答：自2019年4月9日起，进境物品进口税调整包含食品、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的商品，主要是涵盖在进口税税目的税目1和税目2中，这两个税目的进口税税率分别由之前的15%调到13%、25%调到20%，降幅分别为13.33%和20%.

　答：根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2019〕17号），自2019年4月9日起，将进境物品进口税税目1、税目2的税率分别调降为13%、20%；将税目1“药品”注释修改为“对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品，按照货物税率征税”。

　答：《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%；其他退税率未作调整。2019年4月1日增值税改革前，E公司对外提供电路设计及测试服务适用税率及退税率为6%，2019年4月1日增值税改革后适用税率及退税率仍为6%，退税率不作调整。

答：根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物，出口退税率调整为13%.2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口上述货物，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。按照上述规定，因该批货物出口日期在6月30日之后，过渡期已经结束，应统一适用13%的退税率。

答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）第四条规定，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。因此，你单位可以按照文件规定进行更正申报办理退税或者在下期申报时调整。

答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条规定，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定执行。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。因此，你公司一季度的收入中符合文件规定为居民个人提供收派服务的收入，可以按照8号公告的有关规定享受免征增值税优惠。

答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，纳税人按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。1月份开具的3张增值税专用发票已经跨月无法作废，如你公司需要享受免征增值税政策，应当开具对应的红字发票后，再按规定开具普通发票。

　　答：为了更精准的减轻企业受疫情影响期间的缴费负担，此次阶段性减免企业社保费都是以费款所属期界定执行期限的，执行起始时间是2月份。也就是说，并不是2月份缴纳的社保费都可以享受减免政策，只有属于2月份正常缴纳范围的社保费才可以。像您提到的这种情况，虽然社保费是2月份缴纳的，但费款性质是1月份，因此不能享受减免政策。

答：为了支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，2月6日，财政部、税务总局下发了2020年第8号和第9号公告，出台了疫情防控重点保障物资生产企业新购置设备一次性扣除、延长困难企业亏损结转年限和应对疫情捐赠支出税前扣除三项企业所得税优惠政策，此次出台政策均自2020年1月1日起施行，符合条件的企业，可自2020年企业所得税季度预缴开始享受相关优惠政策。

答：按照财税〔2015〕119号文件规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等六个行业，不得享受研发费用加计扣除。负面清单行业的判定，是指以相关行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。如企业因行业信息登记有误未能享受研发费用加计扣除优惠，可对税务登记信息中的所属行业信息进行调整后，通过汇算清缴申报享受优惠。

答：企业获得的具有专项用途的财政性资金用于研发活动的，如已将财政性资金作为不征税收入处理，则对应支出不得税前扣除，也不得加计扣除。如将财政性资金作为应税收入处理，其对应研发费用支出符合加计扣除条件的，可加计扣除。

答：按照《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，自2018年1月1日起，取消企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用不得加计扣除的限制。企业如2019年度委托境外机构开展研发活动，可按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用不得加计扣除。企业在境外的分支机构产生的研发费用不属于委托境外机构研发费用，按照企业自主研发项目享受加计扣除。

答：根据《所得税优惠政策事项办理办法>的公国家税务总局关于发布修订后的<企业告》（税务总局公告2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。因此，企业在享受研发费加计扣除政策时，无需事先到税务机关办理备案或审批手续，但需要按照文件规定将相关资料留存备查。

答：市级高新技术企业可享受天津市相关政府部门的财政奖励政策，但不得减按15%的税率征收企业所得税。只有国家级高新技术企业才能享受企业所得税法规定的低税率优惠政策。市级高新技术企业和国家级高新技术企业可通过证书来区分，国家级高新技术企业证书上同时印有天津市科技局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局三部门公章，市级高新技术企业证书上没有上述市级部门的公章。

答：2019年度申报认定高新技术企业但受疫情影响暂未领取证书的企业，可登陆市科技局网站查询《我市2019年第一批申请备案的高新技术企业获国家批复》和《我市2019年第二批申请备案的高新技术企业获国家批复》，获得国家高企认定办备案批复的企业，如未领取高新技术企业证书，可暂先通过2019年度汇算清缴申报享受高新技术企业所得税优惠，待领取证书后，将证书留存备查。

答：按照《财政部 税务总局 发展改革委 民政部商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）规定，只有为社区提供家政服务取得的收入，才能够享受减按90%计入收入总额的企业所得税优惠政策。企业同时为社区和写字楼提供保洁服务，应当对两类收入分别核算，核算不清的，不得享受社区家庭服务业企业所得税优惠政策。

答：按照《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定，2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。也就是说，企业在2019至2023年度继续免征五年企业所得税。

答：如企业购进设备单位价值较高，未能享受一次性扣除政策，如符合以下情形之一的，可享受固定资产加速折旧政策：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可享受加速折旧政策；2.按照财税[2014]75号文件规定，“六大行业”2014年1月1日以后购入的固定资产，可享受固定资产加速折旧政策；3.按照财税[2015]106号文件规定，“四大领域”2015年1月1日以后购入的固定资产，可享受固定资产加速折旧政策；4.按照财政部、税务总局公告2019年第66号文件规定，全部制造业企业2019年1月1日以后购入的固定资产，可享受固定资产加速折旧政策。

答：财税〔2018〕54号文件规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。因此，新购买的价值480万元的设备可以享受一次性扣除；价值600万元的设备因超过500万元，故不可以一次性扣除，但如果符合固定资产加速折旧政策条件，可以选择进行加速折旧。

答：假如某小型微利企业2019年度应纳税所得额为250万元，不考虑其他因素，年应纳所得税额=100*5%+150*10%=20万元。