【问题】纳税人咨询电子税务局下载已申报人员的社保费缴费明细，有的企业可以下载，有的企业无法下载如何处理？

【答复】税务自主生成的预处理信息，都有对应的员工明细数据，申报后可以查询明细进行导出；经办机构推送的核定或特殊缴费信息，若经办机构只推送汇总数据，申报后则只能查询到汇总信息进行导出打印，经办机构推送明细的，申报后方可查询明细进行导出打印。因此，能否下载人员明细取决于数据来源是税务预处理还是经办机构核定，以及经办机构推送的是汇总数据还是明细数据。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】纳税人咨询退休人员社保是否需要申报缴费工资？

【答复】需要确认退休人员是否还需要缴纳职工基本医疗保险。一般情况下已经正式退休的人员，不需要再缴养老、失业、工伤等社保费，也就不涉及这些险种的缴费工资申报；但如果退休后仍需缴纳职工医保（比如医保缴费年限不足），那就需要申报医保缴费工资，申报方式与正常在职员工一致，通过「月度缴费工资申报」模块进行缴费工资申报。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】某员工7月离职，单位已办理停保，停止缴费月份为7月，现需在9月为该员工补缴1—7月社保费。在「月度缴费工资」申报环节，系统无法带出该离职员工的人员信息，离职员工历史月份补缴的申报模块与操作流程是什么？停保后又需补缴的，如何办理？

【答复】【月度缴费工资申报】和【月度缴费工资申报（分险种）】模块默认带出的是未停保的在职员工信息，离职停保员工信息需要手动输入证件号码或姓名进行查询；离职员工历史月份补缴的申报，若是税务自主生成的预处理信息，可通过【社会保险费日常申报】模块进行申报，若是经办机构核定推送的预处理信息，可通过【社会保险费特殊申报】模块进行申报。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】城乡居民如何查询社保费缴费情况？

【答复】（一）可通过「广西税务12366」微信公众号的【税费业务】-【个人缴社保费】-【我要查询】-【缴费回单查询】模块查询缴费记录；如需电子缴费凭证，可通过【缴费证明查询】模块获取（缴费证明在缴费成功3-5日后再进行查询打印）。（二）使用【个账代缴城乡医保】功能代缴家人城乡医疗保险的，可通过【医保共济查询】模块查询缴费记录，由于系统对账原因部分缴费记录可能延迟一天。（三）通过【自然人业务】入口登录电子税务局，点击【地方特色】-【社保业务】-【自然人社保缴费】，跳转至自然人社保业务页面后，点击【查询和证明】下方的【缴费回单查询（自然人）】模块查询。（四）可前往办税服务厅查询缴费清单及打印缴费凭证。

来源：广西壮族自治区税务局12366近期热点问答。

【问题】城乡居民如何缴纳城乡居民基本医疗保险费？

【答复】（一）线上渠道：可通过「广西税务12366」微信公众号、支付宝、微信的城市服务、电子税务局APP等渠道缴费。以「广西税务12366」微信公众号为例：关注公众号后点击【税费业务】-【个人缴社保费】-【缴费】，或在首页点击【我要缴费】，选择对应的【城乡医疗自主缴费】或【城乡医疗代他人缴费】模块，选择「经办机构」和「缴费年份」后选择缴费方式（微信、支付宝、云闪付）支付即可。（二）线下渠道：1.前往金融机构网点缴费（如农业银行、工商银行、建设银行、农村信用社等银行）；2.可在部署税务社保费专用智能移动POS机的社区、街道办、村（居）委会等场所刷卡缴费；3.前往当地办税服务厅缴费；4.通过与银行签约批扣。

来源：广西壮族自治区税务局12366近期热点问答。

【问题】2026年江苏省社保缴费基数上下限是多少?补差部分如何处理?

【答复】根据省人力资源社会保障厅、省财政厅、省医疗保障局、省税务局联合发布的2026年度社保缴费工资基数标准:2026年1月1日至12月31日,全省职工基本养老保险缴费工资基数上限按25127元执行,下限按5025元执行;职工基本医疗、失业、工伤、生育保险缴费工资基数上下限按同一标准执行。缴费基数上下限公布后,参保单位及其职工因调整缴费工资基数产生的补差部分,可在2026年底前分次或一次性缴纳,期间不加收滞纳金和利息。

来源：徐州市税务局第三税务分局 12366热点问答(2026年10月征期)。

【问题】社保基数调整后补缴的金额是否可以在个税税前扣除？

【答复】可以扣除。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额；专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。社保基数调整后按规定补缴的社保费，属于按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费，可以在计算个税应纳税所得额时依法扣除。

文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条。

来源：正保会计网校。

【问题】用人单位申报社保时系统提示申报的应申报信息总人数与该单位实际参保人数不一致，请检查职工缴费工资是否已全员申报，应如何处理？

【答复】社保缴费工资要求全员申报，若申报缴费工资人数与对应月份有效参保应申报人数不匹配，系统会弹出人数不一致提醒。常见原因：一是新入职职工未申报缴费工资（当月新增职工未填报对应缴费工资，或已发起申报但申报失败，常见失败原因包括捆绑依赖险种未申报、参保生效年月晚于当前申报月份）；二是职工停保当月未申报缴费工资（停保年月当月职工仍属于应申报范围，企业误以为停保无需申报）；三是离职人员存在补缴需求、基数为空（操作路径：社保客户端【缴费工资申报】—【月度缴费工资申报】—【添加】—【批量添加职工】，筛选「是否停保」选择「是」，补录基数）；四是医保退休人员未申报缴费工资；五是职工参保信息分段登记，补申报往期工资导致两段参保数据叠加，人数核对不匹配。事前规避要点：申报前核对人员增减变动；保证参保基础信息统一（避免同音字、错别字被系统判定为两名不同人员）；向主管税务机关申请参保清册核对。

文件依据：社保费申报缴费操作指引。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】个体工商户缴纳的社保费能在计算经营所得时扣除吗？

【答复】个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，以及为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时可以扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分不得扣除。

文件依据：《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）及现行有关规定。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】用人单位申报社保时，系统提示申报的应申报信息总人数与该单位实际参保人数不一致，应如何处理？

【答复】该提示的核心原因是社保缴费工资要求全员申报，申报缴费工资人数与对应月份有效参保应申报人数不匹配。常见原因有：一是新入职职工未申报缴费工资，或已发起申报但申报失败（常见失败原因包括捆绑依赖险种未申报、参保生效年月晚于当前申报月份）；二是职工停保当月未申报缴费工资，停保当月职工仍属于应申报范围，容易误以为无需申报而漏填；三是离职人员存在补缴需求、系统内缴费基数空白，可通过社保客户端【缴费工资申报】—【月度缴费工资申报】—【添加】—【批量添加职工】，筛选「是否停保」选择「是」补录基数；四是医保退休人员未申报缴费工资，职工医保缴满最低年限退休后仍需按养老金标准申报个人账户医保缴费工资；五是职工参保信息分段登记，两段参保数据叠加导致人数核对不匹配。事前规避可注意：申报前通过【职工参保信息管理】—【本月更新数据】和【停止缴费职工清单】核对人员增减变动；保证同一身份证下不同险种登记的姓名一致，避免同音字、错别字被判定为两人；必要时通过征纳互动渠道向主管税务机关申请参保清册核对。

来源：国家税务总局昆明市税务局。

【问题】在单位社保费管理客户端申报当月社保费后，如何查询申报明细？

【答复】登录单位社保费管理客户端，点击左侧菜单【查询统计】-【社保费申报明细查询】模块，即可查询职工社保费申报明细信息。

来源：国家税务总局天津市税务局12366热点问题。

【问题】职工离职当月是否需要缴纳社会保险费？

【答复】在职工与用人单位存在劳动关系期间，用人单位就应当为职工缴纳社会保险费。职工离职的当月，与用人单位仍然存在劳动关系，所以用人单位应为其缴纳当月社会保险费。

文件依据：《中华人民共和国社会保险法》及《中华人民共和国劳动合同法》相关规定。

来源：国家税务总局天津市税务局12366热点问题。

【问题】家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税吗？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。

其中，家政服务企业是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。员工制家政服务员，是指同时符合下列3个条件的家政服务员：一是依法与家政服务企业签订半年及半年以上的劳动合同或者服务协议，且在该企业实际上岗工作；二是家政服务企业为其按月足额缴纳了企业所在地人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险；三是家政服务企业通过金融机构向其实际支付不低于企业所在地适用的经人民政府批准的最低工资标准的工资。

因此，家政服务企业只有同时满足上述条件，其提供家政服务取得的收入才可享受免征增值税政策；采用中介制、平台派单制等非员工制模式经营的，不能适用该免税政策。

年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

问：年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

答：企业社保年度缴费工资申报时限以当地人社、税务部门联合通告为准，一般集中在每年固定时段开展。单位应当在规定申报期内如实申报职工上年度月平均工资，作为本年度社保缴费基数。逾期未申报，将按照相关规定处理。大家可以关注电子税务局弹窗提醒、税务公众号通知，避免错过申报时间。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

劳务派遣服务的征收方式及扣除规则是什么？

问：劳务派遣服务的征收方式及扣除规则是什么？

答：自2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务，适用税率为6%。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。纳税人按照规定从含税销售额中扣除的价款，应当以工资、福利支付记录，社会保险缴费记录以及住房公积金缴存记录为合法有效凭证留存备查。否则，不得扣除。

自2026年1月1日起，小规模纳税人提供劳务派遣服务征收率为3%。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人提供劳务派遣服务，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

人力资源外包不能差额计税，开票时代收代付的社保费部分是否需要计入销售额全额开具发票？

问：人力资源外包不能差额计税，开票时代收代付的社保费部分是否需要计入销售额全额开具发票？

答：按照《增值税法》第十七条规定：“销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款，不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算应纳税额。”

纳税人提供人力资源外包服务，其受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，不确认为纳税人提供人力资源外包服务的销售额。纳税人提供人力资源外包服务，应当就其取得的销售额，向服务购买方开具发票。

因此，代收代付的社保费不需要计入人力资源外包服务销售额开具发票。

[来源]国家税务总局云南省税务局（12366热点问题2026年第8期，2026年8月26日发布）

【回答】

　　您好，一、新电子税局社保费业务赋权流程：

　　已在老电子税局维护过“办税员”或“社保经办人”身份和社保费权限的可直接在新电子税局办理社保费业务，无需重复赋权。

　　未维护过身份的在办理社保费业务前需由法定代表人或财务负责人对办税人员进行授权。

　　企业法定代表人或财务负责人登录新电子税局，点击【首页】--【热门服务】-【社保费业务】-【用户菜单权限管理】进入社保费功能菜单授权功能，对社保经办人社保费功能集只允许修改、删除，不允许新增操作。

　　委托办税的企业，需委托方法定代表人或财务负责人登录新电子税局，点击【首页】--【热门服务】-【社保费业务】-【委托办税管理】，对新增“税务代理人员”进行社保费菜单赋权操作。

　　(一)非代理新增办税人赋权

　　1.添加企业办税人员。法定代表人或财务负责人登录新电子税局后，进入账户中心，点击【人员权限管理】—【添加办税人员】菜单。

　　2.录入姓名、证件类型、证件号码、身份类型、人员权限、有效期止六类信息，点击确定。

　　3.办税人员进行授权确认。办税人员以自然人身份登录新电子税务局，点击【自然人业务】登录。

　　4.自然人登录后，进入账户中心，在【企业授权管理】-【待确认授权】功能菜单中进行授权确认。

　　5.法定代表人或财务负责人登录电子税局后，通过点击【首页】--【热门服务】-【社保费业务】-【用户菜单权限管理】菜单，进入赋权页面，点击新增对现有办税人员进行社保费菜单赋权操作。

　　6.录入证件类型、证件号码、证件姓名、联系电话，通过下拉框确认身份类型及功能集，点击保存即赋权完毕。

　　7.已赋权办税人员登录新电子税务局，点击【首页】-【热门服务】-【社保费业务】，进行社保业务办理。

　　8.修改操作。点击【修改】按钮，可以修改证件姓名、联系电话、功能集，不允许修改证件号码、身份类型。

　　9.删除操作。点击【删除】按钮，可删除办税员社保费功能集。如需办理社保费业务，需再次新增维护。

　　(二)委托代理办税新增代理人员赋权

　　委托方法定代表人或财务负责人登录新电子税局，通过【首页】--【热门服务】-【社保费业务】-【委托办税管理】，进入社保费功能菜单授权功能，对在新电子税局办理过委托办税的“税务代理人(涉税服务人员)”进行社保费功能集的授权。

　　1.新增操作。点击【新增】按钮，输入需维护的税务代理人(涉税服务人员)信息，选择身份类型，选择功能集，点击保存即可。

　　2.修改操作。点击【修改】按钮，可以修改证件姓名、联系电话、功能集，不允许修改证件号码、身份类型。

　　3.删除操作。点击“删除”按钮，可删除税务代理人(涉税服务人员)社保费功能集。如需办理委托企业社保费业务，委托企业需再次新增维护。

　　4.税务代理人(涉税服务人员)登录。税务代理人(涉税服务人员)功能集授权成功后，通过代理业务入口登录电子税务局，选择对应的委托企业，在新电子税务局【首页】-【热门服务】-【社保费业务】模块进行社保费业务办理。

　　二、如果以上步骤全部操作后(社保经办人已经进行授权确认了)，仍然没有看到社保业务对应的菜单：

　　(一)财务负责人或者法人需在账户中心核对已将员工维护成自己企业办税人员。

　　(二)新电子税局：用户在员工个人界面-账户中心-企业授权管理-已授权企业-同步数据。

　　(三)确认登录身份是否选择的是已赋权社保费菜单的办税人员。

　　(四)因为电子税务局有系统缓存机制，清空缓存，过10分钟再登录进行查看。

【回答】

单位社保费逾期缴纳，后果可不小，首先产生经济损失：从逾期之日起，按日加收万分之五的滞纳金，拖欠时间越长，滞纳金越多；长期拒不缴纳的，税务部门会依法追缴，还会联合人社部门实施处罚。所以企业一定要在每月规定申报期内，完成社保费申报和缴款，避免不必要的损失。

【回答】

一般有两个原因：一是数据同步延迟，等10到20分钟再查就有了；二是缴费未入账，可以在缴纳栏里查看支付状态，显示“已支付”就没问题，显示“处理中”耐心等待即可。实在查不到，也可以打12366纳税缴费或去办税服务大厅查询。

【回答】

依据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条：补缴所属期在2024年7月之前的社保，需先联系社保部门推送数据，推送数据后可在社保费客户端、电子税务局或办税服务厅进行办理；补缴所属期在2024年7月之后的，可直接在社保费客户端、电子税务局或办税服务厅进行办理。自欠费之日起，按日加收万分之五的滞纳金。