为深入贯彻落实自主就业退役士兵创业就业和重点群体创业就业有关税收政策，广东省税务局组织编制了《广东省退役士兵创业就业税收优惠政策指引》《广东省重点群体创业就业税收优惠政策指引》，包括自主就业退役士兵从事个体经营、企业招用自主就业退役士兵、重点群体从事个体经营、企业招用重点群体4项优惠，列明了政策适用主体、政策内容、政策执行期限、政策依据、留存备查资料、办理流程、办理时限等内容，并特别设计了详细申报样例，以供各级税务机关做好纳税辅导和纳税人自主享受政策时参考使用。

　　附件：

　　广东省退役士兵创业就业税收优惠政策指引

　　广东省重点群体创业就业税收优惠政策指引

国家税务总局广东省税务局

2019年7月8日

为进一步优化和完善技术市场政策体系，促进科技与经济结合，保障国家有关技术市场税收优惠政策的落实，结合我市技术合同认定登记工作和相关技术性收入减免税情况，深圳市科技创新委员会和国家税务总局深圳市税务局共同组织修订了《深圳市技术合同技术性收入享受税收优惠管理办法(征求意见稿)》。为保障公众的知情权和参与权，提高文件草拟质量，根据《深圳市行政机关规范性文件管理规定》(市政府令第305号)，现就本管理办法公开征求社会公众意见。有关单位和社会各界人士可在2020年9月30日前，通过以下方式反馈：

　　1.通过信函方式:将意见寄至深圳市福田区上步中路1001号深圳科技大厦1017室，深圳市技术市场管理办公室收，联系电话：83672276(邮编518031)，并请在信封上注明“规范性文件征求意见”字样。

　　2.通过电子邮件方式将意见发送至：xianbing@sticmail.sz.gov.cn。

　　附件：

　　1.深圳市技术合同技术性收入享受税收优惠管理办法(征求意见稿)

　　2.《深圳市技术合同技术性收入享受税收优惠管理办法(征求意见稿)》起草说明

深圳市科技创新委员会

国家税务总局深圳市税务局

2020年8月28日

1、我公司是2019年成立的医用口罩生产企业，目前纳税信用M级。春节期间我公司响应政府号召提前开工生产，请问我公司能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对公司纳税信用级别有没有要求?

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条规定，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定，对企业的纳税信用级别未做要求。因此，如果你公司被有关部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以自2020年2月及以后纳税申报期向主管税务机关提交留抵退税申请，税务机关将按规定为您办理增值税留抵退税业务。

　　2、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条规定，“疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定”。请问，我单位需要同时列入以上两个部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策吗?

　　答：不需要。对列入省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的，都可以按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第二条规定，享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

　　3、我公司是一家生物医药开发生产企业，从1月份开始一直进行新型冠状病毒检测试剂盒的生产。2019年我们办理留抵退税时，需要计算进项构成比例确定退税额。请问，享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策的时候，也需要计算进项构成比例吗?

　　答：不需要。如果你公司已被省级以上发展改革部门、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定，可全额退还2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额，不需要计算进项构成比例。这一政策实施的期限是自2020年1月1日起，截止日期视疫情情况另行公告。

　　4、我公司是医用防护服、隔离服原材料生产企业，从1月份开始一直在全速生产，我公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策，按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。请问，我公司可以享受新出台的疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税政策吗?

　　答：可以享受。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条的规定，省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税条件的限制。因此，如果你公司已被国家或省级发展改革、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以在8号公告的执行期限内享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

　　5、我单位是一家地方铁路运输企业，近期多次组织铁路运力，为部分地区大批量运送医用口罩、医用护目镜、医用防护服、隔离服、消毒机等重点医疗防控物资。请问，我公司取得的这些运输收入能否免征增值税?

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第三条规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。因此，你单位运送的货物，如果属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，则相应取得的铁路运输服务收入，可按照8号公告规定享受免征增值税优惠。

　　6、我公司是一家网络平台道路货运经营企业，通过互联网平台从事无车承运业务。疫情发生以来，我公司在全国范围内紧急调配运力，优先保障消杀用品等急需防护物资运输，分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地。请问，我公司能否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

　　答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

　　你公司提供的无运输工具承运业务，如果承运的货物属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，则相应取得的货物运输服务收入，可按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三条的规定享受免征增值税优惠。

　　7、我公司是一家航空运输企业，为应对疫情防控，我公司近期执飞的航班，除提供旅客运输外，飞机腹舱一部分舱位用来运输医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等防疫物资。请问，我公司上述业务可否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

　　答：你公司运输的医疗药品、新型冠状病毒检测试剂盒、红外测温仪、智能监测检测系统等物资，如果属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，那么就此取得的运输服务收入可按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第三条的规定，享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税优惠。另外，你公司提供的旅客运输等其他运输服务，应按现行规定计算缴纳增值税。

　　8、近期，河南省住房和城乡建设厅等七部门联合发布了《关于应对新冠肺炎疫情影响防范和化解房地产市场风险的若干意见》(豫建文[2020]13号，以下简称13号文)，有公司咨询物业服务企业和住房租赁企业能否根据该文件规定规定享受生活性服务业免征增值税政策？

　　答：物业管理服务和住房租赁服务不属于生活服务业税收优惠范围，不能享受免征增值税优惠政策。13号文规定的“物业服务企业、住房租赁企业可按照生活性服务业享受有关支持政策”，不包括免征增值税优惠政策。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。

　　9、我单位是物业管理公司，近期关注到财税部门发布了支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策，请问，我公司取得的物业管理收入可以免征增值税吗？

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。物业公司提供物业管理服务不属于生活服务，因此不符合享受免征增值税优惠的条件，不能享受免征增值税。

　　10、我公司是一家从事住房租赁业务的企业，根据税务部门抗击疫情有关税收支持政策，请问我公司住房租赁取得收入是否可以享受免征增值税税收优惠？

　　答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号印发)执行。住房租赁服务不属于生活服务，因此不能享受免征增值税优惠。

北京市财政局、北京海关、国家税务总局北京市税务局、北京市国际服务贸易事务中心：

为支持2020年中国国际服务贸易交易会（以下简称服贸会）顺利举办，经国务院批准，现将有关问题通知如下：

一、对在2020年服贸会展期内销售的限额内的进口展品（不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、烟、酒和汽车）免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

二、附件所列参展企业享受上述税收优惠政策的销售限额不超过列表额度。其他参展企业享受税收优惠政策的销售限额不超过2万美元，具体企业名单由北京市国际服务贸易事务中心确定。

三、对展期内销售的超出享受税收优惠政策的销售限额的展品，以及展期内未销售且在展期结束后又不退运出境的展品，按照国家有关规定照章征税。

附件：2020年中国国际服务贸易交易会享受税收优惠政策的展品清单

财政部

海关总署

税务总局

2020年9月4日

国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局,省税务局各单位：

　　为深入学习贯彻习近平总书记关于防汛救灾工作重要指示精神，全面落实党中央、国务院决策部署，做好遭遇自然灾害纳税人税收优惠政策服务工作，按照税务总局和省委省政府的有关要求，省税务局组织对截至 2020 年 7月 20日的纳税人遭遇自然灾害适用的多项税费优惠政策进行了梳理和动态更新，汇编成[遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引](以下简称[指引])，现印发给你们，并提出以下要求，请一并认真贯彻落实。

　　一、切实增强在“六稳”“六保”大局中落实税费优惠政策的责任感。全省各级税务机关要把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，把支持疫情防控、助力复工复产税费优惠政策和[指引]结合起来，形成税务部门落实“四力”的“组合拳”，增强推进灾后重建和恢复生产工作的责任感、使命感，助力复工复产，纾解汛情困难，更加积极主动在“六稳”“六保”大局中谋划推进税务工作，切实提高政治站位，展现担当作为。

　　二、持续加大税费优惠政策宣传辅导力度。全省各级税务机关要广泛宣传[支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务措施清单][遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引]等政策措施，进一步拓展宣传的覆盖面、影响力。

　　三、注重加强工作统筹落实。全省各级税务机关应更加注重加强综合协调，统筹落实好加大减税降费力度、贯彻依法组织收入原则、优化税务营商环境、优化税务执法方式，切实发挥灾后重建涉税优惠政策措施综合效应，帮助受灾市场主体切实享受到税费优惠政策红利，不断提升纳税人缴费人的获得感和满意度，为实现“六稳”“六保”目标、服务经济社会发展大局贡献税务力量。

　　附件：遭遇自然灾害适用税收优惠政策服务工作指引

国家税务总局安徽省税务局

2020年7月31日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于对2011-2020年期间进口天然气及2010年底前“中亚气”项目进口天然气按比例返还进口环节增值税有关问题的通知》（财关税[2011]39号）和《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整进口天然气税收优惠政策有关问题的通知》（财关税[2013]74号）中的有关规定，对进口天然气具体项目进行调整，具体如下：

　　一、新增加浙江舟山液化天然气项目享受优惠政策。该项目进口规模为300万吨/年，进口企业为新奥（舟山）天然气销售有限公司，享受政策起始时间为2018年8月7日。

　　二、自2017年1月1日起，将山东液化天然气项目可享受政策的进口规模由300万吨/年调整为600万吨/年。

　　特此通知。

财政部

海关总署

税务总局

2018年10月17日

各区财政局、各区税务局：：

　　根据《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（2019年第77号）有关规定，经市政府批准，现将天津市享受税收优惠政策的部分国家储备商品企业名单（见附件）予以公布，本通知执行时间为2019年1月1日至2021年12月31日，相关税收政策按照财政部、税务总局2019年第77号公告执行。

　　附件：天津市享受税收优惠政策的部分国家储备商品企业名单

天津市财政局

国家税务总局天津市税务局

2019年11月20日

　　（此件主动公开）

　　附件

天津市享受税收优惠政策的承担部分国家储备商品业务企业名单

　　1.天津市粮食储备有限公司

　　2.天津利达粮油有限公司

　　3.天津市东丽区粮食购销有限公司

　　4.天津贯庄国家粮食储备库

　　5.天津市粮食储备有限公司分公司

　　6.天津利达物流服务有限公司

　　7.天津市滨海新区粮食购销有限公司

　　8.天津塘沽国家粮食储备库

　　9.天津汉沽国家粮食储备库

　　10.天津市滨海新区汉沽东风粮食储备库

　　11.天津滨海新区大港太平镇粮食购销有限公司

　　12.利达粮油科技（天津）有限公司

　　13.天津利达粮油有限公司临港分公司

　　14.天津市宝坻区粮食购销有限公司

　　15.天津市宝坻京东粮油储运贸易有限公司

　　16.天津黄庄洼米业有限公司

　　17.天津市武清区粮食购销有限公司

　　18.天津运东粮食储备有限公司

　　19.天津雍阳粮食储备有限公司

　　20.天津津武粮食储备有限公司

　　21.天津静海城东国家粮食储备库

　　22.天津市静海县第二粮库

　　23.天津市静海古城粮食储备库

　　24.天津市静海县陈官屯粮站

　　25.天津利达粮油储运有限公司

　　26.天津市宁河区粮食购销有限公司

　　27.天津市宁河区粮食购销有限公司第一粮库

　　28.天津市宁河区苗庄粮食储备有限公司

　　29.天津市西青区粮食购销有限公司

　　30.天津西青国家粮食储备库

　　31.天津市西青区张家窝镇粮食购销有限公司

　　32.天津市西青区军粮供应站

　　33.天津利达华鹰粮油储运有限公司

　　34.天津市蓟州区粮食购销有限公司

　　35.天津市蓟州区上仓粮食购销有限公司

　　36.天津市蓟州区尤古庄粮食购销有限公司

　　37.天津市蓟州区邦均粮食购销有限公司

　　38.天津市北辰区粮食购销有限公司

　　39.天津市北辰区朱唐庄粮食购销有限公司

　　40.天津北仓国家粮食储备库

　　41.天津市津南区粮食购销有限公司

　　42.天津津南国家粮食储备库

　　43.天津市津南区小站粮食购销有限公司

　　44.天津中糖物流有限公司

　　45.中粮佳悦（天津）有限公司

　　46.九三集团天津大豆科技有限公司

　　47.嘉里粮油（天津）有限公司

　　48.天津市全兴源牛羊肉类食品有限公司

　　49.天津市友诚万象牧业有限责任公司

　　50.天津市津张清真肉类有限公司

　　51.天津二商迎宾肉类食品有限公司

　　52.天津市肉类联合加工厂

　　53.天津市铭源肉类食品有限公司

　　54.天津众品食业有限公司

依据沪税函[2018]51号 国家税务总局上海市税务局关于发布全文失效废止和部分条款失效废止的税收业务制度文件目录的通知，本法规全文废止。

静安区税务局： 

　　按照《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）及市局《关于下发本市残疾人就业企业享受税收优惠政策资格年度验审管理办法的通知》（沪国税货[2010]23号）的有关规定，根据市民政局提交的名单，现将《2015年度上海市福利企业资格年检认定合格企业汇总表（第二批）》下发给你们，表中意见为“合格”的福利企业为通过2015年度本市残疾人就业企业享受税收优惠政策资格年度验审的企业，可在2016年度继续享受相关税收优惠。 

　　特此通知。

　　上海市国家税务局 

　　2016年8月29日

各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：

　　2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，也是上海税务部门站在新的历史起点上，高质量推进新时代税收现代化的关键之年。近年来，本市税务部门认真贯彻执行税收政策，确保各项减税政策措施落地，对降低企业负担、助推转型发展、优化营商环境发挥了积极作用。在新时代背景下，进一步切实做好税收优惠政策落实工作，既是税务机关依法治税的职责所在，也是深入贯彻党的十九大精神，高质量推进新时代上海税收现代化的必然要求。根据全国税务工作会议明确的2018年税收工作要求，结合本市2018年税收工作部署，现就进一步切实做好税收优惠政策落实工作提出如下要求。

　　一、统一认识，高度重视做好税收优惠政策落实工作的重要意义

　　把各项税收优惠政策落到实处，是发挥税收职能作用服务经济发展的重要途径。当前，我国经济正处在由高速增长向高质量发展转变的重大历史机遇期。党的十九大明确提出，要深化供给侧结构性改革以推动产业结构、产品结构转型升级；加快建设创新型国家，以自主创新的技术带动质量效益提高；建立有利于提高经济发展质量和改善生态环境的体制机制，增强经济发展活力；推动形成全面开放新格局，更好地利用全球市场和资源。本市目前正在全力打响“四大品牌”、深入推进“五个中心”建设，新一轮国资国企改革、进一步发展文化创意产业、探索建设自由贸易港等工作正稳步推进，降低企业负担、优化营商环境、推进“放管服”等工作持续深化。做好税收优惠政策落实工作，发挥税收调节经济职能作用，对服务国家战略推进、促进本市经济发展具有重大意义。本市各级税务机关要充分认识在新时代落实税收优惠政策的重要性，不折不扣全面落实各项税收优惠政策，为高质量推进新时代税收现代化贡献力量。

　　二、紧扣实际，聚焦重点做好税收优惠政策落实工作

　　全面落实国家制定的各项税收优惠政策，确保政策落实不打折扣、不变形走样。同时，紧扣当前及今后一段时期经济社会发展实际，推进重点税收优惠政策（详见附件）落地。2018年要围绕深入贯彻十九大精神，聚焦国家战略及本市重点工作推进，着重落实以下方面税收优惠政策：

　　（一）落实各项减税降负措施。对深化增值税改革的三项新措施，即增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还政策予以认真落实。落实好小型微利企业所得税减半征税标准由年应纳税所得额50万元以下提高到100万元以下等7项新出台减税措施，支持创业创新和小微企业发展；

　　（二）落实支持文化创意产业发展税收政策。全面落实本市2017年12月发布的《关于加快本市文化创意产业创新发展的若干意见》中“44.落实各项税收扶持政策”罗列的税收政策及市局编制发布的《文化创意企业税收优惠政策汇编》中的税收政策，进一步加强政策研究，支持本市文化创意产业做大做强；

　　（三）落实支持国资国企改革有关税收政策。对本市国有企业转型创新一批、整合重组一批、清理推出一批“三个一批”改革事项，以及经营性事业单位改制工作，做好税收优惠政策落实，支持改革顺利推进；

　　（四）落实鼓励创新支持转型发展税收政策。进一步加强高新技术企业、软件集成电路企业、技术先进型企业、固定资产加速折旧、研发费加计扣除、科技成果转化、股权奖励分期纳税等各项鼓励创新税收优惠政策落实，为经济高质量发展培育新动能；

　　（五）落实创业就业税收优惠政策。做好重点群体创业就业税收优惠落实工作，支持社会就业和民生发展；落实创业就业平台税收优惠、创投企业税收优惠等政策，支持社会创业创新；

　　（六）落实支持绿色发展税收优惠政策。落实《环境保护税法》，加强节能节水、资源综合利用等节能环保类税收优惠政策落实，贯彻绿色发展理念。

　　三、注重实效，把握落实税收优惠政策的具体要求

　　（一）加强组织领导。要树立不落实税收优惠政策就是收“过头税”、落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，把各项减税措施落到实处。市区两级税务部门要认真组织参加全国税务系统税收政策解读辅导视频会议，对解读的各项税收政策，要按照政策内涵和精神坚决贯彻执行。各基层分局要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，明确落实责任分工。市局业务处室应加强对税收政策研究，指导基层分局落实好税收优惠政策，形成落实政策的工作合力。

　　（二）扎实推进落实。结合本市降低企业负担、优化营商环境、推进“放管服”等工作开展，加强税收优惠政策宣传辅导，利用12366热线、税务网站、办税服务厅、电子税务局、微信公众号、微博等宣传渠道，力求政策宣传广覆盖。结合“大调研”工作开展，主动走进企业、园区开展需求调研和政策宣讲，以问题为导向解决政策落实堵点。开展政策培训，对增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下等新出台减税政策，做好纳税人政策辅导，确保应知应会。加强数据分析，依托金三系统和税收大数据，对未及时享受税收优惠政策的纳税人进行识别、分析、提醒，确保纳税人应享尽享税收优惠政策。

　　（三）开展执行反馈。各分局、市局业务处室应开展税收优惠政策执行反馈，特别是要针对今年重点落实的税收政策加强执行分析，全面收集政策执行中存在的问题，结合征管实际提出完善政策建议。各单位第一至三季度每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告（通过OA和纸质报送市局法规处），第四季度报送全年反馈报告目录。市局将择优向总局报送。

　　特此通知。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2018年5月8日

各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：

　　2017年是实施“十三五”规划的重要一年，是供给侧结构性改革的深化之年，也是本市持续深化改革开放、推进创新转型的重要一年。要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，聚焦国家重大发展战略，聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标，持续加强税收优惠政策落实，不断提升税收治理能力水平，为服务国家战略、深入推进供给侧结构性改革、落实“三去一降一补”、促进经济社会持续健康稳定发展发挥积极作用。根据全国税务工作会议明确的2017年税收重点工作任务，结合本市工作实际，现就加强税收优惠政策落实工作明确以下要求。

　　一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义

　　税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，落实税收优惠政策能够有效促进产业结构调整和社会经济协调发展。当前,我国经济发展进入新常态，“一带一路”、长江经济带等国家战略稳步实施，供给侧结构性改革深入推进，降低企业负担、巩固提升实体经济、实现创新驱动发展要求进一步提高，以新技术新产业新业态新模式“四新经济”为核心，以知识、技术、信息、数据等新生产要素为支撑的经济发展新动能持续增强。本市自由贸易试验区、科技创新中心建设持续深化，供给侧结构性改革持续推进，国资国企等改革工作不断深入。落实税收优惠政策,发挥税收经济职能作用，对贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，促进新动能培育与传统动能改造提升、制度创新与技术创新的融合互动、供给与需求的有效衔接具有重要作用。本市各级税务部门，要充分认识在经济发展新常态落实税收优惠政策的重要性，提升站位，主动对接国家重大战略实施、地方改革任务推进、市场主体需求，严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，更加主动地服务经济社会发展。

　　二、落实税收优惠政策的重点内容

　　要坚持全面落实和重点突出相结合的原则，既要认真全面落实国家制定的各项税收优惠政策，又要紧扣当前经济社会发展实际，聚焦供给侧结构性改革、深化“三去一降一补”、发展“四新经济”、扶持小微企业、促进节能环保等方面，着力做好以下税收政策的落实：一是继续做好全面推开“营改增”试点工作，围绕确保所有行业税负“只减不增”的目标要求，持续推进政策落实。根据国家“关于增值税税率由四档简并至三档”的统一部署，做好新政策的对接落地和政策宣传。二是贯彻小微企业税收优惠政策。继续贯彻实施好已有的小微企业所得税减半征收、免征增值税等优惠措施。及时落实国家即将出台的“扩大小微企业减半征收企业所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元税收政策”，让更多小微企业享受政策红利。三是落实好支持科技创新、鼓励创新创业税收政策。进一步做好研发费加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、股权奖励递延纳税等各项优惠政策，及时落实国家即将出台的“提高科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%”的政策；四是落实好节能环保类税收优惠政策，如节能节水、资源综合利用等政策，稳妥做好环境保护税征收准备工作，贯彻绿色发展理念。

　　三、落实税收优惠政策的具体要求

　　(一)提高认识，加强组织领导。要认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税等“四个坚决”要求，树立落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，不得以任何理由在落实税收优惠政策上打折扣。各单位、各部门要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，各司其职、相互协调，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实税收优惠政策，从而服务经济社会发展的工作合力。

　　(二)靠前一步，注重落实质效。要积极做好新出台和已出台税收优惠政策的对接落实，加强税收优惠政策宣传辅导，联合公众媒体和机构举办主题宣传与特色宣传，创新宣传形式，增强宣传效果，确保应知尽知。要以纳税人的需求为着力点，分析政策落实中遇到的“堵点”和“痛点”，确保应享尽享。强化与相关政府部门、行业主管部门等第三方的沟通协调，创新合作机制，拓宽合作领域，丰富合作内涵，在优惠政策落实中主动借力，将政策落实关口前移。

　　(三)跟踪反馈，确保效应显现。深入调研、细化分析，做好税收政策执行反馈工作，推动政策积极效应持续显现。一是积极思考，主动研究。全面收集政策执行中存在的问题，加强税收优惠政策执行情况反馈，按照《上海市国家税务局上海市地方关于进一步做好税收政策执行情况反馈报告工作的通知》(沪国税法〔2014〕10号)的要求，按季度报送政策执行情况反馈报告。各单位对于税收政策执行口径不明确的事项，应按照《上海市税收业务事项操作标准化管理办法》的规定，及时上报市局对口处室进行主动立项。二是充分利用政务信息、工作动态、税务简报等渠道，及时反映税收政策落实工作的经验做法。三是巩固税务行政审批制度改革成果，加强事中事后监管，“放管服”相结合，切实打通政策落地“最后一公里”，提升政策落实实效。

　　另经梳理，将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策(详见附件)印发给你们，供工作中参考。

　　特此通知。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2017年4月24日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室（局）：

　　2019年是新中国成立70周年，是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年，也是上海税务系统提升新时代税收现代化建设质量水平的重要一年。落实好党中央、国务院关于实施减税降费的重大决策部署，是本市税务系统2019年税收工作的重中之重。本市各级税务机关要在习近平新时代中国特色社会主义思想指引下，围绕税务总局、市委市政府重点工作，按照本市税务工作会议要求，积极发挥税收职能作用，全面落实各项税收优惠政策，确保减税降费措施落地，更好地服务经济高质量发展。现就有关工作要求通知如下：

　　一、统一思想、提高站位，增强落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性

　　落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地，是今年税务部

　　门的政治任务和“头号工程”。近年来，本市税务部门认真落实国

　　家出台的一系列减税降费政策措施，对降低企业负担、激发微观主体活力、支持民营企业健康发展、促进经济增长发挥了重要作用。当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。为加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，党中央、国务院决定今年实施更大规模的减税降费措施，并于近期推出了小微企业普惠性减税政策、持续深化增值税改革等减税措施。继续实施减税降费措施，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。本市各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，进一步增强全面落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性，切切实实地拿出“实”办法、“硬”措施,确保各项税收优惠政策全面落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

　　二、全面把握、聚焦重点，落实好包括减税降费措施在内的各项税收优惠政策

　　落实税收优惠政策，是发挥宏观经济政策作用和服务微观经济运行的重要途径。实施减税降费，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措。本市各级税务机关要坚持两方面共同推进，一方面，要聚焦当前减税降费政策措施，认真抓好落地；另一方面，要紧扣经济社会发展需要，全面推进包括支持民营经济发展、支持创业就业、鼓励创新、保障民生、推动绿色发展、支持改革发展等方面的税收优惠政策落实。

　　2019年本市各级税务机关要围绕党中央、国务院决策部署，结合国家战略实施及本市重点工作推进，以及社会经济发展需要，着重落实以下方面政策措施（具体详见附件）：

　　（一）落实国家出台的减税降费政策措施

　　对国家今年推出的一系列普惠性与结构性减税措施，切实抓好落实。落实年初国家出台的小微企业普惠性税收减免政策，加大增值税和企业所得税优惠力度，支持小微企业发展。对增值税小规模纳税人，按50%的幅度减免“六税两费”，进一步减轻小微企业负担。落实深化增值税改革措施，执行好进一步降低增值税税率、扩大进项税抵扣范围、对部分行业进项税额加计抵减应纳税额等改革措施。落实其它已出台减税降费措施。

　　（二）落实支持民营经济发展税收政策措施

　　贯彻习近平总书记关于民营经济发展重要指示精神，落实税务总局支持和服务民营经济发展有关措施，结合本市税务部门支持和服务民营经济发展工作方案，依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业所得税优惠、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策。落实市委、市政府促进民营经济健康发展意见措施，对地方权限内的有关税费政策，在国家规定的幅度范围内降到法定税率最低水平。落实国家出台的普惠性和结构性减税降费政策措施，确保民营企业享受减税降费红利。

　　（三）落实支持创业就业税收政策措施

　　今年国务院政府工作报告提出，稳增长首要是为保就业，就业优先政策要全面发力。本市各级税务机关要认真落实各项支持创业就业税收政策。加大创业投资企业和天使投资个人税收政策落实力度，落实国家扩大初创科技型企业范围政策。落实进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策，以及扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策，按规定依次扣减实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　（四）落实鼓励创新税收政策措施

　　坚持创新引领发展，培育壮大新动能。落实进一步激励企业加大研发投入、支持科技创新税收政策，提高研究开发费用税前加计扣除比例至75%。对企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限。落实国家关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策，对符合条件的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

　　（五）落实保障民生税收政策措施

　　全面落实新《个人所得税法》，执行好个人所得税专项附加扣除。继续落实农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策。降低患者用药成本，落实增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税政策。落实对医疗机构接受其他医疗机构委托，提供符合条件的服务，可适用免征增值税政策。落实对老年服务机构有关税收政策,支持养老事业健康发展。

　　（六）落实支持绿色发展税收政策措施

　　落实《环境保护税法》，发挥“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向减排激励效应。落实环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税政策，促进企业加强环境保护和节能节水。落实好国家对资源综合利用的鼓励和扶持政策，促进资源综合利用事业健康发展，贯彻绿色发展理念。

　　（七）落实服务改革发展税收政策措施

　　落实企业改制重组有关税收政策，支持企业做强做优，促进国民经济持续、健康发展。做好经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策落实工作，推进国有经营性文化事业单位转企改制。落实支持文化企业发展增值税政策，促进文化企业发展。对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，按规定落实免征房产税、城镇土地使用税政策。

　　三、加强组织、多措并举，确保税收优惠政策全面落实、减税降费措施全部落地

　　（一）加强组织，狠抓责任落实

　　本市各级税务机关要将落实好减税降费政策措施作为今年税收优惠政策落实的主题，摆在重中之重的突出位置。市区两级税务部门要以成立的实施减税降费工作领导小组为抓手，将落实税收优惠政策和减税降费工作相结合，健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实减税降费措施、服务经济社会发展的工作合力。

　　（二）多措并举，推进政策实施

　　本市各级税务机关要着力强化政策宣传辅导，确保政策应知尽知、应享尽享。要创新方式、加大力度，通过税务网站、微信、微博、移动客户端、印发宣传资料等方式开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传，通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。要结合大数据技术，加强政策落实风险分析监控，确保政策落实无盲区。加强政策执行反馈，针对今年重点落实的税收政策，全面收集政策执行中存在的问题，结合实际提出完善政策和征管的建议。各区税务局，第二、三税务分局，各稽查局，以及市局各业务处室，第一至三季度每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告（通过OA和纸质报送市局政策法规处），第四季度报送全年反馈报告目录。市局将择优向税务总局报送。

　　（三）抓好督促考评，务求全面落实

　　税务总局今年将以减税降费政策落实情况为重点，开展减税降费工作督导督查。本市税务系统各部门、各单位应将工作做在前头、做在实处，圆满完成税务总局布置的各项任务。市局今年已将减税降费政策措施落实情况纳入绩效管理，严格实施考评督促，推进各项减税降费政策措施落地生根。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年4月15日

国家税务总局上海市各区税务局、国家税务总局上海市税务局第三税务分局：

　　今年是全面脱贫攻坚决胜之年，进一步做好税收支持脱贫攻坚工作十分重要。近年来，国家出台了一系列助力脱贫攻坚税费政策，支持全面脱贫攻坚工作。税务总局前期发布了新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编》（详见附件），从六大方面梳理了110项推动脱贫攻坚的税收优惠政策，要求全面予以落实。今年，税务总局、市局将落实支持脱贫攻坚税收政策纳入绩效考评。为进一步促进相关政策落实，更好发挥税收政策支持脱贫攻坚作用，现提出如下工作要求：

　　一、政策宣传再加强

　　各单位要通过税务网站（网页）、税务微信公众号、12366税务热线等渠道，对新版《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》开展再宣传，引导社会力量参与脱贫攻坚工作。立足上海不是脱贫攻坚战场，是重要扶贫支援力量的实际，重点宣传如下税收支持政策：一是企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策，鼓励企业对目标脱贫地区开展扶贫捐赠；二是扶贫货物捐赠免征增值税政策，鼓励单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人；三是落实进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策，支持建档立卡贫困人口等重点群体在沪创业就业；四是新版指引中其他有关政策。

　　二、落实政策更精准

　　主动融入区委区政府支持脱贫攻坚工作有关机制，注重收集本地区参与脱贫攻坚企业有关信息。加强与扶贫工作部门、政府合作交流办、人社部门等单位的对接沟通，及时获取参与扶贫企业名单，做好“点对点”政策宣传辅导，实现精准落实。加强申报表填写讲解辅导，帮助企业及时正确享受优惠政策。加强申报情况分析，发现不正确申报，要及时提醒纠正。

　　三、政策反馈要及时

　　各政策落实单位要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，随时收集政策落实情况和工作建议，并按照绩效考评要求，及时向市局（政策法规处）报送政策执行有关情况。要重视与其他部门信息沟通，广泛听取意见，对能够解决的问题要及时回应、答疑解惑。对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，不能解决的，要及时报告市局。市局相关业务处室要加强研究和指导，确保税收政策落地见效，更好发挥税收优惠政策对脱贫攻坚的支持引导作用。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局办公室

2020年6月9日

各市、县(区)财政局、国税局、地税局，各隶属海关：

　　为提高我省税收优惠政策落地的时效性、简化公文转办流程、提高工作效率，经研究决定，改进有关税收优惠政策文件的转发流程。现将有关事项通知如下：

　　一、从2018年1月1日起，对财政部牵头下发的有关税收优惠政策文件，凡规定已经明确，省级无需再作具体要求的，省财政厅原则上不再联合相关部门进行转发，由各部门翻印或者通过办公信息系统下发。

　　二、为做好我省税收优惠政策的贯彻落实工作，除涉密文件外，省级财税部门对中央部委主动公开的税收优惠政策文件，第一时间在门户网站上予以公开，各地财税部门也要通过各种信息公开渠道及时公开。

　　三、除省级财税部门外，财政部牵头下发的税收优惠政策文件中涉及其他联合发文部门的，文件转发流程参照此文件执行。

　　安徽省财政厅

安徽省国家税务局

　　安徽省地方税务局

中华人民共和国合肥海关

　　2018年1月11日

国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局，省税务局各单位：

　　2018年以来，国家陆续出台了一系列支持和促进重点群体创业就业等税收优惠政策，有力促进了创业就业，有效推动了社会经济发展。为确保支持和促进重点群体、自主就业退役士兵以及科技企业孵化器、大学科技园和众创空间等创业就业税收优惠政策落到实处，按照税务总局的统一部署和要求，现提出以下意见，请一并贯彻落实。

　　一、统一思想认识，提升政治站位

　　全省各级税务机关要充分认识稳就业、实施就业优先政策、将就业政策置于宏观经济政策层面以及鼓励创业创新等部署的重大意义，进一步提升政治站位，从保持经济持续健康发展和社会稳定大局的高度，将落实支持和促进重点群体创业就业等税收优惠政策作为实施减税降费的重要组成部分，实现减税降费政策全面推行、精准落地。要进一步压实责任、狠抓落实，确保重点群体创业就业等税收优惠政策措施不折不扣落实到位，政策红利实实在在彰显，企业和人民群众获得感实实在在增强。

　　二、加强统筹协调，深化部门联动

　　全省各级税务机关要将支持和促进重点群体创业就业等税收优惠政策落实摆上减税降费工作重要议事日程，一同部署、一同推进、一同考核、一同落实。要加强沟通，主动联系当地教育、科技、财政、人力资源和社会保障、退役军人事务、扶贫等相关部门，建立联络机制、劳动者就业信息交换和协查制度，落实好主管部门前端掌握条件、税务部门终端落实政策，各部门“尽责行政”的边界和责任。要加强配合，减税办、办公室、法规、税政、纳税服务、征管、督察内审、信息中心等部门要群策群力，各司其职，形成合力，共同把相关税收优惠政策落到实处。要上下联动，加强省、市税务局之间交流，及时做好上情下达、下情上传，实而又实、细而又细落实好各项工作。

　　三、深入广泛宣传，注重精准辅导

　　省税务局将结合实施减税降费工作，全面梳理支持和促进重点群体创业就业等现行有效税收优惠政策，适时修订发布《税收优惠政策汇编》，完善更新创业就业税收优惠政策指引，做好面向纳税人和基层税务干部的宣传和政策解读工作，方便纳税人和缴费人了解知悉。各地税务机关要加大政策宣传工作力度，在抓好常规性宣传的基础上，有效拓展其他宣传渠道，通过政策汇编、问答、图文解读、PPT课件、小视频等形式，以贴近纳税人和缴费人的视角加工形成简明平实、通俗易懂的宣传辅导材料，进一步提升政策宣传实效。要增强政策辅导的针对性，对优惠对象、适用范围明确，特别是“名单式”管理的税收政策，要主动向有关部门全面了解掌握适用政策的纳税人名单，进一步将政策“点对点”“面对面”地精准推送到户、精细辅导到位。

　　四、简化办理手续，切实便利办税

　　全省各级税务机关要深入推进“放管服”改革，认真落实证明事项清理工作要求，大幅精简支持和促进重点群体创业就业等税收优惠政策办理流程，不断扩展“最多跑一次”范围，打好政策惠民和服务便民的“组合拳”。要注重发挥信息化作用，依托全国扶贫开发信息系统、全国《就业创业证》查询系统、金税三期税收管理系统等，以信息化手段实现“名单式”管理，在全省范围内提升政策享受便利性。纳税人办理税收优惠时，凡可以从创业就业主管部门获取的信息，税务机关不得要求纳税人再报送相关资料，全面提高工作效能，切实为纳税人和缴费人提供更高效便捷的办税服务。

　　五、密切跟踪评估，强化监督检查

　　全省各级税务机关要加强政策跟踪问效，深入开展重点群体创业就业等税收优惠政策调研，为重点群体等创业就业提供政策支持。对政策执行中存在操作性不强、受益面有限、纳税人获得感不明显等问题，要联合财政、人力资源和社会保障、退役军人事务、扶贫办等部门深度剖析、查找症结、提出建议。要强化监督检查，密切关注各项政策措施执行情况，解决政策执行“最后一公里”问题。要坚持把纪律挺在前面，加强对政策落实情况的督查督办，严格做到“六个一律严查严处”，以严明过硬的纪律确保政策更好地落实落地见效。

国家税务总局安徽省税务局

2019年5月14日

各市科技局：

　　为及时掌握我省高新技术企业2018年度税收优惠政策落实情况，强化高新技术企业认定管理工作对企业技术创新的推动作用，经研究，决定开展2018年度高新技术企业税收优惠政策落实情况调查工作。现将有关事项通知如下：

　　一、调查范围

　　截至目前全省有效期内的高新技术企业。

　　二、工作要求

　　1、调查工作由各市科技局(含广德市、宿松县科技管理部门，下同)负责组织完成。高新技术企业税收情况优惠政策调查是高新技术企业认定管理工作的重要内容，各市科技局要对调查工作高度重视，认真组织。各高新技术企业要认真准确的填报相关落实情况。

　　2、企业登录“安徽省高新技术产业综合业务管理系统”注册登记（网址：http://61.190.35.107:800/ahismp/cms，以下简称“省系统”），点击企业申报入口，跳转到安徽省政务服务网统一认证中心，进行企业信息注册并登录。已注册企业无需重新注册，可用原用户名和密码登录。登录后跳转回“省系统”，在线填写《高新技术企业税收优惠政策落实情况调查表》，保存后选择所在市科技局进行提交。

　　3、各市科技局请于9月16日前将辖区内企业填报的《高新技术企业税收优惠政策落实情况调查表》在“省系统”进行逐一审核并发送，并将《高新技术企业税收优惠政策落实情况工作总结》一式1份报到省科技厅高新处。

　　省科技厅高新处联系人:刘王莲电话：0551-62674421

　　网上填报咨询联系人：夏登云电话:0551-65370026

安徽省科技厅

2019年8月30日

　　访谈时间：2020年03月06日10:00-11:00

　　主题嘉宾：总审计师赵弘,货物和劳务税处,企业所得税处,个人所得税处,纳税服务处

　　访谈内容：

　　[主持人]各位网友大家好！欢迎参加国家税务总局安徽省税务局举办的“同心抗疫税收优惠助力复工复产”在线访谈活动。

　　[主持人]今天，我们有幸邀请到了国家税务总局安徽省税务局党委委员、总审计师赵弘，以及纳税服务处、货物和劳务处、企业所得税处、个人所得税处负责人，就支持疫情防控的税收优惠政策和纳税服务措施等与网友在线交流。赵总，能否先请您介绍一下安徽税务落实税费优惠政策，优化办税缴费服务，支持新冠肺炎疫情防控和全省企业有序复工复产的总体情况？

　　[总审计师赵弘]尊敬的纳税人，关心安徽税务工作的广大网友，大家上午好！新冠肺炎疫情发生以来，税务部门深入贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，认真落实党中央、国务院决策部署，聚焦税务总局“四力”要求，全力支持抗击疫情和促进经济社会发展。国家税务总局安徽省税务局梳理了支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务措施清单，今天举办“同心抗疫税收优惠政策助力复工复产”在线访谈，欢迎广大纳税人、扣缴义务人、办税人员，及关注税务工作的各界人士就相关问题进行在线提问，省税务局纳税服务处、货物和劳务处、企业所得税处、个人所得税处等相关业务部门负责人将在线提供帮助。

　　[主持人]谢谢赵总，现在我们看看网友们提出了什么问题。

　　[网友游客]请问在疫情期间，根据财税2020年第8号和第9号公告，我们可以享受免征增值税、消费税优惠政策，是否需要办理备案手续，应该如何享受免税优惠政策？

　　[货物和劳务税处]答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第二条规定：纳税人按照8号公告和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

　　[网友游客]个人为了武汉疫情的捐赠能税前扣除么？怎么扣？

　　[个人所得税处]答：个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠，以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，都可以在个人所得税前扣除，而且可以全额税前扣除。具体扣除办法，可以按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）规定执行。扣除时，既可以在工薪所得预扣预缴个人所得税、分类所得代扣代缴个人所得税时扣除，也可以在综合所得年度汇算清缴时办理扣除

　　[网友游客]我想问一下个人捐赠扣除问题。我直接捐给医院的口罩可以税前扣除么？如果可以扣除，我该怎么办？

　　[个人所得税处]答：根据财税2020年第9号公告规定，个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。同时，在具体办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，需在备注栏注明“直接捐赠”

　　[网友游客]我公司是2019年成立的医用口罩生产企业，目前纳税信用M级。春节期间我公司响应政府号召提前开工生产，已被国家发改委确定为疫情防控重点保障物资生产企业。请问我公司能享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策吗?这项政策对纳税信用级别有没有要求?

　　[货物和劳务税处]答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条规定，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定，对企业的纳税信用级别未做要求。因此，如果你公司已被国家和省级发展改革、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以按照8号公告的规定，自2020年2月及以后纳税申报期向主管税务机关提交留抵退税申请，税务机关将按规定为您办理增值税留抵退税业务。

　　[网友游客]个人通过公益性社会组织向疫情防控的地区进行了捐赠，由于公益性社会组织因故无法及时开具票据，但承诺过一段时间再给我开具票据，这样情况我还能享受个税扣除政策吗？

　　[个人所得税处]答：可以，个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时，具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）执行。根据财税2019年第99号公告规定，如果个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策，并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可。

　　[网友游客]我看税务局网站上提到了容缺办理，请问是哪些资料缺失的情况可以办理？

　　[纳税服务处]根据《国家税务总局安徽省税务局转发国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（皖税函〔2020〕14号），纳税人、扣缴义务人通过电子税务局申报时，因财务报表等附报资料受疫情影响暂无法提供的，可容缺申报，附报资料待疫情结束后再另行报送。纳税人确因需要必须到办税服务场所办理涉税事项的，税务机关提供“最多跑一次”即时或限时办结服务；资料不齐但不影响实质性审核的，经纳税人作出资料补正书面承诺后，可按正常程序办理。

　　[网友游客]我在电子税务局如何查看税费缴纳情况？

　　[纳税服务处]您可以登录安徽省电子税务局后，通过选择“我要查询”，进入“缴款信息查询”或“欠税信息查询”，输入查询条件查询到具体缴款情况或欠税情况。如有欠税情况，可通过系统提供的“欠税缴纳”链接，跳转到相应税（费）种缴纳功能模块缴纳欠税。

　　[网友众志成城]我公司是医用防护服、隔离服的原材料生产企业，从1月份开始一直在全速生产，目前已被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业。我公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策，按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。请问，我公司可以享受这次新出台的疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税政策吗?

　　[货物和劳务税处]答：可以享受。按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下称8号公告)第二条的规定，省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业，可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)关于留抵退税条件的限制。因此，你公司可以在8号公告的执行期限内享受疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵退税政策。

　　[网友游客]我购买并捐赠的口罩防护服等医疗物资，按照什么金额在计算个人所得税时扣除？

　　[个人所得税处]答：个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时，具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）执行。根据财税2019年第99号公告规定，捐赠口罩、防护服等物资的，应按照市场价格确定捐赠额，享受税前扣除政策。同时，根据公益捐赠的有关制度要求，接受物资捐赠的公益性社会组织会按照相应的办法确认捐赠物资的市场价格。如，在个人购买物资的时间与实际捐赠的时间很接近的情况下，公益性社会组织会按照购买价格确定物资市场价格。需要说明的是这个市场价格会取得捐赠者的确认。因此，捐赠者可以按照与公益性社会组织确认的物资市场价格确定捐赠额。

　　[网友游客]请问在新型冠状病毒防控期间，如果不能到办税服务厅，我们公司应当如何申领发票，如何代开发票?

　　[纳税服务处]根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)规定：大力倡导纳税人采用“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票。因此，在新型冠状病毒防控期间，建议您选择通过登录安徽省电子税务局，在网上办理申领、代开发票，选择邮寄到家或者自助终端机的方式领用和代开发票。具体操作可查看电子税务局操作手册，如遇操作或技术问题，建议您拨打电子税务局技术服务电话（965432）。此外，我们还会在安徽税务公众号发布电子税务局新增功能操作手册，请您关注。

　　[网友游客1]我公司是一家服务企业，关注到近期国家出台了对生活服务收入免征增值税的优惠政策。请问生活服务具体包括哪些呢?

　　[货物和劳务税处]答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。你公司可对照上述增值税税目注释享受相关免税政策。

　　[网友游客3]我公司是一家综合型酒店，兼营住宿和餐饮业务。关注到国家出台了疫情期间生活服务免征增值税政策，考虑到我公司的实际经营模式，可以放弃享受住宿服务免税政策，只享受餐饮服务免税政策吗？

　　[货物和劳务税处]答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。住宿服务和餐饮服务这两项应税行为，均属于生活服务的范围。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。你酒店可以按照上述规定选择享受餐饮服务免征增值税优惠，同时放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。

　　[网友游客]我单位和员工个人发生符合条件的捐赠，全额扣除时，应纳税所得额不足以扣除，超过部分是否可以结转？

　　[个人所得税处]答：在现行个人所得税法政策体系框架下，尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此，个人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。

　　[网友抗疫情]我公司是一家石化企业，为支援新冠肺炎疫情防控工作，今年1月底向市慈善总会捐赠了一批汽油，用于防疫车辆使用，2月5日已按照征税销售数量申报消费税，请问后续应该如何处理?

　　[货物和劳务税处]答：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定的有关捐赠税收政策自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额、销售数量进行消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的消费税税款，可以向税务机关申请予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的消费税税款。因此,你公司1月份捐赠汽油是可以享受消费税免税优惠的。如果在2月纳税申报期已按照征税销售数量申报了消费税，可以选择在2月纳税申报期更正当期申报或者在下期申报时调整。如果应予免征的消费税税款已缴纳，你公司可以申请办理退税或者抵减以后应缴纳的消费税税款。需要提醒的是，你公司进行消费税免税申报时，需填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。

　　[网友游客]你好，我是新开业纳税人，想咨询一下哪些事项可以"非接触式"办理？

　　[纳税服务处]新开业纳税人可登录安徽省电子税务局，选择进入“新办纳税人套餐服务”，办理电子税务局注册开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等。具体办理中，纳税人可依据自身情况，按照相关提示，有选择性地完成上述等事项。

　　[网友游客]我公司受疫情影响较大，请问需要提供什么证明材料，以证明受到疫情的较大影响呢？

　　[纳税服务处]根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，纳税人应自行判断是否属于困难行业企业，且主营业务收入占比符合要求。2020年度发生亏损享受亏损结转年限由5年延长至8年政策的，应在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《适用延长亏损结转年限政策声明》填入纳税人名称、纳税人识别号(统一社会信用代码)、所属的具体行业三项信息，并对其符合政策规定、主营业务收入占比符合要求、勾选的所属困难行业等信息的真实性、准确性、完整性负责。

　　[网友游客]我不去办税服务厅能查询办理进度吗？

　　[纳税服务处]纳税人可登录安徽省电子税务局后，通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，进行办税进度及结果查询。办税进度按状态分别显示为待提交、待受理、受理中、已退回、已作废、已完成等。其中，“待提交”表示涉税事项申请尚未提交或提交后撤回；“待受理”表示涉税事项申请已提交至税务机关，尚未受理；“受理中”表示涉税事项申请已被税务机关受理，尚未终审；“已退回”表示涉税事项申请不满足办理条件，税务机关不予受理或者退回纳税人补正资料；“已作废”表示涉税事项申请由纳税人主动作废，或由于税务机关因各种原因不能正常办结作废；“已完成”表示涉税事项申请满足办理条件，已完成办理。

　　[网友游客90900]我们是一家手套防护服生产企业，想在抗击疫情中发挥作用，做点贡献，想扩大生产购置设备，请问企业所得税有什么具体优惠规定吗？

　　[企业所得税处]当前，为抗击疫情，财税2020年第8号公告规定，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。如果贵公司属于疫情防控重点保障物资生产企业，那么新购置的设备允许一次性计入成本费用予以税前扣除。

　　[网友游客]财税2020年第10号公告明确对参加疫情防控工作的人员取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税，请问只能是以政府财政资金支付的临时性工作补助和奖金才能享受免税吗？

　　[个人所得税处]答：财税2020年第10号公告没有规定资金来源必须是财政性资金，只要是按照政府规定标准发放的临时性工作补助和奖金都可以适用。其中：对参加疫情防控工作的医务人员和防疫工作者取得的各级政府规定标准的临时性工作补助和奖金免征个人所得税；对参加疫情防控工作的其他人员取得的省级及省级以上政府规定标准的临时性工作补贴和奖金免征个人所得税。

　　[网友复工复产]我公司为一般纳税人，经营业务符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额100万元，已经开具了增值税普通发票，在2月1日办理增值税申报时，按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款，后续应该如何处理?

　　[货物和劳务税处]答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第四条规定，在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。你公司若选择更正当期申报，则可对2020年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报，将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。你公司若选择在下期申报时调整，则可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。上述已征的应予免征的增值税税款，可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

　　[网友企税问题]请问在疫情防控扩大产能购置设备一次性扣除政策中，购置设备价款超过500万能否一次性扣除？

　　[企业所得税处]根据财税2020年第8号公告规定，疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，无论单位价值是否超过500万元，均能在税前一次性扣除。

　　[网友游客]个人取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税,请问是否可以免做个人所得税纳税申报？

　　[个人所得税处]答：可以。考虑到参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者正在疫情防治前线，其单位也同样承担较重防治任务，为最大限度减轻医务人员、防疫工作者及其单位负担，对这些人员取得的临时性工作补助及奖金，单位免于办理申报，仅需将支付人员名单及金额留存备查即可。

　　[网友游客]享受延长亏损结转年限需注意哪些要点？

　　[企业所得税处]需要把握三点：一是行业标准应按照现行的《国民经济行业分类》来判断是否属于交通运输、餐饮、住宿和旅游四大类行业。二是收入比例需做到2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。三是申报方式由纳税人自行判断是否属于困难行业企业及收入占比，在办理2020年度汇缴时，提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

　　[网友游客]个人直接捐赠给抗击疫情定点防治医院的医疗用品，医院需要给个人开具接收函。接收函除了注明姓名、身份证号、物品名称和数量等，还需要注明捐赠物资的价值吗？如果医院接收函未写明金额，那么个人所得税扣除时需要提供哪些证明材料才能够全额扣除？

　　[个人所得税处]答：可留存购买医疗防护物资时的发票、购物小票等购买凭证。

　　[网友租金增值税]因为疫情原因，我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开发票给对方，我退还三个月租金后应如何处理？

　　[货物和劳务税处]答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。你公司可以通过签订租赁补充协议适用上述免租期增值税政策。由于你公司已提前预收租金并开票，因此退还的三个月租金，应开具红字发票，冲减对应的租金金额。

　　[网友纳税申报]我公司是安庆一家从事广告服务业的增值税小规模纳税人，按季申报，今年1-2月份未取得销售收入，3月份预计销售收入为40.4万元(含税)，按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。请问我公司在办理一季度增值税纳税申报时应当如何申报?

　　[货物和劳务税处]答：按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。具体来说，你公司在办理一季度增值税纳税申报时，应当将减按1%征收率征收增值税的销售额40万元[40.4/(1+1%)=40]，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，对应减征的增值税应纳税额0.8万元(40×2%=0.8)，填写在“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

　　[网友游客]我1月份发生了一笔符合条件的防疫捐赠支出，能在3月份发放工资时能全额扣除吗?怎么办扣除?

　　[个人所得税处]答：可以。根据财税2019年第99号公告规定，纳税人可以选择在工资薪金所得预扣预缴环节享受捐赠扣除政策。为便于个人在领取工资时享受扣除政策，建议捐赠人拿到捐赠票据后，及时将捐赠票据提供给扣缴义务人，由扣缴义务人在计算工资薪金所得个人所得税时进行捐赠扣除。扣缴义务人为个人办理捐赠扣除时，随扣缴申报一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》，相关捐赠票据由个人留存备查。

　　[网友游客]个体工商户现在只要交1个点的税吗？

　　[纳税服务处]为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　[网友游客]我公司是一家生产企业，看到湖北疫情如此严重，想直接捐赠现金或物品给防疫医院，请问当前公益性捐赠有什么具体规定？

　　[企业所得税处]财税2020年第9号公告规定，当前为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

　　[主持人]时间关系，今天在线交流就到这里。再请赵总给我们讲几句话。

　　[总审计师赵弘]非常感谢网友们热情参与今天的访谈交流。以上，我们重点就支持疫情防控物资生产流通、保障人民群众生产生活、支持企业复工复产、支持小微企业相关税费优惠政策措施等内容与各位网友进行了交流。由于时间有限，可能还有一些网友的问题有待深入沟通。希望大家今后继续关注、支持安徽税务工作，为我们的工作提出更多好的意见和建议。新冠肺炎疫情防控期间，如您遇到相关税务问题，欢迎拨打12366纳税服务热线或者办税服务厅公开电话，我们努力为您解决！谢谢！

　　[主持人]谢谢广大网友的积极参与，本次访谈到此结束。欢迎各位网友继续关注和支持安徽税务，再见！

　　为进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务，现将有关税收政策公告如下：

　　《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税[2017]44号）、《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税[2017]48号）、《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号）、《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。

　　本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

财政部

税务总局

2020年4月26日

　　4月15日上午，财政部污染防治和生态文明建设领导小组召开第二次全体会议，传达学习习近平总书记有关重要讲话、指示批示精神，听取领导小组办公室有关工作汇报，审议《财政部污染防治和生态文明建设领导小组2020年工作要点》，研究部署下阶段重点工作。财政部党组书记、部长、领导小组组长刘昆同志主持会议并作总结讲话。

　　会议强调，习近平生态文明思想是基于人类文明发展经验教训的历史总结，是对人类文明发展意义的深邃思考，是我们党在总结习近平同志几十年的艰苦磨砺和从政实践历练中的累积而得来的。财政部必须牢固树立“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断深化习近平生态文明思想的学习研究，始终坚持以习近平生态文明思想为指导和根本遵循，坚持新发展理念，切实提高政治站位。

　　会议指出，要充分认识当前面临的新形势，精准把握污染防治和生态文明建设新变化新要求。今年是全面建成小康社会收官之年，决不能因为污染防治攻坚战没完成任务而影响全面建成小康社会目标实现。各成员单位要加强研究判断，准确把握生态文明建设规律和当前工作形势，统筹好疫情防控、复工复产及污染防治攻坚战多项任务，坚持未雨绸缪，做好长期推进生态文明建设的打算和谋划，以钉钉子的精神，久久为功，持之以恒。

　　会议要求，领导小组各成员单位要认真抓好2020年重点工作落实。一是做好统筹推进疫情防控和打好污染防治攻坚战。在严格做好疫情防控工作的前提下，积极破解复工复产中的难点、堵点，推动整个行业、产业链条复工。二是支持解决突出环境问题，紧紧围绕打好污染防治攻坚战的重点任务优化财政投入。支持长江流域生态保护修复，推进黄河流域生态环境保护和高质量发展，继续实施好山水林田湖草生态保护修复工程试点等。三是建立健全财政支持生态文明建设制度体系。推动出台生态环境、自然资源等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。建立健全纵向、横向及市场化生态补偿机制。丰富绿色采购政策内涵。落实有利于绿色发展的税收优惠政策。四是推进全面预算绩效管理，覆盖资金全过程。以生态环境质量改善结果为导向，将污染防治相关项目和投入全部纳入绩效自评和绩效监控范围，加强监督检查，注重细化量化。强化绩效评价结果应用。五是认真抓好重点任务和巡视整改工作落实，对巡视、督察、审计等发现的问题，建立整改销号制度，举一反三，务求实效。

　　党组成员、领导小组副组长程丽华副部长、余蔚平副部长、许宏才副部长、欧文汉部长助理，以及领导小组成员出席会议。驻部纪检监察组负责同志应邀列席会议，领导小组办公室副主任及有关司局负责同志列席会议。

为确保如期打赢农村饮水安全脱贫攻坚战，支持农村饮水安全工程（以下称饮水工程）巩固提升，现将饮水工程建设、运营的有关税收优惠政策公告如下：

　　一、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。

　　二、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税。

　　三、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

　　四、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

　　五、对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　六、本公告所称饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。本公告所称饮水工程运营管理单位，是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村集体、农民用水合作组织等单位。

　　对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税；依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税、印花税、房产税和城镇土地使用税。无法提供具体比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策。

　　七、符合上述条件的饮水工程运营管理单位自行申报享受减免税优惠，相关材料留存备查。

　　八、上述政策(第五条除外)自2019年1月1日至2020年12月31日执行。

　　特此公告。

财政部 税务总局

2019年4月15日

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2019年6月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

　　一、企业初创期税收优惠

　　企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：

　　（一）小微企业税收优惠

　　1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税；

　　2.小型微利企业减免企业所得税；

　　3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；

　　（二）重点群体创业就业税收优惠

　　4.重点群体创业税收扣减；

　　5.吸纳重点群体就业税收扣减；

　　6.退役士兵创业税收扣减；

　　7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；

　　8.随军家属创业免征增值税；

　　9.随军家属创业免征个人所得税；

　　10.安置随军家属就业的企业免征增值税；

　　11.军队转业干部创业免征增值税；

　　12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

　　13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

　　14.残疾人创业免征增值税；

　　15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退；

　　16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；

　　17.残疾人就业减征个人所得税；

　　18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；

　　19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；

　　20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；

　　21.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；

　　（三）创业就业平台税收优惠

　　22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

　　23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税；

　　24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

　　25.国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

　　26.国家级、省级大学科技园免征房产税；

　　27.国家级、省级大学科技园免征城镇土地使用税；

　　28.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

　　29.国家备案众创空间免征房产税；

　　30.国家备案众创空间免征城镇土地使用税；

　　（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

　　31.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　35.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

　　37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；

　　38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

　　39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

　　40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；

　　41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

　　42.金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；

　　43.向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税；

　　44.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；

　　45.账簿印花税减免；

　　二、企业成长期税收优惠

　　为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：

　　（一）研发费用加计扣除政策

　　46.研发费用加计扣除；

　　47.委托境外研发费用加计扣除;

　　（二）固定资产加速折旧政策

　　48.固定资产加速折旧或一次性扣除；

　　49.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧；

　　50.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧；

　　（三）购买符合条件设备税收优惠

　　51.重大技术装备进口免征增值税；

　　52.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税；

　　53.民口科技重大专项项目进口免征增值税；

　　（四）科技成果转化税收优惠

　　54.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；

　　55.技术转让所得减免企业所得税；

　　（五）科研机构创新人才税收优惠

　　56.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；

　　57.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；

　　58.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；

　　59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

　　60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；

　　61.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税；

　　62.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税;

　　63.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税;

　　三、企业成熟期税收优惠政策

　　发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件和集成电路企业可以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠，对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。具体包括：

　　（一）高新技术企业税收优惠

　　64.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；

　　65.职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除；

　　66.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；

　　67.技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税；

　　（二）软件企业税收优惠

　　68.软件产品增值税超税负即征即退；

　　69.软件企业定期减免企业所得税；

　　70.国家规划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；

　　71.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；

　　72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

　　（三）集成电路企业税收优惠

　　73.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税；

　　74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　76.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

　　77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　78.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

　　79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；

　　80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；

　　81.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；

　　82.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税；

　　83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

　　84.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；

　　85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

　　86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；

　　（四）动漫企业税收优惠

　　87.动漫企业增值税超税负即征即退；

　　88.动漫企业进口符合条件的商品免征增值税；

　　89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。