【问题】自2026年9月1日起，哪些用地免征城镇土地使用税？2027年9月1日起有何调整？

【答复】根据相关政策规定：（1）自2027年9月1日起，全额征收城镇土地使用税，（89）国税地字第013号等文件同时废止。（2）自2026年9月1日起，对企业自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于政策公告中所列用途的土地，免征城镇土地使用税。纳税人应当关注本地税务机关发布的具体适用口径和申报指引，按规定办理减免税申报。

文件依据：《财政部 税务总局关于城镇土地使用税有关政策的公告》及（89）国税地字第013号文件等相关规定。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）已同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。纳税人应当关注棚户区改造相关政策的最新衔接文件，按现行有效规定执行。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号，已废止）及相关衔接规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】我公司属于增值税一般纳税人，按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定转出对应的进项税额？

【答复】需要。按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条第四款规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等，属于货物范畴。因此，若你公司的固定资产发生《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定非正常损失的情形，应按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第七条等规定，计算转出不得抵扣的进项税额。

文件依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十九条；《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）第七条。

来源：国家税务总局政策法规库。

【问题】我自己出租住房，能不能免增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元的），免征增值税。自然人出租不动产一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊后的租金确定月销售额，以当月发生全部应税交易的销售额合并判断是否达到起征点。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局宜春市税务局。

【问题】个人出租住房，需开具增值税普通发票，是否免征增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元的），免征增值税。自然人出租不动产一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊后的租金确定月销售额，以当月发生全部应税交易的销售额合并判断是否达到起征点。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】增值税申报表试点一般纳税人当期有未开具发票的销售业务，应如何填写申报表？

【答复】第一步：填写业务信息表。在业务信息表中勾选「未开具发票销售业务」，勾选后会启用《附列资料一附1未开具发票销售情况明细》。第二步：填写《附列资料一附1未开具发票销售情况明细》。一般纳税人在对应税率的行次中，填写「本期未开具发票正数销售额」。系统会自动计算出「正数税额」并同步至《附列资料一》及《增值税及附加税费申报表主表》。注意事项：未开具发票税额由合计本期销售额×税率（征收率）算出，实务中，每一笔销售收入分别×税率（征收率）四舍五入再累加。由于计算方式不同，系统自动带出的税额一般会存在尾差，允许纳税人自行调整。

文件依据：《国家税务总局关于增值税及附加税费申报表（试行）有关事项的公告》及相关填报说明。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】深圳市住房公积金2026年度个人所得税税前扣除标准调整为多少？

【答复】根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2026年第5号）规定，根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）；《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（2026年第5号）。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】取得解除劳动合同一次性补偿金是否需要缴纳个人所得税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2026年第5号）的规定，自2026年7月1日（税款所属期）起，深圳市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为581643元（含本数），超过的部分，按照财税〔2018〕164号有关规定计算征收个人所得税。

文件依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条；《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（2026年第5号）。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】小规模纳税人年应征增值税销售额未超过标准，是否可以主动申请成为一般纳税人？一般纳税人生效之日如何确定？

【答复】根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第二条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。根据该公告第六条第二款规定，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

文件依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第二条、第六条。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】从12306购买火车票，因行程取消办理了退票，退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣？

【答复】国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具有抵扣功能，购买方为增值税一般纳税人的，可进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】申报缴纳2025年度残疾人就业保障金的时限是如何规定的？

【答复】根据《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）规定，用人单位向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的税务机关申报缴纳2025年度保障金的时限为2026年9月1日至10月31日。

文件依据：《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】自2026年9月1日起，锂原电池、锂离子蓄电池适用的消费税税率是多少？

【答复】自2026年9月1日开始，锂原电池、锂离子蓄电池按照2%税率征收消费税。自2027年9月1日起，对上述电池产品按照4%税率征收消费税。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】企业当年捐赠总额超过总利润规定数额的怎么扣除？

【答复】企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条；《中华人民共和国慈善法》及现行公益性捐赠税前扣除有关规定。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】小规模纳税人是3%减按1%吗？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。需要特别注意的是，销售、出租不动产或者转让土地使用权不适用3%减按1%政策，如小规模纳税人出租不动产增值税征收率为3%。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第6小条。

来源：国家税务总局陕西省税务局。

【问题】内地居民企业通过沪港通投资取得的股息红利所得，能否享受企业所得税免税政策？

【答复】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2014]81号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策包含什么？

【答复】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车能否继续享受车船税优惠？

【答复】自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策；纳税人新取得及公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。也就是说，2026年12月31日前上述车辆仍可按规定享受车船税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2026年第19号）。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？

【答复】单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】润滑油经销企业需要在《业务信息表》「105业务类型」中勾选「成品油零售业务」吗？

【答复】润滑油企业不属于加油站、加油点、加油船，无需勾选「成品油零售业务」。加油站点企业系统会根据归类信息预填「成品油零售业务」，勾选此项则「301其他条件报送资料」带出《成品油购销存情况明细表》《成品油购销存数量明细表》《加油站月份加油信息明细表》《加油站月销售油品汇总表》，否则不带出对应表单。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点纳税人如何填写需要抵减的增值税预缴税款？

【答复】新表上线后，纳税人无需填写旧表的附表四《税额抵减情况表》，抵减的预缴税款只需要填写主表第0C01行「本期抵减预缴税额」。系统根据纳税人前期的预缴情况以及本次的应纳税额自动预填本栏次，也允许纳税人手动修改。后台会记录纳税人的预缴情况和预缴抵减情况，形成预缴新台账；如果抵减金额大于预缴余额，保存时会提示比对异常。纳税人可以通过0C01的预填情况判断前期的预缴是否成功，也可通过【我要查询】—【一户式查询】—【增值税预缴税额查询】模块查询预缴税款金额。

来源：国家税务总局徐州市税务局。