答：以深圳市为例，登录国家税务总局深圳市电子税务局，有以下路径可以查看：

一、我的信息-纳税人信息-发票核定信息查询。

二、我要查询-发票信息查询-纳税人票种核定信息查询。

其他地区仅供参考~

答：劳务派遣也是施工企业用工的一种主要方式，作为密切的人工合作方之一劳务派遣公司，工程会计也要一定清楚对方开具发票税率和正确的开票方法。

劳务派遣公司一般纳税人提供劳务派遣服务，按照财税[2016]47号规定：       

a. 选择一般计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，全额开具6%的专票 ,下游企业可以进项抵扣；下游企业只需要普票，也可以开具6%的普票

b. 选择简易计税方法、差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣 员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，开具征收率为5%的专票计算缴纳增值税，下游企业就专票部分进项抵扣 ，扣除部分开具零税率普票，即：专票+普票两张票；

c .如果选择差额纳税开票功能，只能就差额后部分开具一张5%的普票，差额部分在备注栏显示。

小规模纳税人提供劳务派遣服务 :

a.以取得全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依不含税销售额的3%的征收率开具普票

b.选择简易计税方法､差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，如果用工企业需要专票，按 照简易计税方法依5%的征收率开具专票；差额部分，开具零税率的普票。  应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5% 

答：转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

答：填写代开专票的税务机关的名称及纳税人识别号。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不能开具专用发票，但是可以开具普通发票。如果你公司开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

答：借：管理费用-福利费

       应交税费-待认证进项税额

       贷：银行存款

增值税发票认证后（先认证再转出）

借：应交税费-应交增值税-进项税额

       贷：应交税费-待认证进项税额

借：管理费用-福利费

       贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

答案：《关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号）规定：

“（二）收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中‘认证相符的增值税专用发票’相关栏次中。

（三）纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。”

根据上述规定，取得通行费电子普通发票抵扣时需要勾选认证。  

答：纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印收购字样。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：“3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

答：《增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定：

“（二）不征收增值税项目。

……

3．被保险人获得的保险赔付。”

根据上述规定，被保险人获得的保险赔付属于非增值税应税范围，不征收增值税，不需要开具增值税发票。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

……

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。”

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）规定：“二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+4%）

应纳税额=销售额×4%/2

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

六、本通知自2009年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函[2008〕1075号）第二条第（二）项规定同时废止。”

三、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）的规定：“一、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）项和第（二）项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。”

四、根据《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）规定：“根据国务院简并和统一增值税征收率的决定，现将有关问题公告如下：

…… 

六、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）第四条第（一）项废止。”

答：1、增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

2、纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

无需凭《红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税普通发票。

答：纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

无需凭《红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税普通发票。

答：若该信息表还未使用，可以在增值税发票开具系统中远程撤销。

以金税盘为例，操作路径为：【发票管理】—【信息表】—【红字增值税专用发票信息表查询导出】—选中《信息表》并点击“撤销”按钮。

答：（一）进口报关通关卖家为国外商家，很多都是货代公司一站式服务，卖家不会有发票的。在买进来环节，电商需要交关税和增值税或者消费税，获取海关专用缴款书；在卖出环节，按照发票管理办法的规定，在我国凡是商品买卖都必须开发票。

（二）跨境电商模式下，消费者委托跨境平台向海外商家购买海外商品，最终由海外商家和消费者之间形成商品的买卖关系，海外商家可以根据消费者的要求，开具形式发票(即非正式发票，只是一种估价单) 。海外直邮模式，因为国外没有国内的发票，海外商家应提供国外有同等效力的电子凭证，若企业只能把发货凭证做 记账依据，也不必太担忧，这是我们国家普遍需要健全的，国家税总局也在研究新零售模式下的统一电子税单给买进口品的消费个人，只要有发货凭证和缴税单就可以做账。

答：纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

无需凭《红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税普通发票。

答：购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

答：《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）删去《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号修改）第三十一条中的“并登报声明作废”。