根据国家税务总局公告2016年47号规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称"专用发票"）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称"新系统"）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

建筑项目选择按简易计税方法的，不得抵扣增值税进项税额，可以按规定开具增值税专用发票，开票时税率栏填写3%.

　由于ETC储值卡充值时，纳税人并未接受道路通行服务，其充值时取得的发票不能按照过路过桥费计算抵扣。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2016]36 号）第四十五条关于纳税义务发生时间的规定，由于机票是和航空公司直接购买的，发生退票时，因运输服务合同未实际履行，未发生应税行为，航空公司收取的退票费不属于发生应税行为而取得的价款和价外费用，不征收增值税，不能开具增值税发票。可以使用航空公司自制的退票费收费凭证作为入账凭证。

根据财税[2016]36号《销售服务、无形资产、不动产注释》商务辅助服务（4）安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。

　　根据财税[2016]68号四、纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

　　所以，一般纳税人的保安公司选择一般计税的，可以按6%开增值税专用发票；小规模纳税人的保安公司可以按3%计缴增值税，可以开具增值税专用发票；保安公司选择简易计税的，可按扣除支付给劳务人员的工资的部分开具增值税专用发票，征收率为5%；支付给劳务人员工资的部分可以取得征收率为5%的增值税普通发票。

1、《企业会计准则第4号——固定资产》第十八条规定，固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

　　2、《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南一、固定资产的折旧（一）固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

　　3、《企业所得税法实施条例》第五十九条　企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　依据上述规定，公司应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

鉴于货物已经在上年度销售，相关货物成本已结转主营业务成本，因此，涉及这笔税金的账务处理，参考如下：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费-增值税检查调整

　　借：应交税费-增值税检查调整

　　　　贷：应交税费-未交增值税

　　借：应交税费-未交增值税

　　　　营业外支出-税收滞纳金

　　　　贷：银行存款

　　上述会计处理参考了国税发［1998］044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部新下发的增值税会计处理规定（财会[2016]22号）文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”替换。（如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算）。

根据《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号）规定：纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。

公司给予经销商的销售折让，可以开具红字发票，文件依据是国税函[2006]1279号：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

目前并无明确规定纳税人取得的增值税专用发票必须进行认证，但从发票管理角度出发，建议贵公司对取得的增值税专用发票进行认证。

　　另外，根据国家税务总局公告2016年第15号规定，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额，如企业未将建设时取得的增值税专用发票进行认证的，则不允许计算进项抵扣税额。

国税函[2008]875号债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。所以现金折扣不属于增值税应税业务，不需要开具发票。

根据国家税务总局公告2012年第15号，以前年度的费用可以在5年内追补确认在发生年度扣除。所以2016年没有入账扣除的费用可以在2016年的企业所得税汇算清缴时调增费用，从税前扣除。账务处理时根据重要性原则，可以计入2017年的费用，只是在2017年所得税汇算时需要做纳税调增，为减少工作量，可以直接计入以前年度损益调整，不通过2017年的费用核算。

答案：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十九条的规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。所以，销货清单需要从税控系统开具，并加盖发票专用章，对开具纸张没有限制性要求。

答案：加油站可以开具增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税电子普通发票。

加油站需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，个体工商户对2020年5月1日至2020年12月31日申报期内按规定缴纳的经营所得个人所得税，在办理经营所得纳税申报后享受延缓缴纳政策。因此，自然人代开发票不适用延缓缴纳税款政策。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，个体工商户代开货物运输业发票的，在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

答案：截至目前，电子税务局支持领用2016版增值税普通发票（二联折迭票）、2016版增值税普通发票（五联折迭票）、增值税电子普通发票、增值税专用发票（中文三联无金额限制版）、增值税专用发票（中文六联无金额限制版）、2016版增值税普通发票（一联卷式76mm*177.8mm）、医疗卫生收费机打普通发票（四联无金额限制版）、机动车销售统一发票（六联无金额限制版）、二手车销售统一发票（五联无金额限制版）、出口货物销售发票（七联无金额限制版）、通用定额发票（并列二联壹佰元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联伍拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联贰拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联拾元175mm*77mm）、通用定额发票（并列二联伍元？175mm*77mm）和通用定额发票（并列二联壹元175mm*77mm）等发票。

答案：符合条件的试点企业，经国家税务总局北京市税务局(货物和劳务税处)同意，可为同时符合以下条件的货物运输企业小规模纳税人代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项：

(一)在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。

(二)以自己的名义对外经营，并办理了税务登记(包括临时税务登记)。

(三)未做增值税专用发票票种核定。

(四)注册为该平台会员。

答：如果是税务机关窗口代开的增值税专用发票，应该填写;如果是自助机代开的专用发票，发票上为机器编号。