银监发[2014]36号 中国银行业监督管理委员会关于完善和创新小微企业贷款服务提高小微企业金融服务水平的通知
发文时间:2014-07-23
文号:银监发[2014]36号
时效性:全文有效
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为进一步做好小微企业金融服务,着力解决小微企业倒贷(借助外部高成本搭桥资金续借贷款)问题,降低小微企业融资成本,推动小微企业健康发展,现就完善和创新小微企业贷款服务有关事项通知如下:

一、合理确定小微企业流动资金贷款期限。银行业金融机构应当根据小微企业生产经营特点、规模、周期和风险状况等因素,合理设定小微企业流动资金贷款期限,满足借款人生产经营的正常资金需求,避免由于贷款期限与小微企业生产经营周期不匹配增加小微企业的资金压力。

二、丰富完善小微企业流动资金贷款产品。鼓励银行业金融机构积极开发符合小微企业资金需求特点的流动资金贷款产品,科学运用循环贷款、年审制贷款等便利借款人的业务品种,合理采取分期偿还贷款本金等更为灵活的还款方式,减轻小微企业还款压力。

三、积极创新小微企业流动资金贷款服务模式。对流动资金周转贷款到期后仍有融资需求,又临时存在资金困难的小微企业,经其主动申请,银行业金融机构可以提前按新发放贷款的要求开展贷款调查和评审。符合下列条件的小微企业,经银行业金融机构审核合格后可以办理续贷:

(一)依法合规经营;

(二)生产经营正常,具有持续经营能力和良好的财务状况;

(三)信用状况良好,还款能力与还款意愿强,没有挪用贷款资金、欠贷欠息等不良行为;

(四)原流动资金周转贷款为正常类,且符合新发放流动资金周转贷款条件和标准;

(五)银行业金融机构要求的其他条件。

银行业金融机构同意续贷的,应当在原流动资金周转贷款到期前与小微企业签订新的借款合同,需要担保的签订新的担保合同,落实借款条件,通过新发放贷款结清已有贷款等形式,允许小微企业继续使用贷款资金。

四、科学准确进行贷款风险分类。银行业金融机构根据本通知规定对小微企业续贷的,应当根据企业经营状况,严格按照贷款五级风险分类基本原则、分类标准,充分考虑借款人的还款能力、正常营业收入、信用评级以及担保等因素,合理确定续贷贷款的风险分类;符合正常类标准的,应当划为正常类。

五、切实做好小微企业贷款风险管理。银行业金融机构开展循环贷款、年审制贷款以及续贷等流动资金贷款产品和服务模式创新的,应当根据自身信贷管理和行业客户等特点,按照风险可控的原则,制定相应管理制度,建立业务操作流程,明确客户准入和业务授权标准,合理设计和完善借款合同与担保合同等配套文件,相应改进信息技术系统。

银行业金融机构应当多渠道掌握小微企业经营与财务状况、对外融资与担保情况、关联关系以及企业主个人资信等信息,客观准确判断和识别小微企业风险状况,防止小微企业利用续贷隐瞒真实经营与财务状况或者短贷长用、改变贷款用途。银行业金融机构要切实加大对续贷贷款的贷后管理力度,加强对客户的实地调查回访,动态关注借款人经营管理、财务及资金流向等状况,及时做好风险评估和风险预警。

银行业金融机构要加强对续贷业务的内部控制,在信贷系统中单独标识续贷贷款,建立对续贷业务的监测分析机制,提高对续贷贷款风险分类的检查评估频率,防止通过续贷人为操纵贷款风险分类,掩盖贷款的真实风险状况。

六、不断提升小微金融服务技术水平。银行业金融机构要贯彻落实金融支持实体经济发展的要求,加大小微金融投入,要根据小微企业客户的实际需求,不断完善金融服务,优化产品设计,改进业务流程,创新服务方式,持续健全小微企业贷款风险管理机制,积极提升小微企业金融服务技术水平,推动小微企业良性健康发展。

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一看:新设备是否属于长期资产。长期资产是指增值税一般纳税人以直接购买,自行生产、研发或建造,接受投资、捐赠或抵债等各种方式取得的固定资产、无形资产或不动产;不包括租入的长期资产,在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。固定资产不光看设备本身,还要看配套设备、工具、器具等;无形资产不只是表面权益,还包括构成其核心价值和权利基础的相关法律权利和知识成果;不动产的范围也拓宽了,不仅有构成房子实体的建筑装饰材料,还有排水、采暖、卫生、通风、照明、通信、燃气及配套设施等。企业常见的「打包购入」情形需注意划分:中央空调、电梯等固定在建筑上、构成建筑一部分的新设备,要和建筑本身合并作为一项长期资产来管理;可移动的大型会议一体机、生产设备等能搬走、没有和建筑连成一体的,则要单独作为一项长期资产管理。

二辨:新设备用途属于哪一档。长期资产的进项税额抵扣规则按照其用途分为三档:第一档,专用于一般计税方法计税项目的,对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣,不受原值500万元标准限制,无论设备价值大小,均可一次性全额抵扣。例如某制造企业2026年5月取得一台设备,增值税专用发票上不含税金额为1000万元、进项税额为130万元,这台设备专门用来生产适用一般计税方法的应税产品,130万元进项税额可一次性全额抵扣。第二档、第三档则分别对应专用或兼用于简易计税、免征增值税、集体福利等不得抵扣情形,需要按原值是否超过500万元分别适用不同的进项转出或调整方法。

三算:算清抵扣与转出金额并留痕。对兼用于可抵扣与不可抵扣项目的长期资产,应按销售额比例或其他合理方法计算不得抵扣部分并作进项转出;资产用途发生改变的,应在用途改变的当期按资产净值与剩余折旧期间调整。实务中最容易出错的是「专用于一般计税」的判定过宽,把车间办公区、职工宿舍等集体福利用途一并算作生产使用。建议企业按单项资产建立台账,登记原值、用途、抵扣情况与用途变更记录,年度终了与资产管理系统核对一次。

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