各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团:

　　按照党中央、国务院决策部署，人力资源社会保障部、财政部、税务总局印发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)，自2020年2月起阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险(以下称三项社会保险)单位缴费部分，减轻了企业负担，有力支持了企业复工复产。为进一步帮助企业特别是中小微企业应对风险、渡过难关，减轻企业和低收入参保人员今年的缴费负担，经国务院同意，现就延长阶段性减免企业三项社会保险费政策实施期限等问题通知如下:

　　一、各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)对中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底。各省(除湖北省外)对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位，下同)三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，廷长执行到2020年6月底。湖北省对大型企业等其他参保单位三项社会保险单位缴费部分免征的政策，继续执行到2020年6月底。

　　二、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。

　　三、各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。

　　四、有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

　　五、以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暫缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

　　六、各省要严格按照规定的减免范围、减免时限和划型标准执行，确保各项措施准确落实到位，不得突破本通知的政策要求，不得自行出台其他减收增支政策。要统筹考虑今年减免政策等因素，按程序调整2020年社保基金收支预算。

　　七、各省级政府要切实承担主体责任，加快推进三项社会保险省级统筹工作，确保2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。要加强资金调度，做好资金保障工作，确保各项社会保险待遇按时足额支付。

　　各省要结合实际制定具体实施办法，自本通知印发之日起10日内出台，并报人力资源社会保障部、财政部、税务总局备案。要抓紧组织实施，进一步将减免企业三项社会保险费等各项政策落细落实。人力资源社会保障部、财政部、税务总局将适时对政策落实情况进行监督检查。

人力资源社会保障部

财政部

国家税务总局

2020年6月22日

各市人力资源社会保障局、财政局：

　　根据《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》(人社部发[2018]25号)精神，经省政府同意，现就继续阶段性降低我省社会保险费率有关问题通知如下，请遵照执行。

　　一、自2018年5月1日起至2019年4月30日止，企业职工基本养老保险单位缴费比例仍按19%执行；失业保险总费率仍按1%（单位0.5%、个人0.5%）执行。

　　二、自2018年5月1日起至2019年4月30日止，我省工伤保险费率以现行基准费率为基础下调50%。下调费率期间，调整基准费率或实施浮动费率时，工伤保险费率以调整、浮动后的费率为基础下调50%。但应上浮费率的用人单位，按上浮后的实际费率执行。

　　各地要高度重视阶段性降低社会保险费率政策，确保把国家和省的决策部署及时贯彻到位。同时，要加大扩面征缴力度，做到应保尽保，应收尽收，确保参保人员社保待遇按时足额发放。

　　各地执行过程中如遇到问题请及时向省人力资源社会保障厅、省财政厅报告。

安徽省人力资源和社会保障厅

安徽省财政厅

2018年7月12日

各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：

　　《安徽省降低社会保险费率综合方案》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

安徽省人民政府办公厅

2019年4月24日

安徽省降低社会保险费率综合方案

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发[2019]13号)精神，制定我省降低社会保险(以下简称社保)费率方案。

　　一、降低养老保险单位缴费比例

　　自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险)单位缴费比例降至16%。

　　二、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率

　　自2019年5月1日起至2020年4月30日止，失业保险总费率仍按1%(单位0.5%、个人0.5%)执行，工伤保险费率仍以现行基准费率为基础下调50%。

　　三、调整社保缴费基数政策

　　调整就业人员平均工资计算口径。以全省上年度城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，按照60%和300%的比例分别核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。调整就业人员平均工资计算口径后，省将根据国家指导意见，研究制定基本养老金计发办法过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。

　　完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在全省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

　　四、加快推进养老保险省级统筹

　　结合降低养老保险单位缴费比例、调整社保缴费基数政策等措施，加快推进企业职工基本养老保险省级统筹，统一养老保险参保缴费、单位及个人缴费基数核定办法等政策，自2020年1月1日起实施，确保2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。

　　五、贯彻落实养老保险基金中央调剂制度

　　按要求做好中央调剂金调剂比例调整工作，按时足额上解中央调剂金，统筹使用中央下拨资金，加大省级基金调剂力度，进一步均衡省内各地养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

　　六、稳步推进社保费征收体制改革

　　企业职工社保缴费原则上暂按现行征收体制继续征收，稳定缴费方式。人力资源社会保障、税务、财政、医保部门要继续推进信息共享平台建设等各项工作，加强信息共享和业务衔接，确保征收工作有序推进。妥善处理企业历史欠费问题，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难。同时，合理调整2019年社保基金收入预算。

　　七、建立工作协调机制

　　省政府建立工作协调机制，统筹协调降低社保费率和社保费征收体制改革相关工作。各市要建立由政府负责同志牵头，人力资源社会保障、财政、税务、医保等部门参加的工作协调机制，统筹协调降低社保费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接，提出具体安排，确保各项工作顺利进行。省有关部门各司其职，密切配合，共同做好相关工作。人力资源社会保障部门牵头做好政策拟定和组织实施工作。财政部门负责调整2019年度预算，积极筹措资金，确保社保待遇按时足额发放。税务部门扎实做好征管服务，按照人力资源社会保障、医保经办机构传递的征缴计划，及时组织收入入库。统计部门负责及时公布全省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资等统计数据。

　　八、认真组织落实

　　各市、各有关部门要加强领导，精心组织实施。省有关部门要加强指导和监督检查，及时研究解决工作中遇到的问题。各级社保经办机构要确保各项政策措施落到实处。

各市人民政府，省直有关单位：

　　为深入贯彻习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神，全面落实党中央、国务院及省委、省政府关于新冠肺炎疫情防控工作的决策部署，纾解企业困难，推动企业有序复工复产，支持稳定和扩大就业，根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发[2020]11号）精神，经省政府同意，现就我省阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）单位缴费部分等有关事项通知如下：

　　一、阶段性减免三项社会保险费

　　1．自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限为5个月；对大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分减半征收，减征期限为3个月。个体工商户按单位参加三项社会保险的，参照中小微企业享受减免政策。已缴纳减免期间应减免费用的，由参保地社会保险经办机构会同主管税务部门办理抵退。

　　2．大中小微型企业的分类以工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）等有关规定为依据，按照统计部门、企业主管部门提供的参保单位信息进行确认，确认后直接进行减免，无需申请和审批。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。

　　3．各有关部门要加强部门间信息共享，准确界定企业类型，不得增加企业事务性负担。参保单位对划型结论有异议的，可提起变更申请。参保地社会保险经办机构会同主管税务部门做好参保企业分类确认和减免政策落实工作。

　　二、缓缴三项社会保险费

　　4．受疫情影响生产经营出现严重困难的企业（包括参加企业基本养老保险的事业单位），确实无力足额缴纳社会保险费的，可向参保地社会保险经办机构提出申请，经同级人力资源社会保障部门会同税务部门审核确认，并与社会保险经办机构签订缓缴协议后，可缓缴三项社会保险费。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。各市人力资源社会保障部门、税务部门按月将缓缴情况汇总，分别报送省人力资源社会保障厅、省税务局备案。

　　5．享受缓缴三项社会保险费的企业原则上应为2019年度按时足额缴费的企业，严重失信企业、已停保的企业和完全停产的企业，不纳入缓缴社会保险费范围。

　　6．缓缴期满后，参保企业在缓缴协议确定的期限内补缴社会保险费的，免收滞纳金。未按确定期限补缴的，按规定收取滞纳金。

　　三、确保各项社会保险待遇按时足额支付

　　7．减免和缓缴社会保险费期间，为确保参保人员社会保险权益不受影响，企业要依法履行好代扣代缴职工个人缴费的义务，社会保险经办机构要做好个人权益记录工作。

　　8．因受疫情影响延期办理社会保险待遇申领手续的，参保单位和人员应在疫情解除后3个月内补办。各级社会保险经办机构要及时受理，养老保险、工伤保险待遇从其符合条件之月起享受，失业保险待遇自审核通过后享受。

　　9．积极探索通过以扫描方式生成的电子档案为基础的退休待遇审核方式，为到龄退休人员办理退休手续；通过网上申报并通过待遇初审的，按月预发养老保险待遇，保障参保人员个人权益。加快推动线上登记失业和申领失业保险金，确保失业人员失业保险待遇应发尽发、应保尽保。开辟绿色通道，简化办理程序，及时为符合条件的人员落实工伤保险待遇。

　　四、工作要求

　　10．各地要提高思想认识，加强组织领导，统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，减轻企业社会保险缴费负担，支持企业复工复产。各级政府要切实承担主体责任，确保各项社会保险待遇按时足额支付。

　　11．各级人力资源社会保障、财政、税务部门要加强沟通协调，扎实履职尽责，尽快将减免社会保险费政策落到实处。人力资源社会保障部门要牵头做好组织实施工作，税务部门要做好社会保险费征收工作，财政部门要做好社会保险待遇发放资金保障工作，其他有关部门要做好相关配合工作。

　　12．我省已有政策与本通知不一致的，按本通知规定执行。各地要规范和加强基金管理，不得自行出台其他减收增支政策。可根据减免情况，合理调整2020年基金收入预算。各地在政策执行中发现问题要及时上报，省人力资源社会保障厅将会同有关部门研究解决。

安徽省人力资源和社会保障厅

安徽省财政厅

国家税务总局安徽省税务局

2020年3月5日

阶段性减免企业社会保险费（安徽省新冠肺炎疫情防控工作新闻发布会第四十三场）

　　各位媒体记者朋友：

　　大家好！

　　按照党中央、国务院和省委、省政府关于新冠肺炎疫情防控工作的部署要求，经省政府同意，省人力资源社会保障厅、省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合印发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》。在此，我向大家介绍相关情况，并回答记者朋友们的提问。

　　一、《通知》起草背景

　　新冠肺炎疫情发生以来，党中央、国务院做出一系列重大决策部署，习近平总书记强调，要统筹做好疫情防控和经济社会发展工作，要求研究出台阶段性有针对性的减税降费的措施，缓解企业经营困难。2月18日，李克强总理主持国务院常务会议，决定阶段性减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费，以减轻疫情对企业特别是中小微企业的影响。这是我国社会保障事业发展历史上首次。2月20日，人社部、财政部、税务总局印发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发[2020]11号），明确了相关政策，并要求各地制定具体实施办法。2月25日，国务院常务会议决定个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的，参照中小微企业享受减免政策。为做好党中央、国务院和三部门文件的贯彻落实工作，省人社厅会同省财政厅、省税务局拟定了《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》，经省政府同意，于3月5日印发。充分体现了我省坚定不移贯彻党中央国务院决策部署，积极应对新冠肺炎疫情防控，纾解企业困难，推动企业有序复工复产、支持稳定和扩大就业、促进经济持续健康发展的坚定决心和鲜明态度。

　　二、《通知》的主要内容

　　（一）阶段性减免三项社会保险费

　　我省减免期限按国家规定的上线执行，充分用好用足国家政策。自2020年2月起，对企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，中小微企业免征5个月，大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位减半征收3个月，按单位参保的个体工商户参照中小微企业执行。大中小微型企业的分类以工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）等有关规定为依据，按照统计部门、企业主管部门提供的参保单位信息进行确认，确认后直接进行减免，无需申请和审批。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。参保单位对划型结论有异议的，可提起变更申请。

　　（二）缓缴三项社会保险费

　　受疫情影响生产经营出现严重困难的企业（包括参加企业基本养老保险的事业单位），在享受减免费的基础上，还可申请缓缴社会保险费，缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。缓缴期满后，参保企业在缓缴协议确定的期限内缓缴的，免收滞纳金。

　　（三）确保各项社会保险待遇按时足额支付

　　减免和缓缴期间，职工个人的权益不受影响，职工个人缴费部分由单位代扣代缴。受疫情影响延期办理社会保险待遇申领的，可在疫情解除后3个月内补办。养老、工伤保险待遇从其符合条件之月起享受，失业保险待遇自审核通过后享受。

　　三、减免政策实施效果预估

　　根据全省1月份参保数据测算，减免政策实施后，三项社会保险费合计减收约159.7亿元。鉴于我省基金结余情况，减免政策实施后能够保证制度正常运行，能够确保养老金等各项社会保险待遇按时足额支付。这次减免是在去年实施降低社保费率政策基础上进一步减轻企业社保缴费的压力，减免的力度和效果将超过去年。实施如此大力度的减免政策，就是希望能够有效缓解企业当前的生产经营困难，帮助企业渡过难关，支持企业稳定和扩大就业，落实好总书记的指示要求和党中央、国务院及省委、省政府的决策部署，努力把新冠肺炎疫情的影响降到最低，保持经济平稳运行和社会和谐稳定。

　　在贯彻落实国家减免社保费政策的同时，我们将持续做好社会保险扩面征缴工作，进一步发挥企业职工养老保险基金省级统收统支和工伤保险省级统筹制度优势，加大失业保险基金调剂力度，划转国有资本充实社保基金，开展社保基金投资运营，用好企业职工养老保险基金中央调剂下拨资金，不断充实社保基金，确保各项社会保险待遇按时足额发放，推动社会保险制度可持续发展。

　　阶段性减免企业社会保险费政策，是贯彻落实习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神，统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的重要举措，我们将会同财政、税务等有关部门抓紧将减免企业社会保险费政策落实到位。

　　一是加大政策解读力度。通过网站、热线、微信、短信等方式向企业宣传阶段性减免企业社会保险费政策，通过各种方式将政策送到每一户企业。也请各位记者朋友大力支持，加强宣传。

　　二是建立联动响应机制。与财政、税务等部门加强沟通配合，梳理汇总减免政策执行中遇到的问题、困难和诉求，确保能在第一时间处理、解决、反馈。

　　三是做好经办服务工作。进一步优化、简化减免政策的经办流程，改进服务手段和服务方式，提升服务企业和参保人员办理社会保险业务质量和效率。

　　最后，向大家长期以来对人社工作的关心支持表示衷心感谢!

　　程厅长您好，我是安徽新闻联播记者，我有两个问题。第一，请介绍一下在实际工作中如何确定各类企业的类型？第二，此次阶段性减免企业社保缴费力度很大，会不会影响职工个人养老权益？

　　省人力资源和社会保障厅党组成员、副厅长程连政：先回答您的第一个问题，确定企业类型是精准实施减免政策的前提。我省对企业所属类型的划分，严格按照工信部、统计局、发展改革委、财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等规定，对具有独立法人资格的参保企业划分类型。相关部门已有划定结果的，直接采用现有结果；无法确定企业类型的，由社保经办机构会同主管税务部门负责企业划型工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型，相关数据以截至2019年底的数据为准；二是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担。参保单位对划型结论有异议的，可提出变更申请。

　　现在回答您的第二个问题：减免政策不会影响参保人员养老待遇，不会减损个人权益。养老保险制度遵循权利与义务相对应的原则，缴费与待遇直接相关，个人缴费时间长短、缴费水平高低直接关系个人权益，影响本人退休后的养老金水平。为确保参保人员的社会保险权益不受影响，这次减免只减免企业单位缴费部分，重点是帮助企业渡过难关。同时要求企业要履行好代扣代缴职工个人缴费的义务，社保经办机构要做好个人权益记录工作。

　　胡厅长您好，我是人民网记者，可否介绍一下阶段性减免企业社会保险费政策将给企业减轻多少负担？

　　省财政厅副厅长胡锡萍：为贯彻落实中央阶段性减费政策，自2020年2月起，我省决定对企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，中小微企业免征5个月，大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位减半征收3个月。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，在享受减免费的基础上，还可申请缓缴三项社会保险费，缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。经初步估算，2020年全年，减免政策将为企业减负159.7亿元（其中：企业职工养老保险费150.8亿元；工伤保险费5亿元；失业保险费3.9亿元），预计缓缴政策企业将暂缓缴纳约154亿元，阶段性减免政策的出台，减轻了企业负担，对助力疫情防控和企业复工复产发挥积极作用。

　　沈局长您好，我是中安在线记者，我省阶段性减免企业社保费政策已经出台，税务部门作为社保费征收部门，将采取哪些措施，把减免政策落到实处？谢谢。

　　省税务局党委委员、副局长沈光继：谢谢您的提问。阶段性减免企业社保费政策是党中央、国务院做出的重大决策部署。2月18日，国务院决定实施阶段性减免政策后，按照省委、省政府和税务总局等部委的部署要求，省税务局就积极与相关部门会商政策落实问题。各级税务部门建立了工作专班，省税务局制定了贯彻落实减免政策的综合方案，拿出了宣传辅导、业务操作、统计核算3个具体工作方案，及时升级完善了相关信息系统，为政策顺利实施提前做好了相关准备。下一步，将与有关部门加强信息共享交互，合力抓好落实，确保企业在第一时间享受到减免政策。具体落实中，做到“五个确保”。

　　一是确保政策宣传辅导到位。我们将持续通过税务网站、微信公众号、12366热线等线上方式，把政策精准地送到每户企业，并详细解读政策、讲解操作、答疑解惑，确保企业知政策、会操作、能享受。对内，利用视频、网络等在线授课等方式，强化业务培训，确保税务人员特别是纳税服务热线坐席人员、办税服务窗口操作人员学得透、答得准、会执行。

　　二是确保减免对象精准享受到位。按照确定的企业划型名单，对大型企业减半征收、对中小微企业免征，对受疫情影响生产经营出现严重困难企业落实缓缴政策，对政策调整期间延期申报缴费的免收滞纳金。同时，及时调整完善信息系统，简化前端操作，方便企业办理。

　　三是确保已缴费款退抵到位。为让企业及时享受到减免缓政策，我们已会同有关部门发布提醒,告知企业暂缓申报缴纳社保费。对2月份已经缴费的企业，我们已进行了统计造册，将及时传递给人社部门，按规定加快退抵，不需要企业提出申请。

　　四是确保缓缴业务办理到位。对受疫情影响生产经营出现严重困难、确实无力足额缴纳社保费的企业，在今年内可申请缓缴，我们将会同有关部门，按照简便易行好操作的原则，优化流程、简化环节，从快办理，并免收缓缴期间的滞纳金。

　　五是确保缴费服务优化到位。进一步完善电子税务局、缴费客户端等网上申报缴费系统的相关功能，让企业免填单、非接触就能高效便捷地享受政策。推行“线上包保责任制”，省、市、县三级税务机关联动，对重点企业分级包保,包保到企、责任到人。健全快速响应机制，对企业在享受政策过程中遇到的实际困难和问题，第一时间响应、第一时间帮助解决。

　　总之，税务部门将进一步提高政治站位，用百分百的匠心和努力，确保减免政策不折不扣地落实到每一户企业。衷心感谢新闻界的朋友长期以来对税务工作的支持。

　　胡厅长您好，我是安徽广播电台记者，此次阶段性减费政策是否会影响企业职工养老保险待遇的正常发放？

　　省财政厅副厅长胡锡萍：2020年是企业职工养老保险实行省级统收统支的第一年，全省企业职工养老金的各项收支全部归集至省级统一管理、统一拨付，基金管理及支出责任由省级承担。截至2019年12月31日，全省企业职工养老保险基金结余1830亿元，支撑能力约24.7个月，根据结余情况，考虑下一步阶段性减免政策影响，2020年基金收支平衡仍总体可控。我们将强化基金预算收支平衡管理，加强资金调度，积极会同有关部门做好基金收支风险控制，确保企业职工养老保险待遇的正常发放。

　　沈局长您好，我是安徽日报记者，有的企业已经缴纳了2月份三项社会保险费，目前我省减免政策已经出台，如何办理应减免费款的退还？

　　省税务局党委委员、副局长沈光继：谢谢您的提问。对2020年2月已征收入库的社会保险费，属于减免部分的金额原则上采取抵退的方式处理。对因受疫情影响资金流转困难的中小微企业，税务部门及时将企业的缴费银行账户等信息，提供给社保经办机构，经审核后直接退到企业账户，并及时通知企业，企业无需提交申请或报送相关资料。

　　程厅长您好，我是安徽日报农村版记者，受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位如何申请缓缴？缓缴期限是如何规定的？

　　省人力资源和社会保障厅党组成员、副厅长程连政：受疫情影响生产经营出现严重困难的企业（包括参加企业基本养老保险的事业单位），确实无力足额缴纳社会保险费的，可向参保地社会保险经办机构提出申请，经同级人力资源社会保障部门会同税务部门审核确认，并与社会保险经办机构签订缓缴协议后，可缓缴三项社会保险费。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。缓缴期满后，参保企业在缓缴协议确定的期限内补缴社会保险费的，免收滞纳金。

　　为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于新冠肺炎疫情防控的决策部署，支持企业渡难关、保经营、稳发展,根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)、《安徽省人力资源和社会保障厅 安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（皖人社发[2020]3号）、《合肥市医疗保障局 合肥市财政局 合肥市人力资源和社会保障局 国家税务总局合肥市税务局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的通知》（合医保发[2020]7号）等规定，现就我市阶段性减免企业社会保险费制定本实施细则：

　　一、阶段性减免企业社会保险费

　　（一）阶段性减免政策执行范围及期限

　　（1）自2020年2月起至6月，免征中小微企业（含以单位方式参保的个体工商户）基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项保险）单位缴费部分。

　　（2）自2020年2月起至4月，减半征收各类大型企业等其他参保单位（包括民办非企业单位、社会团体等各类社会组织）三项保险单位缴费部分。

　　（3）自2020年2月至6月，对企业等其他参保单位（不含机关事业单位）职工医保单位缴费部分实行减半征收。以单位方式参保的个体工商户及其从业人员参照执行。

　　（4）减免对象不包括机关事业单位（含参加企业基本养老保险的单位）、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。

　　（5）减免政策严格界定为减免政策执行期限内的当期费款，参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。参保单位在缓缴期补缴减免政策执行月份社会保险费的，仍可享受相应的减免政策。

　　（二）关于参保单位类型划分

　　在市政府主导下，社会保险经办机构会同税务机关、企业主管部门等有关单位共同做好参保单位划型工作。

　　1.大中小微型企业的分类以《国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法[2017]的通知》（国统字[2017]213号）为依据，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论进行减免，无需企业申请。

　　2.无法确定企业类型的，由社会保险经办机构会同税务部门负责企业划型工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报，企业主管部门等单位提供的信息按现行标准进行划型，相关数据以截至2019年底的数据为准。2020年1月后注册的参保企业，以注册登记信息为划型依据。二是根据企业主管部门等单位提供的信息进行确认；三是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担；四是对于短时间难以划型的，暂按中小微企业执行，待准确划型后再据实调整。

　　3.不具备独立法人资格的参保企业分支机构，按其所属独立法人的类型划型。

　　4.参保企业对划型结论有异议的，可提供企业统一社会信用代码证等批准成立的证明材料，填写企业划型异议申请表向所属地社保经办机构提出申请，企业划型结论由县级以上人民政府最终确认。原则上，参保企业类型一旦划定，政策执行期间不做变动。

　　5.减免政策执行期间的新参保企业，要按时办理参保手续，社会保险经办机构会同税务部门通过共享数据，及时做好划型，确保其按规定享受相关减免政策。

　　（三）减免期间的社会保险费征收工作

　　各级社保经办机构根据最终划型结论在业务系统中增加企业类型标识，推送至税务、医保等部门，逐月生成发送征缴计划，各参保单位需及时申报缴费。

　　二、缓缴社会保险费

　　受疫情影响生产经营出现严重困难、确实无力足额缴纳社会保险费的参保单位，可申请缓缴社会保险费。缓缴执行期限为2020年内，缓缴期限不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。对纳入社会保险费免征单位缴费范围的单位，应先免征、后缓缴；对减半征收的，可叠加执行缓缴政策，叠加执行期应计入减半征收期，同时计入缓缴期。

　　（一）申请条件

　　1.受疫情影响生产经营出现严重困难、确实无力足额缴纳社会保险费且申请前（不含申请当月）3个月连续亏损的参保企业，以及实有资金不足以缴纳社会保险费参加企业基本养老保险的事业单位。

　　2.享受缓缴社会保险费的单位原则上应为2019年度按时足额缴费的单位，对2019年度有欠费的单位，可在补齐欠费后，申请缓缴。严重失信、已停保和完全停产停业的单位，不纳入缓缴范围。

　　（二）申请材料

　　1.《缓缴社会保险费申请表》，申请中应注明单位基本情况、因疫情影响造成生产经营严重困难原因等相关内容；（其中申请职工个人缴费缓缴的，还须提供职工本人签字确认的同意缓缴的文书）

　　2.财务相关材料

　　3.《社会保险费缓缴协议书》

　　（三）申请流程

　　1.申请。企业需要申请缓缴社会保险费的，应在当月5日前通过社会保险网上办事大厅填写申请表。

　　2.审核。各级社会保险经办机构受理缓缴单位申请，报送人社行政部门和税务部门审核。对审核通过的单位，系统反馈审核结果的同时，生成社会保险费缓缴协议书，社会保险经办机构与其签订缓缴协议书，即完成申请。对审核不通过的单位，系统反馈申请缓缴单位不通过原因。缓缴单位缴费数据纳入征缴计划并发送税务部门。

　　3.执行。各级社会保险经办机构根据审核结果，审核通过的企业添加缓缴标识，按月向税务部门、医保部门推送核定计划，参保单位须按时申报缴费。对用人单位与职工协商一致，同时缓缴单位和个人缴费部分的，社保经办机构对缓缴期间企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息，职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工应先补齐缓缴的社会保险费。

　　（四）补缴缓缴期间社保费

　　企业应从缓缴期满的次月起，补缴缓缴的社会保险费，企业可根据经营状况，选择逐月补缴缓缴期间的社保费，即缓缴期满次月开始补缴缓缴期开始的第一个月，以后逐月补缴对应月份的缓缴社保费；也可选择于缓缴期满的次月一次性补齐缓缴的社保费。补缴期最长不得超过缓缴期。在缓缴协议确定的期限内补缴社会保险费的，不收滞纳金。超过协议规定的缓缴期限补缴的，按规定加收滞纳金。

　　三、工伤保险按项目参保的减免

　　2020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策。由工程项目主管部门按施工总承包单位进行划型，税务部门根据工程建设项目划型结论，按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费，按照折算减免后的工伤保险费进行征收。计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。

　　四、关于2月份社会保险费的处理

　　2020年2月份已缴纳社会保险费的参保单位，社保经办机构根据企业划型结论，重新核定参保单位应缴额，准确确定减免部分的金额，属于减免部分的金额会同主管税务部门办理批量退费。

　　2020年2月份经确认未征收入库社会保险费的参保单位，社保经办机构根据减免政策重新核定2月份应缴额，发送税务部门，职工个人缴费部分仍需缴纳。

　　五、其他事项

　　（一）关于延缴。用人单位因疫情影响未及时办理参保手续，可在疫情解除后三个月内补办单位参保和补缴手续，补缴涉及属于减免政策费款所属期的单位缴费部分，经划型后可享受相应的社会保险费减免。延缴不收取滞纳金。

　　（二）减免、缓缴期间职工基本养老、医保（生育）、失业、工伤保险待遇不受影响，继续按原基数和比例划转职工医保个人账户资金。职工到达退休年龄或需办理社会保险关系转移的，用人单位应单独为其足额缴纳社会保险费，保障职工合法权益。

国家税务总局合肥市税务局

2020年3月15日

各县区税务局、人力资源和社会保障局、医疗保障局、财政局：

　　为认真落实党中央、国务院关于阶段性减免企业社会保险费的重大决策部署，按照税务总局有关通知要求，根据安徽省人力资源和社会保障厅 安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（皖人社发[2020]3号）、安徽省医疗保障局 安徽省财政厅 安徽省人力资源和社会保障厅 国家税务总局安徽省税务局关于印发《阶段性减征职工基本医疗保险费的实施方案》的通知（皖医保发[2020]1号）、铜陵市人力资源和社会保障局 铜陵市财政局 国家税务总局铜陵市税务局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（铜人社秘[2020]38号）、铜陵市医疗保障局铜陵市财政局铜陵市人力资源和社会保障局国家税务总局铜陵市税务局关于印发《铜陵市阶段性减征职工基本医疗保险费的实施方案》（铜医保办[2020]14号），现就贯彻落实有关事项对具体工作流程通知如下：

　　一、养老、失业、工伤保险费减免

　　免征的三项社保费，对于全免的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户，不需企业申请，由社保经办机构直接依据政策进行减免；对于减半征收的大型企业、民办非企业和社会团体等其他参保企业，不需企业申请，由社保经办机构直接将缴费基数、费率、减免后的费额发送税务机关，缴费人只需登录电子税务局或到办税服务厅前台提取数据申报缴纳。

　　二、医疗保险费减免

　　对于减半征收的企业、民办非企业单位、社会团体，以及参照减半征收的个体经济组织，不需企业申请，由社保经办机构直接将缴费基数、费率、减免后的费额发送税务机关，缴费人只需登录电子税务局或到办税服务厅前台提取数据申报缴纳。

　　三、按项目参保的工伤保险减免

　　中标施工单位到社保经办机构办理登记时，由社保经办机构按该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费，在征收通知单上注明缴费基数、费率、减免后的工伤保险费额，税务机关按照征收通知单复核无误后确认征免。

　　四、社会保险费缓缴

　　受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位，可按有关规定对应缴社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。享受缓缴社会保险费的单位原则上应为2019年度按时足额缴费的单位，严重失信、已停保和完全停产停业的单位，不纳入缓缴范围。对纳入社会保险免征单位缴费范围的单位，先免征、后缓缴；对减半征收的，可叠加执行缓缴期限，叠加执行期应计入减半征收期，同时计入缓缴期。职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。

　　企业缓缴申请向社会保险经办机构提出，由人社局牵头相关部门共同核实企业生产经营情况后作出是否同意缓缴意见，对审批同意的，社会保险经办机构根据批复与缓缴单位签订缓缴协议，未获同意的，告知申请缓缴单位。

　　申请缓缴填报《缓缴社保费申请表》，无需其他证明材料，申请表发送至职能部门联合受理电子邮箱（市本级、铜官区、郊区、开发区1437159462@qq.com，枞阳县391577269@ qq.com，义安区522824647@qq.com），每月20日之前提出缓缴申请，次月起可实施缓缴社会保险费。

　　五、2020年2月已缴费款退费

　　2020年2月已缴费款应减免部分，实施全部退费，退费均不需要企业提交申请，由人社、医保、税务部门核实数据后依据政策直接退费。特殊情况需要抵缴的，由人社、医保、税务、财政部门共同做出解释。

　　六、关于减征政策效果统计核算工作

　　人社、医保、税务、财政部门要共同做好阶段性减征职工医保费落实情况的统计核算和效应分析，统一工作要求，规范数据来源、统计口径和方法，在报送各自上级部门前，各方具体核算人员应进行联合确认，对数据有分歧的，上报市阶段性减免社保费工作专班讨论决定。

　　七、政策宣传与解读

　　人社、医保、税务、财政要加强部门间的协调配合，加大政策宣传解读力度，通过多种渠道和形式，重点解读政策具体内容，详细介绍相关业务操作流程，提升广大参保单位对政策的知晓度。要深入了解政策执行中参保单位及个人关注的热点问题，有针对性地解答回应，及时向社会公布工作进展及成效，为稳就业、提振企业信心营造良好氛围。

国家税务总局铜陵市税务局

铜陵市人力资源和社会保障局

铜陵市医疗保障局

铜陵市财政局

2020年3月24日

各市人力资源社会保障局、财政局，国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局，省税务局第三税务分局：

　　为贯彻落实《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发[2020]11号，以下简称11号文件）和省人力资源社会保障厅、省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（皖人社发[2020]3号）等文件精神，现就有关问题通知如下：

　　一、关于政策具体适用对象

　　（一）减免对象。免征企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）单位缴费部分的范围，包括各类中小微企业和以单位方式参保的个体工商户。减半征收三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类大型企业，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。减免对象不包括机关事业单位（含参加企业基本养老保险的单位）、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。

　　（二）缓缴对象。受疫情影响生产经营出现严重困难、确实无力足额缴纳社会保险费的参保单位，可申请缓缴三项社会保险费。享受缓缴三项社会保险费的单位原则上应为2019年度按时足额缴费的单位，严重失信、已停保和完全停产停业的单位，不纳入缓缴范围。

　　二、关于参保企业划型

　　为了确保三项社会保险减免政策落地，各地要按照11号文件要求，对具有独立法人资格的参保企业进行划型。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。

　　在当地政府主导下，通过与工信、统计等部门数据共享，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论。无法确定企业类型的，由社会保险经办机构牵头负责企业划型工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型（相关数据可以截至2019年底的数据为准）；二是根据企业主管部门等单位提供的信息进行确认；三是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担；四是对于短时间难以划型的，暂按中小微企业执行，待准确划型后再据实调整。参保企业对划型结论有异议的，可提起变更申请。企业划型结论由县级以上人民政府最终确认。原则上，参保企业类型一旦划定，政策执行期间不做变动。

　　各级人力资源社会保障、财政、税务部门要加强协作配合，社会保险经办机构要在业务信息系统中增加企业类型标识，及时共享企业划型信息，方便企业准确办理申报。政策执行期间，新设企业要按时办理参保手续，各地要对新参保企业及时做好划型，确保其按规定享受相关减免政策。

　　三、关于政策执行期限

　　三项社会保险费减免政策执行起始月份为2020年2月，不得延后执行，减半征收终止月份为2020年4月，全免征收终止月份为2020年6月。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月。各地确定的减免、缓缴政策执行月份要连续连贯，执行期限的合计月数不得突破规定的上限。减免政策严格界定为费款所属期的三项社会保险费，参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。参保单位在缓缴期补缴减免政策执行月份三项社会保险费的，仍可享受相应的减免政策。

　　对纳入社会保险费免征单位缴费范围的单位，应先免征、后缓缴；对减半征收的，可叠加执行缓缴政策，叠加执行期应计入减半征收期，同时计入缓缴期。

　　四、关于减免手续

　　社会保险经办机构要依据参保单位划型类型，按月核定三项社会保险费应缴额，将分户核定的缴费基数、适用的费率以及减免后的应缴费额等，按现有数据交换方式及时传递给税务部门征收。今年3月份应缴费信息可适当延迟传递，传递后各地社会保险经办机构、税务部门要通过公告等形式，通知单位及时缴纳。

　　五、关于缓缴手续

　　职工个人缴费原则上不缓缴。如用人单位与职工协商一致，可申请缓缴职工个人缴费部分，缓缴期间的企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息，期满前由参保单位及时缴费；职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。缓缴期满次月起参保单位应补缴缓缴的社会保险费，补缴期不得超过缓缴期。缓缴办理流程是：

　　各级社会保险经办机构受理缓缴单位申请表（其中申请职工个人缴费缓缴的，还须提供职工本人签字确认的同意缓缴的文书），对申请缓缴单位的欠费等情况进行审查；报送人社部门和税务部门审批。对经审批同意的，社会保险经办机构根据批复与缓缴单位签订缓缴协议，未获同意的，告知申请缓缴单位。

　　社会保险经办机构对单位缓缴、职工个人缴费不缓缴的，将职工个人应缴费额按现有数据交换方式及时传递给税务部门征收，单位应缴费费额不传递；企业缓缴期满当月，将企业补缴的缓缴应缴费额与该单位正常应缴费额同步传递税务部门征收。各级税务部门要加强与人社部门企业财务资料的共享，认真做好缓缴业务衔接工作。

　　六、关于几个具体问题

　　（一）关于2月份已缴社会保险费的处理。对2020年2月已征收入库社会保险费，社会保险经办机构要重新核定参保单位应缴额，准确确定减免部分的金额。对于中小微企业，各地可以按程序依职权批量发起退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料。对于大型企业等其他参保单位，各级社会保险经办机构要加强与参保单位的沟通，尊重参保单位的意愿和选择，可退回或冲抵以后月份的缴费。

　　税务部门要将掌握的参保单位缴费信息及时提供给社会保险经办机构。社会保险经办机构要充分利用税务部门提供的参保单位银行帐号等信息，经审核审批后从支出户予以退费。退费结果及时通知参保单位。

　　（二）关于2月份未缴社会保险费的处理。对2020年2月经确认未征收入库社会保险费，社会保险经办机构要重新

　　核定参保单位应缴额，与职工个人缴费部分一并形成征缴计划传递给税务部门。税务部门要及时将社会保险经办机构传递的征缴计划交互税务征管系统，并通知参保单位申报缴费。

　　（三）关于延缴。用人单位因疫情影响未及时办理参保手续，可在疫情解除后三个月内补办单位参保和补缴手续，补缴涉及属于减免政策费款所属期的单位缴费部分，经划型后可享受相应的社会保险费减免。延缴不收取滞纳金。

　　（四）关于工伤保险按项目参保的减免政策。2020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策，按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。具体计算办法为：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费。计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。各地要加强与相关部门的信息共享，严格做好审查核减工作。工程建设项目减免手续办理方式由各地研究决定。

　　（五）关于延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率等政策。阶段性降低失业保险费率、工伤保险费率的政策，实施期限延长至2021年4月30日。其中，工伤保险阶段性降费的基金累计结余可支付月数可截至2020年4月底测算。减免政策执行期间，仍按现行规定做好企业基本养老保险、失业保险的关系转移接续工作。实施阶段性减免、缓缴工伤保险费政策，不影响参保职工享受工伤保险相关待遇。

　　（六）关于减免期间的风险防控工作。各地要督促参保单位及时办理参保手续，按规定如实进行社会保险费申报，便于准确核定减免金额。要加强内部管控，通过信息系统办理业务，严禁手工操作，切实防范经办风险。要加大部门间信息共享力度，充分利用工信、统计、市场监管等部门掌握的参保单位信息，进行大数据核查比对。要通过适当方式，对企业划型结果进行公示，接受社会监督。要建立投诉举报渠道，面向社会征集参保单位弄虚作假骗取减免资质等问题线索。要加大查处力度，发现违法违规问题严肃处理，并及时报告。

　　（七）关于减免政策效果统计工作。各地人力资源社会保障、税务部门要共同做好阶段性减免和缓缴社会保险费落实情况的统计和效应分析，要统一工作要求，规范数据来源、统计口径和方法，要联合开展统计工作，联合审定社会保险费减免和缓缴情况，按期报省社会保险局、省税务局社会保险费处。具体统计工作另行布置。

　　（八）关于减免政策宣传解读工作。各地要加强部门间的协调配合，加大政策宣传解读力度，通过多种渠道和形式，重点解读阶段性减免社会保险费政策具体内容，详细介绍相关业务操作流程，提升广大参保单位对政策的知晓度。要深入了解政策执行中参保单位及个人关注的热点问题，有针对性地解答回应，及时向社会公布工作进展及成效，为稳就业、提振企业信心营造良好氛围。要积极实行“不见面”办理，采取多种便利措施方便参保单位办事。

　　附件：

　　1.阶段性减免社会保险费企业划型承诺书

　　2.缓缴社会保险费申请表

　　3.社会保险费缓缴协议书（参考式样）

安徽省人力资源和社会保障厅

安徽省财政厅

国家税务总局安徽省税务局

2020年3月13日

　为精准落实减免企业社会保险费政策，根据省人社厅、财政厅、税务局《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(皖人社发[2020]3号)、《关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的通知》(皖人社秘[2020]55号)等规定，市人社局、市税务局对市本级参保企业信息数据进行了进一步核查。经研究，拟对中国平安人寿保险股份有限公司淮北中心支公司等8户企业划型结论进行调整，现进行公示。公示期5天(2020年4月13日至4月17日)。公示期间如有异议，请向市人社局(电话：0561-3051111)、市税务局(电话：0561--2329157)反映。

淮北市人力资源和社会保障局

国家税务总局淮北市税务局

2020年4月13日

　　一、大型:

　　1中国平安人寿保险股份有限公司淮北中心支公司

　　2泰康人寿保险有限责任公司安徽淮北中心支公司

　　3太平人寿保险有限公司淮北中心支公司

　　4新华人寿保险股份有限公司淮北中心支公司

　　5华夏人寿保险股份有限公司淮北中心支公司

　　二、中小微型：

　　6大唐淮北发电厂

　　7淮北矿业相山水泥有限责任公司

　　8徽商银行股份有限公司淮北分行等

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

　　为做好《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）的贯彻落实工作，现将《关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见》印发给你们，请结合本地实际，认真抓好贯彻实施。

　　一、深入学习领会减免政策精神

　　阶段性减免企业社会保险费是党中央、国务院作出的重大决策部署，是应对新冠肺炎疫情的重要举措，对于减轻企业负担，稳就业、稳企业具有重要作用。各地人力资源社会保障、财政、税务部门要高度重视，认真组织学习，切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，进一步增强落实好阶段性减免企业社会保险费政策的政治责任感和紧迫感，确保政策落实到位，让企业有实实在在的获得感。

　　二、抓紧研究制定实施办法并做好组织实施

　　各地要结合本地实际，在当地党委、政府的领导下统筹谋划，抓紧研究制定本地区具体实施办法，周密部署，层层压实责任，对标对表加以推进。各级人力资源社会保障、财政、税务部门要围绕阶段性减免社会保险费的目标任务，主动履职尽责，细化任务分工，加强协作配合，要建立健全抓落实的体制机制，落实落细社会保险费减免各项政策，以钉钉子精神抓好各自任务落实，确保政策落地见效。

　　三、及时研究解决新情况新问题

　　各地要加强组织领导和工作指导，相关部门要加强沟通、紧密合作，及时掌握减免政策实施进展，及时发现政策执行期内各类风险，制定应急预案，妥善化解。要兜牢民生保障底线，确保社保待遇不受影响并按时足额支付，维护参保人合法权益，保持社会稳定。各地在执行中遇有重大情况和问题，要及时向人力资源社会保障部、财政部、税务总局报告。

人力资源社会保障部办公厅

财政部办公厅

国家税务总局办公厅

2020年2月27日

关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见

　　为贯彻落实《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号，以下简称11号文件），现就有关问题提出以下实施意见。

　　一、关于减免政策执行期限

　　各地要根据本省份具体实施办法来确定政策执行期限。企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）减免政策执行起始月份为2020年2月，不得延后执行，终止月份按各省份具体实施办法执行。各地确定的减免政策执行月份要连续连贯，执行期限的合计月数不得突破11号文件规定的上限。减免政策严格界定为费款所属期的三项社会保险费，参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。参保单位在缓缴期补缴减免政策执行月份三项社会保险费的，仍可享受相应的减免政策。

　　二、关于减免政策具体适用对象

　　此次出台的三项社会保险费减免政策，除湖北省外的其他省份可免征三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类中小微企业。对以单位方式参保的个体工商户，参照中小微企业享受减免政策。可减半征收三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类大型企业，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。

　　湖北省可免征三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类大中小微型企业，以单位方式参保的个体工商户，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。

　　减免三项社会保险单位缴费部分的单位或人员不包括机关事业单位（含参加企业基本养老保险的单位）、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员。

　　其他特殊类型的单位，由各省份根据受疫情影响和基金承受能力的实际情况确定减免政策。

　　三、关于参保企业划型

　　为了确保三项社会保险减免政策落地，各地要按照11号文件要求，对具有独立法人资格的参保企业进行划型，未实行三项社会保险费统一征收的地区，参加失业保险、工伤保险的企业划型与企业基本养老保险一致。

　　在当地政府主导下，通过与工信、统计等部门数据共享，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论。无法确定企业类型的，由核定缴费的部门牵头负责企业划型工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型，相关数据可以截至2019年底的数据为准；二是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型。企业划型结论由统筹地区人民政府最终确认。参保企业对划型结论有异议的，可提起变更申请。原则上，参保企业类型一旦划定，政策执行期间不做变动。

　　各级人力资源社会保障、财政、税务部门要加强协作配合，负责核定单位应缴费额的部门要在业务信息系统中增加企业类型标识，及时共享企业划型信息，方便企业准确办理申报。政策执行期间，新设企业要按时办理参保手续，各地要对新参保企业及时做好划型，确保其按规定享受相关减免政策。

　　四、关于减免流程

　　由社会保险经办机构征收社会保险费的地区，社会保险经办机构依据参保单位划型类型，严格执行减免政策，按核定的应缴费额进行征收。

　　征收职能已划转至税务部门的地区，业务流程分为两类。一是税务部门按照社会保险经办机构传递的缴费信息进行征收的地区，社会保险经办机构将分户核定的缴费基数、适用的费率以及减免后的应缴费额等，传递给税务部门征收。二是参保单位自行向税务部门申报缴费的地区，税务部门优化申报项目，增加必要的校验，方便参保单位按照减免政策准确申报缴费。征收完成后，税务部门将分户核定的缴费基数、适用的费率以及减免后的应缴费额等传递给社会保险经办机构。

　　为了减轻参保单位资金压力及后续退费负担，各地可在本地实施办法出台前，联合对外发布公告，明确参保单位可暂缓申报当期三项社会保险的单位缴纳部分，待实施办法公布后，按照新办法要求执行。

　　五、关于2月份已缴社会保险费的处理

　　2020年2月已征收社会保险费的地区，要重新核定参保单位应缴额，准确确定减免部分的金额。对于减免部分的金额，优先选择直接退费，及时回应社会关切。

　　对于中小微企业，各地可以按程序依职权批量发起退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料。对于大型企业等其他参保单位，各级社会保险经办机构（参保单位自行向税务部门申报缴费地区的税务部门）要加强与参保单位的沟通，尊重参保单位的意愿和选择，可冲抵以后月份的缴费，也可退回。

　　各部门要加强协作，简化办理流程，提高业务受理、资料转接、问题处理等效率，缩短办理时间，确保减免部分的费款及时退还到账，并及时将办理结果以适当方式告知参保单位。

　　六、关于缓缴处理

　　受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位（含参加企业基本养老保险的事业单位），可按有关规定对应缴三项社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。各地要严格把握缓缴条件，按照规定的程序执行。

　　用人单位与职工协商一致，同时缓缴代扣代缴个人缴费部分的，缓缴期间的企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息，期满前由参保单位及时缴费。职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。实施阶段性减免、缓缴工伤保险费政策，不影响参保职工享受工伤保险相关待遇。

　　七、关于工伤保险按项目参保的减免政策

　　2020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策，按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。具体计算办法为：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费。计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。各地要加强与相关部门的信息共享，严格做好审查核减工作。

　　八、关于延续阶段性降低失业保险、工伤保险费率等政策

　　阶段性降低失业保险费率、工伤保险费率的政策，实施期限延长至2021年4月30日,具体方案由各省份研究确定。其中，工伤保险阶段性降费的基金累计结余可支付月数可截至2020年4月底测算。

　　减免政策执行期间，仍按现行规定做好企业基本养老保险、失业保险的关系转移接续工作。

　　九、关于减免期间的风险防控工作

　　各地要督促参保单位及时办理参保手续，按规定如实进行社会保险费申报，便于准确核定减免金额。要加强内部管控，通过信息系统办理业务，严禁手工操作，切实防范经办风险。要加大部门间信息共享力度，充分利用工信、统计、市场监管等部门掌握的参保单位信息，进行大数据核查比对。要通过适当方式，对企业划型结果进行公示，接受社会监督。要建立投诉举报渠道，面向社会征集参保单位弄虚作假骗取减免资质等问题线索。要加大查处力度，发现违法违规问题严肃处理，并及时报告。

　　十、关于减免政策效果统计工作

　　各地人力资源社会保障、税务部门要共同做好阶段性减免和缓缴社会保险费落实情况的统计和效应分析，要统一工作要求，规范数据来源、统计口径和方法，要联合开展统计工作，联合审定社会保险费减免和缓缴情况，按期报人力资源社会保障部社会保险事业管理中心、税务总局社会保险费司。具体统计工作另行布置。

　　十一、关于减免政策宣传解读工作

　　各地要加强部门间的协调配合，加大政策宣传解读力度，通过多种渠道和形式，重点解读阶段性减免社会保险费政策具体内容，详细介绍相关业务操作流程，提升广大参保单位对政策的知晓度。要深入了解政策执行中参保单位及个人关注的热点问题，有针对性地解答回应，及时向社会公布工作进展及成效，为稳就业、提振企业信心营造良好氛围。

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　《降低社会保险费率综合方案》已经国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　降低社会保险费率，是减轻企业负担、优化营商环境、完善社会保险制度的重要举措。各地区各有关部门要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，统筹考虑降低社会保险费率、完善社会保险制度、稳步推进社会保险费征收体制改革，密切协调配合，抓好工作落实，确保企业特别是小微企业社会保险缴费负担有实质性下降，确保职工各项社会保险待遇不受影响、按时足额支付。

国务院办公厅

2019年4月1日

降低社会保险费率综合方案

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，降低社会保险(以下简称社保)费率，完善社保制度，稳步推进社保费征收体制改革，制定本方案。

　　一、降低养老保险单位缴费比例

　　自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。各省具体调整或过渡方案于2019年4月15日前报人力资源社会保障部、财政部备案。

　　二、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率

　　自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。

　　三、调整社保缴费基数政策

　　调整就业人员平均工资计算口径。各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。调整就业人员平均工资计算口径后，各省要制定基本养老金计发办法的过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。

　　完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

　　四、加快推进养老保险省级统筹

　　各省要结合降低养老保险单位缴费比例、调整社保缴费基数政策等措施，加快推进企业职工基本养老保险省级统筹，逐步统一养老保险参保缴费、单位及个人缴费基数核定办法等政策，2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。

　　五、提高养老保险基金中央调剂比例

　　加大企业职工基本养老保险基金中央调剂力度，2019年基金中央调剂比例提高至3.5%，进一步均衡各省之间养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

　　六、稳步推进社保费征收体制改革

　　企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”；机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。人力资源社会保障、税务、财政、医保部门要抓紧推进信息共享平台建设等各项工作，切实加强信息共享，确保征收工作有序衔接。妥善处理好企业历史欠费问题，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难。同时，合理调整2019年社保基金收入预算。

　　七、建立工作协调机制

　　国务院建立工作协调机制，统筹协调降低社保费率和社保费征收体制改革相关工作。县级以上地方政府要建立由政府负责人牵头，人力资源社会保障、财政、税务、医保等部门参加的工作协调机制，统筹协调降低社保费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接，提出具体安排，确保各项工作顺利进行。

　　八、认真做好组织落实工作

　　各地区各有关部门要加强领导，精心组织实施。人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局要加强指导和监督检查，及时研究解决工作中遇到的问题，确保各项政策措施落到实处。

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局）、医保局，计划单列市人力资源社会保障局、财政局、医保局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：

　　为做好《降低社会保险费率综合方案》（以下简称《方案》）的贯彻落实工作，现将有关事项通知如下：

　　一、深入学习领会《方案》精神　　

　　降低社会保险费率是党中央、国务院作出的重大决策部署，是实施更大规模减税降费措施的重要内容，是应对经济下行压力的重要举措，对于减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用，事关改革发展稳定全局。各级人力资源社会保障、财政、税务、医疗保障部门要高度重视，认真组织学习，深刻领会《方案》精神，进一步提高对降低社会保险费率重要性、必要性和紧迫性的认识，切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，采取有效措施抓好落实，务必使企业特别是小微企业缴费负担有实质性下降。

　　二、抓紧研究制定实施办法并做好组织实施工作

　　各地要根据《方案》精神和要求，结合本地实际情况，在党委、政府的领导下制定本地区实施办法，在组织领导、具体任务、政策措施、工作进度、监督检查等方面作出周密部署，层层压实责任，紧扣时间节点，对标对表加以推进。要严格执行《方案》有关规定，各地政策要规范统一，防止政策多样，严禁“边规范，边突破”。各部门要在党委（党组）领导下，紧紧围绕降费目标，统筹研究，明确职责，迅速行动，制定本部门的工作方案，并按照工作方案要求抓好组织实施，确保各项政策有效落地落细。

　　三、准确把握《方案》的有关政策　　

　　（一）关于降低养老保险单位缴费比例。各地企业职工基本养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；低于16%的，要研究提出过渡办法。省内单位缴费比例不统一的，高于16%的地市可降至16%；低于16%的，要研究提出过渡办法。目前暂不调整单位缴费比例的地区，要按照公平统一的原则，研究提出过渡方案。各地机关事业单位基本养老保险单位缴费比例可降至16%。

　　（二）关于继续阶段性降低失业保险费率。自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省份，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。

　　（三）关于继续阶段性降低工伤保险费率。按照《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发[2018]25号）已纳入降费范围的统筹地区，原则上继续实施，保持力度不减。此前未纳入降费范围但截至2018年底累计结余可支付月数达到阶段性降费条件的统筹地区，要按规定下调费率，确保将符合条件的统筹地区全部纳入降费范围。阶段性降费率期间，费率确定后，一般不做调整。

　　（四）关于调整就业人员平均工资计算口径。各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。调整就业人员平均工资计算口径后，为保证新退休人员待遇水平平稳衔接，人力资源社会保障部、财政部将提出基本养老金计发办法的过渡措施，并加强对各地的指导。

　　（五）关于完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，按照调整计算口径后的本地全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，允许缴费人在60%至300%之间选择适当的缴费基数，以减轻其缴费负担、促进参保缴费。

　　（六）关于加快推进企业职工基本养老保险省级统筹。各地要逐步统一养老保险政策，完善省级统筹制度，为全国统筹打好基础。2020年底前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。人力资源社会保障部、财政部将印发关于推进省级统筹的具体指导意见。

　　（七）关于提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例。为进一步均衡各省份之间养老保险基金负担，逐步提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，2019年基金中央调剂比例提高至3.5%。具体工作由人力资源社会保障部、财政部另行部署。

　　（八）关于稳步推进社保费征收体制改革。企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”；机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。人力资源社会保障、税务、财政、医保部门要抓紧推进信息共享平台建设等各项工作，切实加强信息共享，确保征收工作有序衔接。各地要按照要求，合理调整2019年社会保险基金收入预算。妥善处理好企业历史欠费问题，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难，务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。

　　四、各部门在政府协调机制下加强协作配合

　　各级人力资源社会保障、财政、税务、医疗保障等部门，要在地方政府的领导下，完善降低社会保险费率及征收体制改革工作协调机制，切实加强部门协作配合，协商解决社会保险费征管工作中的重点、难点问题。畅通工作协调机制，统筹做好降低社会保险费率以及征收体制改革过渡期间的工作衔接，提出具体工作安排，确保各项工作顺利进行。

　　五、科学做好降费核算工作

　　各地要共同做好社保降费政策落实情况的统计核算和效应分析，做到“心中有数”“底账清晰”。要协同提高数据质量，为做好社保降费核算奠定数据基础。要协商建立统计核算分析体系，不断提高社保降费核算的全面性、准确性、时效性，确保客观反映降费效果。要联合开展社保降费政策实施情况评估，及时向上级部门报告政策运行及效应分析情况。

　　六、全面开展宣传工作

　　各地要组织各方力量，紧跟时代步伐，聚焦全媒体时代和媒体融合发展，丰富宣传形式，拓宽宣传渠道，注重宣传实效，宣传好降低社会保险费率的重大意义，总体筹划，突出重点，正确引导舆论，为社保降费政策落实落地营造良好的舆论氛围。统一明确宣传口径，紧扣时间节点，确保宣传步调一致，依托权威媒体，进一步提高社会参与度和知晓度，准确解读各项政策，针对群众关切问题解疑释惑。

　　七、逐级抓实培训工作

　　各地要充分认识进一步加强《方案》学习培训的重要性、紧迫性和长期性，针对不同类型、不同层级、不同岗位人员，做好培训安排，创新培训方式，不断增强学习培训的针对性、实效性。人力资源社会保障部、税务总局已举办落实《方案》专题培训班，对省级人力资源社会保障部门、税务部门进行联合培训，组织集中研讨。各地也要结合实际，集中组织开展不同层次的业务培训工作，帮助相关工作机构和工作人员全面、准确理解掌握政策，明确操作流程和具体要求，提高贯彻《方案》的政策水平和业务能力。

　　各地要加强组织领导和工作指导，周密安排部署，采取有力措施，抓好组织实施，层层压实责任，及时掌握实施情况，认真分析遇到的情况和问题，研究提出解决办法，确保各项工作平稳进行。要从本地实际出发，注重动态跟踪，认真排查风险点，制定相关预案，把工作做实做细，确保社保待遇不受影响、养老金足额发放，维护参保人合法权益，保持社会稳定。遇有重大情况和问题要及时报告人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局。

人力资源社会保障部

财政部

国家税务总局

国家医保局

2019年4月28日

　　《社会保险费申报缴纳管理规定》已经人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，现予公布，自2013年11月1日起施行。

　　部长 尹蔚民

　　2013年9月26日

社会保险费申报缴纳管理规定

　　第一章 总则

　　第一条 为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作，根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》，制定本规定。

　　第二条 用人单位进行缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费，适用本规定。

　　本规定所称社会保险费，是指由用人单位及其职工依法参加社会保险并缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。

　　第三条 社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、核定等工作。

　　省、自治区、直辖市人民政府决定由社会保险经办机构征收社会保险费的，社会保险经办机构应当依法征收社会保险费。

　　社会保险经办机构负责征收的社会保险费，实行统一征收。

　　第二章 社会保险费申报

　　第四条 用人单位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办理缴费申报，申报事项包括：

　　(一)用人单位名称、组织机构代码、地址及联系方式；

　　(二)用人单位开户银行、户名及账号；

　　(三)用人单位的缴费险种、缴费基数、费率、缴费数额；

　　(四)职工名册及职工缴费情况；

　　(五)社会保险经办机构规定的其他事项。

　　在一个缴费年度内，用人单位初次申报后，其余月份可以只申报前款规定事项的变动情况；无变动的，可以不申报。

　　第五条 职工应缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。代职工申报的事项包括：职工姓名、社会保障号码、用工类型、联系地址、代扣代缴明细等。

　　用人单位代职工申报的缴费明细以及变动情况应当经职工本人签字认可，由用人单位留存备查。

　　第六条 用人单位到社会保险经办机构办理社会保险缴费申报有困难的，经社会保险经办机构同意，可以邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

　　有条件的地区，用人单位也可以按照社会保险经办机构的规定进行网上申报。

　　第七条 用人单位应当向社会保险经办机构如实申报本规定第四条、第五条所列申报事项。用人单位申报材料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系一致的，社会保险经办机构核准后出具缴费通知单；用人单位申报材料不符合规定的，退用人单位补正。

　　社会保险经办机构在开展社会保险稽核工作过程中，发现用人单位未如实申报造成漏缴、少缴社会保险费的，按照社会保险法第八十六条的规定处理。

　　第八条 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

　　用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数、当地上年度职工平均工资等有关情况确定应缴数额。用人单位补办申报手续后，由社会保险经办机构按照规定结算。

　　第九条 用人单位因不可抗力，不能按期办理缴费申报的，可以延期申报；不可抗力情形消除后，应当立即向社会保险经办机构报告。社会保险经办机构应当查明事实，予以核准。

　　第三章 社会保险费缴纳

　　第十条 用人单位应当持社会保险经办机构出具的缴费通知单在规定的期限内采取下列方式之一缴纳社会保险费：

　　(一)到其开户银行或者其他金融机构缴纳；

　　(二)与社会保险经办机构约定的其他方式。

　　社会保险经办机构、用人单位可以与银行或者其他金融机构签订协议，委托银行或者其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位和为其职工代扣的社会保险费。

　　第十一条 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人不得干预或者拒绝。

　　用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收0?5‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

　　第十二条 征收的社会保险费，应当存入社会保险经办机构按照规定开设的社会保险基金收入户。社会保险经办机构应当按照有关规定定期将收到的基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。

　　第十三条 社会保险经办机构对已征收的社会保险费，根据用人单位实际缴纳额(包括代扣代缴额)和代扣代缴明细，按照国家有关规定进行记账。

　　第十四条 用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人。

　　用人单位应当每年向本单位职工代表大会通报或者在本单位住所的显著位置公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

　　第十五条 社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录用人单位及其职工的缴费情况，并将缴费情况定期告知用人单位和职工。用人单位和职工有权按照《社会保险个人权益记录管理办法》等规定查询缴费情况。

　　社会保险经办机构应当至少每年一次向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。

　　第四章 未按时足额缴纳社会保险费的处理

　　第十六条 用人单位有下列情形之一的，社会保险经办机构应当于查明欠缴事实之日起5个工作日内发出社会保险费限期补缴通知，责令用人单位在收到通知后5个工作日内补缴，同时告知其逾期仍未缴纳的，将按照社会保险法第六十三条、第八十六条的规定处理：

　　(一)未按规定申报且未缴纳社会保险费的；

　　(二)申报后未按时足额缴纳社会保险费的；

　　(三)因瞒报、漏报职工人数、缴费基数等事项而少缴社会保险费的。

　　第十七条 用人单位未按照本规定第十六条规定的期限补缴的，社会保险经办机构可以按照社会保险法第六十三条第二款的规定，向用人单位开户银行或者其他金融机构查询其存款账户。

　　第十八条 社会保险经办机构可以根据查询结果向所属的社会保险行政部门申请作出划拨社会保险费的决定，并提交下列材料：

　　(一)用人单位名称、法定代表人、地址、联系方式；

　　(二)用人单位开户银行、户名及账号；

　　(三)申请划拨的事实、理由及依据；

　　(四)申请划拨的社会保险费数额；

　　(五)社会保险行政部门要求提供的其他材料。

　　第十九条 社会保险行政部门接到社会保险经办机构划拨申请后，应当按照《中华人民共和国行政强制法》的规定，及时作出划拨社会保险费决定，并书面通知用人单位开户银行或者其他金融机构予以划拨。

　　第二十条社会保险行政部门作出的划拨社会保险费决定，应当按照《中华人民共和国行政强制法》的规定送达用人单位，并抄送社会保险经办机构。

　　第二十一条 经查询，用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费数额的，或者划拨后用人单位仍未足额清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以要求用人单位以抵押、质押的方式提供担保。

　　第二十二条用人单位应当到社会保险经办机构认可的评估机构对其抵押财产或者质押财产进行评估，经社会保险经办机构审核后，对能够足额清偿社会保险费的，双方依法签订抵押合同或者质押合同；需要办理登记的，应当依法办理抵押登记或者质押登记。

　　第二十三条 社会保险经办机构与用人单位签订抵押合同或者质押合同后，应当签订延期缴费协议，并约定协议期满用人单位仍未足额清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以参照协议期满时的市场价格，以抵押财产、质押财产折价或者以拍卖、变卖所得抵缴社会保险费。

　　延期缴费协议期限最长不超过1年。

　　第二十四条 用人单位提供担保并签订延期缴费协议的，其职工在延缴期间按照规定享受社会保险待遇。

　　第二十五条 用人单位经责令仍未补缴且有下列情形之一的，社会保险经办机构可以按照社会保险法第六十三条第三款的规定，向所在地有管辖权的人民法院申请扣押、查封、拍卖用人单位财产，以拍卖所得抵缴应缴纳的社会保险费、滞纳金：

　　(一)经查询，用人单位开户银行账户余额少于应缴纳的社会保险费数额且未签订担保合同的；

　　(二)经划拨，用人单位仍未足额清偿应缴纳的社会保险费且未签订担保合同的；

　　(三)延期缴费协议期满，因担保财产的市场价格或者权利状况发生变化，用人单位仍未足额清偿应缴纳的社会保险费的。

　　第二十六条 社会保险经办机构申请人民法院强制执行的，应当提供下列材料：

　　(一)强制执行申请书；

　　(二)用人单位欠缴社会保险费及加收滞纳金的事实、理由和依据；

　　(三)社会保险经办机构限期补缴通知；

　　(四)用人单位的意见；

　　(五)用人单位有本规定第二十五条所列情形时的相关材料；

　　(六)申请强制执行的用人单位财产情况；

　　(七)法律、行政法规规定以及人民法院要求的其他材料。

　　强制执行申请书应当由社会保险经办机构负责人签名，加盖社会保险经办机构的印章，并注明日期。

　　第五章法律责任

　　第二十七条 社会保险行政部门及其工作人员作出划拨社会保险费决定时，有下列行为之一的，按照《中华人民共和国行政强制法》的规定，由上级社会保险行政部门或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；给用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)违反法定程序作出划拨社会保险费决定的；

　　(二)未在规定时限内及时作出划拨社会保险费决定并书面通知用人单位开户银行或者其他金融机构的；

　　(三)决定划拨的社会保险费数额错误的；

　　(四)向当事人泄露信息影响划拨社会保险费的；

　　(五)有违反法律、法规和规章的其他行为的。

　　第二十八条 社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正，视情节轻重对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予相应处分：

　　(一)未按照本规定第八条核定或者确定用人单位应当缴纳的社会保险费数额的；

　　(二)对已征收的社会保险费未按照国家规定记账的；

　　(三)未依法责令欠缴社会保险费的用人单位限期补缴社会保险费、加收滞纳金的；

　　(四)申请人民法院强制执行不符合规定的；

　　(五)签订担保合同和延期缴费协议不符合规定的；

　　(六)未按照规定审核、处置担保财产的；

　　(七)法律、法规和规章规定的其他情形。

　　第二十九条 社会保险经办机构擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的，由社会保险行政部门责令其追缴应当缴纳的社会保险费或者退还不应当缴纳的社会保险费；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

　　第三十条 用人单位未按照规定向社会保险经办机构进行缴费申报或者未按照规定缴纳社会保险费的，社会保险行政部门应当依法查处。

　　用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险经办机构按照社会保险法第八十六条的规定，责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收0?5‰的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由社会保险行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

　　第三十一条 用人单位未按月将代扣代缴社会保险费明细情况告知职工本人，或者未按照规定通报、公布本单位全年社会保险费缴纳情况的，职工有权向社会保险行政部门举报、投诉。

　　第六章 附则

　　第三十二条 社会保险费由税务机关征收的，社会保险经办机构应当及时将用人单位和职工应缴社会保险费数额提供给税务机关；税务机关应当及时向社会保险经办机构提供用人单位和职工的缴费情况。

　　社会保险经办机构应当按月将单位和个人缴纳失业保险费的情况提供给负责支付失业保险待遇的经办机构。

　　第三十三条 以个人身份参加社会保险的，社会保险费申报和缴纳办法另行规定。

　　第三十四条 本规定自2013年11月1日起施行。原劳动和社会保障部《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》(劳动和社会保障部令第2号)同时废止。

失效提示：依据国家税务总局公告2019年第49号 国家税务总局关于修订《残疾人就业保障金缴费申报表》的公告，本法规自2020年1月1日起全文废止。

为进一步加强和规范税务机关社会保险费、残疾人就业保障金及其他基金规费征管工作，方便缴费人履行缴费义务，提高税务机关服务质量和征管效率，国家税务总局制定了《社会保险费及其他基金规费文书式样》，现予公布。

本公告适用于税务机关负责征收社会保险费及其他相关基金规费地区。

本公告自公布之日起施行，《国家税务总局关于印发税务机关征收社会保险费表证单书（样式）的通知》（国税函[2005]891号）中附件2、附件3、附件4、附件5、附件6、附件7、附件8、附件9同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2015年12月31日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

为进一步加强税务机关社会保险费、残疾人就业保障金及其他基金规费征管工作，规范税务机关征缴行为，现将《税务机关征收社会保险费及其他基金规费管理类文书式样》印发给你们，请参照执行。使用过程中如遇到问题请及时向税务总局（所得税司）反映。

本通知适用于税务机关负责征收社会保险费及其他相关基金规费地区。

自本通知发布之日起，《国家税务总局关于印发税务机关征收社会保险费表证单书（样式）的通知》（国税函[2005]891号）中附件10、附件11、附件12、附件13、附件14废止。 

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

　　2006年度，负责征收社会保险费的各级税务机关，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，深入贯彻党的十六届五中、六中全会精神，认真落实“夯实基础、规范管理、强化主体、提高效率”的工作要求，充分发挥税务机关征管力度大、成本低、效率高的优势，有力保证了全年征收任务的圆满完成，为构建社会主义和谐社会、维护社会稳定做出了积极贡献。现将2006年度税务机关征收社会保险费的收入情况通报如下：

　　一、税务机关征收社会保险费收入情况

　　据各地报送的收入情况表统计，2006年度，河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海等19个省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局共征收各项社保费收入3292.46亿元，比上年增长25.40%，同比增收666.80亿元（见附件1）。其中：基本养老保险费收入2398.91亿元，比上年增长24.54％，同比增收472.71亿元；失业保险费收入184.46亿元，基本医疗保险费收入643.61亿元，工伤保险费收入43.17亿元，生育保险费收入22.31亿元。2006年，税务机关征收的社保费收入额首次突破3000亿元，增收额首次突破600亿元，双双再上新台阶，为各级政府确保社会保障资金的顺利发放、提高养老金支付标准和维护社会稳定做出了积极贡献。

　　二、税务机关征收社会保险费收入的主要特点

　　（一）全年社保费收入继续保持较快速度增长。2006年，税务机关征收的社保费收入继续保持较快的速度增长，在上年实现较高增长（25.36％）的基础上，全年社保费收入增幅达到25.4％，与经济运行速度保持了协调发展。其中，基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费收入增幅分别为24.54％、23.57％、27.46％、49.58％和52.18％，基本养老保险费、失业保险费和生育保险费的收入增幅分别比上年提高了1.21、2.33和8.74个百分点，医疗保险费和工伤保险费的增幅比上年略有下降。

　　（二）各地区社保费收入继续保持稳定增长，但略不平衡。总体上看，各省市社保费收入继续保持两位数的增幅，但有9个地区收入增幅低于全国平均增幅，其中有5个地区增幅低于20%.内蒙古、浙江、宁波、安徽、广东、海南、重庆、陕西、甘肃等9个地区社保费收入增幅超过了全国平均增幅，其中重庆和甘肃的增幅分别高达47.16％和39.50％。

　　（三）各季度社保费收入呈现逐步增长的态势。2006年一、二、三、四季度社保费收入分别为713.26亿元、771.11亿元、816.61亿元和991.48亿元，同比增幅分别为23.79%、22.25%、24.69%和30.28％，收入总量逐季增加，增幅逐季提高。

　　（四）各费种收入结构基本稳定。基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费收入占总收入的比例分别为72.86％、5.60％、19.55％、1.31％和0.68％，其中基本养老保险费、失业保险费占总收入的比例分别比上年下降了0.54和0.09个百分点，而其他费种占总收入的比例比上年略有上升。

　　三、税务机关征收社会保险费收入增长的原因分析

　　2006年，税务机关征收社保费收入较去年同期有较大幅度的增长，主要有以下原因：

　　（一）国民经济继续保持较快增长，城镇从业人员劳动报酬稳步提高，为社保费收入增长提供了坚实的基础。据国家统计局初步核算，2006年全年国内生产总值完成209407亿元，GDP同比增长10.7%，增速比上年提高了0.3个百分点。2006年前三季度，城镇从业人员平均劳动报酬为13902元，比上年同期增长14.0％。城镇从业人员收入水平的稳步提高，是社保费保持较快增长的主要原因。

　　（二）税务机关积极参与、促成社会保险覆盖面的扩大，有效扩大了费源，促进了社保费收入的持续增长。2006年，各地税务机关认真落实有关政策，充分利用信息化手段，积极配合劳动保障部门，不断扩大征收覆盖面，有效扩大了费源。云南省地税局大力推进“五费统征”工作，参保企业从2005年的16.92万户，扩大到2006年的20.32万户，同比增长了20.07％；浙江省地税局自实行“五费合征”以来，各费种的缴费登记户数均有较大增长，其中养老保险增加3.17万户，医疗保险增加3.94万户，失业保险增加7.13万户；安徽省地税局积极推进“一票多费”改革，参保户数增加1.78万户、参保人数增加46.47万人；江苏省无锡市企业职工基本养老保险全年扩面33.69万人，完成了年度目标的255%；江苏省镇江市全市扩面2.75万人，使社会保险费应征数达16.18亿元，增长了27.7%；安徽、海南省地税局因积极扩面而带来的社保费增收额分别为5.66亿元和1.78亿元，其中安徽省因扩面带来的增收额占本省社保费总增收额的13.8%.

　　（三）各级税务机关大力加强征管，认真落实总局关于加强欠费管理和清理欠费的工作要求，积极开展清欠工作，确保了社保费收入的增长。江苏省南京市地税局每月对未完成申报或申报后余额不足的缴费人发催报催缴信，并按未缴户清册打电话催报催缴，全年共发出责令限期缴纳通知书3.67万份，有效地提高了入库率。黑龙江、江苏、云南、浙江省地税局加大清欠力度，全年清理欠费分别为27.69亿元、21.57亿元、21.82亿元、13.38亿元。重庆市地税局经过努力协调，建立和完善了以市地税局、国资委、财政局、劳动局和社会保险经办机构为核心的社会保险费协费护费机制，全面推行欠费分类管理制度，清欠效果突出，全年共清理收回欠费8.94亿元，比上年多回收3.92亿元。据统计，2006年19个地区地税机关共计清理社保费欠费186.85亿元，占全年社保费收入的5.7％，比去年多清理欠费8.8亿元。

　　（四）自然人参保意识和缴费意识不断提高，成为社保费收入的一个新增长点。通过税务机关几年来坚持不懈的大力宣传，个体户、灵活就业人员等自然人的参保意识和缴费意识有了很大提高，缴费额成倍增长，成为一个不可忽视的收入增长点。青海省自然人缴费人数由2001年的3.62万人增加至2006年的8.86万人，缴纳的基本养老保险费从2001年的7447万元增加至2006年的3.79亿元，增长了4.09倍。浙江省湖州市的德清县2006年自由职业者缴纳社保费5808万元，比上年增长143.75％，增收3425万元。

　　（五）政策调整等一次性因素也在一定程度上促进了社保费收入的增长。2006年以来，各地政府陆续出台相关社会保障政策，促进了社保费收入的增长。浙江省随着经济的发展，许多郊区农民的农保纷纷转为基本养老保险，一次性补缴因素较大，杭州市滨江分局和湖州市德清县仅此项分别入库基本养老保险费6.93亿元和2251万元。厦门市地税局认真落实《厦门市被征地人员养老保险暂行办法》，已将1.81万名被征地人员纳入社保体系，带来社保费收入的增长。内蒙古自治区森工企业一次性补缴养老保险费2.37亿元，区局直属征收局所属煤炭企业一次性缴费5.86亿元。

　　（六）社会各界的大力支持和广大缴费人的积极配合，是社保费收入持续较快增长的重要原因。一是地方各级党委、政府、人大、政协对税务机关征收社保费工作高度重视，给予了大力支持。河北省政府召开会议统一思想，提出了克服一切困难，加大征收力度，积极开展扩面，确保完成任务的要求。云南、陕西、黑龙江、厦门等省、市各级党政领导多次对税务机关社保费征管工作取得的成绩给予充分肯定，并组织陆续出台了一系列地方性法规、制度和办法，加大了税务机关社保费征收力度，强化了税务机关的社保费征收手段和措施。二是通过各地税务机关的努力，财政、劳动和社会保障等有关部门对税务机关社保费征收工作给予了更多的理解和支持，为确保全年收入更好的完成创造了有利条件。三是通过各级税务机关的广泛宣传，使广大缴费人更加理解和配合税务机关的社保费征管工作，依法缴纳社保费的意识进一步增强。

　　四、税务机关社会保险费征管工作情况

　　2006年，各级税务机关全面加强和规范社保费征管工作，密切各部门配合与协调，不断开拓创新，进一步推进和完善社保费征管体制，取得了明显成效。

　　（一）完善规章制度，加强规范化管理。各地税务机关继续完善各项管理制度，全面推进和加强社保费规范管理。安徽省地税局下发了《安徽省地税局社会保险费征收管理考核办法的通知》、《安徽省地税局社会保险费规范化管理暂行办法的通知》；青海省地税局制定了《社会保险费征收管理工作规程》；陕西省地税局制定了全省《税务征缴社保费统一使用税收票据和数据传递操作办法》及相关表格；黑龙江省地税局制定下发了《社会保险费档案管理办法（试行）》等，这些规章制度有效地促进了社保费征管工作的规范管理。

　　（二）大力推进社保费征管体制改革，强化税务机关征收主体地位。如：广东、河北省地税局认真准备，积极配合总局和有关部门，圆满完成了财政部、法制办牵头组织的社保费征管体制调研工作，为进一步推进社保费征管体制改革发挥了积极作用。在浙江省地税局的努力下，2006年8月，浙江省政府办公厅发布了《关于推进社会保险费五费合征的意见》，在全省范围内逐步推进“五费合征”工作，不断完善社保费征管体制。黑龙江省地税局继续推进“五费统征”工作，七台河、大兴安岭市相继实行“五费统征”，双鸭山、伊春等市也做好了“五费统征”的准备工作。另外，湖南省地税局向省政府提出了扩大税务机关征管社保费的范围，由税务机关全面负责社保费征管工作的建议；江西省地税局再次向省政府提出了由税务机关负责征收社保费的建议，努力推进税务机关接手征管社保费工作。

　　（三）信息化建设继续推进，征管质量和效率进一步提高。陕西省地税局抓住实施“秦税工程”的机遇，将社保费信息化系统纳入税收大征管体系。湖北省地税局在全省范围内全面运行社保费信息系统。辽宁、浙江、青海等省市地税局在原有征管平台的基础上，进一步升级、优化了社保费信息系统。江苏、厦门等省市地税局整合了社保费征管信息系统与税收征管信息系统，实现个人所得税、企业所得税与社保费之间的信息契合与逻辑对应。广东、云南、甘肃等省市地税局实现了省、地、县三级局域网互联和系统内网上信息资源共享。福建省地税局还开发了费源普查和欠费调查软件，提高了信息化应用水平和服务水平。

　　（四）开展社保费征管工作情况自查，认真加强征管薄弱环节。为切实保证社保费收入安全，按照总局的统一部署，各地普遍开展了以保证社保费资金安全为重点的自查工作。各省地税局及时制定了内容详细的检查方案，部署各地市开展自查工作，各省地税局还专门成立了检查组，对部分市（县）自查情况进行重点检查，以保证检查工作真正落到实处。通过自查，各地认真查找征管中的薄弱环节，及时进行整改，有力保证了社保费资金安全。

　　（五）部门配合进一步加强，工作机制进一步顺畅。各地税务机关积极主动加强与财政、审计、劳动保障等部门的沟通协调，努力争取地方各级党委和政府的支持及有关部门的密切配合。内蒙古包头市地税局与市劳保局联合出台了利用互联网实现社保征管过程中的信息传递和反馈工作的制度，有效提高了社保费核定、征管、反馈的效率。河北省部分地区转变思路，积极协调，推行与劳动部门联合办公的方式，至2006年12月底，河北全省已有60多个县（市、区）实现联合办公，有效提高了工作效率。

　　五、2007年加强社会保险费征管工作要求

　　2007年是党的十七大召开之年，也是进一步完善社保费征管体制的关键一年，因此，做好今年的社保费征管工作至关重要。

　　（一）大力加强组织收入工作，确保社保费资金安全。各地要认真贯彻落实2006年全国税务机关社保费征管工作会议及总局《2007年全国税收工作要点》的有关精神和要求，大力加强组织收入工作，加大清理欠费力度，进一步提高社保费征管的质量和效率。要健全和完善社保费征管的相关管理制度，切实加强费源管理，对缴费人实行分类管理，规范征管规程。要切实加强社保费收入的管理，规范征管行为和委托代征代收行为，确保社保费资金安全。要严格执行费款入库纪律，坚决取消过渡账户。必须实行社保费全额征收入库，绝不允许截留、挪用社保费。全力配合各级审计部门对社保基金的审计工作。

　　（二）切实规范收入统计，深化收入分析。为确保社保费收入数据的统一和规范，从今年起，社保费收入数据统一纳入计统部门的统计系统，总局对内通报和对外发布社保费收入数据将采用计统部门的统计数字，各地税务机关要及时与本单位计统部门做好沟通与协调，确保社保费收入统计数字的一致性和准确性。要继续落实好收入分析和征管情况的按月报送制度，重点加强对社保费收入增减因素的深层次分析，积极反映征管工作的新经验、好做法及存在问题，为总局全面深入开展社保费收入分析提供可靠素材。

　　（三）努力推进征管制度创新，进一步强化税务机关征收主体地位。各级税务机关要主动争取地方党政领导的重视和支持，积极取得本级财政、法制、审计、监察等部门的密切配合，做好各方面的协调、沟通工作，努力推进社保费征管制度创新，合理界定、理顺税务机关与劳动保障部门在社保费征管中的工作职责，因地制宜地探索符合当地实际情况的征管模式，加强地区间的经验交流、学习，为推进本地区“五费统征”和强化税务机关征管职责努力创造条件。

　　（四）按照全国税务系统征管信息化建设工作会议的要求，进一步推进社保费信息化建设。一方面要充分利用税收征管信息系统的优势，实现社保费征管与有关税收管理信息资源共享，及时进行税、费数据比对，互相印证，促进征管。另一方面要继续推进与财政、劳动、社保、银行等部门和单位的数据联网工作，加快实现社保费信息资源部门共享。

　　（五）继续做好社保费宣传工作，争取社会广泛认同和支持。各级税务机关要通过创新宣传模式、开辟宣传渠道、找准宣传对象、突出宣传内容，开展积极主动的社保费宣传工作，进一步增强缴费人依法参保和依法缴费的自觉性，扩大税务机关征收社保费的影响，增进地方党政领导、有关部门对税务机关社保费征管工作的理解和支持，为社保费的征管工作创造良好氛围。

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障、财政厅（局）：

　　为进一步降低企业用工成本，增强企业发展活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院同意，现就继续阶段性降低社会保险费率有关事项通知如下：

　　一、自2018年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过19%的省（区、市），以及按照《人力资源社会保障部、财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发[2016]36号）单位缴费比例降至19%的省（区、市），基金累计结余可支付月数（截至2017年底，下同）高于9个月的，可阶段性执行19%的单位缴费比例至2019年4月30日。具体方案由各省（区、市）研究确定。

　　二、自2018年5月1日起，按照《人力资源社会保障部、财政部关于阶段性降低失业保险费率的通知》（人社部发[2017]14号）实施失业保险总费率1%的省（区、市），延长阶段性降低费率的期限至2019年4月30日。具体方案由各省（区、市）研究确定。

　　三、自2018年5月1日起，在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付月数在18（含）至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50%.降低费率的期限暂执行至2019年4月30日。下调费率期间，统筹地区工伤保险基金累计结余达到合理支付月数范围的，停止下调。具体方案由各省（区、市）研究确定。

　　继续阶段性降低社会保险费率，是党中央、国务院做出的重要部署，政策性强，社会关注度高。各地务必精心组织实施，一是要做好政策的衔接，保证政策连续性，确保基金征缴工作平稳有序；二是要加强政策宣传，正确引导舆论，切实增强广大参保企业和群众的获得感；三是要加强基金收支管理，防范和化解基金运行风险，确保参保人员各项社会保险待遇标准不降低和待遇按时足额支付。

　　各地具体调整费率方案，经省级人民政府批准后执行，并报人力资源社会保障部、财政部备案。

人力资源社会保障部

财政部

2018年4月20日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

　　为进一步降低企业用工成本，增强企业发展活力，根据党中央、国务院决策部署，人力资源社会保障部、财政部印发了《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发[2018]25号，以下简称《通知》）。现就税务系统落实相关事项通知如下：

　　一、充分认识降费减负重要意义

　　继续阶段性降低社会保险费率，是贯彻党的十九大和中央经济工作会议精神，落实2018年《政府工作报告》关于降费减负部署的重要举措，税务机关务必从政治和全局的高度，充分认识各项降费减负政策重要意义，认真学习《通知》精神，精心组织实施，确保政策落地不走样、不拖沓，为企业减负和改善民生作出贡献。

　　二、深入开展宣传力求政策广泛知晓

　　税务机关要创新宣传方式，加大宣传力度，力求缴费人及时了解并享受降费减负政策，增强改革获得感。要通过互联网站、移动客户端、新闻媒体、12366纳税服务热线、办税服务厅等多种渠道对费率调整进行广泛解释辅导，让缴费人准确了解政策要点，及时享受政策红利。

　　三、切实加强征管推进“放管服”改革

　　税务机关应按照各省确定的降费减负方案，准确把握政策调整界限，及时配置更新系统参数，确保征管工作平稳有序。要进一步发挥税收征管信息化优势，深化与相关部门间数据共享，提升数据传递效率。要按照“放管服”改革要求，进一步简化工作流程，保证业务办理顺畅，为缴费人提供更加优质高效便利的服务，持续优化营商环境。要密切跟踪政策执行情况，关注舆情动态，对出现问题要迅速应对解决，并及时向上级税务机关和当地党委、政府报告。

　　为及时了解上述降费减负政策实施效应，各地税务机关要注意收集分析征管发现的情况，提出完善政策和改进征管的意见建议。请承担社会保险费征收的省（区、市）税务局于每个季度终了之日起15日内，通过FTP向国家税务总局（所得税司）报送《税务机关征收社会保险费地区降费减负情况表》和阶段性降费减负政策实施情况分析报告。报送地址：center/所得税司/社保费征管处/2018年落实降费政策汇总。

国家税务总局

2018年5月11日

　国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

　　为深入贯彻落实9月6日国务院常务会议有关精神，在稳妥推进社会保险费征管职责划转改革的同时，确保改革前已由税务机关征收的地方一律保持现有征收政策不变，现就有关事项通知如下：

　　一、进行社会保险费征管职责划转的各级税务机关，要确保改革任务平稳如期落地

　　各省税务局要按照税务总局和当地政府统一部署，细化本省税务系统实施方案，逐项分解工作任务，明确责任单位和完成时限，确保2019年1月1日起由税务机关统一征收各项社会保险费。在征管职责划转工作中，要主动加强部门间沟通协商与协调配合，做到衔接有序。要做好数据分析评估和清洗迁移，按时完成信息系统升级对接和联调测试。要遵循弄清接好历史欠费账目，不得自行组织开展清欠工作的原则，稳妥处理好历史欠费问题。要建立部门间常态化信息共享和对账机制，为改革提供制度、机制、信息等系列保障。

　　二、已负责征收社会保险费的各级税务机关，要确保征收政策不变工作平稳

　　认真贯彻落实国务院常务会议精神，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，确保征管有序，工作平稳。同时，要规范执法检查，不得自行组织开展以前年度的欠费清查。

　　三、优化缴费服务，确保营商环境不断改善

　　无论是已征收社会保险费还是正开展征管职责划转工作的各级税务机关，要按照“放管服”改革要求，从缴费人需求出发，根据本地实际评估办税服务、12366热线以及信息系统的承载能力，完善缴费窗口设置和网上税务局功能，为缴费人提供“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道。要统一服务标准，整合税费缴纳流程，简并缴费报送资料，降低缴费成本，最大程度便利缴费人，不断优化营商环境。要建立疑难问题及时解答机制，完善12366知识库，确保答复咨询及时精准，切实维护缴费人权益。

　　四、加强舆论引导，确保社会预期稳定

　　各级税务机关要正确引导社会舆论，稳定改革预期，营造良好改革氛围。要积极主动向当地党委、政府汇报请示，争取将社会保险费征管职责划转及宣传工作纳入当地机构改革总体方案中统一开展。

　　五、加强业务学习，确保正确履职

　　各级税务机关应切实组织税务干部加强社会保险费政策和业务学习，既要会同人力资源社会保障部门、医疗保障部门实施联合培训，又要注重开展自身培训；既要加强对办税服务厅、12366服务热线等一线人员的业务培训，又要培养一批熟悉掌握社会保险费政策和管理知识的骨干人才。要丰富培训方式，提升税务人员履职能力，确保社会保险费各项政策和管理措施有效落地。

国家税务总局办公厅

2018年9月13日

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局）：

　　为降低企业成本，增强企业活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院同意，现就阶段性降低社会保险费率有关事项通知如下：

　　一、从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省（区、市），将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至19%，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

　　二、从2016 年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1％—1.5％，其中个人费率不超过0.5％，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

　　三、各地要继续贯彻落实国务院2015年关于降低工伤保险平均费率0.25个百分点和生育保险费率0.5个百分点的决定和有关政策规定，确保政策实施到位。生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施。

　　社会保险费率调整工作政策性强，社会关注度高。各地要把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，加强组织领导，精心组织实施。要健全基本养老保险激励约束机制，确保基金应收尽收，实现可持续发展和长期精算平衡，并确保参保人员各项社会保险待遇标准不降低和待遇按时足额支付。要加强政策宣传，正确引导社会舆论。各地具体调整费率方案，经省级人民政府批准后执行，并报人力资源社会保障部、财政部备案。

　　各地贯彻落实本通知的情况以及工作中遇到的问题，请及时向人力资源社会保障部、财政部报告。

　　人力资源社会保障部

　　财政部

　　2016年4月14日

河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、四川、云南、陕西、甘肃、宁夏、青海省（自治区、直辖市）地方税务局，大连、宁波、厦门市地方税务局：

　　为进一步加强税务机关征收社会保险费收入统计和分析工作，及时、准确掌握社会保险费收入情况，推动征收管理工作稳步前进，国家税务总局对社会保险费收入统计和分析制度作了进一步的规范和完善。现将有关要求通知如下：

　　一、领导重视，责任到人

　　各地税务机关要进一步统一思想，提高认识，强化管理，狠抓落实，将社会保险费收入作为重要事项来抓，大力实施科学化、专业化、精细化管理，始终坚持以组织收入为原则，对社会保险费依法征管。各级领导要高度重视收入统计分析工作，指定专业技术熟练、有责任心的人员负责统计、汇总和分析工作，以确保社会保险费收入统计准确无误。

　　二、统计准确，分析透彻

　　为保证社会保险费收入统计数字的一致性和准确性，各地税务机关要严格按照税务总局下发的收入统计报表表样（附件）及时、准确填报各项数据，并与收入规划核算部门核对，要认真了解和掌握收入变化情况，并对收入增减情况作详细分析和说明，以便为促进社会保险费征收依法规范提供决策依据，为提升征收管理水平奠定坚实基础。

　　三、报送及时，准确到位

　　各地税务机关要建立严格的统计报告制度，统计报表及分析报告要按照规定的时限及时报送。各地地方税务局月度收入统计表(EXCEL格式)及分析报告应于次月10日前报送税务总局（所得税司、收入规划核算司）；年度收入统计表(EXCEL格式)及分析报告应于年度终了30日内报送税务总局（所得税司、收入规划核算司），年度分析报告中须分析并预测下一年收入情况，以便税务总局能及时分析和掌握各地社会保险费收入和下一年工作情况，并结合各地情况部署下一年工作。