【回答】

一、关于多处缴纳社保费税前扣除问题：根据国家有关法律规定，个人不得在多地重复参加社会保险。个人如果在多地缴纳有基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的，由社会保险经办机构与本人协商确定其中一个基本养老保险关系和个人账户，个人在该地不超过规定的比例和标准实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人年度应纳税所得额中扣除，在其他地方缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，不允许在个人年度应纳税所得额中扣除。

二、关于多处缴纳住房公积金税前扣除问题：个人在不同地市工作且分别缴纳有住房公积金的，其在每个工作地实际缴存的住房公积金按当地发放的工资及标准进行税前扣除。个人在同一地市取得两处以上工资薪金收入的，应将两处以上工资薪金收入合并后按当地标准计算住房公积金税前扣除额。

答复依据

财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知

【回答】

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

【回答】

一、核实申报信息（一）检查险种记录查看是否勾选的险种记录超过了15条次。如果是，可尝试分月勾选申报缴费，确保单次勾选条数少于15条。（二）确认申报明细仔细核对申报明细中的记录，若存在已全选申报且扣款了一部分金额，但还有部分金额未扣款的情况，可选择扫码缴费或到办税服务厅前台处理。二、检查三方协议（一）查看签约银行确认三方协议的银行是否为社保签约银行。若非，需重新签订三方协议或至主管税务机关缴纳。如存在多个不同银行对公账户的，可使用其他账户签订三方协议。（二）检查协议状态核实三方协议是否过期或未正常签订，如有问题应及时重新签订或续签。三、调整缴费方式（一）更换银行账户考虑关联其他银行账户进行扣款，以避免因特定银行的限制导致缴费失败。（二）前往办税服务厅办理若上述方法均无法解决问题，可前往办税服务厅，由办税服务厅人员协助查找具体原因并处理。具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。

【回答】

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬）第二条和第三条，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。因此，子公司支付给母公司外派到本公司的员工工资支出应列入子公司应付职工薪酬核算。

【回答】

根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

   因此，根据上述规定执行。

【回答】

用人单位先至人社、医保部门办理完成新增人员手续，再进行社保费申报。社保费申报可通过以下渠道办理。

1.用人单位（除机关事业单位）：

（1）使用电子税务局的用人单位，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【单位社保费】进入功能模块，再点击【工资申报】-【新参保职工工资申报】，进行新员工缴费工资申报。缴费工资申报后，通过【单位社保费申报】模块，核实缴费人数、缴费工资等信息，核对无误后点击【提交申报】。申报成功后自动进入缴费界面，可通过【三方协议缴费】或【银行端凭证缴费】两种方式完成社保费缴纳。

（2）使用社保费管理客户端的用人单位，在【职工参保信息管理】模块，点击【本月更新数据】查看并核对新增人员参保信息。确认新增人员参保信息正确后，在【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】模块，选择生效年度，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

2.机关事业单位：

可登录社保费管理客户端后，在【缴费工资申报】-【月度缴费工资申报】模块，添加新参保职工信息，填报、确认新参保职工“新缴费工资”，点击【提交申报】。申报完成后，点击【社保费申报】-【日常申报】模块进行申报缴费。

【回答】

用人单位发现单位职工社保多缴，应向税务部门提交退费申请，税务部门受理退费业务后，将退费申请信息推送至社保经办机构，社保经办机构进行后续审核，并办理退费业务。

【回答】

社保费扣款失败存在多种情况，具体处理方法如下：

(一)若缴费系统界面显示账户余额不足支付，缴费人需要补足账户余额后重新缴款。

(二)若缴费系统界面显示银行账号与户名不符，缴费人需要与主管税务机关、开户银行核对三方协议信息内容。

(三)若缴费系统界面显示共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误，缴费人需要与主管税务机关确认核定信息是否有误。

(四)若缴费系统界面显示账号不存在、未签约、状态错、不允许扣款、银行系统内部错误，缴费人需要与开户银行核对账户信息。

(五)若缴费系统界面显示核心征管连接税库银超时、与国库通讯超时保障、通信异常、税库银系统无法访问、MQ发送信息失败、系统当前非工作状态、非该种业务受理时间、税库银本地服务失败、作废、原交易状态不明等提示，缴费人可先行退出操作界面，重新发起缴费要求。

若系统界面显示其他提示内容，可按照操作界面提示操作，若仍然无法处理，建议缴费人咨询主管税务机关。

【回答】

年度缴费工资申报期内，用人单位向税务部门申报职工上年度月平均工资。对上一年度工作不满一年的职工，按照工资总额除以实际工作月数计算。对于当年新招录职工以起薪当月全月工资收入进行申报。

　　具体路径如下：

　　渠道一：社保费管理客户端（用人单位）——缴费工资申报——年度缴费工资申报；

　　渠道二：新电子税局——我要办税——社保费业务——申报缴纳——单位社保费年度缴费工资申报，或直接在首页搜索“单位社保费年度缴费工资申报”。

【回答】

缴费人向税务部门提出退费申请。税务部门审核后，向人社、医保部门发送相关退费信息。人社、医保部门根据税务部门发送的相关退费信息审核基金实际情况后，予以退付;人社、医保部门退付成功后向税务部门发送退费反馈信息。

【回答】

登录支付宝，进入首页，点击【市民中心】-【社保】-【社保缴费】，选择【灵活就业医疗保险】或【灵活就业养老保险】，输入姓名及身份证号码等信息后点击【下一步】，选择需要缴费的月份，确认申报缴费信息无误后点击【去支付】，跳转至支付界面完成缴费。

【回答】

不可以不缴！《社会保险法》第五十八条规定用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。用人单位和劳动者都必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费，这是具有法律强制规定的，即使在试用期用人单位与劳动者协商一致也不能不缴纳社保哦！

【回答】

用人单位把应缴的社保费折算成工资直接发给员工这种行为是违法的。

根据《社会保险法》《劳动合同法》的相关规定用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。为劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险费是用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或者放弃。

【回答】

一、申报社保费时查询步骤

01 登录社保费管理客户端，进入【社保费申报】-【日常申报】，点击缴费人数的数字。

02 系统跳出提示，点击【确定】。

03 系统跳出人员明细，可点击【导出】下载数据。

二、申报完成后查询步骤

01 进入【社保费申报】-【申报记录】，选择所属期，点击【查看】。

02 点击缴费人数的数字。

03 系统显示人员信息，可点击【导出】下载数据。

04 还可通过【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选择费款所属期和申报日期，点击【查询】，可点击【导出】下载数据。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 

　　小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 

    对于是否属于生育津贴，应当由医保部门来界定，纳税人应当提供相关证据。《山东省人口与计划生育条例》第二十五条规定，“符合法律和本条例规定生育子女的夫妻，除国家规定的产假外，增加产假六十日，并给予男方护理假七日，增加的产假、护理假，视为出勤，工资照发，福利待遇不变”。《关于印发青岛市全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施方案的通知》（青政办发[2019]18号）第二条第六项规定，“参保职工按照《山东省人口与计划生育条例》规定增加的产假、护理假，视为出勤，工资照发，福利待遇不变”。

    由于您反映的“青岛市从2024年开始，机关事业单位职工产假期间不再在社保领取生育津贴，只能在单位领取工资。”

【回答】

根据《关于公布2023年全省全口径城镇单位就业人员月平均工资和2024年职工基本养老保险缴费基数上下限有关问题的通知》规定，2024年7月至2025年6月，广东省企业职工基本养老保险缴费基数上限调整为27501元，按照片区划分，清远缴费基数下限调整为4492元。根据《关于公布2025年度清远市基本医疗保险缴费基数和部分待遇标准的通知》规定，2025年度清远职工基本医疗保险缴费基数上限为20208元，下限为4041元。

【回答】

2025年灵活就业人员基本养老保险缴费基数可以在5013元至25065元之间自主选择；基本医疗保险和失业保险缴费基数为5013元。

文件依据：根据《市人社局市医保局市税务局关于公布2023年度全市职工平均工资及2024年度工资福利待遇标准等有关问题的通知》（津人社局发[2024]8号）第三条第二款规定。

【回答】

灵活就业人员（含无雇工的个体工商户，未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员等，下同）社会保险费征期为自然月，灵活就业人员可以选择按月、按季度或者按年，于申报缴纳社会保险费当月最后一日16时前完成申报缴费。

如遇特殊情况，缴费时间以对外发布的通知为准。请缴费人根据实际情况妥善安排缴费时间，避免逾期缴纳影响权益。

【回答】

2025年社会保险费年度缴费工资申报时限为1月1日至1月31日。