答疑单位已经办理了社保费缓缴,为什么还进行了社保费批扣?

根据《关于对餐饮、零售、旅游、民航、公路铁路运输企业阶段性实施缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险费的通告》(京人社发〔2022〕3号)规定:“缓缴适用于餐饮、零售、旅游、民航、公路铁路运输企业三项社会保险费的单位应缴纳部分。上述行为中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位,参照企业办法缓缴。对职工个人应缴纳部分,参保单位应依法履行代扣代缴义务,每月按时足额缴纳。”

根据《关于扩大阶段性缓缴企业社会保险费政策实施办法的通告》(京人社发〔2022〕4号)规定:“产业链供应链受疫情影响较大的17个行业所属生产经营困难企业,受疫情影响较大、生产经营困难的所有中小微企业和以单位方式参保的个体工商户,可以申请缓缴三项社会保险费的单位应缴纳部分;对职工个人应缴纳部分,参保单位应依法履行代扣代缴义务,每月按时足额缴纳。”

根据《关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》(京医保发〔2022〕26号)规定:“对本市所有参加职工医保的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户,可以缓缴职工医保的单位应缴纳部分;对职工个人应缴纳部分,参保单位应依法履行代扣代缴义务,每月按时足额缴纳。”


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发文时间:2022-8-9
来源:国家税务总局

答疑22个困难行业企业如何申请缓缴三项社保费?

在缓缴期限内,企业可根据自身经营状况向我省税务机关(深圳、东莞除外)申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费和工伤保险费等三项社保费的单位应缴纳部分。

用人单位登录广东省电子税务局社保费网报系统,进入【困难行业企业阶段性缓缴社会保险费】模块。系统将根据用人单位的不同情形,提醒用人单位确认申请缓缴或承诺申请缓缴。

如果用人单位登记的行业类型属于22个困难行业,或者属于行业主管部门提供名单的用人单位,进入模块后,界面显示用人单位名称、行业类型,并根据用人单位缴费登记时间、行业类型变更时间以及缴费情况,自动显示可缓缴的费款所属期。用人单位根据自身经营状况确认申请缓缴。

现有信息无法满足划分行业类型需要的用人单位进入模块后,界面提示用人单位需签订《困难行业企业阶段性缓缴社会保险费承诺书》,用人单位选择所属行业类型,承诺填写信息真实准确,并承担相应法律责任,确认申请缓缴。

未开通电子税务局的用人单位,可到办税服务厅办理。如果用人单位登记的行业类型属于22个困难行业或者属于行业主管部门提供名单的用人单位,提供《阶段性缓缴社会保险费申请表》申请缓缴。现有信息无法满足划分行业类型需要的用人单位,需提供《困难行业企业阶段性缓缴社会保险费承诺书》申请缓缴。


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发文时间:2022-8-16
来源:国家税务总局

答疑社保对于人们的重要性不言而喻,买房买车要用、看病要用、孩子上学要用、以后养老还得用,这哪一件不是大事?所以,保证社保处于在保状态真的很重要!有小伙伴咨询:“社保断缴一个月有什么影响?”。

社保断缴的影响要从两个方面看——累计性与连续性

一、累计性

累积性是指各个险种的累计缴纳年限,社保法规定:养老保险需累计缴费满15年。

医疗保险需累计缴费满20-30年(各省不一)。

失业保险需累计缴费至少1年。工伤保险无累计年限要求。断缴对社保的累计性没有影响,只要最后累计起来的年限达到标准,你就可以享受相应待遇。

二、连续性

连续性是指某个险种在某一期间有无中断。例如:大多数省市规定,生育保险要连续缴费至少1年,才可享受相应待遇。发生工伤时工伤保险没有中断,方可按规定申请工伤保险待遇。医保断缴的次月不能享受医保待遇。社保断缴的影响之处正在于此,破坏了连续性,导致不能享受相应待遇。

1. 医疗保险断缴影响:

① 无法使用医保报销:断缴当月或次月,社保卡无法报销医疗费用,医保卡账户费用用到零为止;补缴或继续缴费成功后,社保卡的使用也有恢复期,比如北京一般是3个月。

② 连续缴费时间重新计算:除北京3个月内补缴可以视同连续缴费以外,其它城市只要断缴,连续缴费时间都要重新计算。

③ 医保待遇下降。

④ 累计缴费时间无影响:累计缴费时间不受缴费中断影响,但各地对于退休后能否享受医保所需累计的缴费时间也各不相同。

2. 养老保险断缴影响:

除了对于计算“连续缴费时间”有影响以外,对于当前其它方面是没有影响的。但是如果断缴时间很长,补缴的时候会有利息、滞纳金等。

尤其是自由职业者自行缴纳养老保险的,中间要是断缴个2、3年,可能滞纳金加利息都快与补缴额相同了。

3. 生育保险断缴影响:

生育保险一旦断缴,就没有办法享受产检费、分娩费等的报销了,而后续的“生育津贴”也将会受到影响。这里有一个条件要注意:若参保职工分娩前连续缴满不足9个月,分娩之月后连续缴满12个月,生育津贴还可以补支,所以注意这个时间点。

4. 失业保险和工伤保险断缴影响:

这两者没有什么影响,因为断缴通常发生在主动离职,这两类保险的责任都是触发不了的。

5. 住房公积金断缴影响:

对于未来半年以内不需要申请住房公积金贷款的人来说,断缴没什么影响。


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发文时间:2022-7-5
来源:国家税务总局

答疑个人在申报工资薪金个人所得税时,单位为员工缴纳的社保需要并入收入里面申报个税吗?

财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定:

  一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

  企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

  二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

  单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

  综上所述,单位为员工缴纳的社保费和住房公积金(单位承担部分),只要是在规定比例范围内的,免征个人所得税。实务中,对于单位承担部分的社保费和住房公积金,既不需要加入员工的工资表,也不需要在个税申报时作为收入进行申报。但是,如果超过了规定比例的,则需要将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

  对于单位为员工缴纳的社保费和住房公积金中个人部分,在计算员工工资和个税时,作为税前工资的扣除处理,在个税申报时作为“专项扣除”进行申报。


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发文时间:2022-10-24
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答疑请问总公司给客户提供劳务派遣,但是派遣人员的工资是在总公司发的,社保是在分公司交纳的,那这种情况下总公司可以给客户开差额票吗,按差额纳税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件第一条规定,劳务派遣服务政策。

 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

 选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

 劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。

第四条规定,本通知规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。

综上所述,请您直接联系当地主管税务机关,需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。


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发文时间:2022-10-13
来源:国家税务总局湖北省税务局
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