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434 根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）规定以及国家税务总局关于做好税收规范性文件清理工作的有关要求，国家税务总局贵港市税务局对税收规范性文件进行了清理。现将《国家税务总局贵港市税务局继续执行的税收规范性文件目录》予以公布。
特此公告。
附件：
1.国家税务总局贵港市税务局继续执行的税收规范性文件目录.
2.贵港市地方税务局关于明确房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告.
3.贵港市地方税务局关于确定个人所得税应税所得率的公告.
4.贵港市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关税收政策问题的公告.
国家税务总局贵港市税务局
2018年7月5日
附件一：
附件2
贵港市地方税务局关于明确房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告
广西壮族自治区贵港市地方税务局公告2012年第1号
根据《广西壮族自治区房产税施行细则》（1987年5月5日自治区人民政府桂政发〔1987〕48号发布，根据2002年6月12日《广西壮族自治区人民政府关于修改<广西壮族自治区房产税施行细则>的决定》修订)第七条及《广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法》(1989年11月15日广西壮族自治区人民政府令第3号发布，根据2007年7月17日《广西壮族自治区人民政府关于修改<广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法>的决定》修订)第十一条的规定,现就贵港市城区（包括港北区、港南区、覃塘区）房产税和城镇土地使用税纳税期限问题明确如下：
房产税和城镇土地使用税按年征收，分上、下半年缴纳，上半年的缴纳期限为6月1日至6月15日，下半年的缴纳期限为12月1日至12月15日。
本公告自2012年1月1日起施行。
特此公告。
二○一二年三月二十二日
信息公开选项：主动公开
分送：各区地方税务局，本局直属税务分局，稽查局，局内各
单位。
贵港市地方税务局办公室2012年3月22日封发
打印：易艺校对：劳务和财产行为税科杨彤
附件3
贵港市地方税务局公告2015年第2号
贵港市地方税务局关于确定
个人所得税应税所得率的公告
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）、《自治区地方税务局关于做好个体工商户个人所得税计税办法贯彻落实工作的通知》（桂地税发〔2015〕84号）等有关规定，现将我市各行业个人所得税应税所得率有关事项公告如下：
应税所得率表
行业应税所得率（%）
工业、交通运输业、商业5
建筑业、房地产开发业7
饮食服务业7
娱乐业20
其他行业10
本公告自2015年9月1日起施行。
特此公告。
贵港市地方税务局
2015年8月31日
附件4
贵港市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关税收政策问题的公告
广西壮族自治区贵港市地方税务局公告2017年第4号
为合理引导住房消费，促进改善性住房需求，降低房地产交易成本，切实减轻纳税人负担，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等税收法律法规和政策规定，现就我市个人转让和租赁房产有关税收政策问题公告如下：
一、关于个人转让房产的税收政策问题
（一）对个人转让应税房产，能够提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，应依法分别计算征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税、个人所得税和代征增值税。符合规定条件的，可依法享受相关的税收优惠。
（二）对个人转让应税房产，无法提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，可依照《税收征管法》第三十五条及其《实施细则》第四十七条规定实行核定征收：
1.个人转让住房的，个人所得税核定征收率为1%。
2.个人转让商铺和其他房产的，个人所得税核定征收率为2%，土地增值税征收率为5%。
（三）以上对个人转让应税房产征收个人所得税的规定不适用于个人通过拍卖市场拍卖的个人房产应缴纳的个人所得税。
二、关于个人租赁房产的税收政策问题
（一）对个人租赁应税房产，能够提供有关凭证资料,可以准确核算收入、成本和费用的，应依法分别计算征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税和代征增值税。符合规定条件的，可依法享受相关的税收优惠。
（二）对个人租赁应税房产，未能提供有关凭证资料，无法准确核算成本费用的，应依照《税收征管法》第三十五条及其《实施细则》第四十七条规定实行核定征收：
1.个人租赁住房，每月取得租金收入在30000元（含30000元）以下的，个人所得税核定征收率为1％，房产税征收率为4%。
2.个人租赁住房，每月取得租金收入在30000元以上的，个人所得税核定征收率为1.2%，房产税征收率为4%。
3.个人租赁商铺和其他房产，每月取得租金收入在30000元（含30000元）以下的，个人所得税核定征收率为1.5％，房产税征收率为4%。
4.个人租赁商铺和其他房产，每月取得租金收入在30000元以上的，个人所得税核定征收率为2%，房产税征收率为4%。
三、除核定征收税种以外，个人转让和租赁房产应征收的其他税收按照单项税种管理的规定办理。纳税人转让、租赁房产应纳税款实行核定征收的，除法律、行政法规另有规定外，各相关税种符合规定条件的仍可享受税收优惠政策。
四、本公告自2017年8月1日起施行。
贵港市地方税务局
2017年7月20日
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后，小型微利企业的判断标准如下(需同时满足)：
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中：
资产总额：指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数：指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件，由总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策，如纳税人生产经营情况发生变化，以后年度符合了相关政策享受条件，应先修改相关行业后，再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策，按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定，不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策，会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言，在享受优惠政策的当年，对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度，则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目，具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目，可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
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附件：
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）.pdf（请在网页端打开）
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