上海外资金融机构、中外合资金融机构管理办法[全文废止]
发文时间:2019-12-18
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依据中华人民共和国外资金融机构管理条例,本法规自1994年4月1日起全文废止。


  第一章 总则


  第一条 为了适应上海市对外开放和经济发展的需要,加强和完善外资金融机构、中外合资金融机构的管理,制定本办法。


  第二条 本办法所称外资金融机构、中外合资金融机构是指依照本办法和中华人民共和国其他法律、法规的规定,经批准设立、登记注册和营业的下列机构:


  (一)总行设在上海市的外国资本的银行(以下简称外资银行);


  (二)外国资本的银行在上海市设立的分行(以下简称外资银行分行);


  (三)外国资本的金融机构同中国资本的金融机构在上海市合资经营的银行(以下简称合资银行);


  (四)外国资本的金融机构同中国资本的金融机构在上海市合资经营的财务公司(以下简称合资财务公司)。


  第三条 外资金融机构、中外合资金融机构必须遵守中华人民共和国的法律、法规,其正当业务活动和合法权益受中华人民共和国法律保护。


  第四条 中国人民银行是审批、管理和监督外资金融机构、中外合资金融机构的主管机关;中国人民银行授权上海市分行对外资金融机构、中外合资金融机构进行日常管理和监督。


  第二章 设立与登记


  第五条 申请设立外资银行应当具备下列条件:


  (一)投资者为金融机构;


  (二)在中国境内已经设立代表机构三年以上;


  (三)申请设立外资银行前一年年末资产总额在一百亿美元以上。


  第六条 申请设立外资银行分行应当具备下列条件:


  (一)在中国境内已经设立代表机构三年以上;


  (二)申请设立外资银行分行前一年年末资产总额在二百亿美元以上;


  (三)其所在国或者地区有完善的金融监管制度。


  第七条 申请设立合资银行、合资财务公司应当具备下列条件:


  (一)合资各方均为金融机构;


  (二)外方投资者在中国境内设有代表机构。


  第八条 设立外资银行,应当由投资者向中国人民银行提出申请,并提交下列证件、资料:


  (一)设立外资银行的申请书,其内容包括:拟设银行的名称,注册资本和实收资本额,申请经营的业务种类等;


  (二)可行性研究报告;


  (三)最近三年的资产、负债状况的报告及有关证明文件;


  (四)拟设银行的章程草案;


  (五)所在国或者地区有关主管当局核发给投资者的营业执照(副本);


  (六)中国人民银行要求提交的其他证件、资料。


  第九条 设立外资银行分行,应当由其总行向中国人民银行提出申请,并提交下列证件、资料:


  (一)由董事长或者总经理签署的申请书,其内容包括:拟设分行的名称,总行拨给的营运资金数额,申请经营的业务种类等;


  (二)最近三年的年报;


  (三)所在国或者地区有关主管当局核发给申请设立分行的银行的营业执照(副本);


  (四)中国人民银行要求提交的其他证件、资料。


  第十条 设立合资银行或者合资财务公司,应当由合资各方共同向中国人民银行提出申请,并提交下列证件、资料:


  (一)设立合资机构的申请书,其内容包括:拟设合资机构的名称,合资各方名称,注册资本和实收资本额,合资各方出资比例,申请经营的业务种类等;


  (二)合资各方共同编制的可行性研究报告;


  (三)由合资各方授权代表草签的合资经营协议、合同以及拟设机构的章程草案;


  (四)合资各方最近三年的资产、负债状况的报告及有关证明文件;


  (五)所在国或者地区有关主管当局核发给合资各方的营业执照(副本);


  (六)中国人民银行要求提交的其他证件、资料。


  第十一条 本办法第八、九、十条中所列证件、资料,除年报外,凡用外文书写的,均须附具中文译本。


  第十二条 设立申请经中国人民银行审查同意后,发给申请者正式申请表。


  正式申请表填写后,向中国人民银行提出正式申请,申请文件包括:


  (一)由申请者法定代表或者授权代表签字的正式申请表(一式三份);


  (二)拟设机构主要负责人名单和简历;


  (三)对拟任该机构主要负责人的授权书;


  (四)设立外资银行分行的,其总行对该分行承担税务、债务的责任担保书;


  (五)其他资料。


  第十三条 外资金融机构、中外合资金融机构应当在接到中国人民银行批准证书后三十天内,依照中华人民共和国有关法律、法规规定,向工商行政管理机关办理登记注册,领取营业执照,并应当依法自开业之日起三十天内向税务机关办理税务登记。


  第十四条 已经批准的外资金融机构、中外合资金融机构应当在领取营业执照后,向国家外汇管理局申领《经营外汇业务许可证》。


  第十五条 已经批准的外资金融机构、中外合资金融机构自接到中国人民银行批准证书之日起十二个月内未营业者,原批准文件自动失效。


  第十六条 外资金融机构、中外合资金融机构有下列情况之一的,须经中国人民银行核准:


  (一)投资股本的调整、转让;


  (二)变更营业场所;


  (三)更换董事长(副董事长)、行长(副行长)、总经理(副总经理)、分行长(副分行长);


  (四)在境外设立分支机构。


  第三章 注册资本和营运资金


  第十七条 外资银行、合资银行的最低注册资本为三千万美元等值的自由兑换货币,合资财务公司的最低注册资本为二千万美元等值的自由兑换货币;其实收资本均不得低于其注册资本的50%。


  外资银行分行应当由其总行专门拨给不少于一千万美元等值的自由兑换货币的营运资金。


  第十八条 外资金融机构、中外合资金融机构应当在接到中国人民银行批准证书之后三十天内,筹足其实收资本或者营运资金,由中国注册会计师验证并出具证明。


  第十九条 外资银行、合资银行、合资财务公司须每年从其税后净利润中提取25%的资金补充资本金,直至其实收资本加储备金的总额达到其注册资本的二倍。


  外资银行分行须每年将税后净利润的25%保留在中国境内,用以补充营运资金,直至该保留盈利等于该行营运资金。


  第四章 业务范围


  第二十条 根据申请,中国人民银行批准外资银行、合资银行、外资银行分行经营下列业务的部分或者全部:


  (一)外币存款;


  (二)外币放款;


  (三)外币票据贴现;


  (四)外币投资;


  (五)外币汇款;


  (六)外汇担保;


  (七)进出口结算;


  (八)自营或者代客买卖外汇;


  (九)外币有价证券买卖;


  (十)代理外币及外币票据兑换;


  (十一)代理外币信用卡付款;


  (十二)保管及保管箱;


  (十三)资信调查和咨询;


  (十四)经批准的其他业务。


  第二十一条 根据申请,中国人民银行批准合资财务公司经营下列业务的部分或者全部:


  (一)外币放款;


  (二)外币票据贴现;


  (三)外币投资;


  (四)外汇担保;


  (五)外币有价证券买卖;


  (六)资信调查和咨询;


  (七)外币信托;


  (八)每笔不少于十万美元、期限为三个月以上的外币存款;


  (九)经批准的其他业务。


  第二十二条 本章所称外币存款是指以外币表示的下列存款:


  (一)境内外同业存款;


  (二)境外的非同业存款;


  (三)中国境内的外国人的存款;


  (四)华侨和香港、澳门、台湾同胞的存款;


  (五)外商投资企业存款;


  (六)外资金融机构、中外合资金融机构对非外商投资企业贷款的转存款;


  (七)经批准的其他存款。


  第二十三条 外资银行、合资银行、外资银行分行在办理进出口结算业务时,服务对象为境内外商投资企业和有进出口经营权的非外商投资企业。但办理非外商投资企业的进口结算业务的,该项进口所需资金应当来自本银行的贷款。


  第五章 业务管理


  第二十四条 外资金融机构、中外合资金融机构经营存款业务,应当向中国人民银行上海市分行缴存存款准备金,其比率由中国人民银行制定,并根据需要进行调整。存款准备金不计利息。


  第二十五条 外资金融机构、中外合资金融机构对一个企业及其关联企业的放款,不得超过其实收资本加储备金总额的30%,但经中国人民银行特许的除外。


  第二十六条 外资金融机构、中外合资金融机构的投资总额不得超过其实收资本加储备金额的30%,但经中国人民银行批准投资于金融企业的除外。


  第二十七条 外资金融机构、中外合资金融机构的总资产不得超过其实收资本加储备金总额的二十倍。


  第二十八条 外资银行分行的营运资金的30%应当以中国人民银行指定的生息资产形式存在,包括在中国人民银行指定的银行存款等。


  第二十九条 外资金融机构、中外合资金融机构的房地产不得超过其实收资本加储备金总额的25%,其他固定资产不得超过其实收资本加储备金总额的15%。


  第三十条 外资金融机构、中外合资金融机构应当确保其资产的流动性。


  第三十一条 外资金融机构、中外合资金融机构从中国境内吸收的存款不得超过该机构在中国境内的总资产的40%。


  第三十二条 外资金融机构、中外合资金融机构应当按规定保留适当的呆帐准备金。


  第三十三条 外资金融机构、中外合资金融机构的外币存、放款利率及各种手续费率,通过同业公会协商确定或者参照国际市场行情制定,报中国人民银行上海市分行核准。


  第三十四条 外资金融机构、中外合资金融机构依法纳税后的利润,应当按照规定提取储备基金、职工奖励基金、福利基金和企业发展基金。


  第三十五条 外资金融机构、中外合资金融机构应当至少聘用一名中国公民为高层管理人员。


  外资金融机构、中外合资金融机构的高层管理人员不得兼任其他经济组织的重要职务。


  第三十六条 外资金融机构、中外合资金融机构应当固定聘用中国注册会计师,并经中国人民银行上海市分行认可。


  第六章 监督检查


  第三十七条 外资金融机构、中外合资金融机构应当建立完善的内部稽核制度,增强自我约束的能力。


  第三十八条 外资金融机构、中外合资金融机构须按规定向中国人民银行报送财务和业务报表。


  第三十九条 中国人民银行及其上海市分行有权检查、稽核外资金融机构、中外合资金融机构的业务和财务状况。


  第七章 解散与清算


  第四十条 外资金融机构、中外合资金融机构自行终止业务活动,须在终止前三十天以书面形式向中国人民银行提出申请,经中国人民银行批准后予以解散并进行清算。


  第四十一条 外资金融机构、中外合资金融机构无力偿付其债务的,中国人民银行可令其停业,限期清理。在清理期限内,已恢复偿付能力的机构,需要复业的,须向中国人民银行提出申请。


  第四十二条 自行终止业务活动和依法被停业的外资金融机构、中外合资金融机构,其解散和清算事项,须按照中华人民共和国有关规定办理。


  第四十三条 外资金融机构、中外合资金融机构进行清理,须在依法缴清税款和清偿全部债务后,方可退还股本、分配股利。


  第四十四条 外资金融机构、中外合资金融机构清算完毕,应当在规定期限内向原登记机关办理注销登记。


  第八章 罚则


  第四十五条 违反本办法第二章规定,擅自设立外资金融机构、中外合资金融机构的,中国人民银行有权责令其停业,没收其非法所得,处以五万元以上、十万元以下人民币等值外汇的罚款。


  第四十六条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第四章规定,超越批准业务范围从事经营的,中国人民银行及其上海市分行有权责令其停止所超越部分的经营活动,依法没收其超越部分的非法所得,处以一万元以上、五万元以下人民币等值外汇的罚款。


  第四十七条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第五章规定,中国人民银行及其上海市分行有权责令其纠正、调整或者补足,并根据情节处以五千元以上、三万元以下人民币等值外汇的罚款。


  第四十八条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第六章规定,未按期报送报表或者抗拒监督检查的,中国人民银行及其上海市分行可视其情节给予警告、通报或者处以三千元以上、一万元以下人民币等值外汇的罚款。


  第四十九条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法,情节严重的,中国人民银行可责令其停业直至撤销机构。


  外资金融机构、中外合资金融机构违反其他法律、法规的,由有关主管机关依法予以处罚。


  第九章 附则


  第五十条 本办法对华侨资本和香港、澳门、台湾地区资本的金融机构,比照适用。


  第五十一条 本办法发布施行前,已在上海市的外资银行分行,应当依照本办法的规定补办设立和登记手续;不符合本办法有关规定的,由中国人民银行上海市分行指定期限令其调整。


  第五十二条 本办法由中国人民银行负责解释。中国人民银行可以根据本办法制定具体规定。


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建筑业具有业务链条长、涉税环节多、税目多样等特点,属于税务处理易发生偏差的行业。增值税法实施后,《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)(以下称10号公告)、《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)(以下称13号公告)等配套政策,对建筑业增值税政策衔接作出明确规定。本文解析政策核心变化,结合建筑业交易特点,对计税方式适用、一项应税交易税率确定、分包款扣除管理及纳税义务发生时间认定等实务环节进行探讨。

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二、重塑建筑服务一项应税交易税率适用规则

增值税法实施后,对于"货物+服务"组合的交易,一方面,13号公告明确按主要业务适用税率,另一方面,10号公告限制简易计税适用范围,整体向标准税率靠拢,以保障增值税抵扣链条的完整性。新政取消了自产货物及外购机器设备与安装服务分别核算的特殊待遇,统一按主要业务适用税率、征收率,安装服务不再单独适用低税率。

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三、收紧差额征税凭证管理

增值税法实施后,仅保留了建筑、不动产等少数行业的"简易+差额"模式的过渡性安排,政策适用期限为2026年1月1日至2027年12月31日。10号公告第四条第四项规定,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的,支付的分包款允许从含税销售额中扣除。凭证管理方面,纳税人从含税销售额中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规或者税务总局规定的合法有效凭证留存备查,否则不得扣除。其中,支付给境内单位或者个人的款项,以发票或者省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证;支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。此外,纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面,10号公告第四条第十二项规定,适用第四条第四项规定,从含税销售额中扣除的相关价款,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。实务中,纳税人可选择两种开票方式:一是使用"差额征税—差额开票"模块开具发票;二是分两张发票开具——差额部分开具增值税专用发票,分包扣除部分开具增值税普通发票。

四、厘清建筑服务预缴与纳税义务发生时间

《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法〉的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)(以下称14号公告)延续了增值税法实施前的预缴规则。预缴地点:跨地区提供建筑服务的,向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税;采取预收款方式提供建筑服务的,非跨地区项目,向机构所在地主管税务机关预缴增值税;跨地区项目收取预收款的,向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税。预征率与税款计算:适用一般计税方法计税的预征率为2%,适用简易计税方法计税的预征率为3%。预缴期限:跨地区提供建筑服务,应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的,为季度结束后的次月)纳税申报期结束前预缴税款;采取预收款方式提供建筑服务,以及跨地区提供建筑服务收取预收款的,应当自收到预收款之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

纳税义务发生时间方面,增值税法第二十八条规定,发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日。13号公告第四条第二项在此基础上,对"先收取价款再分期或者分次提供服务"的特殊情形作出进一步明确:以首次提供服务的实际开始当日与合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间,纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。建筑服务实行工程进度结算制,其交易模式与上述"先收款、后分期(次)服务"模式存在本质区别,不应适用该规则。建筑服务的纳税义务发生时间,应按增值税法第二十八条规定,结合工程进度结算节点确定。

综上,企业应准确区分预缴时点与纳税义务发生时点,待纳税义务发生后全额申报销项税额;建立预缴税款台账,按项目逐笔登记预收款、分包款扣除及已预缴税款等信息,避免延迟申报风险。

热点问答:集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税新规有何影响?

财政部8月14日消息,财政部等四部门发布《关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2026年第23号),自2026年1月1日至2028年12月31日执行。

1.非货币性资产是什么?

公告所称非货币性资产,是指现金、存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。公告所称非货币性资产交换,是指企业以非货币性资产交换非货币性资产。

中央财经大学财税学院教授白彦锋表示,公告所称非货币性资产通常包括设备、技术专利、股权、知识产权等资产形式,对于支撑相关产业实现高质量发展至关重要,是企业的核心竞争力依托的"硬核资产"。

2.政策调整的核心内容是什么?

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白彦锋表示,上述税收优惠有助于通过递延纳税的方式,减轻相关企业符合条件的资产交易所得相关税收负担,鼓励企业进行资产置换、提高资产配置效率。

3.此次政策调整对相关产业有何影响?

白彦锋表示,集成电路、工业母机是我国近年来新质生产力发展的重点领域。上述税收优惠为相关产业提供稳定的企业所得税税收优惠预期,促进相关产业在"十五五"时期高质量发展。