【问题】

全电发票红字确认单在哪里打印？

【回答】

1.请确保您的电脑已连接打印机并处于正常工作状态。

2.打开全电票红字信息表确认单的电子文件或在相应的软件中打开该表格。

3.在打开的文件或软件界面中,找到打印选项。通常,您可以通过菜单栏中的“文件”选项或工具栏上的打印图标来找到该选项。

【问题】

电子发票服务平台如何开具红字发票？

【回答】

（1）受票方未做用途确认及入账确认的，只需找到需要开具红字发票对应的蓝字发票，选择好数电票票种和开具红字发票原因，提交并确认后即开票成功，实现确认即开具。

登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，红字发票即开具成功，实现确认即开具。

（2）受票方已进行用途确认或入账确认的，任意一方都可填开并上传《红字信息确认单》，而后需要对方进行确认，但一经确认即自动开票成功。

以销售方申请《红字信息确认单》为例，流程如下：

◆销售方：登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，此时系统将红字信息确认单发送对方，等待对方确认。

◆购买方：①纳税人如已纳入数电票试点范围，登录电子税务局后，通过【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】→【红字信息确认单处理】模块进行“红字信息确认单”处理。

②纳税人如未纳入数电票试点范围，登录增值税发票综合服务平台，通过【发票管理】→【红字申请确认】模块进行“红字信息确认单”处理。确认成功后即开票完成，无需对方再行操作。

提示：若发起的红字信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字信息确认单作废，需要重新发起。

【问题】

企业办理税务注销时是否应办理发票缴销手续？

【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”

二、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十七条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的变更、缴销手续。”

三、根据《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第十条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。”  ‍

【问题】

开具红字发票是否均需要双方确认后才能开具？

【回答】

当购买方未对收到的发票做勾选确认或者入账，以及撤销勾选确认或者入账的时候，销售方可以直接发起红字信息确认单，不需要对方确认；收购发票由销方单方启动。除上述情形外，其余一律应由购销双方确认后启动红字发票开具流程。

【问题】

一般纳税人开具收购发票如何计算可抵扣的进项税额？

【回答】

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

 文件依据：《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）、《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 

【问题】

纳税人获取电子发票的渠道有哪些呢？

【回答】

增值税电子普通发票版式文件下载有三种方式：

第一种：在增值税电子普通发票原票信息查看页面中，点击"下载"按钮，下载电子发票至本机磁盘。

第二种：用户打开开具方提供的扫描二维码链接地址或者邮箱查收的链接地址，点击"版式文件下载"按钮，下载电子普通发票版式文件。

第三种：纳税人在国家税务总局全国增值税发票查验平台进行增值税电子普通发票信息查验后，如果此发票为公共服务平台开具，可通过点击"版式文件下载"按钮，预览或下载增值税电子普通发票的版式文件，点开链接后的操作与方式二相同。

【问题】

企业取得作废发票税前扣除异常项目提醒，如何处理？

【回答】

只需在电子税务局进行两步操作即可轻松完成，具体步骤如下：

一、互动中心—在线交互。

二、在线交互—企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈，显示异常项目明细后，请点击【反馈确认】，可以看到发票信息，请依次点击查看详情，根据企业实际情况选择，然后点击【确认】，所有发票信息确认完成，点击右下角的【异常项目反馈确认】。再点击【返回】，选择【反馈结果】，点击右下角的【异常项目汇总确认】，反馈之后，请您点击政策速递－我的待办，查看办理状态，显示受理中，请您耐心等待即可，若显示已处理，无须在反馈，已反馈完成。

请问

对于公司收到的数电发票，还需要保存纸质发票吗？

答复

对于公司收到的数电发票，可以使用含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

也就是说，接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。

如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。

参考

财会便函〔2023〕18号《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》和《电子凭证会计数据标准》的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：接收方取得数电票报销入账归档的，

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

【问题】

按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，但为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票？

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。　　　

您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

【问题】

铁路货物运输发票要不要备注起运地、到达地等信息？

【回答】

需要备注的~~另外，如果同时有铁路货票、运杂费收据，可以作为发票清单使用。

下面详细介绍一下相关政策。

政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

第三条规定，铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。

根据上述规定：铁路运输企业开具货物运输费用发票时也要在发票备注栏填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，如果同时有铁路货票、运杂费收据，可以作为发票清单使用。

【问题】

企业员工购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，能否抵扣进项税额?

【回答】

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）规定，允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用发票外，只限于增值税电子普通发票，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。

因此，如果企业员工取得的是增值税电子普通发票，可以抵扣进项税额。

【问题】

试点纳税人开具红字发票有何规定？

【回答】

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（1）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开并提交《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》自动全额开具红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质发票，无需受票方确认。

（2）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并提交《确认单》，经对方确认后，电子发票服务平台依据《确认单》自动开具红字数电票，或由开票方开具红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

【问题】

我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月销售额9万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受免征增值税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票,方能享受免征政策。如无法追回，则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

今后开具发票时，您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，可先按照1%征收率开具机动车销售统一发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

【问题】

如何办理发票验旧？

【回答】

点击【我要办税】—【发票使用】—【发票验旧缴销】—【发票验（交）旧】，进入后可选择需要验旧的发票类型办理（注：电子专票验旧建议选择增值税专票验旧进入办理，机动车销售统一发票验旧可以在二手车销售统一发票验旧中办理）。

【问题】

对于公司收到的数电发票，还需要保存纸质发票吗？

【回答】

对于公司收到的数电发票，可以使用含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

也就是说，接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。

如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。

参考

财会便函〔2023〕18号《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》和《电子凭证会计数据标准》的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：接收方取得数电票报销入账归档的，

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

【问题】

如果企业收到了不合规的发票，该怎么处理？

【回答】

首先要明确：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

想要作为税前扣除凭证的话，应及时要求对方补开。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，才可以作为税前扣除凭证。

如果企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，相应支出可以或追补至该支出发生年度税前扣除（追补年限不得超过五年）。

问题：

我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月销售额9万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受免征增值税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？

答复：

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票,方能享受免征政策。如无法追回，则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

今后开具发票时，您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，可先按照1%征收率开具机动车销售统一发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。　

问题：

我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年8月销售额9万元，为客户开具发票时因无法确认本月销售额是否会超过10万元，开具了1%征收率的机动车销售统一发票，请问我还能享受月销售额10万元以下免税政策吗？我的个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？

答复：

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

您的月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的1%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。

问题：

我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，月中为客户开具发票时无法确认本月是否能够享受月销售额10万元以下免税政策，请问我要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具机动车销售统一发票？

答复：

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您在月中开票时并不知晓销售额是否会超过10万元、能否享受免税政策，应先按照1%征收率开具机动车销售统一发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

问题：

我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?

答复：

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。