答疑公司缴纳社保基数是如何算出来的?

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕60号

一、关于缴费基数的核定依据
1990 年,国家统计局发布了《 关于工资总额组成的规定》 (国家统计局令第l 号),之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定,每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目,均应作为社会保险缴费基数。
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
国家统计局“关于认真贯彻执行《 关于工资总额组成的规定》 的通知”(统制字〔1990〕1号)中对工资总领的计算做了明确解释:各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的还是不计入成本的,不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的,均应列入工资总额的计算范围

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发文时间:2019-07-18
来源:三丰智汇

答疑2019年5月以后公司雇佣临时员工不缴纳社保,需要签订什么协议,给社保局提供什么材料,可以不计为社保缴费基数?

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 劳社险中心函〔2006〕60号        
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

根据中华人民共和国社会保险法
第十条 职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。

根据劳动合同法第68条:
非全日制用工,是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
 
所以建立劳动关系的员工,属于非全日职工的,有员工个人按照灵活就业人员自行缴纳保险。贵公司需要证明该员工是非全日制用工。
 
第二,是通过更改合同将与员工劳动合同变更为劳务合同,不过企业需要员工代开发票作为税前扣除凭证。

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发文时间:2019-08-01
来源:三丰智汇

答疑想请教发放全年一次性奖金是不是要补交社保,包括养老险等等,如果补养老险的话,是不是只补单位比例部分

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕60号     

二、关于工资总额的计算口径

依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

国家统计局“关于认真贯彻执行《 关于工资总额组成的规定》 的通知”(统制字〔1990〕1号)中对工资总领的计算做了明确解释:各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资,不论是计入成本的还是不计入成本的,不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的,均应列入工资总额的计算范围

 年度奖金需要计入工资基数缴纳社保。

 

具体比例看当地执行情况。(目前地方社保执行差异比较大,建议咨询一下)。

个人认为该员工个人部分社保也需要缴纳,只是个人社保基数有最高限额。超过限额按照限额计算。


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发文时间:2019-11-20
来源:三丰智汇

答疑工资是底薪4000加效益工资4000,一共8000每月,那么社保缴费基数是按4000还是8000呢?

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕6号  

一、关于缴费基数的核定依据

1990 年,国家统计局发布了《 关于工资总额组成的规定》 (国家统计局令第l 号),之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定,每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目,均应作为社会保险缴费基数。

二、关于工资总额的计算口径

依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

 

社保缴费基数为8000 其中个人部分需要在社平工资的60%到3倍进行确定。


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发文时间:2020-05-26
来源:三丰智汇

答疑员工自愿不交社保,违法吗?公司真的能占到便宜?

案例:

 

海底捞于2018912日向香港联交所提交全球发售文件,披露存在未及时缴纳社会保险及住房公积金供款的情况,针对缴纳不足部分补计提2015-2018年上半年共计10990万元。

 

案例分析:

 

1、海底捞大量职工为服务员,这一职业存在流动性高的特点,在社保缴纳的操作上比稳定性较强的职业更有难度,这也是海底捞轻易放弃缴纳该部分员工社保的原因之一,比起缴纳社保,直接给职工提供等值的其他福利更为便利。

 

2、很多服务员的劳动者文化程度较低,在求职过程中处于弱势,为了顺利谋得职位,在求职时会主动提出放弃缴纳社保。

 

3、比起社保福利,很多职工更倾向于眼前的到手工资,或觉得在工作地缴纳高费用社保弊大于利,从而放弃社保选择了等值的其他福利。

 

但是,员工是没有“自愿放弃社保”的权利的,换句话说,员工自愿放弃社保的口头承诺、书面承诺都不具法律效应,一旦发现,企业面临补缴、罚款、滞纳金。

 

因此,企业一定要合规缴纳社保,避免因小失大,给企业带来税收风险,造成更多的经济损失。

 

对用人单位而言缴纳社保是法定义务,是无法规避的,自愿放弃社保申请书对用人单位市没有法律效力的,而且会使用人单位面临如下的法律风险。

 

以下风险

 

⊙劳动用工风险

 

根据《劳动法》第三十八条第一款第()项的规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以解除劳动合同。

 

另根据《劳动法》第四十六条第()项的规定,劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

 

⊙工伤赔偿无法避免

 

根据《工伤保险条例》规定:“用人单位依照本条例规定应当参加工伤保险而未参加的,由劳动保障行政部门责令改正;未参加工伤保险期间用人单位职工发生工伤的,由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。“

 

无论员工是否参保,当劳动者发生工伤后都会得到法律规定的工伤保险待遇。

 

⊙面临强制征收风险

 

企业未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足,逾期仍未缴纳或者补足的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查 询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。

 

⊙行政处罚

 

1、责令限期缴纳。这对企业为给员工缴纳社保,劳动保障行政部门会责令用人单位在一定期限内全部缴清费用。

 

2、逾期不缴纳的,将会加收滞纳金的数额为每逾期一日加收所欠款额的2%

 

3、对欠缴单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以1000元以上10000以下的罚款。

 

总之,为员工缴纳社保是法律规定的强制性义务,企业是不能逃避的,就算是员工自愿的,企业也是不能免除自己的义务,所以为了给企业带来不必要的风险,企业应该为每一位员工缴纳保险,履行自己的义务。


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发文时间:2020-05-22
来源:焦点财税
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