【回答】

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方按照每月1000元的标准定额扣除，扣除计算时间为为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

一、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

二、夫妻双方婚前一方购买的房产，婚后经夫妻双方约定，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

三、婚后两方共同购买的住房，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

填报注意事项：

一、首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

二、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码，且应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。”

三、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

可以。在办理商业贷款转住房公积金贷款业务（含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式）后，新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）有关首套住房贷款利率条件的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。

【回答】

《国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2013年第58号）第一条规定：中国邮政集团公司控股的各省邮政公司和中国邮政速递物流股份有限公司下属各省速递物流公司，是具有独立法人资格的子公司，这些子公司下属的二级及以下分支机构的企业所得税，由这些子公司汇总申报并计算缴纳企业所得税，不就地预缴。

【回答】

只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。  

【回答】

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

【回答】

“首套住房贷款”是指享受首套住房贷款利率的住房贷款，实际操作中，可咨询贷款银行确认。目前，个税APP对填报该项扣除的纳税人要求上传“首套住房贷款”补充证明材料，纳税人可以上传贷款合同中标注的借款人、贷款利率等页面的证明资料，也可咨询相关贷款银行如何进行线上查询获取证明资料。

【回答】

如果纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除政策，则可以享受。

【回答】

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

【回答】

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。如配偶想享受住房贷款利息的扣除，需要员工作废1-8月享受的住房租金专项附加扣除信息。

【回答】

根据政策规定，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，且住房贷款利息扣除纳税人只能享受一次（一套）。请您确认您所有填报的住房贷款利息涉及的房子为同一套，并在个税APP--办&查--专项附加扣除--逐年选择对应的查询年度查看住房贷款专扣中的贷款合同编号，核对此前以及本次填报的住房贷款利息扣除信息是否存在填写错误不一致的情况，如确符合政策规定，且因银行、公积金贷款合同发生变化无法提交的，请携带有关证明材料前往汇算清缴地主管税务机关上门采集申报。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。因此，婚后两方共同购买的住房，只能选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【回答】

根据《国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知》（国税函[2007]307号）规定： 

......

一、特别风险准备金的税前扣除

（一）中国银联提取的特别风险准备金同时符合下列条件的，允许税前扣除：

1.按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额（以下简称清算总额）计算提取。清算总额的具体范围包括：ATM取现交易清算额、POS消费交易清算额、网上交易清算额、跨行转账交易清算额和其他支付服务清算额。

2.按照纳税年度末清算总额的0.1‰计算提取。具体计算公式如下：

首次提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰

以后纳税年度提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰－上一纳税年度末特别风险准备金余额

3.由中国银联总部统一计算提取。

4.中国银联总部在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送了特别风险准备金提取情况的说明和报表。

（二）特别风险准备金余额达到注册资本20%后，再提取的特别风险准备金不得在税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　(七)未经核定的准备金支出;

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

【回答】

请您根据实际情况补充配偶信息。修改住房贷款信息专项附加扣除，点击“修改”，修改基本信息，配偶情况选择“有配偶”，选择配偶可添加配偶信息，返回，点击确认修改。有可能弹窗要求补充上传相关证明材料，可返回修改贷款信息，证明材料上传购房合同、贷款合同等相关资料，确认修改。最后再次操作上述步骤即可完成修改。

【回答】

如果您填写的是同一套住房，请仔细检查2019年度至2024年度的贷款合同编号是否完全一致，比如是否有中英文括号格式、短横线等符号格式错误，如有，请修改对应年度的合同编号。

提示：若只是某一年度填报错误其他年度均正确的，可以在错误的年度的填报详情页面点击【修改】→【修改贷款信息】→【贷款合同编号】；如果每次修改的时候，错误弹窗仍然一直出现，无论是修改哪一年，最终系统还是存在A和B两种编号，这种情况下，错误的年份只能作废重填。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：“1.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。”

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

 1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

 2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第二十条规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

请您首先检查2024年度住房贷款合同编号是否正确，住房贷款信息是否与以前年度一致，如果确认信息无误，请检查您的配偶是否已填写2025年度住房贷款专项附加扣除，以上信息填报错误均可能导致在“一键带入”或填报专项附加扣除信息时出现以上提示信息。夫妻双方婚后购买住房发生的首套住房贷款可以选择由其中一方扣除，如果有一方已经填写，则另一方不得填报，请双方协商后由一个人100%扣除。如果是夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。如需修改专项附加扣除信息，请登录个人所得税APP点击【办&查】-【专项附加扣除】-【住房贷款利息】-选择错误采集信息年度，作废或删除错误采集信息，重新录入正确数据保存即可。 

【回答】

若纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里就存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）的规定：

第二十条　纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。