如果是单独计税，已经交过的话，就不需要交了，如果是选择的并入综合所得一块缴纳的话，就需要交。

增值税和生产经营所得的个人所得税是两个不同的税种，如果说生产经营所得的个人所得税核定征收了，增值税也核定征收了，那么综合的税率才可以计算出来。如果说我们生产经营所得个人所得税10%是核定征收，但是增值税并不是核定征收，增值税还是查账征收的话，那么这个增值税就要看我们当期的销售额，当期的开票金额，要看具体实际每月或每个季度缴纳的增值税金额和附加税金额。如果说我们三个税种 增值税、附加税和生产经营所得的个人所得税都是核定征收的话，那么，综合的税率就直接是这三个相加就可以了。 个人意见，仅供参考。

财税【2018】164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》“个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

所以，离职补偿金超过当地上年职工平均工资3倍的部分，单独作为综合所得，直接适用综合所得税税率表计算缴纳个人所得税，不需要再/12确定综合所得适用税率。

国税总局《减税降费政策即问即答（2021年第三期）》

10.我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市住建局进行开业报告，如向个人出租住房时选择适用了新出台的住房租赁企业增值税减税政策，应当开具多少税率或征收率的增值税发票？

答：按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，并相应开具1.5%征收率的增值税发票。

依据国税总局上述解答，企业出租房屋给个人可以按5%减按1.5%缴纳增值税，开具发票时应按1.5%的征收率开具。

参考厦门税务局回复：“按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，并相应开具1.5%征收率的增值税发票。”

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条规定，二、纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

根据上述规定，企业不可以按13%税率开具增值税专用发票，可以按3%征收率开具增值税专用发票计算缴纳增值税。

答：《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

　　你公司应在当地规定的房产税征期内通过电子税务局、办税服务厅等渠道进行减免税申报，不需要提供证明资料，但需将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

财政部税务总局证监会公告2019年第78号“挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。”

所以，小甲在取得挂牌公司的股票分红时并没有转让，挂牌公司暂不扣缴个税，待小甲转让该股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额并将相关税款划转挂牌公司，由挂牌公司在收到税款的当月的申报期内办理扣缴申报。

国科发火[2016]32号《财政部 国家税务总局 科学技术部关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》明确“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠”，所以，公司在2021年1月取得高新技术企业资格证书、或者在2021年7月取得，2021年全年所得都可以按规定享受高新技术企业适用的政策。

财税【2016】36号附件1明确“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

参考湖北省营改增政策执行口径第一辑答复“纳税人发生应税行为是纳税义务发生的前提。房地产公司销售不动产，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。

在具体交房时间的辨别上，以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准；若实际交房时间早于合同约定时间的，以实际交付时间为准。”

另外，根据国家税务总局2018年第二季度政策解读现场实录“第一，怎么理解“从5月1日起”调整税率？所谓“从5月1日起”，指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票；相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。”的基本精神，房地产企业销售开发产品纳税义务发生时间为交付时间，那么就应当按内税义务发生时间确定适用的税率。在2021年交付开发产品并开具发票的，应当适用9%的增值税税率。

国家税务总局公告2021年第8号规定2021年1月1日到2022年12月31日期间，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的税率计缴企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率（注:2014年7月1日起调整为3%）计算缴纳增值税： 

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

根据上述规定，一般纳税人销售自产商品混凝土选择简易计税应按3%征收率开具发票，36个月内不得开具13%税率的发票。

国家税务总局公告2016年第69号“四、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。”

所以，现在收取质保金并开具发票的，一般纳税人一般计税办法下适用9%的税率。

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2016]32号）第十条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。

国此，年底前取得高新技术企业证书，在季度预缴时可以享受高新技术企业15%税率的所得税优惠。

参考《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。另依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人销售增值税应税货物，税率调整为13%，贵司现在出售叉车按13%税率交增值税。

《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

根据上述规定，销售方给你公司开具16%税率的红字专用发票是合规的。

可以。根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第六条规定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

可以单独计税也可以并入综合所得计税。

 1.研发收入，增值税税率6% 2.您的图片老师这里看不到，您可以重新上传 营业税改征增值税之后，纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，应按照财税〔2013〕106号软件服务征收增值税。 著作权是受托方的缴税，按照6%缴纳增值税

现在的税率时候9%，但是计算公式相同