黑龙江省供暖周期长达半年，供热企业普遍采取采暖费预收、居民与非居民供热混营的经营模式，在收入拆分、进项税额转出、环保税申报、多税种优惠适用等方面容易产生涉税风险。

居民与非居民供热收入边界模糊，会带来一连串涉税连锁反应：免税、应税收入开票填报容易混淆，附加税费计税基数随之出现偏差；成本归集混乱、供热面积台账缺失，易引发申报差错，还会影响纳税缴费信用评价。漠河市税务部门针对华美供热等企业实际，逐项分析税费政策，明确应税、免税收入划分标准以及财政补贴涉税判定规则，指导企业设置居民、非居民供热明细账簿，按照供暖周期分月确认收入；对共用供热设施对应的进项税额，严格依据居民免税收入占比做进项转出；重新核实可享受房产税、城镇土地使用税减免的供热面积，搭建「房产土地—供热片区—居民供热面积」对应台账。

固体废物综合利用可享受环保税减免，但免税不等于免申报。部分供热发电企业误以为享受免税就无须报送资料和申报，疏于留存固废利用佐证材料，最终因申报不合规面临补税、加收滞纳金。华能伊春热电有限公司2025年产出粉煤灰超28万吨全部外销给建材企业资源化利用，此前因下游利用证明材料留存不全产生过滞纳金，现已规范留存备查资料。

供热企业应重点做好三件事：一是分账核算居民与非居民供热收入并按月确认；二是按居民免税收入占比准确做进项转出；三是环保税减免坚持「免税也要申报」，完整留存固废综合利用佐证材料。

来源：中国税务报（2026年11月6日，国家税务总局黑龙江省税务局转载）。

青海省文旅产业自带鲜明季节特征，每年夏季是旅游黄金旺季，民宿、餐饮、旅行社、景区订单集中爆发；一过旺季，客流回落，部分经营主体进入休整期。潮汐式经营节奏下，税务合规从来不分淡旺季，是文旅经营主体必须守住的长期必修课。

与众多文旅经营主体相似，从事唐卡等非遗艺术经营的同仁龙树画苑面临行业季节性波动挑战。旺季订单激增、开票需求激增，画苑通过建立旺季开票预沟通机制，每年旅游旺季前与税务部门沟通预判需求、申请发票增量，确保发票「不断档」。在旅游旺季，临时参与创作的画师与学徒数量增多，个人所得税代扣代缴工作量同步攀升，画苑坚持与每位画师签订劳务合同，明确报酬与个人所得税扣缴方式。

唐卡创作原料多为天然矿物质，交易对象多为个体画师，「一手交钱、一手交货」的传统交易习惯导致成本发票难以取得，企业常面临「白条入账」问题。为破解这一难题，同仁市税务部门启动「青税护遗」专项服务，开展双语政策辅导，推广使用电子发票，指导画师通过手机完成实名认证、项目填报、税款缴纳与电子发票开具。画苑还通过委托专业合规机构，建立规范化财税合规机制，严格区分劳务报酬与销售收入，从根本上破解非遗艺术品交易「票款分离」的难题。

旺季业务多、开票量大、资金流水密集，是涉税风险高发时段。越是订单火爆的时候，越要绷紧合规这根弦：在抢抓商机的同时守住发票开具、收入确认、申报缴税等环节的规范性，避免埋下风险隐患。

来源：中国税务报微信公众号（2026年11月上旬，国家税务总局青海省税务局转载）。