一、《企业所得税法实施条例》（国务院令第 512 号）规定： 
第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，税前扣除的是企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，社保，医保，公积金个人承担部分不可以税前扣除。
二、会计处理，
借：成本费用科目 4410
 贷：应付职工薪酬——工资 3300
           ——社会保险——养老保险660
                   ——医疗保险190
           ——住房公积金 260
借：应付职工薪酬——工资 3300
  贷：其他应付款——养老保险 264
           ——医疗保险 66
           ——住房公积金 260
    现金    2710

税务机关可能通过系统对企业所得税、个人所得税、社保相关数据进行比对产生税收疑点的风险，

根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》（财税字[1999]267号）的规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税：

　　一、住房公积金；

　　二、医疗保险金；

　　三、基本养老保险金；

　　四、失业保险基金。

　　因此，社保和住房公积金等存入个人账户取得的利息，免征个人所得税。

《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题，《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　根据上述规定，企业实际负担的工伤补助支出，可以在福利费中列支按照相关规定扣除。

国税函〔2005〕382号：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　国家税务总局公告2011年第27号：《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

答案：劳务派遣工应当由派遣单位缴纳五险一金。 　　

根据《劳动法》第七十二条和《社会保险法》第四条规定，用人单位和劳动者必须参加社会保险，依法缴纳社会保险费。劳务派遣工派遣单位是用人单位，应当由派遣单位缴纳，劳动者个人承担社会保险费和公积金，有派遣单位在工资中代扣代缴。

　答：如果企业为员工承担本该由员工个人承担的部分社保费，是代扣代缴性质，是企业实际为员工支付的报酬，属于工资薪金，在企业所得税税前扣除。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

根据A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。因此，A105050表包括当年计入开发成本的应付职工薪酬项目。

根据《劳动合同法》第三十九条 劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：(四)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的。
因此，一个人不可以同时和两个公司同时签订劳动合同。社会保险缴纳的前提是双方存在劳动关系。员工离职即意味着公司与员工之间的劳动关系已解除，社会保险缴纳的前提已不复存在。因此，员工离职后，企业为其代缴社保的行为属于个人社保挂靠的行为，而该行为系违法行为。

答：已缴纳2月属期费款的企业，税务部门已批量发起退费流程，向人社、医保部门移交相关资料，优先进行退费，企业不需申请。退费资料已经批量移交的，由人社、医保部门的审核后进行退费。如需要抵顶以后月份费款或要求退费的，可向社保经办机构申请，具体办理事宜请咨询当地社保经办机构。

答：3月缴费，按社保经办机构核定的金额申报缴费。

答：已缴纳2月属期费款的企业，税务部门已批量发起退费流程，向人社、医保部门移交相关资料，由人社、医保部门审核后进行退费。为了保障退款的及时性和准确性，建议企业等退费金额到账后，再进行注销。

答：根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定：“三、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。”

　　另根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：“四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策

　　个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。”

　　因此，社保机构发放给退休返聘人员的年金不并入综合所得，由社保机构单独计算和代缴个人所得税。

根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴（非实行医疗统筹企业职工医疗费用），可以作为职工福利费项目，按规定在税前扣除，医疗单位出具或开具的医疗诊断、各项医疗、药品收据，涉及住院的需提供住院及出院手续。如果实行基本医疗医疗统筹，以及缴纳补充医疗保险，企业列支社保局未能报销的部分医疗费用，不能在税前扣除。

社保方面：已退休人员无法签订有法律效力的劳动合同，不需要缴纳个人部分社保，但退休人员再任职工资企业需要缴纳统筹部分社保。

个人所得税方面：一、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“……退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”

二、根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

由于现行劳动合同法不支持退休人员签订劳动合同的效力，所以在实际操作中有税务机关将个人所得按照劳务所得项目计算缴纳个税的情形。

贵公司可以根据上述条款与主管税务机关进行沟通。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径

依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》 的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。因此，已退休人员如果跟贵公司签劳务合同，按规定缴纳统筹部分社保；贵公司按规定扣缴个人所得税（应减除税务机关开票时扣缴部分）。

中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号劳社险中心函〔2006〕60号规定，支付给参加企业劳动的在校学生的补贴不列入工资总额的范围，不缴纳社保。 

第一缴纳社保需要职工与公司签订劳动合同，简单挂靠属于骗保行为。您的社保需要与您签订劳动合同的公司缴纳。

第二，如果您在深圳一家公司开资，那么吉林公司为您缴纳的相关社保费用属于与收入无关费用，不得在税前扣除。

根据贵公司提供的资料，上述业务应按劳务派遣业务处理，由医院或学校支付保洁人员工资、社保、管理费后，贵公司给对方开具发票，由贵公司缴纳社保办发放工资。

个税：企业雇用季节工、临时工，如与单位签定有期限的劳动合同，可以按工资、薪金所得项目缴纳个税；否则按照劳务报酬所得项目缴纳个税。

企业所得税：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

 
社保：从劳动合同法角度来说名优临时工这一概念，所谓的临时工在劳动合同法中叫非全日制工，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

关于非全日制工的社保缴纳问题，各地政策不同。
参照上海政策
《上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于本市非全日制就业的若干问题的通知》第三条规定，“非全日制劳动者的劳动报酬包括非全日制劳动者的工资收入和应当缴纳的社会保险费等，由用人单位和劳动者协商确定，但每小时不得低于小时最低工资标准。用人单位以非全日制劳动者的工资收入为基数，按照本市统一规定的比例支付社会保险费。”据此可知，单位支付给非全日制职工的劳动报酬中应该包含社会保险费用。