【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）已同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。纳税人应当关注棚户区改造相关政策的最新衔接文件，按现行有效规定执行。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号，已废止）及相关衔接规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】境内自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，未达到起征点的，扣缴义务人是否还需要为其办理增值税及附加税费扣缴申报？

【答复】根据《管理办法》第六条规定，自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额未达到增值税按次纳税起征点、适用免征增值税政策、按照本办法第三条规定无需代扣增值税的，扣缴义务人应当按照本办法第五条规定向主管税务机关办理申报。需要注意的是，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用《管理办法》。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第三条、第五条、第六条。

来源：中国税务报。

【问题】小规模纳税人出口货物没有任何进货发票和票据是否就不能享受出口免增值税优惠了？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定，适用增值税免税政策的出口货物包括增值税小规模纳税人出口的货物。同时，适用增值税征税政策的出口业务，包括出口业务属于购进后直接出口，未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、普通发票、政府非税收入票据、拍卖人签署的成交确认书及有关收据、资产重组文件、无偿划转的证明材料、完税凭证等合法有效购进凭证之一的，符合国务院规定的除外。因此，小规模纳税人出口货物可以适用增值税免税政策；但若属于购进后直接出口且未取得合法有效购进凭证的，则应按增值税征税政策处理。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）第六条、第七条。

来源：国家税务总局大连市税务局。

【问题】个人出租住房，需开具增值税普通发票，是否免征增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元的），免征增值税。自然人出租不动产一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊后的租金确定月销售额，以当月发生全部应税交易的销售额合并判断是否达到起征点。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】出口企业出口适用增值税征税政策的货物，需要办理出口应征税报关单用途确认吗？

【答复】根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）第一条规定，税务机关为纳税人提供适用增值税征税政策的出口货物信息数据归集服务。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在出口货物信息数据用途确认时，需要填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。因此，出口企业出口适用增值税征税政策的货物，需要先在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块办理用途确认后，再申报增值税。

文件依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）第一条。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】纳税人享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，是否可以继续享受？

【答复】纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

文件依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税优惠政策是否需要办理备案？

【答复】个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

文件依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】为社区提供养老服务的机构是否征收增值税？

【答复】为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

文件依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】享受电池消费税减免，申报时要注意什么？

【答复】纳税人应当在首次申报电池产品减免消费税之前，取得检测机构出具的该产品符合相应国家标准的检测报告。检测机构应当持有省级及以上市场监督管理部门依法颁发、现行有效的《检验检测机构资质认定证书》（使用CMA徽标），且《检验检测机构资质认定证书》附表中包括相应电池检测项目。纳税人可以按类别取得享受减免消费税政策的电池产品符合相应国家标准的检测报告，并在检测报告后附该类产品明细清单，明细清单的货物名称、规格、型号应当与会计核算、销售发票内容相一致。未取得检测报告的电池产品，不得享受减免税政策。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）第四条；《国家税务总局关于电池消费税征收管理有关事项的公告》（2026年第16号）第四条。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】企业当年捐赠总额超过总利润规定数额的怎么扣除？

【答复】企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条；《中华人民共和国慈善法》及现行公益性捐赠税前扣除有关规定。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】小规模纳税人是3%减按1%吗？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。需要特别注意的是，销售、出租不动产或者转让土地使用权不适用3%减按1%政策，如小规模纳税人出租不动产增值税征收率为3%。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第6小条。

来源：国家税务总局陕西省税务局。

【问题】亏损企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？

【答复】可以。即便是汇算清缴年度处于亏损状态、无需缴纳企业所得税的企业，依然可以享受研发费用加计扣除政策，优惠金额将体现在当年的亏损中，按规定结转以后年度扣除。

文件依据：《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）及现行研发费用加计扣除政策规定。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】企业无偿为社区提供法律咨询服务，增值税与企业所得税应如何处理？

【答复】增值税方面：不视同应税交易，增值税的视同应税交易范围不包含「无偿提供服务」这一情形。企业所得税方面：视同销售，将货物、财产、劳务用于捐赠等用途，应视同销售确认收入；同时，符合公益性捐赠条件的，可按税法规定进行捐赠扣除处理。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条及其实施条例；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】托儿所、幼儿园可以享受哪些增值税优惠政策？

【答复】托儿所、幼儿园提供的育养服务免征增值税。托儿所、幼儿园是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费。需要提醒的是，保育费、保育教育费超过规定收费标准的，以及以开办实验班、特色班和兴趣班等名义收取的费用，与入托、入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的各种费用，不属于免征增值税的范围。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十四条及《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】如何申报享受股息、红利等权益性投资收益免税政策？

【答复】预缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税月（季）度申报】模块，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第22行「减：免税收入、减计收入、加计扣除」。汇缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税年度申报】模块，被投资企业填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）「主要股东及分红情况」，投资企业填报《企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（A100000）第22行「减：免税、减计收入及加计扣除」和《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】内地居民企业通过沪港通投资取得的股息红利所得，能否享受企业所得税免税政策？

【答复】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2014]81号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策包含什么？

【答复】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车能否继续享受车船税优惠？

【答复】自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策；纳税人新取得及公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。也就是说，2026年12月31日前上述车辆仍可按规定享受车船税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2026年第19号）。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】查账征收的小公司在申报企业所得税时，针对小型微利企业有什么现行的优惠政策？

【答复】对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。享受优惠政策的前提是符合小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局郑州市税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号）等文件规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。