现在社保基数都是实际工资实缴的。

一般要在发工资的同一地方缴社保，在天津发工资不能扣除在北京交的社保费用，北京交的社保，按说在北京的工资发放可以扣除，如果不是一地，用劳务派遣证明。如果计提多或者计提少，可以相反分录冲销，少的可以补提。

以单位买全社保为准，计算如下所示：

医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；

养老保险：个人承担8%，单位承担12%；

失业保险：个人承担1%，单位承担2%；

工伤保险：个人无，单位1%；

生育保险：个人无，单位1%；

公积金：个人3.5%，单位3.5%。

而工伤和生育保险的费用均由单位承担。

工资为2000元每月，那么其需要交纳的保费为：

医疗保险：个人2000×2%=40元，单位2000×8%=160元；

养老保险：个人2000×8%=160元，单位2000×12%=240元；

失业保险：个人2000×1%=20元，单位2000×2%=40元；

工伤保险：个人无，单位2000×1%=20元；

生育保险：个人无，单位2000×1%=20元；

公积金：2000×3.5%=70元，2000×3.5%=70元；

因此个人总计交纳为：290元，单位总计为：550元。

计算的数据可能会与实际的有出入，但计算的方式是这样的。

把多扣的社保如数退回给员工，然后冲销原账务处理重新做账。

　　①每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

　　借：管理费用——工资

　　       销售费用——工资

　　       生产成本——人工费

　　       制造费用——人工费

　　       研发支出——工资

　　       在建工程——工资等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款——代扣个人五险一金

　　      应交税费——代扣个人所得税

　　      银行存款

　　③企业统一缴纳社保时，作如下会计分录：

　　借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

　　       其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分）

　　贷：银行存款

可以计入其他收益或营业外收入。 回答仅供参考。

　答：《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号1990年1月1日)第三条：“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额”。

　　用人单位按照上年本单位在职职工人数及为其实际支付的劳动报酬总额来填写申报表中的“上年在职职工工资总额”。

　　该企业应填写深圳市分公司上年在职职工工资总额。

可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。

企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）规定：参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资总额基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。

参考《国家税务总局黑龙江省税务局关于用人单位聘用退休人员和已经由原单位缴纳基本养老保险费的兼职人员的劳务报酬不计入用人单位缴费基数的通告》（2019年第2号）规定：

自2019年3月份（费款属期）起，用人单位聘用的退休人员和已经由原单位缴纳基本养老保险费的兼职人员的劳务报酬（包括工资薪金等各类劳动报酬）不计入用人单位缴纳基本养老保险费基数。

学员，您好。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）第二条规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

非居民个人工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

根据上述规定，非居民个人取得工资薪金所得计算缴纳个税时不能否扣除社保和专项附加扣除。

《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》 （国家税务总局公告2020年第19号）第一条规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

国家税务总局公告2020年第19号解读第二条规定，个人享受上述政策需同时满足三个条件：

（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

（2）上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

根据国家税务总局公告2020年第19号解读可知，上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入不超过6万元，不扣减任何费用及免税收入。因此，个人工资、薪金收入2020年全年不超过6万是指扣除社保公积金、专项附加扣除之前的。

公司为员工补缴了以前年度的社保，由补缴产生的滞纳金应该“营业外支出”科目。在税前扣除方面，《企业所得税法》第十条规定了税收滞纳金不能在税前扣除，社保滞纳金不属于税收滞纳金，可以在所得税前扣除。

《中华人民共和国劳动和社会保障部 社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）第四条规定，根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除： 

（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

根据上述规定，防暑降温费和工作服洗补费不作为社保缴费基数。

学员，您好。 个税申报系统本期收入填写应发工资减去事假和病假工资的数据，包含个人承担的社保、公积金和个税金额，不包含事假和病假扣款金额。 后面本期基本养老保险费、本期医疗保险费列是指个人承担的保险金额。

可以按照这个流程进行处理。

承担个人部分社保如果按照工资薪金或者福利费名义发放是可以税前扣除的 借：管理费用——福利费等 贷：银行存款

您好！ 往来正常挂账，在汇总报表时抵消即可。 回答仅供参考。

将二次报销费用按照福利费入账的话可以在限额内所得税前扣除

在个税申报中有单独填写社保公积金的地方，社保公积金是免征个税的