问题：

非居民个人缴纳的社会保险费和住房公积金可以作为专项扣除在工资薪金所得个人所得税税前扣除吗?

答复：

不能扣除。

问：企业缴纳社会保险费有哪几种方式？

答：财税库银联网申报缴费、办税厅申报缴费（打印缴款书划转费款、银行客户端查询缴费、POS机划卡缴费等）

根据《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业，可以申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底。因此，你单位如果属于受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的中小微企业，就可以申请享受社会保险费缓缴政策。具体的困难企业标准和中小微企业认定条件，以本省具体实施办法为准。

答：（一）企业及职工缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费（含工程建设项目按项目缴纳的工伤保险费）、失业保险费。

　　（二）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员（以下简称“灵活就业人员”）缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费和失业保险费。

答：缴费单位已经与银行签订《北京市社会保险费银行缴费协议》，无需另行与税务部门重新签订缴费协议，可以选择继续使用银行批量扣款方式缴费。如缴费协议不能使用，可与税务部门重新签订缴费协议后通过“税库银联网缴税”或“银行批量扣款”方式缴费。

　　税务部门在征期内进行多次批量扣款，采用批量扣款方式缴费的企业，请在征期开始前在账户中存够余额。

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅 山东省医疗保障局关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》(2020年第6号)第四条第(二)项规定，参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社保(医保)经办机构负责办理，缴费人在办理相关业务时如有疑问，可以拨打人社部门12333服务热线或统筹区内医保经办机构的咨询电话进行咨询。

答：灵活就业人员可通过微信、支付宝、银联云闪付、国家税务总局四川省电子税务局（网页版、“四川税务”微信公众号、“四川税务”手机APP）、银行代收代扣、办税服务厅（含政务服务大厅税务征收窗口）等渠道选择缴费档次和缴纳社会保险费。

答：根据《国家税务总局天津市税务局 天津市人力资源和社会保障局天津市医疗保障局关于灵活就业人员缴纳社会保险费相关问题的通告》(2021年第1号）第三条规定，2021年，灵活就业人员缴纳城镇职工基本养老保险费可以在3364元至18969元之间自主选择缴费基数；缴纳城镇职工基本医疗保险费基数为3364元；缴纳城镇职工大额医疗救助费每季度首月缴费标准为21元/月，其他月份缴费标准为22元/月。

2021年度享受灵活就业社保补贴人员缴纳城镇职工基本养老保险费、城镇职工基本医疗保险费和失业保险费基数为3364元；缴纳城镇职工大额医疗救助费每季度首月缴费标准为21元/月，其他月份缴费标准为22元/月。

提示：年度缴费基数上下限标准依据有关行政部门文件进行调整。

答：根据《国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅 山东省医疗保障局关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》（2020年第6号）第二条第（二）项规定，灵活就业人员社会保险费征收采用“缴费人向税务部门自行申报”或“社保（医保）核定、税务征收”模式，由各市税务、人社、医保部门联合确定并告知缴费人。

答：劳社部发【2003】12号《劳动保障部关于非全日用工若干问题的意见》

第8条规定：非全日制用工的小时最低工资标准由省、自治区、直辖市规定，确定和调整小时最低工资标应综合参考当地政府颁布的月最低工资标准和应缴纳的基本养老保险费和基本医疗保险费。 (当地政府颁布的月最低工资标准未包含个人缴纳社会保险费因素的，还应考虑个人应缴纳的社会保险费)”。

第10条规定：从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险，原则上参照个体工商户的参保办法执行。

《中华人民共和国社会保险法》第十条 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。第二十三条基本医疗保险也由个人缴纳。参考：《沈阳市地方税务局关于非全日制用工工资是否缴纳社保费的批复》

答:根据《国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅 山东省医疗保障局关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》（2020年第6号）第二条第（二）项规定，灵活就业人员社会保险费征收采用“缴费人向税务部门自行申报”或“社保（医保）核定、税务征收”模式，由各市税务、人社、医保部门联合确定并告知缴费人。

答:根据《国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障厅 山东省财政厅 山东省医疗保障局关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》（2020年第6号）第二条第（一）项规定，山东省企业社会保险费征收采用“社保（医保）核定、税务征收”模式。缴费人按照现行方式和渠道向社保（医保）经办机构办理参保和人员变更登记，申报应缴纳的社会保险费，按照社保（医保）经办机构核定的应缴费额向税务部门缴费。

答:《国家税务总局青岛市税务局 青岛市人力资源和社会保障局 青岛市医疗保障局关于2021年度青岛市城乡居民基本养老保险和居民社会医疗保险缴费的通告》（国家税务总局青岛市税务局 青岛市人力资源和社会保障局 青岛市医疗保障局通告2020年第13号）规定，城乡居民在办理参保登记和费款核定后，可通过银行扣款(批扣)、银行查询缴费(网上银行、手机银行)、自助缴费、服务大厅缴费(社保大厅的税务窗口、政府综合服务大厅的税务窗口、办税服务厅)等渠道完成社保费的缴纳。自助缴费主要包括：电子税务局、青岛税务微信公众号、微信(“城市服务”)、支付宝(“市民中心”)、二维码聚合支付(含银联云闪付)等方式，具体操作详见国家税务总局青岛市税务局宣传材料。

目前办理城乡居民社会保险费缴纳的银行为：青岛银行、交通银行、青岛农商银行、农业银行、招商银行、工商银行、建设银行、中国银行、邮储银行。上述银行各网点均可以办理。其中：交通银行、工商银行同时开通了网上及手机银行办理业务;招商银行、中国银行、农业银行、青岛银行开通了手机银行办理业务。

居民社会医疗保险费继续执行政府令规定，可以按照以下方式缴纳：

1.成年居民和未入学(含学前教育机构)的少年儿童，由区(市)人民政府统一组织，由其户籍所在地或者居住地的街道办事处(镇人民政府)和居(村)民委员会负责代收;

2.大学生和已入学(含学前教育机构)的少年儿童，由其所在学校和学前教育机构负责代收。

采取银行扣款方式缴纳社保费的居民应将应缴费额及时足额存入已与银行签订扣款协议的账户中，并及时关注扣款情况，避免因扣款不成功影响社保待遇正常享受。

采取其他方式缴纳社保费的居民应在2020年12月20日前及时足额缴纳2021年度城乡居民基本养老保险和居民社会医疗保险费，避免因缴费不及时影响社保待遇正常享受。

答：每月22日前，社保（医保）经办机构批量生成缴费人应缴的社会保险费费额推送税务部门，税务部门在每月23日至月底之间依据委托扣款协议执行批量托收。缴费人应提前预存应缴费额。

缴费人如需办理单笔社会保险费缴费业务，应按照现行方式及渠道向社保（医保）经办机构办理缴费申报，由社保（医保）经办机构将应缴费额推送税务部门。税务部门将在每个工作日依据委托扣款协议定时托收；缴费人也可通过网上、掌上、实体、自助等多元化缴费渠道缴纳。

答：缴费凭证主要有表格式完税证明、文书式完税证明、缴费证明，表格式完税证明相当于划转前的社会保险费专用收据，可作为入账凭证，而文书式完税证明和缴费证明相当于缴费记录，不可作为入账凭证。

答：深圳税务：不需要，缴费人只需按划转前原渠道向社保（医保）经办机构申报，完成申报后，税务部门将提供扣款服务，缴费人无需自行缴费，只需确保银行扣款账户有足够余额且银行扣款协议有效。

如需自行缴纳，用人单位可通过深圳市电子税务局网页版（企业登录）、深圳市微信税务局、@深税、办税服务大

厅（第二税务分局除外）等渠道办理；个缴人员可通过深圳市电子税务局网页版（自然人登录）、深圳市微信税务局、@深税、办税服务大厅（第二税务分局除外）等渠道办理。

答：缴费成功后，企业可以到开户银行打印《电子缴税付款凭证》，也可以前往办税服务厅开具税收完税证明，作为缴费凭证。

答：开具企业职工个人社会保险费缴费凭证需到社保经办机构办理。

答：企业应于上月21日至本月19日内向主管税务局申报缴纳当月费款。其中，职工个人缴费部分由用人单位根据社会保险费政策规定代扣代缴。税务部门单位客户端于每月19日16时关闭，请于每月19日前完成申报缴费。

答：《中华人民共和国社会保险法》规定：用人单位和职工应当依法缴纳社会保险费，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。符合条件的灵活就业人员可以参加基本养老保险（基本医疗保险），由个人缴费。

因此，没有劳动关系，不能在公司缴纳社会保险费。

划重点：在用人单位参加社会保险的人群是与用人单位存在劳动关系的职工。任何单位和个人不得通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格。