根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)、《转发财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(粤财法[2018]8号)的有关规定,经省财政厅、省税务局联合审核认定,现将广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单予以公布。
附件:广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单
广东省财政厅
国家税务总局广东省税务局
2020年4月27日
附件
广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单(共376家)
一、2017年获得非营利组织免税资格单位名单(18家)
1.广东省地理学会
2.广东省时尚首饰及配饰协会
3.广东省广药白云山公益基金会
4.广东省吴小兰慈善基金会
5.广东省广西博白商会
6.广东省汽车流通协会
7.广东省游艇行业协会
8.广东省四川简阳商会
9.广东省化妆品质量管理协会
10.广东省城际运输服务协会
11.广东省澳谷公益基金会
12.广东省邦民慈善基金会
13.广东圆玄道观
14.广州地理研究所
15.广东省医疗卫生国际交流协会
16.广东省传统医学会
17.广东省海南联谊会
18.广东岭南诗社
二、2018年获得非营利组织免税资格单位名单(44家)
1.广东省崇善乐慈善基金会
2.广州中医药大学第三附属医院
3.广东八和会馆
4.广东省摄影行业协会
5.广东省围棋协会
6.广东省马术协会
7.广东省标识行业协会
8.广东省非开挖技术协会
9.广东省仪器仪表学会
10.广东省明楷慈善基金会
11.广东省红十字会
12.广东省职业健康协会
13.广东省广发基金公益基金会
14.广东省江西龙南商会
15.广东省净水设备协会
16.广东海洋发展研究会
17.广东海洋协会
18.广东省福建龙岩新罗商会
19.广东省海伦堡慈善基金会
20.广东建设职业技术学院
21.南航“十分”关爱基金会
22.广东省湖南安乡商会
23.广东省药师协会
24.广东省佛教协会
25.广州光孝寺
26.广东省妇女儿童活动中心发展促进会
27.广东省制冷学会
28.广东省书豪李群体育事业公益基金会
29.广东省体育产业协会
30.广东省交通运输协会
31.广东省快递行业协会
32.广东省金融智库联合会
33.广东省演出业协会
34.广东省交通教育研究会
35.广东省孔雀艺术研究院
36.广东省职业技术教育学会
37.广东省资产评估协会
38.广东省出版业协会
39.广东南方黄金市场研究院
40.广东省家用电器行业协会
41.广东省声乐艺术研究会
42.广东省成人教育协会
43.佛山市金盾救助基金会
44.广东省光彩帮扶基金会
三、2019年获得非营利组织免税资格单位名单(314家)
1.广东会展组展企业协会
2.广东省充电设施协会
3.广东省婚庆行业协会
4.广东省生命之光癌症康复协会
5.广东新南方中医研究院
6.广东省江西抚州商会
7.广东省石材行业协会
8.广东省弘扬法治公益基金会
9.广东省社会工作发展促进会
10.广东省有害生物防制协会
11.广东省康延慈善基金会
12.广东保税区域协会
13.广东省岭南禅宗文化发展基金会
14.广州市振兴粤剧基金会
15.广东省触控及应用产业协会
16.广东平板显示产业促进会
17.广州市花都区教育基金会
18.华南理工大学广州学院
19.暨南大学附属第一医院(广州华侨医院)
20.南方医科大学第三附属医院
21.广东省中大新华教育发展基金会
22.广东省手球协会
23.广东省一正传统文化教育基金会
24.广东省磁性元器件行业协会
25.广东省业余足球协会
26.广东省自行车运动协会
27.广东省忠武跆拳道俱乐部
28.广东省应急产业协会
29.广东省稀土行业协会
30.广东省江西德兴商会
31.广东省丰顺商会
32.广东省互联网经济研究会
33.广东省国土空间规划协会
34.广东省有色金属学会
35.广东省环境保护基金会
36.广东省汕尾商会
37.广东酒店行业协会
38.广东省四川成都商会
39.广东省福建福清商会
40.广东省珠三角企业文化协会
41.广东省金秋慈善基金会
42.广东省高速公路营运管理协会
43.广东省江西赣州商会
44.广东省福建闽侯商会
45.孙中山基金会
46.广东省茂南商会
47.广东省同心圆慈善基金会
48.广东省民营企业资本运作促进会
49.广东省企业家领导科学研究会
50.广东省彩虹慈善促进会
51.广东省企业培训研究会
52.广东省城镇化法治研究会
53.广东省孤独症康复教育协会
54.广东省基层卫生协会
55.广东省电脑商会
56.广东省力学学会
57.广东省教育统计学会
58.广东省华南理工大学教育发展基金会
59.广东省农业机械学会
60.广东省扬善公益事业促进会
61.广东艺术促进会
62.广东省中小学校长联合会
63.广东省暨南大学教育发展基金会
64.广东省江西师范大学校友会
65.广东省生物医学工程学会
66.广东省华南师范大学教育发展基金会
67.广东省山海源慈善基金会
68.广东省岩土力学与工程学会
69.广东省校园安全教育与管理协会
70.广东商标协会
71.广东省雷州商会
72.广东省湖南益阳商会
73.广东省南方肿瘤临床研究协会
74.广东省广州体育学院校友会
75.广东侨界人文学会
76.广东省旧城镇旧厂房旧村庄改造协会
77.广东省噢啦慈善基金会
78.广东省空手道协会
79.广东省加优教育发展基金会
80.广东省客联公益基金会
81.广东省社会责任研究会
82.广东省贤能堂世界文化与自然遗产基金会
83.广东外商投资企业协会
84.广东青年历奇教育学会
85.广东省源本善慈善基金会
86.广东省烟草学会
87.广东省土木建筑学会
88.广东省养猪行业协会
89.广东中华民族文化促进会
90.广东经济投资促进会
91.广东省家庭服务业协会
92.广东侨界青年联合会
93.广东省节能协会
94.广东电子商会
95.广东绿耕社会工作发展中心
96.广东省书报刊发行业协会
97.广东轻工职业技术学院
98.广东省环境艺术设计行业协会
99.广东省水产流通与加工协会
100.广东省动物保健品协会
101.广东渔船渔机渔具行业协会
102.广东省渔业互保协会
103.广东省江西瑞金商会
104.广东省千禾社区公益基金会
105.广东省广东财经大学校友会
106.广东省图象图形学会
107.广东省广东财经大学教育发展基金会
108.广东省江西崇义商会
109.广东省担当者行动教育发展中心
110.广东省高性能计算学会
111.广东省幸福家庭促进会
112.广东岭南潮剧院
113.广东省关山月艺术基金会
114.广东省酒类行业协会
115.广东省广东药学院教育发展基金会
116.广东演艺设备行业商会
117.广东省社会管理研究会
118.广东科学中心
119.广东省湖南湘西商会
120.广东省商业美术设计行业协会
121.广东省商品交易市场协会
122.广东省海鸥文教基金会
123.中国酒店用品协会
124.广东女子职业技术学院
125.广东省奥园慈善基金会
126.广东省星河湾慈善基金会
127.广东省江西大余商会
128.广东省工人医院(广东省工人疗养院)
129.广东省国防教育学会
130.广东省全民国防教育中心
131.广东省南山医学发展基金会
132.广东粤港澳大湾区协同创新研究院
133.广东省丹姿慈善基金会
134.广东省民防协会
135.广东省皮具商会
136.广东省日慈公益基金会
137.广东省河南淮阳商会
138.广东省工伤康复中心(广东省工伤康复医院)
139.广东省公证协会
140.广东省广东外语外贸大学教育发展基金会
141.广东省汽车售后服务行业协会
142.广东省建设教育协会
143.广东省湖南醴陵商会
144.广东省青少年社会教育协会
145.广州市白云区科技进步基金会
146.广东省潮剧研究会
147.广东省旅行社行业协会
148.广东省科技企业孵化器协会
149.广东省厚德扶贫助学公益慈善促进会
150.广东省太阳能协会
151.广东省地质学会
152.广东省基础与应用基础研究基金委员会
153.广东文化传媒发展研究会
154.广东省社会工作教育与实务协会
155.广东省城建档案研究会
156.广东省机械工业质量管理协会
157.广东省肉类协会
158.广东省代建学会
159.广东省湖北公安商会
160.广东省江苏涟水商会
161.广东省人才交流协会
162.广东省爆破行业协会
163.广东省民营企业合作交流协会
164.广东省电子信息行业协会
165.广东省减灾救灾应急协会
166.广东省老干部书画诗词摄影家协会
167.广东省报业协会
168.广东省再就业与创业发展促进会
169.广东省健康中国研究会
170.广东烹饪协会
171.广东狮子会
172.广东省墙体材料行业协会
173.广东省建材绿色产业技术创新促进会
174.广东省乐道公益助学促进会
175.广东省青少年宫协会
176.广东省演出业协会
177.广东省育实精英教育发展基金会
178.广东省公安民警医疗救助基金会
179.广东省南粤文化交流中心
180.广东省应急管理服务协会
181.广东省保健食品行业协会
182.广东省朗诵协会
183.广东进出口商会
184.广东省对外经济贸易企业协会
185.广东省国际贸易货主协会
186.广东省铁一教育发展基金会
187.广东省国顺慈善基金会
188.广东省土地学会
189.广东省合鸿达爱心基金会
190.广东省智能交通协会
191.广东省气象学会
192.广东省家庭教育研究会
193.广东省体育场馆协会
194.广东关爱妇女儿童服务中心
195.广东省高等教育学会
196.广东省陈设艺术协会
197.广东省社会工作协会
198.广州市青少年发展基金会
199.广东省湖北商会
200.广东省食品和包装机械行业协会
201.广东教育督导学会
202.广州市促进文化艺术发展繁荣基金会
203.广东省阳江商会
204.广东省微生物研究所(广东省微生物分析检测中心)
205.广东省地震学会
206.广东省药理学会
207.广东省制糖学会
208.广东造船工程学会
209.广东省预拌混凝土行业协会
210.广东省老科技工作者联合会
211.广东省建设监理协会
212.广东劳动学会
213.广东油气商会
214.广东健康产业促进会
215.广东省光彩事业促进会
216.广东省注册会计师协会
217.广东省出版会计学会
218.广东省浙江商会
219.广东省优秀科技专著出版基金会
220.广东省期刊协会
221.广东省汽车配件用品行业商会
222.广东省印刷复制业协会
223.广东省机械工程学会
224.广东省心智家园慈善基金会
225.广东省广仁同心公益基金会
226.广东省教育评估协会
227.广东省公益事业促进会
228.广东省繁荣粤剧基金会
229.广东省巾帼志愿者协会
230.广东京剧艺术促进会
231.广东省甘肃商会
232.广东省营销师协会
233.广东省食品行业协会
234.广东省医药行业协会
235.广东省老区建设基金会
236.广东省国际文化交流中心
237.广东省人口基金会
238.广东省汽车行业协会
239.广东省青少年发展基金会
240.广东省国有企业纪检监察学会
241.广东省桂贤慈善基金会
242.广东交通会计学会
243.广东省红绿灯交通救助基金会
244.广东省侨商投资企业协会
245.广东省公路学会
246.广东省港口协会
247.广东省妇幼保健协会
248.广东省传统文化促进会
249.广东省纺织协会
250.广东省见义勇为基金会
251.广东省保安协会
252.广东省南方经济研究基金会
253.广东省燃气协会
254.广州市科技进步基金会
255.广东省纺织工程学会
256.广东省环境科学学会
257.广东省广州大学附属中学教育发展基金会
258.广东省建筑业协会
259.广东省信用协会
260.广东省招标投标协会
261.广东省延安精神研究会
262.广东省五金制品协会
263.广东省秘书学会
264.广州市合力科普基金会
265.广州市南山自然科学学术交流基金会
266.广东省企业家协会
267.广东省江西萍乡商会
268.广东省慧灵智障人士扶助基金会
269.广东省企业联合会
270.广东省华南师范大学附属中学校友会
271.广东公益恤孤助学促进会
272.广东省影视节目制作行业协会
273.广东省北京师范大学珠海校区教育发展基金会
274.汕头市平东肖华松慈善基金会
275.汕头市潮阳实验学校教育慈善基金会
276.广东省卫浴商会
277.广东省国强公益基金会
278.广东省户外家具行业协会
279.广东省家用纺织品行业协会
280.广东省不锈钢材料与制品协会
281.广东省第二救助安置中心
282.广东省林治平慈善基金会
283.广东金融城商会
284.广东省工业新材料协会
285.广东省岭南师范学院教育发展基金会
286.广东省豪爵慈善基金会
287.广东省雁洋公益基金会
288.广东省重庆务工人员服务协会
289.广东创新科技职业学院
290.广东省百蹊教育基金会
291.广东省钻石世家慈善基金会
292.广东省汉企联公益基金会
293.广东省博华残疾人扶助基金会
294.广东省绣丽人生慈善基金会
295.广东省尚德慈善基金会
296.广东省北京师范大学-香港浸会大学联合国际学院教育基金会
297.中山大学第三附属医院
298.广东省中医院
299.中山大学肿瘤防治中心(中山大学附属肿瘤医院、中山大学肿瘤研究所)
300.广东应用技工学校
301.广东省亮晴工程慈善基金会
302.广东省厨具协会
303.深圳市老龄事业发展基金会
304.深圳市弘法寺慈善功德基金会
305.深圳市拥军优属基金会
306.深圳市社会公益基金会
307.深圳市博时慈善基金会
308.广东省民营企业家高尔夫球协会
309.广东省正德慈善基金会
310.广东省中山大学教育发展基金会
311.广东舞蹈戏剧职业学院
312.广东省第二中医院(广东省中医药工程技术研究院)
313.中山大学附属第一医院
314.中山大学孙逸仙纪念医院
小型微利企业所得税年度申报指引(2025年)
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后,小型微利企业的判断标准如下(需同时满足):
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中:
资产总额:指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2,全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数:指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策:企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件,由总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策,如纳税人生产经营情况发生变化,以后年度符合了相关政策享受条件,应先修改相关行业后,再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策,按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定,不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策,会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言,在享受优惠政策的当年,对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度,则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目,具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目,可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
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附件:小型微利企业所得税年度申报指引(2025年).pdf(请在网页端打开)
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