【回答】

不可以不缴！《社会保险法》第五十八条规定用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。用人单位和劳动者都必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费，这是具有法律强制规定的，即使在试用期用人单位与劳动者协商一致也不能不缴纳社保哦！

【回答】

用人单位把应缴的社保费折算成工资直接发给员工这种行为是违法的。

根据《社会保险法》《劳动合同法》的相关规定用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。为劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险费是用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或者放弃。

【回答】

一、申报社保费时查询步骤

01 登录社保费管理客户端，进入【社保费申报】-【日常申报】，点击缴费人数的数字。

02 系统跳出提示，点击【确定】。

03 系统跳出人员明细，可点击【导出】下载数据。

二、申报完成后查询步骤

01 进入【社保费申报】-【申报记录】，选择所属期，点击【查看】。

02 点击缴费人数的数字。

03 系统显示人员信息，可点击【导出】下载数据。

04 还可通过【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选择费款所属期和申报日期，点击【查询】，可点击【导出】下载数据。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 

　　小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 

    对于是否属于生育津贴，应当由医保部门来界定，纳税人应当提供相关证据。《山东省人口与计划生育条例》第二十五条规定，“符合法律和本条例规定生育子女的夫妻，除国家规定的产假外，增加产假六十日，并给予男方护理假七日，增加的产假、护理假，视为出勤，工资照发，福利待遇不变”。《关于印发青岛市全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施方案的通知》（青政办发[2019]18号）第二条第六项规定，“参保职工按照《山东省人口与计划生育条例》规定增加的产假、护理假，视为出勤，工资照发，福利待遇不变”。

    由于您反映的“青岛市从2024年开始，机关事业单位职工产假期间不再在社保领取生育津贴，只能在单位领取工资。”

【回答】

根据《关于公布2023年全省全口径城镇单位就业人员月平均工资和2024年职工基本养老保险缴费基数上下限有关问题的通知》规定，2024年7月至2025年6月，广东省企业职工基本养老保险缴费基数上限调整为27501元，按照片区划分，清远缴费基数下限调整为4492元。根据《关于公布2025年度清远市基本医疗保险缴费基数和部分待遇标准的通知》规定，2025年度清远职工基本医疗保险缴费基数上限为20208元，下限为4041元。

【回答】

2025年灵活就业人员基本养老保险缴费基数可以在5013元至25065元之间自主选择；基本医疗保险和失业保险缴费基数为5013元。

文件依据：根据《市人社局市医保局市税务局关于公布2023年度全市职工平均工资及2024年度工资福利待遇标准等有关问题的通知》（津人社局发[2024]8号）第三条第二款规定。

【回答】

灵活就业人员（含无雇工的个体工商户，未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员等，下同）社会保险费征期为自然月，灵活就业人员可以选择按月、按季度或者按年，于申报缴纳社会保险费当月最后一日16时前完成申报缴费。

如遇特殊情况，缴费时间以对外发布的通知为准。请缴费人根据实际情况妥善安排缴费时间，避免逾期缴纳影响权益。

【回答】

2025年社会保险费年度缴费工资申报时限为1月1日至1月31日。

【回答】

用人单位本月社保费已申报缴费后又新增参保人员的，提交缴费工资调整后，增员部分可进入【日常申报】模块直接单独申报，无需作废重新申报。

【回答】

如果人社、医保部门已经确认人员新增成功，您可以进入社保客户端【职工信息管理界面】进行本月数据更新，查询是否有该新增人员信息。如有，进入日常申报发生增员点击进入【年度缴费工资调整】模块添加新增人员缴费工资，在日常申报页面进行申报；如果未显示，需确认人社、医保增员操作是否成功。

【回答】

可以登录电子税务局在【地方特色】-【社保业务】，或者点击热门服务【社保业务】进入社保费申报模块。

【回答】

做年度工资调整时系统提示“存在在途数据”是因为您存在已申报未缴费或已缴费未入库的费款。若为已申报未缴费，您可以作废申报后申报（调整）年度缴费工资；若为已缴费未入库，您需等费款入库后再进行年度缴费工资申报（调整）。

【回答】

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：

　　……

　　（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”

　　二、根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法

　　扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

　　非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

　　本公告自2019年1月1日起施行。”

【回答】

可以通过电子税务局办理个体工商户社保缴费登记。路径如下：登录国家税务总局广东省电子税务局-【社保费】—【单位缴费登记】—【填写联系人信息】—【选择险种套餐】—【提交申请】，显示“单位缴费登记成功”即可。

【回答】

山东税务社保费缴纳小程序没有查看注册人功能，遇到此类情况，您可下载安装电子税务局APP，选择短信验证码验证登录方式(通过)，登录APP后，在“我的一账户中心一个人信息管理”模块下查看注册信息

如果当前手机号码在您名下，原注册用户信息需要删除，可通过“用户注销”功能注销，然后再以您的身份信息进行成功注册后，，可以在电子税务局APP上缴纳社保费，感重新登录山东税务社保费缴纳小程序进行缴纳。

【回答】

可以。

登录新电局-点击【地方特色】进入【社保费管理】模块，点击【用人单位社保费申报情况查询】，进入查询界面，选择申报日期范围，点击【查询】按钮，系统带出来申报日期范围内的所有申报信息。查询到申报信息之后，点击“查看明细”，系统则显示当前申报信息的明细信息。

在查询申报信息明细界面，向右拉动滚动条，再次点击“查看明细”，可以查看当前征收项目和征收项目下的申报人员明细信息。

【回答】

用人单位可从【企业业务】或【自然人业务】入口登录电子税务局后，通过首页【地方特色】-【社保业务】-【社保缴费】-【用人单位社保缴费】模块跳转至用人单位社保费申报界面，可通过该渠道办理社保户籍绑定和确认关联关系、三方协议签约、缴费工资申报、费款申报缴纳和缴费票据打印等社会保险费业务。

【回答】

用人单位可从【企业业务】或【自然人业务】入口登录电子税务局后，通过首页【地方特色】-【社保业务】-【社保缴费】-【用人单位社保缴费】模块跳转至用人单位社保费申报界面，用人单位进行费款申报后，通过【查询管理】模块，点击【申报信息查询】功能查询社保费申报记录，点击“应征凭证序号”可对申报明细进行查询、导出。

【回答】

企业登录电子税务局后，点击【地方特色】-【社保业务】，在“纳税凭证转开（社保费）开具”项下点击【纳税凭证转开（社保费）开具】模块进行操作。