问：我公司是一家电池生产企业，自产电池用于出租，开展"换电"业务，是否需要缴纳消费税？

答：按照《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）第六条规定，纳税人自产自用的应税电池产品，用于其他方面的，应当在移送使用时申报缴纳消费税。因此，你公司自产电池用于租赁服务，应当在移送使用时申报缴纳消费税。

问：自然人劳务属于小额零星业务时，凭收据可以税前扣除吗？

答：适用条件：自然人提供的劳务，每次（日）销售额不超过1000元（增值税按次起征点），且属于增值税应税项目（比如劳务、修理修配等）。

扣除凭证要求：收据（需载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额）+ 企业内部凭证（比如劳务用工协议、付款凭证等）。

[来源]国家税务总局西宁市税务局（12366税问我答，2026年8月发布）

问：纳税人通过线下实名系统添加成为某个企业的办税人员后，无法登录电子税务局，提示需要联系法定代表人或财务负责人完成企业授权确认，该如何处理？

答：如果是通过电子税务局【账户中心】以外渠道新增的人企关联关系，需要进行再次授权确认。可以联系该企业的法定代表人或财务负责人登录电子税务局，在其【账户中心】—【人员权限管理】—【待确认办税人员】页面，完成对办税人员的再次授权确认操作。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

问：提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

答：在电子税务局发起发票增版增量申请，实行实名办税，多数情形无需上传纸质资料，系统自动调取纳税人登记、申报数据开展校验；如系统提示补充材料，一般上传经营合同、业务证明材料即可。受理审核时限：信用良好的正常经营纳税人，符合条件实现即时办结；需要开展实地核查的，将按照法定时限完成审核，审核进度可在电子税务局实时跟踪查看。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

一家提供建筑服务的一般纳税人，其业务模式主要是清包工，能不能适用增值税简易计税？

问：一家提供建筑服务的一般纳税人，其业务模式主要是清包工，能不能适用增值税简易计税？

答：根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）文件规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

因此，可以适用增值税简易计税。

[来源]上海市税务局（增值税热点问答，2026年8月3日发布）

发生同时包含销售货物和服务，且涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易具体应如何适用？

问：如果发生同时包含销售货物和服务，且涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易具体应如何适用？

答：根据《中华人民共和国增值税法》第十三条规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条规定，业务之间具有明显的主附关系。主要业务是指上述应税交易中居于主体地位的业务，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

[来源]国家税务总局辽宁省税务局（税费政策可视答疑第三十六期热点问题，2026年7月13日发布）

受洪涝灾害影响导致个人车辆报废，能否申请退回已缴纳的车船税？

问：受洪涝灾害影响，导致个人车辆报废，能否申请退回已缴纳的车船税？

答：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。保险机构代收代缴车船税的车辆被盗抢、报废、灭失的，由纳税人凭有关管理机关出具的证明、完税凭证或注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，向缴税所在地的主管税务机关申请办理退税手续，主管税务机关应按规定及时办理。

[来源]广西壮族自治区税务局（12366近期热点问答，2026年8月25日发布）

【回答】

劳动仲裁是指劳动争议当事人在劳动行政部门或者由劳动行政部门指定的仲裁机构进行的一种解决劳动争议的方式。根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动仲裁的申请条件和程序如下：

一、申请条件

1.当事人必须是劳动争议的当事人。

2.申请人必须是劳动争议的一方。

3.申请人必须是受到劳动争议影响的一方。

4.申请人必须是受到劳动争议影响的一方。

二、申请程序

1.申请人应当向所在地劳动行政部门或者由劳动行政部门指定的仲裁机构书面提出仲裁申请，申请书应当包括以下内容：

（1）申请人的姓名、性别、年龄、职业、工作单位和住址；

（2）被申请人的姓名、性别、年龄、职业、工作单位和住址；

（3）争议的事实和理由；

（4）要求仲裁的具体内容。

2.劳动行政部门或者由劳动行政部门指定的仲裁机构应当在收到申请书后，依法立即受理，并在5日内通知申请人和被申请人，告知仲裁机构的名称、仲裁员的姓名、仲裁地点和仲裁时间。

3.仲裁机构应当在收到申请书后，依法组织仲裁庭，并在仲裁庭成立后，通知申请人和被申请人，告知仲裁庭的组成、仲裁地点和仲裁时间。

4.仲裁庭应当在仲裁期限内作出仲裁裁决，并将仲裁裁决书送达当事人。

【回答】

小规模纳税人可以按照以下步骤申请增值税普通发票：

1. 到当地税务局领取增值税普通发票申请表；

2. 填写增值税普通发票申请表，包括纳税人基本信息、纳税人识别号等内容；

3. 提交申请表及相关证明材料，如营业执照、税务登记证等；

4. 税务局审核申请表及相关证明材料，如无问题，则颁发增值税普通发票使用证明；

5. 持增值税普通发票使用证明到银行开立增值税普通发票专用账户；

6. 在开立的增值税普通发票专用账户中存入足够的发票开具金额；

7. 在销售商品或提供服务时，按照规定开具增值税普通发票。

需要注意的是，小规模纳税人每年只能申请一次增值税普通发票，且开具金额不能超过其销售额的50%。同时，增值税普通发票开具后需要及时登记入账并缴纳相应税款。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)第十条第(二)项规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九。

　　因此，一般纳税人在境内提供无运输工具承运业务，增值税适用税率为9%。

【回答】

　　根据《国家税务总局关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2026年第13号)规定：“一、对于企业合并、分立业务，合计持股比例超过50%的被合并(被分立)企业的居民企业股东与被合并(被分立)企业、合并(分立)企业就适用特殊性税务处理达成一致的，达成一致的股东持有的股权以及股权对应的被合并(被分立)企业转让的资产和负债、合并(分立)企业取得的资产和负债可以适用特殊性税务处理，其余股东持有的股权以及股权对应的被合并(被分立)企业转让的资产和负债、合并(分立)企业取得的资产和负债均应适用一般性税务处理。

　　合并(分立)企业按照前款取得的资产和负债适用一般性税务处理的，可选择按该资产和负债的原计税基础确认计税基础，并将对应的公允价值和原计税基础之间的差额，单独作为一项资产，自重组日所属年度起分10年均匀在税前摊销扣除。此方法一经选择，不得改变。

　　二、按照第一条规定适用特殊性税务处理的，重组日持有被合并(被分立)企业股权比例不低于5%的居民企业股东、前十大居民企业股东均应就适用特殊性税务处理达成一致，且在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。前述股东在重组后12个月内转让股权的，不再符合适用特殊性税务处理条件。已进行特殊性税务处理的，当事各方应按规定进行调整。

　　除前述股东外，达成一致的其他股东在重组后12个月内转让股权，导致达成一致的合计持股比例不再超过50%的，不能适用特殊性税务处理，当事各方应按规定进行调整。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2026年第13号)规定：“三、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人、合伙企业、契约型资管产品、非居民企业。上述股东应按现行规定进行所得税处理。”

【回答】

数电发票的开具必须基于真实业务。建议企业保留合同、履约凭证、收付款单据等完整佐证资料，形成业务闭环。税务数字账户会完整记录发票的开具、流转、入账全过程，企业应定期核对自己的税务数字账户，确保发票数据与实际业务一致。

【回答】

纳税人申请调整发票总额度是否需要提供资料，需根据纳税人申请的发票额度而定。为了提高发票赋额调整的一次性通过率，建议纳税人在提交发票额度调整申请时，依照企业前期销售的情况提供相关材料，比如可以上传与申请调增金额相匹配的购销合同、固定资产情况表等材料。税务机关会根据企业提供的材料以及申请的发票额度进行审核。请纳税人根据实际业务情况，准备相应证明材料，并在申请提交后，及时查看审核状态，以便接收补正通知或审核结果。

【回答】

1.纳税人登录全国统一规范电子税务局(深圳)后，进入【我要办税】-【发票使用】-【发票使用】-【发票额度调整申请】模块。

2.在“发票额度调整申请”界面，点击【新增申请】。

　　3.填写申请表，根据实际经营需求，纳税人可以在【申请调整额度类型】选择“长期”或“短期”变动，将本次需要增加的发票额度填入【申请调整额度(元)】，并填写申请理由、上传相关附件，点击【申请】。

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定：“三、增值税出口退税率

　　(一)除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。

　　除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：

　　1.报关出口的(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。

　　2.非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。

　　3.保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。

　　(二)退税率的其他规定

　　1.外贸企业购进按简易计税方法征税的出口货物、服务、无形资产，从小规模纳税人购进的出口货物、服务、无形资产，其退税率分别为简易计税方法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口业务取得增值税专用发票的，其退税率按照增值税专用发票上的税率(征收率)和出口业务的退税率孰低原则确定。

　　2.纳税人对外修理修配服务，其退税率为修理修配货物的退税率;纳税人委托加工收回后出口的货物、委托修理修配收回后出口的货物，加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。

　　3.中标机电产品、向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内纳税人生产耗用的列名原材料(以下称列名原材料，其具体范围见附件7)、输入特殊区域的水电气、航天运输服务购进的航天运输器及相关货物以及发射运行保障服务、在轨交付的空间飞行器及相关货物，其退税率为适用税率。

　　国家调整列名原材料退税率的，列名原材料应当自调整之日起按照调整后的退税率执行。

　　航天运输器及相关货物，包括火箭、航天飞机等航天运输器及其组件、元器件，推进剂等。

　　发射运行保障服务，包括与发射业务及在轨交付相关的测控、研发、设计、试验、检测、监造、航天系统集成服务，技术转让、技术协调、技术咨询、空间飞行器全寿命周期服务，轨位(频率)申请、咨询、租赁服务，卫星有效载荷的合作、购销、租赁服务，航天产品运输、航天相关培训服务，航天产品设施和技术的展览展示及其他相关服务等。

　　(三)适用不同退税率的出口业务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或者划分不清的，从低适用退税率。

　　......

　　十、本公告自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定：“三、增值税出口退税率

　　(一)除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下称退税率)外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。

　　除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：

　　1.报关出口的(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。

　　2.非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。

　　3.保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。

　　......

　　十、本公告自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<出口业务增值税和消费税退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2026年第5号)规定，第六十二条 本办法规定纳税人报送的纸质资料，应当为原件或者复印件，纳税人报送复印件的，应当在复印件上标注“与原件一致”字样，并加盖纳税人公章。主管税务机关要求查验原件的，纳税人应当提供原件以供查验。资料原件为外文文本的，应当同时报送相同格式的中文译本。纳税人应当对中文译本的准确性和完整性负责，并在中文译本上加盖纳税人公章。

　　相关管理部门对本办法规定纳税人报送的资料实行电子化管理，不再签发或者出具纸质资料的，纳税人在办理出口退(免)税相关事宜时填报电子信息，免予提供纸质资料。

　　......

　　第六十四条本办法自2026年1月1日起施行。

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定：“二、增值税退(免)税办法

　　纳税人适用增值税退(免)税政策的出口业务，按照下列规定实行免抵退税办法或者免退税办法。

　　(一)免抵退税办法

　　纳税人出口业务，免征出口环节增值税，对应的进项税额抵减应纳增值税税额[不包括适用增值税即征即退、先征后返(退)、简易计税方法计算的应纳增值税税额]，未抵减完的部分予以退还。其适用范围包括：

　　1.生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件5)。

　　2.列名生产企业(具体范围见附件6)出口非自产货物。

　　3.生产企业跨境销售服务、无形资产。

　　4.外贸企业直接将服务或者自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。

　　本公告所称生产企业，是指具有生产能力的纳税人;外贸企业，是指不具有生产能力的纳税人。

　　(二)免退税办法

　　外贸企业或者其他单位出口货物、跨境销售外购的服务或者无形资产，免征出口环节增值税，对应的进项税额予以退还。

　　......

　　十、本公告自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》(财政部 税务总局公告2026年第11号)规定，九、出口业务增值税和消费税政策的其他规定

　　.....

　　(六)为加强出口业务税收服务与监管，从事物流、报关、货物运输代理、资金结算等业务的纳税人，应当按照税务部门规定的期限、方式、数据口径等，报送有关涉税信息。

　　......

　　十、本公告自2026年1月1日起施行。