国税发[2006]12号 国家税务总局关于开展创建文明机关促进政风建设坚持执政为民争做人民满意公务员活动的通知
发文时间:2006-01-24
文号:国税发[2006]12号
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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:

  近几年来,在党中央、国务院的正确领导下,全国税务系统始终坚持"两手抓、两手都要硬"的方针,把创建文明机关、促进政风建设摆到重要议事日程,取得了显著成绩。2005年10月,中央文明委授予税务系统104个单位"全国文明单位"称号、235个单位"全国精神文明建设工作先进单位"称号。中央政治局常委、国务院总理温家宝作出重要批示:"国家机关要重视和加强精神文明建设,以此推动政府职能转变,改善政府工作".为了贯彻落实温总理的指示精神,进一步推动税务系统精神文明创建工作迈上新台阶,国家税务总局决定,在全国税务系统开展"创建文明机关、促进政风建设,坚持执政为民、争做人民满意公务员"活动,现将有关要求通知如下:

  一、指导思想

  以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的战略思想,坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨,切实加强精神文明建设,进一步推进各级税务机关职能转变,加强政风建设,改善机关工作,为完成"十一五"规划提出的各项任务、实现全面建设小康社会宏伟目标和各项税收任务提供强大的思想保证和精神动力。

  二、总体目标

  创建文明机关、促进政风建设,坚持执政为民、争做人民满意公务员,必须切实加强思想政治建设、能力建设、政风建设、道德建设和队伍建设,教育引导广大税务干部争做好学上进的模范、勤政廉洁的模范、求真务实的模范、开拓创新的模范、团结协作的模范、勤俭节约的模范,着力营造聚精会神搞建设、一心一意谋发展的良好氛围,激励党员干部增强抓住机遇、加快发展的紧迫感、责任感和使命感,充分发挥税务干部为实现"十一五"规划而奋斗的积极性、主动性和创造性。

  三、主要任务

  (一)加强思想政治建设,增强贯彻科学发展观的自觉性。坚持理论武装工作,引导党员干部坚定理想信念,坚持讲政治、讲党性、讲大局,增强机遇意识、发展意识、责任意识、忧患意识,为改革发展稳定提供根本政治保证。坚持理论联系实际,紧密结合落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的实践,准确把握中央关于推进行政管理体制改革的要求,增强转变机关职能、加强政风建设、改善机关工作的主动性。坚持以人为本,加强和改进思想政治工作,关心党员干部的身心健康,既解决思想问题又解决实际问题,解疑释惑、理顺情绪、化解矛盾,激发党员干部积极进取、昂扬向上的精神状态。

  (二)加强能力建设,提高执政为民的本领。坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨,切实加强学习培训和实践锻炼,不断提高岗位技能和本领,提高为纳税人服务的本领,提高依法执政、依法行政、依法办事的本领,善于学习、善于调查研究、善于自主创新的本领,真正做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋。

  (三)加强政风建设,大兴求真务实之风。坚持抓党风、促政风、带行风,努力培育为民、务实、清廉、高效的政风。规范税务行政审批事项,强化服务意识,降低行政成本,创新管理方式,方便纳税人。力戒本位主义、形式主义、官僚主义。坚持勤俭办一切事业,减少会议和文件,改进会风和文风。坚持深入实际、深入基层、深入群众,开展调查研究,掌握真实情况,按照政策认真解决税务干部职工最关心、最直接、最现实的利益问题。

  (四)加强道德建设,弘扬敬业奉献的精神。坚持以为人民服务为核心,以集体主义为原则,进一步加强道德教育,引导党员干部努力做实践社会主义道德的榜样。坚持正确的政绩观,把党员先进性具体要求、公务员精神与岗位职责、职业纪律结合起来,进一步提高党员干部的税务职业道德素质。推进机关文化建设,丰富干部职工的精神文化生活,营造健康向上、和谐相处、生动活泼、奋发进取的机关工作环境。

  (五)加强队伍建设,造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务公务员队伍。贯彻落实公务员法,坚持立党为公、执政为民,大力培育和弘扬"热爱祖国、忠于人民,恪尽职守、廉洁奉公,求真务实、开拓创新,顾全大局、团结协作"的公务员精神,努力做转变政府机关职能、加强政风建设、改善机关工作的推动者和实践者,争做人民满意的公务员。

  做好学上进的模范。认真学习政治理论,学习税收、经济、法律、科技、文化、历史等各方面知识,不断提高思想政治素质,提高全心全意为人民服务的能力。

  做勤政廉洁的模范。坚持执政为民,以对党和人民高度负责的精神,忠于职守、勤勉尽责。带头执行党风廉政建设的各项规定,树立清正廉洁、公道正派的良好形象。

  做求真务实的模范。带头深入群众,密切与基层税务干部职工的联系,在制定和执行各项规定办法中时刻代表和维护群众的根本利益。坚持讲真话、出实招、办实事、务实效,认真抓好各项工作的落实。

  做开拓创新的模范。坚持解放思想、实事求是、与时俱进,勇于探索、敢于攻坚、善于创新,分析新情况、把握新特点、提出新思路,不断开创各项工作新局面。

  做团结协作的模范。坚持以大局为重,努力营造心齐气顺、团结奋进、干事创业的氛围,加强团结、大力协同、做好工作。

  做勤俭节约的模范。牢记"两个务必",弘扬艰苦奋斗的优良传统,带头节约一张纸、一度电、一滴水、一升油,在节约型社会建设中做表率。

  四、组织领导

  各级税务机关党组要高度重视、加强领导,要根据本地实际和特点,制定开展创建活动的具体措施,把精神文明建设和税收工作一起部署、一起落实、一起检查。要大力表彰和宣传活动中涌现出来的先进典型,发挥示范引导作用。要充分发挥工会、共青团、妇委会等组织的作用,形成党政群团齐抓共管的良好局面。此项活动总局不单独进行评比和表彰,开展活动的情况和涌现出来的先进典型作为评选全国税务系统文明单位及先进个人的内容。

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  境外所得申报纳税属于法定义务和国际通行规范

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  为了便利纳税人网上办理境外所得申报,税务部门在自然人电子税务局WEB端和个人所得税App开通了境外所得申报功能。纳税人涉税事项较为复杂的,也可以到主管税务机关办税服务厅办理申报。

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  对于部分纳税人收到税务部门提醒信息和短信,何杨表示,税务部门发现涉税问题线索后,一般会按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”开展应对,这体现了税务部门宽严相济的执法理念。

  纳税人接到提醒后应积极响应配合,按照税务部门要求,对近年来境内外取得收入和申报纳税情况进行梳理,并整理好相关佐证材料。发现存在未申报或少申报收入的应及时办理申报;不存在未申报或少申报收入的,也应向税务部门说明情况并根据税务部门要求提供佐证材料。这样才能避免因存在税收风险且拒不配合被立案稽查。

  不依法申报境外所得需要承担相应法律后果

  吉林财经大学税务学院院长张巍介绍,我国已参加国际间金融账户涉税信息自动交换制度(CRS),与100多个国家和地区实现金融账户信息的自动交换,利用CRS可获取居民个人境外金融账户相关数据,通过与个人所得税申报数据比对,税务部门可精准有效发现少报境外收入的行为。

  对于有的纳税人存在“税务局不知道我的境外收入”“税务局不通知我就不用申报”“别人没缴我也不缴”等侥幸想法,张巍表示依法申报是纳税人的责任和义务,无论是否收到税务部门的提醒,纳税人都应该真实、准确进行纳税申报。今年3月底,湖北、山东、上海、浙江等税务部门发布对境外收入未依法申报个人所得税被查处的案例,充分体现了境外所得税收合规问题的重要性。

  张巍提醒广大纳税人,既不要听信不法中介所谓的“避税秘笈”或者“税务部门发现不了”等歪招逃税,也要防范不法中介打着“帮忙节税”的幌子借机敛财,有问题可直接联系税务部门进行咨询。个人未申报或未如实申报境外所得,都是税收违法行为,除了被要求补缴税款外,还会被加收滞纳金,情形严重的还可能被稽查部门立案检查,将面临税务处罚。

  有关专家也提醒广大纳税人,依法纳税是每个公民应尽的义务,虽然今年综合所得汇算清缴期已结束,但纳税人如果发现自己此前申报存在问题,特别是少报、漏报境外所得的,要及时补正。


“电工证”在《国家职业资格目录(2021年版)》中找不到?继续教育专项附加扣除:掌握方法很重要

2024年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称个税汇算)已经结束。笔者在实务中发现,有的自然人纳税人在填报继续教育专项附加扣除时,对相关内容把握不准,如存在职业资格名称无法准确选择、享受扣除时间有误等问题。

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除,并应留存相关证书等资料备查。目前,最新版的《国家职业资格目录(2021年版)》(以下简称《目录》)由人力资源社会保障部在2021年发布,共计72项,其中专业技术人员职业资格59项,技能人员职业资格13项。笔者结合实务案例,提示自然人纳税人如何准确填报继续教育专项附加扣除。

  职业资格名称无法准确选择

  ※典型案例※

  2024年,侯某取得了“电工证”,想在个人所得税App上录入证书信息,没想到在选择“证书名称”时,选项里竟然没有“电工证”,上方的搜索框提示“在列表中没有找到您搜索的选择证书名称”。侯某尝试搜索和“电工证”类似的名称,也没有找到,于是侯某携带证书到家附近的办税服务厅咨询如何填报。

  经核实,侯某获得的是《目录》中“特种作业人员”对应的特种作业操作证。根据《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》附件《特种作业目录》,特种作业包括11个作业类别,每个类别又有多种操作项目。侯某的特种作业操作证,具体作业类别为“电工作业”,操作项目为“低压电工作业”。侯某应按照《目录》所列职业资格名称,选择“特种作业人员”,才能准确享受继续教育专项附加扣除政策。

  ※合规提示※

  实务中,部分职业资格在业内有习惯称呼。例如,“特种作业人员”中作业类别为“电工作业(低压电工作业)”的证书,业内俗称“电工证”;作业类别为“焊接与热切割作业”的证书,业内俗称“焊工证”。同时,部分证书有多种分类。

  笔者建议自然人纳税人,根据证书的发证机关、《目录》中的职业资格名称,准确录入继续教育的职业资格证书名称、扣除信息,以便准确享受继续教育专项附加扣除政策。

  通过时间与发证时间不一致

  ※典型案例※

  彭某经过两年的奋斗,终于在2024年通过了国家统一法律职业资格考试,并于2025年3月前往当地司法局领取了证书。领到证书后,彭某第一时间打开个人所得税App填报了继续教育专项附加扣除,并满心期待着退税。但是,彭某没有等到退税,等来的却是一条不予退税的提示信息。原来,彭某取得的法律职业资格证书上载明的颁证日期是2025年,而彭某在个人所得税App上选择的法律职业资格证书扣除年度为2024年。因扣除年度与证书上的取得日期不一致,税务机关不予退税。

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。彭某应作废2024年的继续教育信息,并重新录入所取得的法律职业资格证书相关信息,将扣除年份选在2025年,这样在2026年3月1日—6月30日进行2025年度个税汇算时,就可以享受3600元的扣除。

  ※合规提示※

  实务中,自然人纳税人考取的很多资格证书,可能存在“时间错位”情况,即当年通过了考试,第二年才取得证书。在此背景下,自然人纳税人想要完整、准确地享受继续教育专项附加扣除,须将填报年份与证书上的颁发时间对应。

  目前,税务部门已和相关部门建立了职业资格证书信息核验机制,对自然人纳税人是否符合条件进行核验。自然人纳税人应依照个人所得税App所规定的录入要求,仔细核对证书,确保填写的信息准确、完整,以便顺利享受继续教育专项附加扣除政策。

  未同时享受两类继续教育扣除

  ※典型案例※

  陈某大学毕业后,在工作岗位上感到自己的能力有所不足,决定参加继续教育学习。2024年,陈某既考取了初级会计证,又考取了某大学的工商管理硕士研究生(非全日制)。2024年9月入学后,陈某每周末到学校上课。

  2025年4月,陈某在进行2024年度个税汇算时,在个人所得税App内填报了初级会计证的扣除信息。5月的一个周末,上课前,同学告诉陈某就读非全日制研究生,可以填报继续教育专项附加扣除。为避免重复享受税收优惠,陈某致电12366纳税缴费服务热线,咨询能否同时享受两类继续教育专项附加扣除。

  在得知可以同时享受两类扣除后,陈某及时在个人所得税App内补充填报,即点击进入个人所得税App继续教育的填报界面,“继续教育类型”选择“学历(学位)继续教育”,填报相关信息,并上传了录取通知书、学生证。最终,陈某既享受了1600元(每月400元)的学历(学位)继续教育扣除,又享受了3600元的职业资格继续教育定额扣除。

  ※合规提示※

  根据国家税务总局12366纳税服务平台对纳税人提问的答复,纳税人接受学历(学位)继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书,且符合扣除条件的,全年可按照3600元的标准定额扣除。也就是说,纳税人在同一纳税年度内既取得职业资格证书又参加学历(学位)继续教育的,可以同时享受专项附加扣除优惠。

  需要注意的是,自然人纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。