【问题】企业出租住房可以减按4%缴纳房产税吗？

【答复】根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）第二条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

文件依据：《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）

来源：正保会计网校答疑精华。

【问题】单位主营图书出版,出版环节对应的增值税优惠政策有哪些?

【答复】根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定,一是有7类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退政策:中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊,各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊,新华社的机关报纸和机关期刊,军事部门的机关报纸和机关期刊(机关报纸和机关期刊先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内);专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、中小学学生教科书;专为老年人出版发行的报纸和期刊;少数民族文字出版物;盲文图书和盲文期刊;经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物;列入《适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊名单》的出版物。二是有2类出版物执行增值税50%先征后退政策:各类图书、期刊、音像制品、电子出版物(执行100%先征后退的除外),以及列入《适用增值税50%先征后退政策的报纸名单》的报纸。

文件依据：《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)

来源：山东税务「一问一答丨文化产业增值税优惠政策相关解答」(2026-10-27)。

【问题】纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，是否可以免征增值税？需要满足哪些条件？

【答复】符合条件的可以免征增值税。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第二条第（二）项规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。享受免税须同时满足：一是纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算；二是纳税人为大陆与中国香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务，参照国际货物运输代理服务有关规定执行；三是委托方索取发票的，纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第二条第（二）项。

来源：国家税务总局宁波市税务局。

【问题】个体工商户缴纳房产税、城镇土地使用税有减免吗？

【答复】2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，个体工商户缴纳房产税、城镇土地使用税可以减半征收。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】我给别人提供服务，600元，需要缴纳增值税吗？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。因此，按次纳税取得600元销售额，未达到每次（日）销售额1000元的起征点标准，无需缴纳增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条。

来源：国家税务总局四川省税务局。

【问题】扣缴义务人为境内自然人代扣代缴增值税时，应扣缴增值税额如何计算？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第二条规定，自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴增值税：应扣缴增值税＝销售额×规定征收率。自然人符合增值税优惠政策适用条件的，应当告知扣缴义务人，并如实提供信息资料，扣缴义务人按照有关规定计算应扣缴增值税。本办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第二条、第十五条。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】纳税人咨询小规模纳税人出租房屋增值税税率？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定：「三、适用简易计税方法的项目……（三）纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照规定征收率计算缴纳增值税。……6.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。」因此，小规模纳税人出租不动产增值税征收率为3%。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）已同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。纳税人应当关注棚户区改造相关政策的最新衔接文件，按现行有效规定执行。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号，已废止）及相关衔接规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】纳税人享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，是否可以继续享受？

【答复】纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

文件依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税优惠政策是否需要办理备案？

【答复】个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

文件依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】小规模纳税人是3%减按1%吗？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。需要特别注意的是，销售、出租不动产或者转让土地使用权不适用3%减按1%政策，如小规模纳税人出租不动产增值税征收率为3%。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第6小条。

来源：国家税务总局陕西省税务局。

【问题】托儿所、幼儿园可以享受哪些增值税优惠政策？

【答复】托儿所、幼儿园提供的育养服务免征增值税。托儿所、幼儿园是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费。需要提醒的是，保育费、保育教育费超过规定收费标准的，以及以开办实验班、特色班和兴趣班等名义收取的费用，与入托、入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的各种费用，不属于免征增值税的范围。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十四条及《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】查账征收的小公司在申报企业所得税时，针对小型微利企业有什么现行的优惠政策？

【答复】对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。享受优惠政策的前提是符合小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局郑州市税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号）等文件规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】亏损企业是否可以根据自身生产经营需要，选择不实行企业所得税固定资产加速折旧政策？

【答复】关于亏损企业享受固定资产加速折旧政策意愿不高的问题，按现行政策规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。

企业因为亏损选择不享受固定资产加速折旧政策，恰恰可能是出于整个生产经营周期利益最大化的考虑。这也体现了政策设计是保证企业能切切实实享受到红利，而非追求短期政策效应。

来源：国家税务总局天津市税务局12366热点问题。

【问题】我们是一家查账征收的小公司，请问在申报企业所得税的时候，针对小型微利企业有什么现行的优惠政策吗？

【答复】根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受优惠政策的前提是牢记小微企业需要符合的条件：要从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

（来源：国家税务总局郑州市税务局2026年9月8日《政务热线直通车》节目答疑）

【问题】小规模纳税人是3%减按1%吗？

【答复】陕西省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第6小条的规定：“自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。”

因此，若您发生的业务符合上述文件规定，则可按上述文件执行。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系陕西税务12366或主管税务机关。

（答复机构：纳税服务中心；答复时间：2026年9月4日）

享受一年期以上人身保险保费收入免征增值税优惠政策需要留存什么备查资料？

问：享受保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策需要留存什么备查资料？

答：（1）总公司在进行保险产品备案后，应将金融监管总局对保险产品的备案回执或批复文件、保险产品的保险条款、保险产品费率表，以及其他相关材料留存备查。（2）需进行免税申报的分公司在销售保险产品时，应向总公司获取相应保险产品的上述留存备查资料，并自行留存备查。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

享受保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策在核算上有什么要求吗？

问：享受保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策在核算上有什么要求吗？

答：享受保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策是什么？

问：保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠政策是什么？

答：依据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），人身保险免征增值税政策规定：保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。

一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险和其他年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

人寿保险，是指以人的寿命为保险标的的人身保险。养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。养老年金保险应当同时符合下列条件：1.保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄；2.相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。其他年金保险，是指养老年金以外的年金保险。健康保险，是指以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险。

保险公司开办一年期以上人身保险，在保险监管部门出具备案回执或批复文件前依法取得的保费收入，属于上述规定的保费收入。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）