收藏
516 各市国家税务局、直属税务分局：
全面推开营改增试点已经打响第三场战役，进入全面推开营改增行业税负分析阶段。为确保全面实现李克强总理提出的所有试点行业税负只减不增的税制改革要求，更好地推进各项试点工作，国家税务总局出台了关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的20项措施。各级税务机关要秉承“干在实处、追求卓越”的山东国税精神，增强打赢营改增第三场战役的雄心、匠心和决心，以 “四个全力以赴”为重点，精益求精、再接再厉，明确分工、细化措施、有序推进，把握好时间节点和工作进度，确保实现申报率100%、申报准确率100%、入库率100%的目标。现将《国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发[2016]95号），转发给你们，并提出以下要求，请各单位一并抓好贯彻落实。
一、全力以赴确保营改增试点分析工作持续推进
（一）全面掌握试点纳税人基本情况。依托营改增税负分析数据成果，在对试点行业的户数变化、发票开具、进项结构、税收实现、税负增减等各类数据进行深入分析的基础上，全面掌握各行业试点纳税人的基本情况。
（二）深入开展试点运行情况分析。密切跟踪试点纳税人的发票开具、纳税申报及试点政策执行情况；实时监控发票供应、发票代开、申报受理、纳税服务、系统保障等工作情况，及时发现并解决工作中存在的问题，推动营改增试点工作顺利开展。
（三）细致开展试点行业税负分析。严格落实全面推开营改增行业税负分析工作要求，采用点面结合的方法，全面跟踪4大行业及其细分小行业的税负变化情况；落实重点企业联系制度，加强与样本企业的联系和沟通，做到企业经营情况说得清、税负增减讲得明、变化原因摸得透、应对建议提得准；对税负变化异常的企业和行业，要从税制特点、政策变化、征管状况、经营管理、投资周期等多个角度全面分析原因，帮助纳税人找出问题根源，积极帮助纳税人解决面临的问题。
（四）深入做好改革试点效应分析。加强营改增后税收收入总量和结构变化分析，细致掌握4个试点行业、“3＋7”试点行业和原增值税纳税人的税收变化情况。加强与地税部门、行业协会、各行业主管部门的沟通，掌握试点行业业态及各试点行业改革效应，结合宏观经济数据分析，多维度、多层次、多视角地分析和反映营改增在促进经济结构转型升级、优化产业分工、扩大投资规模、提高就业水平等方面的效应，客观评价营改增工作成效
二、全力以赴确保纳税人7月份申报顺利完成
（五）优化发票发放、代开服务。根据业务量动态设置、调整发票发放、代开窗口，合理调配工作人员，满足纳税人上门领用、代开发票的业务需要。拓宽发票发放、代开渠道，积极推广网上申领、邮寄送达或厅内自取的发票发放模式，减少纳税人到办税服务厅领用发票次数、排队等候时间；加强委托代开发票工作管理力度，委托邮政部门等具备条件的单位为纳税人代开发票。加快自助办税终端应用，有条件的单位增设自助办税设备，打造24小时办税服务厅，引导纳税人通过自助办税设备领用、代开发票。
（六）延长7月纳税申报期。针对7月份按月申报、按季申报、所得税申报“三报叠加”的实际，总局已将7月份申报期延长至7月20日。各级税务机关要提前谋划、精心准备，及时增加办税窗口，不断优化纳税服务、简化办税流程，通过网上办税、双向预约、提前预审等措施，做到合理分流，减少纳税人等待时间，提高工作效率，确保7月申报期平稳运行
（七）落实申报表填报预审。对典型样本企业，各主管税务机关一定要安排专人，在申报表填写、纳税申报等方面，对其进行“一对一”全面辅导，确保典型样本企业申报表填写准确无误，满足营改增税负分析需求。对于上门申报、更正申报的试点纳税人，税务机关要坚持“先预审后申报”原则，指派业务骨干人员，根据增值税申报表的填表说明，利用增值税申报表的填报口径及表间和表内的勾稽关系，帮助纳税人准确填报，并通过网上办税平台（税务端）进行预审、申报
（八）准确梳理申报问题。要认真梳理前期申报辅导及税负分析过程中存在的问题，分类形成文本，统一填报口径，形成申报提醒资料，及早提醒试点纳税人，避免再次出现类似问题，确保申报数据准确无误
（九）强化申报表辅导。要强化对“前期申报出现问题、首次按季申报、典型样本企业”三类试点纳税人实行“一对一”专人辅导申报，结合前期申报过程中的问题，增强辅导的针对性，及时解决纳税人在申报过程中出现的问题，提高申报的准确性。
（十）强化引导性政策培训。通过集中培训或者分行业培训等模式，充分利用税负分析成果，结合试点纳税人行业性、周期性、结构性规律，对试点纳税人进行针对性政策辅导，提高纳税人对增值税原理及政策的理解和掌握，提升纳税人政策遵从度，确保营改增红利惠及广大纳税人
（十一）开展同业税负比较分析服务。要利用前期税负分析结果，从行业业态、投资周期、税收政策等方面，细致分析同一行业纳税人税负差异情况。针对税负明显高于同业平均水平的纳税人，要从政策适用、进项结构、企业管理等方面帮助其查找原因，并依法提供相应涉税建议，促进其通过改善经营管理、落实进项抵扣政策等方式，合理降低税负水平
（十二）注重营改增抵扣政策落实。通过宣传单、纳税人课堂、服务大厅宣传栏等多种方式，宣传营改增抵扣范围及抵扣政策。在对试点纳税人进行日常纳税辅导过程中，要注重对纳税人购进货物、劳务、服务情况的分析，看其进项发票取得是否充分，对因政策理解不到位，应取得未取到进项抵扣的，应提醒纳税人及时取得抵扣凭证；对于从小规模纳税人处购进货物、劳务、服务，导致进项取得不充分的，引导其从一般纳税人处购进货物、劳务及服务，保障其充分取得进项抵扣
（十三）做好纳税人涉税风险提示。要强化对试点纳税人政策执行情况的监控，特别是在发票使用、税率适用、纳税申报等易发问题事项上，要及早发现纳税人在发票开具、纳税申报、政策适用等方面存在的不准确、不规范、不到位等问题，及时提醒纳税人，并积极帮助纠正解决，防范可能引发的涉税风险。
（十四）健全税企沟通机制。以纳税人需求为导向，进一步畅通12366、纳税人之家、纳税服务平台、税企微信群、QQ群、微信公众号、税企邮箱、营改增税企座谈会等渠道，全面了解纳税人在政策适用中遇到的问题与困难，广泛听取纳税人意见建议，及时为纳税人答疑解惑，形成税企实时互动的良好局面，提升纳税人对营改增工作的满意度
（十五）推进国地税合作办税。国地税同频共振，携手共进，深度配合，以升级推行《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》为契机，强化沟通协调、细化落实标准、明确责任分工，按照互联、互通、信息共享的要求，实现国税、地税联合办税服务场所，能够办理双方纳税人的税务登记信息补录、纳税申报、发票管理、税收优惠事项受理、税收证明等相关业务，增进纳税人办税便利的获得感，谱写国地税合作新乐章。
（十六）实现国地税服务资源共享。要以推行国地税办税事项全省通办工作为契机，主动与地税部门沟通协调、积极合作，深度整合办税服务资源，共同为纳税人办理国地税业务，努力实现“进一个门，用一个号，办两家事”的目标。在国地税同城通办、全市通办的基础上，加速落实税务登记、税务认定、发票办理等7大类业务40项办税事项的全省通办，加快推进发票办理、申报纳税、证明开具等6大类业务24种表证单书的免填单服务，进一步减轻纳税人办税负担，提高纳税人满意度。
（十七）实现办税服务厅全职能办税。在全省打造全职能办税服务厅，拓展办税服务窗口业务范围，切实解决纳税人最关心、最直接、最现实的问题，简化办税流程，让纳税人切实感受到全职能办税服务的方便与快捷。要对现有办税事项逐项梳理和整合，明确可办理的办税事项，对无法办理的办税事项分析原因，因岗位设置限制无法办理的，设置相关岗位、配齐工作人员，实现全职能办税；因当地设定的政策制度或系统设置造成的，根据总局相关文件、规范进行整改；因上级政策制度、系统操作或数据障碍造成的，将有关情况报送省局
（十八）强化技术支撑。要全面推广应用国地税网上联合办税平台，实现“多种税费、多项资料”一次性联合申报；完善网上办税平台申报数据逻辑关系校验和资料完整性审核功能；要进一步做好营改增信息化基础环境保障工作，继续加强软硬件运维监控，做好网络安全保障和基础支撑
（十九）强化对服务单位监管。充分尊重纳税人意愿，允许自愿选择具有服务资格的增值税税控系统服务单位。各级税务机关要加强对技术服务单位后续管理，定期进行满意度调查，对服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费的服务单位，依法依规严肃处理
（二十）强化纳税人权益保护。一是推进办税公开，保障纳税人知情权。通过公开栏、宣传册、税务网站、媒体、微信公众号等多种渠道，向社会公开纳税人的权利和义务、税收政策、办税场所、办税渠道、办税流程、行政审批事项、纳税信用等级等内容，保证办税公开的有效性。二是进一步畅通12366热线等纳税人投诉反映渠道，严格执行《纳税服务投诉管理办法》，做到事事有回应，件件有落实，切实维护好纳税人合法权益。三是各办税服务厅要在醒目位置设立“纳税人投诉意见箱”，受理投诉举报、监督考核，对纳税人的投诉意见要高度重视，定期通报调查及投诉举报情况，即时及时回应，努力构建和谐的征纳关系。
三、全力全力以赴确保税负分析取得实效
（二十一）积极服务于优化营商环境。要通过试点分析，依据税负分析出的行业税负变化、行业规模变化等信息，进一步推动营改增政策落实落地，发挥好营改增试点在规范经济秩序、减轻纳税人负担、促进企业发展等方面的作用，为纳税人营造更加优良的营商环境。各级税务机关要结合本地营改增工作情况，进一步做好营改增政策宣传、纳税辅导工作，保持营改增政策宣传的长期性、针对性、有效性、持续性，确保广大纳税人充分享受营改增带来的政策红利。
（二十二）积极服务于培育经济发展新动能。各级税务机关要结合营改增工作和本地实际，对辖区内重点行业、重点税源的营改增试点纳税人进行大走访，充分了解营改增后试点纳税人带来的税收变化。要把握经济结构变动特点，理性分析、全面看待这些新变化，促进经济结构优化。有针对性的创新税收管理，找到新出路，实现新突破，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。
（二十三）积极服务于加强和改善社会治理。要建立即时回应制度，对社会关切的信息，严格按照总局统一宣传口径及省局工作部署，及时公开。要密切关注舆情变化，制定公共危机应对机制及应急预案，做到“早发现、早上报、早处理”，加强舆情管理和引导，避免出现重大舆情事件。要主动向地方党委政府汇报，主动向社会各界进行宣传解释，主动公开相关的政策规定，积极回应咨询投诉。
四、全力以赴确保税收秩序不断改进
（二十四）优化税收环境。面对新形势、新任务、新要求，各级税务机关要进一步推进纳税人权益保护工作，以纳税人需求为导向，深度整合办税资源，有效开展纳税服务，着力优化办税流程，减轻纳税人办税负担；要全面推行依法行政，规范税收执法，规范工作内容、标准、程序和方式；要准确梳理涉税风险，严厉打击偷税、漏税等税收违法违规行为，提高纳税人纳税遵从，为纳税人营造公平、公正、和谐的税收环境。
（二十五）畅通反馈渠道健全解决机制。以20个营改增直报大厅为重点，建立营改增政策执行情况反馈制度，各级税务机关对营改增政策落实过程中出现的新情况、新问题，要及时梳理汇总，研究解决；对政策不清晰、政策理解有异议的，要及时上报请示，确保营改增各项工作进展顺利，取得实效。
（二十六）精准推进政策调整完善。各级税务机关要通过座谈会、企业大走访等形式，广泛深入调研，认真听取社会各界及纳税人对于营改增政策的意见建议。对需要完善调整的政策，税务部门要会同财政部门深入调研，听取行业协会、各行业主管部门等意见，为上级财税部门决策提供参考依据。
（二十七）精准实施税收管理改进。各级税务机关要认真学习《全国税收征管规范（1.2版）》，细致研究、查找不足、及时反馈。结合日常工作实际，对存在的问题提出针对性、合理性建议。要建立健全经验交流机制，借鉴各地经验，结合本地实际，推动全省税收管理水平不断提高。
（二十八）明确职责分工。要按照“谁牵头，谁负责；谁审批，谁负责”的原则，建立工作台账，确保每个项目有人负责，每件任务有人落实，每个环节有人跟进。形成“任务有人办、落实抓得紧、工作见成效”的良好局面，推动营改增各项工作顺利开展、持续提升。
（二十九）加大考核力度。要把营改增行业税负分析工作纳入项目化管理，坚持量化考核、用数据说话。针对重要时间节点、重要工作任务、工作薄弱环节，要按照统一的时间表、任务书，一级抓一级，层层抓落实，通过加大考核力度，推动各项工作顺利进行。
（三十）严格落实奖惩。强化督导力度，对于任务完成情况及问题整改情况要实时监控，对于思想认识不到位、工作落实不到位、问题整改不到位的，要严格问责、严肃处理；对于工作中表现突出、做出贡献的单位和个人，要予以表彰奖励，奖优罚劣，奖勤罚懒，用科学的机制推动工作落实。
山东省国家税务局
2016年7月5日
推荐阅读
智能推荐
- 1 应对境外所得税务核查的实操指南
- 2 严征管时代的股权与并购税务（三）：股权代持还原的税务定性与避险
- 3 房地产公司如何合理处理开发成本及其他费用的进项税？
- 4 对私募证券投资基金应同样适用财税[2008]1号企业所得税暂免征政策的个人观点
- 5 互联网平台企业需要什么样的税务总监？
- 6 （2026）浙10民终981号 梁某某1、梁某某等与国家税务总局某某税务局与郭某某与阮某某3二审民事判决书
- 7 （2026）渝01民终4508号 税某甲、某甲经营部买卖合同纠纷一案
- 8 （2026）鲁06行终142号 孔某、国某,国某××（行政行为）及行政复议一案
- 9 （2026）苏0211民初7047号之一 无锡市某有限公司;北京某有限公司;承揽合同纠纷一审民事裁定书
- 10 （2026）苏04民终1838号 常州某丁有限公司;彭某;劳动争议二审民事判决书