【回答】

1. 用人单位首次申报或变更职工缴费工资信息，可通过客户端【月度缴费工资申报】模块申报职工缴费工资（支持明细导出和导入），确认职工缴费工资“生效年月”。成功申报职工缴费工资后，通过【日常申报】模块，点击“查看职工预处理明细”或“缴费人数”下载导出职工明细数据，核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

2. 用人单位职工缴费工资无变化，无需重新申报职工缴费工资。可直接通过【日常申报】模块，查询核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

注意：用人单位务必先核实确认职工参保信息和缴费工资，再办理缴费！

用人单位应于每月25日前向税务部门申报缴费。

答复：

优化申报流程后，税务部门生成的应缴费款缴费期限为费款所属期当月1-25日；25日后缴费为逾期缴费。对于职工基本医疗保险（含生育）及附加险种，线上渠道完成人员增减变动后可缴费（当月10日以后）；线下缴费渠道整月可征。对于基本养老、失业、工伤和职业年金，线上、线下缴费渠道整月可缴。

答复：

（1）打开社保费管理客户端，如果是全新安装，在弹出的选择地区界面中，选择确定所属地区后，点击【立即进入】按钮，系统会给出二次确认选择的提示信息，点击【是】即代表所选择的地区为缴费单位办理社保业务的地区；

（2）确认地区后，进入【单位管理】界面，可点击界面中的【添加】按钮进入添加单位信息界面中。填写正确的单位纳税人识别号，点击【下一步】按钮。对系统带出的单位信息进行确认。确认无误后，点击【下一步】，系统需要输入密码（初始申报密码为用人单位任一单位编号后6位，若单位编号不足6位，则在单位编号末尾补0，如单位编号为“1234”，则初始申报密码为“123400”）进行安全认证；

（3）初始申报密码验证通过后，系统提示缴费人重置新的申报密码。修改新申报密码后，用人单位确认“缴费人类型”，单位的“参保登记信息”是否正确，若确认正确需要勾选“我已确认无误”，勾选后【确定】按钮亮起可点击，点击【确定】后即注册添加成功；

（4）添加成功后，系统回到初始登录页面，点击【登录】按钮即可进行登录，进入申报密码校验页面，验证通过则登录客户端成功。

【问题】

从社保部门收到稳岗补贴需要缴纳增值税吗？

【回答】

一般情况下，从社保部门收到的稳岗补贴不需要缴纳增值税。只有当补贴用于经营业务收入的抵扣或支付，税务部门认定是企业收入的时候，才需要缴纳增值税。

【问题】

之前在企业缴纳的社保，中间停缴几年，后又以灵活就业人员身份缴纳社保，缴费年限是累计计算吗？

【回答】

在计算养老金待遇时，职工基本养老保险缴费年限和个人账户金额都是累计计算的。

然而，社保中断是有影响的，职工基本养老保险遵循“多缴多得，长缴多得”原则，在其他关于养老金计发因素不变的情况下，缴费年限越长，养老保险待遇就相对越高，如果中断时间太长，累计的缴费年限相对少一些，养老保险待遇也会相对低一些。

【问题】

企业欠缴社保是否会被罚款？

【回答】

根《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。”

因此，超过社会保险费征收机构责令限期缴纳期限的，逾期仍不缴纳的，会被罚款。

社保断缴的影响，你知道多少呢？

社保主要包含5种：养老、医疗、生育、失业、工伤。

o1 / 职工医保

断缴的影响最大

医疗费用报销，比较常用。断缴后，3个月内缴纳，影响不大，断缴一个月，第二个月继续缴纳，第三个月就能使用。

但断缴超过3个月的两个影响：

1.不能报销，缴纳后需6个月后才能使用；

2.重新计算连续缴纳年限。即：职工医保是连续交满多少年，退休后享受终身医保待遇，女生需交满20年，男生需交满25年。断缴超过三个月，清空医保缴费年限是不划算的，需要特别注意。

o2 / 生育保险

断缴的影响较大

由生育医疗费用、生育津贴、产假三项组成。需要连续在一个单位缴满一年才能使用，若断缴，这个连续时间会重新计算。

各地生育政策的差异会大一点，有地区是连续半年或九个月，有些地区是累计满一年就可使用。需要咨询当地人社部门来确认。

o3 / 养老保险

影响不大，但这些要注意

退休时未累计交满15年的，只能一次退还个人缴纳部分，就不能领取养老金了。

有些地区是有一次性补缴政策的，一次性交个5万、10万的，来补缴费年限，具体要问当地人社部门有没有这个政策。

o4/ 失业保险

累积缴纳

失业保险属于累计缴纳，交满一年可领一个月，之后累计交满一年增加一个月，最长可领取24个月。

很多人用到这个，多数地区因为疫情，放宽了失业金的领取门槛，主动离职的也可以申请。

正常情况下满足三个条件才能领取：1、累计交满一年；2、被动离职；3、失业60天内进行失业登记。

o5 / 工伤保险

没有影响

工伤保险，断缴没有影响，只要缴费成功即可使用。工伤保险要区别于医保，它不报销治疗费用，而是按照伤残等级来赔付。

赔付的过程需要经历两个阶段：工伤认定确定事故属于工伤范围；再根据病历资料评定伤残等级，分为10级，每级对应了赔付比例，1级100%，10级10%。

【问题】

如果不小心断缴社保能不能补缴呢？

【回答】

断缴时间在3个月内的，只要在这个期间找到新工作，新单位给你补缴上了，基本上就不会有什么影响。

如果是因为单位原因漏缴了，那不管断了多久，都可以让单位给你补上，否则我们可以走法律途径解决。

ps：如果退休的时候，社保还没有缴满一定的年限，也可以通过补缴解决，此时可通过一次性补缴和延迟退休继续缴纳两种方法解决。

【问题】

有工作变动社保应该怎么处理呢？

【回答】

新工作在本地。

这种情况比较简单，只是换了家公司，但仍然在本地区缴纳社保。因此，只需要让新单位把社保续上就可以了。

不过，需要注意的是，理想的情况是在原来的公司缴纳好当月的社保之后再离职，确保社保不要断缴。

不同城市的办理流程和所需资料有时会稍有不同，大家办理前可以先咨询下当地医保局或拨打社保热线（12333）进行详细询问。

不过，目前在网上办理社保迁移的渠道也有很多，比如“国家社会保险公共服务平台”、“掌上12333”APP、支付宝的“社保服务”以及微信小程序的“电子社保卡”。

不管是社保官网平台或是APP或是微信、支付宝，都要先注册好自己的账号，准备好身份证、社保卡，随时拍照上传。

【问题】

企业代扣代缴的“社保”“住房公积金”应通过“其他应收款”还是“其他应付款”科目核算？

【回答】

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第七条，企业为职工缴纳的“五险一金”，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关资产成本。因此，企业为职工个人代扣代缴的“五险一金”应当作为职工薪酬的组成部分，在职工提供服务的期间，确认相关负债（应付职工薪酬），并计入当期损益或相关资产成本。

【问题】

员工申请把社保换成现金，再直接交给员工可以吗？

【回答】

不可以。这属于无效行为，因为社保不是完全直接上交给个人的。

根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

意思就是，劳动者也有缴纳社保的义务，同样不得无视，但凡行政部门查实，企业与个人均会受到处罚。

问题：

建筑工人已经参加农村合作医疗，是否可以免除居民职工社保？

答复：

目前我国针对不同人群有三种社保，即适合灵活就业人员的城居保，适合农村人口的新农合，以及有固定工作的就业人员参加的城镇职工社保，但三种类型的社保不能重复参加。建筑工人大多来自于农村，可能已经参加新农合且根据施工现场的要求工作流动性较大，因此不愿意让建筑企业为其转为购买城镇职工社保。如果建筑企业将此类工人归为劳务关系，可以仅为其购买工伤险，但是面临着个税需要按照劳务报酬申报缴纳；而如果将此类人员作为公司长期聘用员工，个税可以按照工资薪金缴纳，但是单位又必须为员工购买全社保，否则不仅可能被员工劳动仲裁，也可能被相关部门查处。部分用人单位可能采取让此类员工签署书面的社保自愿放弃说明，或保留其缴纳新农合或城居保的相关凭证，或在用人合同中补充说明所发工资实际已包含社保参保相关费用等条款。目前尚未有任何关于参加新农合后可以替代城镇职工社保参保义务的政策，因此即使员工自愿放弃参与城镇职工社保，也未必就能保证使用人单位彻底免责。

【问题】

社保缴费中断，之前的缴费会清零吗？

【回答】

社会保险法规定，社保缴费是累计计算的。如果参保人社保缴费中断，其社保关系及缴费记录由原参保地社保经办机构管理，年限不会被清零（相关权益会随社保断缴而重新计算）。

跨省就业的参保人，只需在新的就业地建立社保账户，正常参保缴费即可。待达到退休年龄，将各地缴费统一归集到待遇领取地，累计计算年限后办理退休手续。

需要注意的是，参保人员流动就业不能同时在两地以上存续基本养老保险关系。如果同时两地缴纳，则由社会保险经办机构与本人协商确定保留其中一个基本养老保险关系和个人账户，同期其他关系予以清理，个人账户储存额退还本人，相应的个人缴费年限不重复计算。

【问题】

再过一个月，我就到退休年龄了，我的社保会自动停缴吗?

【回答】

分两种情况：

1. 在职职工

如果您是在单位缴费的职工，系统将在您达到法定退休年龄的下个月自动停缴。单位网上服务系统会提前三个月向用人单位提示即将达到法定退休年龄的职工。如职工符合退休年龄，用人单位应及时告知职工按时办理退休；如职工符合延缴条件，用人单位应及时告知职工按规定办理延缴。

2. 灵活就业人员

如果您是以个人灵活就业方式参保的，系统不会自动停缴，符合办理退休待遇的参保人在达到法定退休年龄当月及时办理退休手续。

问:

外籍员工是否强制性缴纳社保？

答：

根据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》第四条规定：用人单位招用外国人的，应当办理就业证件之日起30日内为其办理社会保险登记。

问：

社保缴纳在一个城市，但是工资薪金、个税申报在别的城市，是否允许？

答：

虽然目前默认允许，但是：

1、你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中较为普遍。

2、不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。

3、一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。因为企业在进行年度所得税汇算清缴时，允许税前扣除的前提是：只有本企业实际发生的相关的、合理的支出才能在税前扣除，因此未实际在本企业工作的员工，本企业为其支付的工资社保费用，不得在本企业扣除。尽量做到人员、劳动关系、工资、社保四位一体，从而做到社保费在个人所得税、企业所得税前的合规扣除。

问：

我们公司为老板的朋友和亲戚代缴社保，请问这部分社保费能否允许我公司税前扣除？ 

答 ：

不允许。只有为本单位职工缴纳的才允许税前扣除。

挂靠社保，对你公司会产生较大的法律风险。比如挂靠人出现事故，企业可能要承担赔偿损失。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

【问题】

在外省缴社保满15年辞职回户籍地，需要把社保转回来吗？

【回答】

参保人员达到待遇领取条件前，跨省流动就业，基本养老保险关系转移接续可以按照《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》规定转移接续。

达到待遇领取条件时，应将养老保险关系归集至待遇领取地，享受基本养老保险待遇。

【问题】

灵活就业人员一般都是选择自行缴纳基本社会保险和基本医疗保险的，平时往往没有在缴纳个人所得税时扣除，那么在进行年度个人所得税综合所得汇算清缴时可以进行扣除吗？

【回答】

《个人所得税法》（主席令第九号）第六条第一款第（一）项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。第六条第四款规定，本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

根据上述规定，灵活就业人员缴纳的社保可以作为专项扣除在计算缴纳个人所得税时扣除。