证件。


  (六)对即时开奖结果有异议的,以有奖发票管理系统和第三方支付平台运营记录为准。


  (七)中奖者兑奖时应按规定缴纳相关税费。


  (八)未经消费者允许,擅自以消费者名义或通过发票记账联参与发票摇奖的,一经核实,违规者将被纳入有奖发票黑名单库。


  (九)此前的公告内容与本公告不一致,以本公告为准。本公告解释权归陕西省国家税务局所有。


  特此公告。


陕西省国家税务局

2018年4月25日


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发文时间:2018-04-25
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局陕西省税务局通告2018年第4号 国家税务总局陕西省税务局关于增值税发票使用有关事项的通告

为进一步落实国务院“放管服”改革要求,优化税收营商环境,方便纳税人开具、取得发票,保障购销双方合法权益,现将增值税发票使用有关事项通告如下:


  一、全面推行增值税电子普通发票


  自2015年11月《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)发布以来,我省电信、电商、快递、保险、餐饮、公共事业、停车场等近万户纳税人推行使用了增值税电子普通发票(以下简称电子发票)。目前,电子发票申领方便、开具快捷、节约资源等优点已得到纳税人和社会各界广泛认可,全面推行的社会氛围已经形成,各项准备已经到位。


  (一)新办纳税人全面核定电子发票票种


  税务机关为新办纳税人进行票种核定时,所核定的票种应包括但不限于电子发票。


  (二)原登记纳税人分批推行电子发票


  税务机关分批次对原登记纳税人补充核定电子发票票种,保证2019年12月底前所有领用增值税普通发票的纳税人都能自行开具电子发票。


  二、纳税人开具增值税发票方式选择


  销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方(即销售方,下同)应当向付款方(即购买方,下同)开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。随着增值税发票管理新系统功能的不断升级和完善,目前,纳税人使用该系统可以按照生产经营实际开具各类增值税发票,遇有事前申领发票种类不能满足实际需要的,可以前往办税服务厅或者登录陕西省网上税务局办理票种增加和限额变更事宜。


  为进一步优化税收营商环境,落实税务总局“多跑网路、少跑马路”的要求,我局不断加大发票管理新系统推行力度,拓展完善增值税发票开具方式,基本形成纳税人“自开发票为主、代开发票为辅、反向开票兜底”的用票局面。


  (一)增值税一般纳税人和试点行业小规模纳税人可自行开具增值税发票


  除国家税务总局特殊规定外,增值税一般纳税人及符合条件的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人均可申领并自行开具增值税发票(包括增值税普通发票和专用发票)。


  (二)已登记小规模纳税人可自行开具增值税普通发票,并依规代开增值税专用发票


  已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户,但不含其他个人),可以根据经营需要向税务机关申领并自行开具增值税普通发票;不具备本条第(一)款自行开具增值税专用发票条件的小规模纳税人,发生应税销售行为,可选择前往税务机关办税服务厅或登陆陕西省网上税务局按规定向购买方开具增值税专用发票。


  (三)未登记纳税人可前往办税服务厅或登录陕西省网上税务局代开增值税普通发票


  对于按规定不需要办理税务登记的国家机关、个人(不含个体工商户)和无固定生产、经营场所的流动性农村商贩,发生应税销售行为,需要向购买方开具增值税发票的,可通过前往办税服务厅或登录陕西省网上税务局申请代开增值税普通发票。


  (四)几种特定应税销售行为的增值税发票开具


  1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人(即自然人)出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人可以申请代开增值税专用发票。


  2.接受税务机关委托代征税款的保险企业,向个人保险代理人支付佣金费用后,可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。


  证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照此规定执行。


  3.收购单位收购以下货物(收款方所售货物适用增值税免税政策),可由付款方向收款方开具票面带有“收购”标识的增值税普通发票(“税率”栏选择“免税”),其余情形按照前述方式开具发票:


  (1)农业生产者销售的自产农业产品,且不具备自行开具或者申请代开发票条件的。


  (2)其他个人(即自然人)销售的自已使用过的物品,且不具备自行开具或者申请代开发票条件的。


  特此通告。


国家税务总局陕西省税务局

2018年10月17日


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发文时间:2018-10-17
文号:国家税务总局陕西省税务局通告2018年第4号
时效性:全文有效

法规国家税务总局陕西省税务局通告2018年第6号 国家税务总局陕西省税务局关于有奖发票二次开奖的通告

为维护纳税人合法权益,鼓励消费者索取发票,规范发票开具和使用,国家税务总局陕西省税务局定于近期举办陕西省有奖发票首轮二次开奖活动。现将有关事项通告如下:


  一、活动时间及地点


  2018年12月5日上午,有奖发票首轮二次开奖活动在国家税务总局陕西省税务局曲江办公区举行。


  二、参与本次开奖活动的发票范围


  2017年12月1日至2018年11月30日期间取得且同时符合下列条件的增值税普通发票:


  (一)已参与即时开奖且已申请参与二次开奖;


  (二)购方已在有奖发票管理系统中进行实名制注册;


  (三)购方为自然人;


  (四)经过防伪税控系统校验无误。


  为保护消费者合法权益并保证每份中奖发票兑奖人的唯一性,凡未经消费者允许,擅自以消费者名义或通过发票记账联参与发票摇奖的,不得参与有奖发票二次开奖活动。


  三、奖项设置


  本次开奖共设以下四个奖项:


  一等奖1个,奖金为人民币25万元(含税,下同);


  二等奖2个,奖金为人民币15万元;


  三等奖3个,奖金为人民币10万元;


  四等奖5个,奖金为人民币5万元。


  以上四个奖项奖金总额110万元。


  四、其他事项


  开奖过程由西安市公证处现场监督并进行公证,开奖结果将通过陕西省税务局官网和微信公众号予以公布。


  中奖者应在开奖结果公布之日起60日(含节假日)内,凭本人有效身份证件、有奖发票管理系统采集的手机号码和中奖发票原件(注:增值税电子普通发票需提供发票版式文件及打印件)到所在地市级税务部门办理兑奖事宜。逾期未兑奖的,视为弃奖,弃奖奖金将用于后续有奖发票奖金兑付。


  特此通告。


国家税务总局陕西省税务局

2018年11月30日


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发文时间:2018-11-30
文号:国家税务总局陕西省税务局通告2018年第6号
时效性:全文有效

法规国家税务总局陕西省税务局通告2019年第4号 国家税务总局陕西省税务局关于有奖发票试点有关事项的通告

为了进一步维护消费者的合法权益,鼓励消费者索取发票,规范发票开具和使用,现将我省有奖发票试点有关事项通告如下:


  一、有奖发票试点范围


  (一)行业范围


  购买方(也称受票方,下同)取得的陕西省范围内主行业为以下行业的销售方(也称开票方,下同)通过增值税发票管理新系统依法开具的增值税普通发票和增值税电子普通发票(以下统称“普通发票”)可参与发票开奖:


  1.住宿业(国标行业代码:61);


  2.餐饮业(国标行业代码:62);


  3.居民服务业(国标行业代码:80);


  4.娱乐业(国标行业代码:90);


  5.旅行社及相关服务业(国标行业代码:7291);


  6.技能培训、教育辅助及其他教育业(国标行业代码:839);


  7.建筑装饰和装修业(国标行业代码:501);


  8.房地产中介服务业(国标行业代码:7030);


  9.物业管理(国标行业代码:7020)。


  (二)不得参与开奖的发票


  购买方取得上述试点行业销售方开具的普通发票有以下情形之一的,不得参与开奖:


  1.票面金额为负数的普通发票(红字发票);


  2.代开的普通发票;


  3.票面有“收购”字样的普通发票;


  4.开奖时已作废的普通发票;


  5.自开票之日起已超过180天未扫码验证的发票;


  6.票面金额小于20元(不含税)的发票;


  7.受票方为单位和非正常户开具的普通发票不得参与二次开奖;


  8.发票购买方名称与有奖发票管理系统实名注册信息不符(票面购买方名称为“个人”和购买方名称为“*女士”或“*先生”且与有奖发票管理系统注册姓氏和性别一致的普通发票除外)或者实名注册信息有误的,不得参与二次开奖。


  二、开奖方式


  有奖发票实行两次开奖。


  第一次为即时开奖。购买方取得普通发票后,通过关注“陕西税务纳税服务”微信公众号或使用支付宝“扫一扫”功能即可参与发票查验和即时开奖,参与者为全体消费者(包括单位和个人)。


  第二次为定期开奖。个人消费者同时满足下列条件的普通发票,纳入二次(定期)待开奖普通发票库管理,可参与二次开奖活动:


  (一)已参与即时开奖;


  (二)购买方已通过“陕西税务纳税服务”微信公众号或支付宝发票摇奖模块采集普通发票持有者个人身份信息、进行实名注册;


  (三)购买方为自然人;


  (四)经过防伪税控系统校验无误。


  二次(定期)开奖全年不超过2次,开奖时间另行通告。开奖结果除现场公证、现场公布外,购买方还可通过国家税务总局陕西省税务局官方网站、官方微信公众号或支付宝查询二次开奖结果。


  三、奖项设置


  (一)即时开奖。共设一等奖、二等奖、三等奖、四等奖、五等奖5个等次的奖项,对应的奖金分别为人民币100元、50元、20元、10元、5元。


  (二)二次(定期)开奖。共设一等奖、二等奖、三等奖3个等次的奖项,对应的奖金分别为人民币9万元(含税,下同)、7万元和5万元。


  四、奖金兑付


  (一)即时开奖。即时开奖后,所中奖金以电子支付方式即时转入微信零钱或者支付宝余额账户。


  (二)二次(定期)开奖。二次(定期)开奖中奖者应在开奖结果公布之日起60日内,凭本人有效身份证件、有奖发票管理系统采集的手机号码和中奖发票(发票联)原件(注:增值税电子普通发票需提供发票版式文件及打印件),前往就近设区市级税务局完成兑奖资料审核,并留存身份证复印件及银行账户信息。经审核无误的,由国家税务总局陕西省税务局依法代扣代缴个人所得税后,以银行转账方式兑付所中奖金。


  兑奖资料不全或审核未通过的,不予兑付。中奖者逾期未办理兑奖手续的,视为弃奖。


  五、其他事项


  (一)单个账户(微信或支付宝)每日参与即时开奖上限为5次。


  (二)销售方拒绝向购买方开具发票或提供虚假发票的行为,购买方可向税务机关投诉举报(举报电话:12366)。


  (三)中奖者未按照规定流程参与兑奖、因操作失误导致奖金无法兑付、采用不正当手段骗取奖金、污损毁坏发票原件以及其他各类无效发票不予兑奖。


  (四)中奖者应当按本公告规定提交兑奖所需资料,并对所提供资料的真实性负责。


  委托他人办理兑奖事宜的,除提供本人身份证件外,还应提供合法的书面委托材料和受托人有效身份证件。


  (五)对即时开奖结果有异议的,以有奖发票管理系统和第三方支付平台运营记录为准。


  (六)未经消费者本人允许,擅自以消费者名义或通过发票记账联参与发票开奖的个人,一经核实,自发现之日起180日内不得参与有奖发票活动;二次(定期)开奖已经中奖的,税务机关不予兑奖。


  (七)本通告自发布之日起施行。此前规定内容与本通告不一致的,以本通告为准。


  (八)本通告由国家税务总局陕西省税务局负责解释。


  特此通告。


国家税务总局陕西省税务局

2019年2月25日


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发文时间:2019-02-25
文号:国家税务总局陕西省税务局通告2019年第4号
时效性:全文有效

法规国家税务总局陕西省税务局2019年第7号 国家税务总局陕西省税务局关于电子发票第三方平台备案情况的通告

为了加强对增值税电子普通发票第三方服务平台(以下简称“第三方平台”)的监督管理,切实维护纳税人的合法权益,方便纳税人选择使用第三方平台服务,按照《国家税务总局陕西省税务局关于增值税电子普通发票第三方平台备案管理有关事项的通告》(国家税务总局陕西省税务局2019年第5号)相关规定,现将我省已完成备案的第三方平台(含运营商)信息及相关情况通告如下:


  一、“51发票平台”等3家第三方平台已在我局完成备案,相关备案信息见《陕西省电子发票第三方平台备案信息表》(以下简称《备案信息表》,附件)。已完成备案的第三方平台,既可在我省为老用户(2019年5月10前使用该平台开具电子发票的纳税人)提供相关服务,也可继续发展新用户(新增电子发票开票业务的纳税人,下同)。在从事电子发票第三方平台服务时,已完成备案的第三方平台与用户签订的服务合同或协议要严格区分免费和增值服务项目,并按相关规定保护用户的商业信息。


  2019年5月10日前已在我省从事电子发票第三方平台服务的运营商,在完成备案之前暂不得在我省为新用户提供电子发票第三方平台服务。


  二、第三方平台应免费为我省纳税人提供电子发票版式文件的生成、查询、打印和交付等基础服务,不得借减税降费巧立名目收取任何费用,不得搭售任何软硬件产品、机器、设备、人工费、保管费和其他任何商品。


  三、我省纳税人可根据需要自愿选择使用纸质发票或电子发票,自愿选择《备案信息表》中所列第三方平台、运营商及其提供的服务项目。


  四、第三方平台存在乱收费行为,或者有单位和个人违规参与、干预、诱导纳税人选择第三方平台的,可拨打电话12366投诉举报。


  五、根据后续第三方平台报送的备案资料的核实结果和对已备案第三方平台的监管情况,我局将及时更新、公布《备案信息表》。


  特此通告。


  附件:陕西省电子发票第三方平台备案信息表


国家税务总局陕西省税务局

2019年5月10日

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发文时间:2019-05-10
文号:国家税务总局陕西省税务局2019年第7号
时效性:全文有效

法规国家税务总局陕西省税务局关于陕西省增值税发票综合服务平台(企业版)运行维护服务的通告

增值税发票综合服务平台(企业版)实现了纳税人对当期可用于申报抵扣的增值税发票勾选确认,以及对退税、代办退税的增值税发票勾选确认功能。为保障增值税发票综合服务平台(企业版)上线后,陕西省内广大纳税人能得到及时有效的技术运维服务,第一时间解决纳税人操作使用平台中遇到的问题,现将陕西省增值税发票综合服务平台(企业版)的运维方式及范围明确如下:


  一、陕西航天信息有限公司、陕西百旺金赋信息科技有限公司负责为使用增值税发票综合服务平台(企业版)的陕西省内纳税人提供技术维护服务,包括系统登录、系统安装及环境、系统操作使用等问题。(航信咨询热线:95113,百旺咨询热线:4006112366)


  二、陕西省12366纳税服务热线为使用增值税发票综合服务平台(企业版)的陕西省内纳税人提供系统相关业务政策咨询服务。


  三、增值税发票综合服务平台(企业版)的研发单位长城计算机软件与系统有限公司提供微信公众号在线咨询解答服务。(长软公司公众号:长城软件纳税服务)


国家税务总局陕西省税务局

2019年8月22日


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发文时间:2019-08-22
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局扬州市税务局公告2018年第4号 国家税务总局扬州市税务局关于发票票种及启用新发票监制章的公告

根据国税地税征管体制改革工作部署,为确保全市税务机构改革后发票管理工作平稳有序运行,现将扬州市发票票种及启用新发票监制章公告如下:


  一、票种目录

票种代码发票名称基本联次类型规格(mm)开具方式
1130增值税专用发票3机打240×140增值税发票管理新系统
1160增值税专用发票6机打240×140
04增值税普通发票(折叠票)2机打240×140
05增值税普通发票(折叠票)5机打240×140
06增值税普通发票(卷票)1机打57×177.8
07增值税普通发票(卷票)1机打76×177.8
11增值税电子普通发票1机打240×140
12增值税电子普通发票(通行费)1机打240×140
17二手车销售统一发票5机打241×178
000008102600机动车销售统一发票6机打241×177
2812通用机打卷式发票(出租车)1机打127×44营运系统
2813旅客运输专用发票1机打130×63.5企业自有系统
2901通用定额发票(1元)2定额175×70 
定额
2905通用定额发票(5元)2定额175×70
2902通用定额发票(10元)2定额175×70
2906通用定额发票(20元)2定额175×70
2903通用定额发票(50元)2定额175×70
2904通用定额发票(100元)2定额175×70
2907定额门票1定额————

二、票种使用


  (一)增值税专用发票。适用于增值税一般纳税人和符合条件的小规模纳税人。


  (二)增值税普通发票。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (三)增值税电子普通发票。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (四)二手车销售统一发票。适用于二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业。


  (五)机动车销售统一发票。适用于从事机动车零售业务的单位和个人。


  (六)通用机打卷式发票(出租车)。适用于本市范围内从事出租车营运的纳税人。


  (七)旅客运输专用发票。适用于从事公路客运并使用机打装置的纳税人。


  (八)通用定额发票。适用于所有纳税人。


  (九)定额门票。适用于所有使用门票的单位。


  三、发票监制章


  2018年7月5日启用国家税务总局扬州市税务局新发票监制章,原江苏省扬州市国家税务局监制章作废。新发票监制章规格与原发票监制章规格相同,中间刻制“国家税务总局扬州市税务局”,字体为楷体8pionts。


  四、原发票有效期


  原扬州市国税机关监制的已印制发票在2018年12月31日前可以继续使用。


  本公告自2018年7月5日起施行。


国家税务总局扬州市税务局

2018年7月5日


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发文时间:2018-07-05
文号:国家税务总局扬州市税务局公告2018年第4号
时效性:全文有效

法规国家税务总局扬州市江都区税务局公告2018年第3号 国家税务总局扬州市江都区税务局关于发票票种及启用新发票监制章的公告

根据国税地税征管体制改革工作部署,为确保全区税务机构改革后发票管理工作平稳有序运行,现将扬州市江都区发票票种及启用新发票监制章公告如下:


  一、票种目录

票种代码

发票名称

基本联次

类型

规格(mm)

开具方式

1130

增值税专用发票

3

机打

240×140

增值税发票管理新系统

1160

增值税专用发票

6

机打

240×140

04

增值税普通发票(折叠票)

2

机打

240×140

05

增值税普通发票(折叠票)

5

机打

240×140

06

增值税普通发票(卷票)

1

机打

57×177.8

07

增值税普通发票(卷票)

1

机打

76×177.8

11

增值税电子普通发票

1

机打

240×140

12

增值税电子普通发票(通行费)

1

机打

240×140

13

通用机打平推式发票

3

机打

190×101.6

17

二手车销售统一发票

5

机打

241×178

000008102600

机动车销售统一发票

6

机打

241×177

2812

通用机打卷式发票(出租车)

1

机打

127×44

营运系统

2813

旅客运输专用发票

1

机打

130×63.5

企业自有系统

29071

通用定额发票(5角)

1

定额

175×70

定额

2901

通用定额发票(1元)

2

定额

175×70

2905

通用定额发票(5元)

2

定额

175×70

2902

通用定额发票(10元)

2

定额

175×70

2906

通用定额发票(20元)

2

定额

175×70

2903

通用定额发票(50元)

2

定额

175×70

2904

通用定额发票(100元)

2

定额

175×70

2907

定额门票

1

定额

————

二、票种使用


  (一)增值税专用发票。适用于增值税一般纳税人和符合条件的小规模纳税人。


  (二)增值税普通发票。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (三)增值税电子普通发票(含通用机打平推式发票)。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (四)二手车销售统一发票。适用于二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业。


  (五)机动车销售统一发票。适用于从事机动车零售业务的单位和个人。


  (六)通用机打卷式发票(出租车)。适用于本区范围内从事出租车营运的纳税人。


  (七)旅客运输专用发票。适用于从事公路客运并使用机打装置的纳税人。


  (八)通用定额发票。适用于所有纳税人。


  (九)定额门票。适用于所有使用门票的单位。


  三、发票监制章


  2018年7月5日启用国家税务总局扬州市税务局新发票监制章,原江苏省扬州市国家税务局监制章作废。新发票监制章规格与原发票监制章规格相同,中间刻制“国家税务总局扬州市税务局”,字体为楷体8pionts。


  四、原发票有效期


  原扬州市国税机关监制的已印制发票在2018年12月31日前可以继续使用。


  本公告自2018年7月20日起施行。


国家税务总局扬州市江都区税务局

2018年7月20日


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发文时间:2018-04-27
文号:国家税务总局扬州市江都区税务局公告2018年第3号
时效性:全文有效

法规国家税务总局扬州市邗江区税务局公告2018年第4号 国家税务总局扬州市邗江区税务局关于发票票种及启用新发票监制章的公告

根据国税地税征管体制改革工作部署,为确保全区税务机构改革后发票管理工作平稳有序运行,现将扬州市邗江区发票票种及启用新发票监制章公告如下:


  一、票种目录

票种代码

发票名称

基本联次

类型

规格(mm)

开具方式

1130

增值税专用发票

3

机打

240×140

增值税发票管理新系统

1160

增值税专用发票

6

机打

240×140

04

增值税普通发票(折叠票)

2

机打

240×140

05

增值税普通发票(折叠票)

5

机打

240×140

06

增值税普通发票(卷票)

1

机打

57×177.8

07

增值税普通发票(卷票)

1

机打

76×177.8

11

增值税电子普通发票

1

机打

240×140

12

增值税电子普通发票(通行费)

1

机打

240×140

13

通用机打平推式发票

3

机打

190×101.6

17

二手车销售统一发票

5

机打

241×178

000008102600

机动车销售统一发票

6

机打

241×177

2812

通用机打卷式发票(出租车)

1

机打

127×44

营运系统

2813

旅客运输专用发票

1

机打

130×63.5

企业自有系统

29071

通用定额发票(5角)

1

定额

175×70

定额

2901

通用定额发票(1元)

2

定额

175×70

2905

通用定额发票(5元)

2

定额

175×70

2902

通用定额发票(10元)

2

定额

175×70

2906

通用定额发票(20元)

2

定额

175×70

2903

通用定额发票(50元)

2

定额

175×70

2904

通用定额发票(100元)

2

定额

175×70

2907

定额门票

1

定额

————

二、票种使用


  (一)增值税专用发票。适用于增值税一般纳税人和符合条件的小规模纳税人。


  (二)增值税普通发票。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (三)增值税电子普通发票(含通用机打平推式发票)。适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


  (四)二手车销售统一发票。适用于二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业。


  (五)机动车销售统一发票。适用于从事机动车零售业务的单位和个人。


  (六)通用机打卷式发票(出租车)。适用于本市范围内从事出租车营运的纳税人。


  (七)旅客运输专用发票。适用于从事公路客运并使用机打装置的纳税人。


  (八)通用定额发票。适用于所有纳税人。


  (九)定额门票。适用于所有使用门票的单位。


  三、发票监制章


  2018年7月5日启用国家税务总局扬州市税务局新发票监制章,原江苏省扬州市国家税务局监制章作废。新发票监制章规格与原发票监制章规格相同,中间刻制“国家税务总局扬州市税务局”,字体为楷体8pionts。


  四、原发票有效期


  原扬州市国税机关监制的已印制发票在2018年12月31日前可以继续使用。


  本公告自2018年7月20日起施行。


国家税务总局扬州市邗江区税务局

2018年7月20日


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发文时间:2018-07-20
文号:国家税务总局扬州市邗江区税务局公告2018年第4号
时效性:全文有效

法规国家税务总局江苏省税务局关于电子发票服务平台接入验证工作的公告

本公告明确企业自建和第三方电子发票服务平台(以下简称“电子发票服务平台”)选择新版税控服务器作为开票设备的接入验证工作。电子发票服务平台在正式运营时,可自主选择新版税控服务器或原有税控设备。


  一、准备工作


  (一)电子发票服务平台厂商准备工作


  1.根据安全代理接口规范做好开发工作;


  2.准备用于部署安全代理的机器;


  3.准备测试用税控服务器;


  4.准备测试用签章服务器。


  (二)税控服务器厂商准备工作


  1.准备两套厂商初始密钥(正式设备厂商保护公钥,测试设备厂商保护公钥),一套用于正式设备,一套用于长期测试设备,并提交到邮箱(地址:dzfptax@163.com);


  2.准备测试税控服务器(应灌入测试密钥、写入测试税控服务器编号)。


  二、电子发票服务平台接入验证原则


  (一)非接触式原则。税务机关搭建互联网端测试环境,电子发票服务平台厂商可通过公开的测试环境地址,远程登录并开展税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章申请下载、发票开具、文件传输等工作,实现远程非接触式验证。


  (二)主动申请原则。电子发票服务平台厂商按照相关规范要求完成系统改造优化后,主动向指定邮箱发送相关准备资料和验证申请。税务机关根据提交验证申请信息的先后顺序组织开展验证实施工作。


  (三)充分准备原则。电子发票服务平台厂商要充分做好准备工作,严格按照税务机关下发的验证方法和工具,完成自验后再提交税务机关进行验证,验证不通过的,1个月内不得再次申请验证。


  三、电子发票服务平台接入验证流程


  (一)电子发票服务平台厂商提交验证申请信息,包括平台名称、企业名称、纳税人识别号(或统一社会信用代码)、安全管理保证书扫描件(模板见附件)、测试税控服务器编号、联系人及联系方式、用于接收安全代理软件的邮箱、用于接收测试用平台UKey和测试用税务UKey的收件地址,并发送至邮箱(地址:dzfptax@163.com)。


  (二)税务机关审核电子发票服务平台厂商提交的验证申请信息,将测试用平台UKey和测试用税务UKey邮寄至平台方提供的收件地址,将验证方法和工具发送到平台方指定邮箱。


  (三)电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey,通过税控服务器安全代理访问增值税发票管理系统(2.0版)测试环境,完成税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章获取等平台所需初始化操作。


  (四)电子发票服务平台厂商使用测试用税务UKey操作增值税发票开票软件(税务UKey版)的“虚拟UKey申请”功能,模拟纳税人将测试用户托管至所需验证的服务平台上,完成纳税人虚拟税务UKey托管申请,同时申领测试所需发票。


  (五)电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey,通过税控服务器安全代理,完成发票开具、发票上传操作,并将上传的发票生成版式文件。


  (六)电子发票服务平台厂商将待验证信息(包括:已上传发票的发票代码、号码、开票日期以及本张发票对应的版式文件)提交至邮箱(地址:dzfptax@163.com)。


  (七)税务机关对上报资料进行验证,向电子发票服务平台厂商反馈验证情况,并做好记录。验证通过的,即可通过国家税务总局江苏省税务局增值税发票管理系统(2.0版)生产环境正式接入(地址:https://fpsc.jiangsu.chinatax.gov.cn:9001)。


国家税务总局江苏省税务局

2020年3月27日


  附件:增值税电子发票服务平台安全管理保证书


增值税电子发票服务平台安全管理保证书


  XX单位(单位名称)声明,我单位的“XX平台(电子发票平台名称)”,在提供增值税电子发票相关服务过程中,我单位承诺严格按照《中华人民共和国网络安全法》、《企业自建和第三方电子发票服务平台建设标准规范》等有关规定,做好税控服务器安全代理服务程序的安全管理及使用工作,确保获取到的税控服务器安全代理接口程序仅限自行使用,并保证税控服务器安全代理服务使用正确,不以任何方式对税控服务器安全代理服务进行违规使用及破坏。


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发文时间:2020-03-27
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时效性:全文有效

法规中华人民共和国国务院令第587号 中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法


  (1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订)


第一章 总  则


  第一条 为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,制定本办法。

   第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人),必须遵守本办法。

   第三条 本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

   第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责,共同做好本行政区域内的发票管理工作。

   财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内,配合税务机关做好发票管理工作。

   第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

   第六条 对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励。


第二章 发票的印制


  第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

   第八条 印制发票的企业应当具备下列条件:

   (一)取得印刷经营许可证和营业执照;

   (二)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;

   (三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

   税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业,并发给发票准印证。

   第九条 印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。

   第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

   发票实行不定期换版制度。

   第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施。

   发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

   第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。

   第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的,也可以同时使用中外两种文字印制。

   第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票,除增值税专用发票外,应当在本省、自治区、直辖市内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的,应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意,由印制地省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

   禁止在境外印制发票。


第三章 发票的领购


  第十五条 需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。

   单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。

   第十六条 需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

   禁止非法代开发票。

   第十七条 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关领购经营地的发票。

   临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法,由省、自治区、直辖市税务机关规定。

   第十八条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。

   按期缴销发票的,解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销发票的,由保证人或者以保证金承担法律责任。

   税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。


第四章 发票的开具和保管


  第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

   第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

   第二十一条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

   第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

   任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

   (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

   (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

   (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

   第二十三条 安装税控装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票,并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

   使用非税控电子器具开具发票的,应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,并按照规定保存、报送开具发票的数据。

   国家推广使用网络发票管理系统开具发票,具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

   第二十四条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:

   (一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

   (二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

   (三)拆本使用发票;

   (四)扩大发票使用范围;

   (五)以其他凭证代替发票使用。

   税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。

   第二十五条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

   省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

   第二十六条 除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

   禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

   第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

   第二十八条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

   第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。


第五章 发票的检查


  第三十条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查:

   (一)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;

   (二)调出发票查验;

   (三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

   (四)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

   (五)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照像和复制。

   第三十一条 印制、使用发票的单位和个人,必须接受税务机关依法检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

   税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。

   第三十二条 税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

   税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还。

   第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。

   第三十四条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时,可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡,有关单位应当如实填写,按期报回。


第六章 罚  则


  第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

   (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

   (二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

   (三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

   (四)拆本使用发票的;

   (五)扩大发票使用范围的;

   (六)以其他凭证代替发票使用的;

   (七)跨规定区域开具发票的;

   (八)未按照规定缴销发票的;

   (九)未按照规定存放和保管发票的。

   第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

   丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。

   第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

   非法代开发票的,依照前款规定处罚。

   第三十八条 私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

   前款规定的处罚,《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的,依照其规定执行。

   第三十九条 有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

   (一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;

   (二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

   第四十条 对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。

   第四十一条 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

   第四十二条 当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

   第四十三条 税务人员利用职权之便,故意刁难印制、使用发票的单位和个人,或者有违反发票管理法规行为的,依照国家有关规定给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


第七章 附  则


  第四十四条 国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求,会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。

   国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要,制定增值税专用发票的具体管理办法。

   第四十五条 本办法自发布之日起施行。财政部1986年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局1991年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止。


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发文时间:2010-12-20
文号:中华人民共和国国务院令第587号
时效性:全文有效
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