答：符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。

答：湖北省的大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)，在2020年2月-6月可以享受免征基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分的优惠政策;非湖北省的大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)，在2020年2月-6月可以享受基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分减半征收的政策。

2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准政策，也可以惠及按个人缴费基数下限标准缴费的职工和所在单位。

答：纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。

“除另有规定”主要指增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策等特殊规定。

例如，某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采出原油销售额20万元，则该销售额部分不能叠加享用低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能从中选择一项执行。

又如，某砂石开采企业符合衰竭期矿山的条件，同时其又是增值税小规模纳税人，按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，其可以在衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税的基础上，叠加享受在50%的税额幅度内减征资源税的税收优惠。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不能开具专用发票，但是可以开具普通发票。如果你公司开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

答案：自 2020 年 1 月 1 日起，你公司无论从事线上培训还是线下培训业务，取得的收入均属于提供非学历教育服务收入，可以享受免征增值税优惠政策，优惠截止日期待财政部、税务总局后续政策明确。

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 8 号） 第五条、第六条

2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》 所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（七）项规定

3.国家税务总局 12366 纳税服务平台 《防控疫情税收优惠政策热点问答 （第一期）》第 13 问“我公司是一家幼儿培训教育机构，在全国各地有几十家实体店。此次新冠疫情严重冲击了我们的线下业务，目前只能依靠线上培训业务维持经营。请问在当前应对疫情的背景下，针对我们这样的企业，国家新出台了什么税收优惠政策吗?”解答中明确，《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020 年第8 号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36 号印发)执行。培训等非学历教育服务属于生活服务的范围。

因此，你公司提供非学历教育服务取得的收入，可以按规定享受上述免征增值税优惠。

答：若公司为一般纳税人，在办理增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第8栏“免税销售额”、《增值税纳税申报表附列资料（一）》第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”对应栏次。

若公司为小规模纳税人，在办理增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。

适用免税政策的一般纳税人和小规模纳税人，在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：

“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

答：为了更好地发挥资源税促进资源节约利用和加强生态环境保护的作用，资源税法延续明确了多项减免税政策，积极引导企业转型升级，实现绿色发展。根据减免税政策的确定权限不同，减免税政策大致可以分为三类：

一是资源税法统一规定的减免税政策。二是国务院依照税法授权制定的减免税政策。三是授权地方决定的减免税政策。

以上是关于减免税的分类规定。那么在优化资源税减免税管理上，为深入落实国务院“放管服”改革要求，优化纳税服务，减轻纳税人办税负担，国家税务总局制发的《关于资源税征收管理若干问题的公告》明确，纳税人享受资源税优惠政策，主要采取“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的方式，纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。

答：根据《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税[2014]72号）的规定：“四、关于税收优惠：(一)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。(二)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。”

答：财税[2013]96号规定：“一、电子商务出口企业出口货物(财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外，下同)，同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退(免)税政策：

1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定;

2.出口货物取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单电子信息一致;

3.出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇;

4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。

二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：

1.电子商务出口企业已办理税务登记;

2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单;

3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。

三、电子商务出口货物适用退(免)税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退(免)税、免税申报。

四、适用本通知退(免)税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。

五、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用本通知规定的退(免)税、免税政策，可按现行有关规定执行。”

回答：根据[国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告]（国家税务总局公告2020年第14号）规定：“三、纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式，另有规定的除外。纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。”

回答：不再需要履行备案手续。

企业享受税收优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,申报扣除资产损失不再报送相关资料,由企业留存备查。

答案：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。

答：（1）对受疫情影响较大的六类行业纳税人，可申请免征2020年度自有土地、房产的城镇土地使用税、房产税。政策执行截止时间延长至2020年12月31日。

六类行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、展览、电影放映，具体判断标准按照现行[国民经济行业分类]执行。六类行业纳税人2019年度或2020年度主营业务收入占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）50%以上的，满足其中一个条件即可申请抗击疫情房土两税困难减免。

（2）对增值税小规模纳税人，可申请免征2020年度自有土地、房产的城镇土地使用税、房产税。政策执行截止时间延长至2020年12月31日。

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用免征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用免征优惠。

（3）出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，对减免租金部分所对应的土地、房产，可按减免租金的月份数和减免比例减免城镇土地使用税、房产税。政策执行期间为2020年1月1日至2020年12月31日。

2020年第一季度，纳税人（出租人）已享受按70%比例缴纳城镇土地使用税、房产税困难减免税政策的，可重新选择该项税收优惠政策。上述政策可就高享受，但不能叠加享受。

（4）对第（1）项、第（2）项以外的纳税人，可申请减按70%的比例缴纳2020年第一季度自有土地、房产的城镇土地使用税、房产税。政策执行期限为2020年1月1日至2020年3月31日。

答案：一、根据[财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告]（财政部税务总局公告2020年第8号）规定：“五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围，按照[营业税改征增值税试点有关事项的规定](财税[2016]36号印发)执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照[销售服务、无形资产、不动产注释](财税[2016]36号印发)执行。

六、本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。”

二、根据[财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告]（财政部 税务总局公告2020年第28号）规定：“[财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告](财政部 税务总局公告2020年第8号）执行至2020年12月31日。”

海南的优惠政策，除了零关税之外，最重要的就是企业所得税和个人所得税优惠政策，具体又分为两个阶段实施，我将其整理如下：

去海南，除了自由贸易港大环境红利之外，最重要的就是希望取得税收政策红利，因此必须自己搞清楚优惠是什么，值不值得。

答：按照政策规定，各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。

各地一般在每年5-6月份公布上一年的全口径城镇单位就业人员平均工资标准和当年社保个人缴费基数上下限。目前，全国大多数地区还没有公布今年社保个人缴费基数上下限，个别已调整今年社保个人缴费基数下限标准并征收三项社保费的地区，应根据本地具体实施办法作后续处理，涉及退抵费的，该退的退，该抵的抵。因此，如果您的单位已经申报调整了社保个人缴费基数并作了费款申报，您可以依据本地实施办法作后续处理，涉及退抵费的，按照规定退抵。

答：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据财税[2018]32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，税率调整为13%、9%。

答案：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）规定：

“三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。”