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879 国家税务总局湖南省税务局制定了《国家税务总局湖南省税务局定额发票管理办法》，现予以发布，自2019年10月1日起施行，有效期5年。
特此公告。
国家税务总局湖南省税务局
2019年8月28日
国家税务总局湖南省税务局定额发票管理办法
第一章 总则
第一条 为了进一步规范和加强定额发票管理，强化税源监控，更好地满足纳税人经营需求，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则相关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 在湖南省境内领用、开具、保管和缴销国家税务总局湖南省税务局定额发票（以下简称“定额发票”）的纳税人，必须遵守本办法。
第三条 本办法所称定额发票，是指在购销商品、提供或者接受劳务和服务、以及从事其他经营活动中，开具、收取在票面印有固定金额的收付款凭证。
第四条 具有频繁、等额且小额经营特点的纳税人可以领用定额发票。
第二章 定额发票的规格
第五条 定额发票的种类。国家税务总局湖南省税务局定额发票分为《湖南省税务局通用定额发票》《湖南省税务局印有本单位名称定额发票》两种。
第六条 定额发票的联次及式样。湖南省税务局通用定额发票为单页两联剪开式，其存根联和发票联印制在同一张发票上。湖南省税务局印有本单位名称定额发票联次及式样由要求印制发票的纳税人确定。
第七条 定额发票的面额及本份数。国家税务总局湖南省税务局通用定额发票设1元版、5元版、10元版、20元版、50元版、100元版等版本，每本50份。国家税务总局湖南省税务局印有本单位名称定额发票面额及本份数由要求印制发票纳税人确定。
第三章 定额发票的领用
第八条 在我省境内，已依法设立税务登记并符合条件的纳税人，可以向所在地主管税务机关要求领用定额发票。纳税人办理实名认证后，方可领用定额发票。纳税人申请领用定额发票时应提供以下资料：
（一）经办人身份证明原件；
（二）发票专用章印模（首次发票票种核定时提供）。
第九条 纳税人首次要求领用定额发票时，主管税务机关应对纳税人是否符合定额发票使用情形进行确认，对符合条件的纳税人，根据其经营范围和规模合理确定领用定额发票的种类、数量及领用方式，制作《税务事项通知书》，发放《发票领用簿》。
主管税务机关对符合定额发票领用条件且已进行实名认证的首次申领发票纳税人,申领定额发票票面金额不超过10万元（含10万元）的,应当即时办结。
对于存在兼营行为的纳税人，由主管税务机关明确纳税人可使用定额发票的经营项目。
第十条 税务人员发放定额发票时，应认真核实发放的发票，确保实物与系统数据相符、与纳税人签字确认的《纳税人确认领用发票单》信息一致。
第四章 定额发票的管理
第十一条 纳税人在使用定额发票前应逐份加盖“发票专用章”。
第十二条 纳税人领用定额发票后，应按照税法规定的纳税期限，将定额发票开票收入及时申报纳税。
第十三条 领用定额发票的纳税人应建立健全定额发票的使用、保管和登记制度，设置定额发票登记簿，指定专人负责管理，序时登记领用、开具、缴销、结存等情况，做到账簿、账实相符。
第十四条 定额发票仅限于领用发票的纳税人自己使用，不得转借、转让。发生定额发票丢失情形的，应当于发现丢失当日书面报告主管税务机关，并按丢失发票相关规定处理。
第十五条 纳税人领用的定额发票不得超经营范围使用。如果经营项目超出定额发票使用范围，纳税人可以到主管税务机关申请代开发票，也可领用其他发票自行开具。
第五章 定额发票的检查
第十六条 领用定额发票的纳税人，必须依法接受税务机关的检查，如实反映情况，提供有关证件资料，不得拒绝、隐瞒。
第十七条 税务机关应当将纳税人领用、使用、保管定额发票等情况纳入日常检查、专项检查和专案检查。对违反发票管理规定的行为，税务机关应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关条款进行处理处罚。
第十八条 税务人员在进行定额发票检查时，重点检查纳税人是否符合领用定额发票条件，是否按规定使用和保管定额发票，是否违规转借转让定额发票，开票收入是否及时申报纳税。
第六章 附则
第十九条 本办法由国家税务总局湖南省税务局负责解释。
第二十条 本办法自2019年10月1日起执行。《湖南省国家税务局关于发布〈湖南省国家税务局定额发票管理办法（试行）>的公告》［湖南省国家税务局公告2016年第8号，根据《国家税务总局湖南省税务局关于修改部分税收规范性条款的公告》（国家税务总局湖南省税务局公告2018年第3号）修订］同时废止。
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后，小型微利企业的判断标准如下(需同时满足)：
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中：
资产总额：指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数：指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件，由总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策，如纳税人生产经营情况发生变化，以后年度符合了相关政策享受条件，应先修改相关行业后，再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策，按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定，不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策，会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言，在享受优惠政策的当年，对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度，则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目，具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目，可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
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附件：
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）.pdf（请在网页端打开）
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