各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团党委宣传部,国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:
为深入学习贯彻习近平总书记在庆祝中国共产党成立100周年大会上的重要讲话精神,加强思想政治引领,更好发挥先进典型示范引领作用,积极营造高质量推进新发展阶段税收现代化的良好社会氛围,中共中央宣传部、国家税务总局决定开展2021年“最美税务人”学习宣传活动。现将有关事项通知如下:
一、活动主题
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神,深入开展“最美税务人”学习宣传活动,发现和宣传一批新时代税务系统先进典型,展现税务干部职工风貌,唱响主旋律,传播正能量,激励和引导广大税务干部职工以更加昂扬的斗志奋进新时代,为推动高质量发展、推进国家治理体系和治理能力现代化、全面建设社会主义现代化国家贡献新的更大力量。
二、主办单位
中共中央宣传部、国家税务总局
三、推选条件
“最美税务人”应是税务系统涌现出来的先进模范典型,热爱祖国,对党忠诚,信念坚定,带头学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述,牢固树立“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,认真贯彻执行党中央、国务院决策部署,模范遵守党纪国法,以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态,积极为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量,在群众中享有较高声望,并至少具备下列条件之一:
(一)具有强烈的事业心和责任感,模范践行社会主义核心价值观,爱岗敬业,担当作为,恪尽职守,无私奉献,在本职岗位上取得显著成绩。
(二)维护国家利益和经济社会发展大局,在具有广泛社会影响的重要工作或重大活动中表现优秀,作出突出贡献。
(三)在其他方面作出重大成就或突出贡献。
四、推选人数和范围
活动共设10个“最美税务人”名额,面向全国税务系统差额评选产生。其中:
(一)各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局各推荐1名候选人参加评选;
(二)国家税务总局驻各地特派员办事处各推荐不超过1名候选人参加评选。
推荐的候选人原则上以个人为主,特别优秀的集体也可参加评选。
按照向基层倾斜的导向,国家税务总局机关干部职工不作为此次活动候选人参加推荐评选。
五、推选程序
坚持公开、公正、公平原则,严格按照自下而上、逐级审核推荐、差额评选、民主择优的方式,在税务系统内广泛征集遴选,优中选优,确保推选工作质量。
(一)推荐环节。按照评选条件,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局、国家税务总局驻各地特派员办事处商本级(驻地)党委宣传部遴选推荐候选人,对推荐候选人基本情况、事迹材料等真实性负责。拟推荐的候选人需经所在单位民主推荐、考察把关,按照干部管理权限征求组织人事、纪检部门的意见后,由党委集体研究决定。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局、国家税务总局驻各地特派员办事处拟向国家税务总局推荐的候选人,应经党委集体研究决定,商本级(驻地)党委宣传部确定推荐候选人,并在人选所在单位和省级范围进行公示,公示期一般不少于5个工作日。
(二)评选环节。国家税务总局综合考虑政治效应、社会影响、先进事迹、宣传效果等因素,推选出“最美税务人”建议人选,并在总局门户网站公示,公示期一般不少于5个工作日。
(三)报批环节。中共中央宣传部、国家税务总局确定10名“最美税务人”名单。
六、事迹发布
发布仪式在中央广播电视总台演播厅举行,时间安排在2021年年底或2022年年初,与全国税务工作会议相统筹。中共中央宣传部、国家税务总局负责同志现场为“最美税务人”颁发证书。
七、深入宣传
中央、地方及税务系统有关新闻媒体开设专题专栏,充分利用所属网站、微博、微信公众号等新媒体平台,采用线上线下相结合的方式,通过新闻报道、制作短视频微电影等形式,全方位立体化报道活动开展情况、典型人物事迹,掀起全国“最美税务人”宣传热潮。
八、学习实践
举办“最美税务人”先进事迹巡回宣讲等形式多样的学习活动,灵活运用故事会、演讲会、报告会、交流会和典型访谈、文艺表演、微课堂、微视频等多种形式,讲先进故事、谈学习心得,结合“我为纳税人缴费人办实事”实践活动,引导广大税务干部职工从先进典型身上汲取榜样力量,把学习成果转化为攻坚克难干事创业、更好服务纳税人缴费人的实际成效。
九、有关要求
(一)加强组织领导。2021年“最美税务人”学习宣传活动是培育和弘扬社会主义核心价值观及中国税务精神的重要载体,是税务系统深入开展党史学习教育和“四史”宣传教育的重要举措,也是对税务系统干部队伍建设和精神文明建设成果的集中展示。各单位要高度重视,加强组织领导,做好先进典型宣传工作的整体谋划部署,制定切实可行的工作措施,统筹做好组织遴选、事迹挖掘、审查把关、推荐上报、媒体宣传等各项工作,做到责任到位、措施到位、保障到位。
(二)面向基层一线。推荐人选要坚持面向基层、面向一线,尤其是向长期在条件艰苦、工作困难地方工作的同志倾斜。副厅级以上领导干部一般不作为推荐人选,处级领导干部从严推荐,已获得党和国家功勋荣誉称号、“时代楷模”以及中共中央宣传部最美人物系列称号的,不再参与推荐。
(三)严把人选质量关。坚持“谁推荐、谁负责”的原则,坚持以思想政治表现、工作业绩、贡献大小作为衡量标准,严格甄别,突出典型,严格把好人选政治关、条件关、事迹关、廉政关,确保人选质量。
(四)严肃推荐评选工作纪律。在推荐评选过程中,坚持实事求是、从严从紧原则,严格按照推选条件和规定程序进行推荐评选。对未严格按照评选程序上报的推荐人选或者在评选推荐过程中发现严重渎职或弄虚作假等行为的,经查实后撤销资格并按程序递补,严肃追究有关单位和个人的责任。
请各单位按照本通知要求,将“最美税务人”推荐表(见附件)及详细事迹材料(3000字左右)、视频材料(高清,分辨率1920*1080以上,3分钟左右)于11月15日前以正式文件形式(包括电子材料)报送国家税务总局。
联系人及联系方式:
国家税务总局党建工作局 党若祥010-61986635,徐贞宇 010-61986162;税务系统内网邮箱:jcgzc@sat.tax。
附件:2021年“最美税务人”推荐表
中共中央宣传部
国家税务总局
2021年10月28日
小型微利企业所得税年度申报指引(2025年)
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后,小型微利企业的判断标准如下(需同时满足):
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中:
资产总额:指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2,全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数:指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策:企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件,由总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策,如纳税人生产经营情况发生变化,以后年度符合了相关政策享受条件,应先修改相关行业后,再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策,按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定,不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策,会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言,在享受优惠政策的当年,对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度,则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目,具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目,可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
。。。。。。。。。。。。
附件:小型微利企业所得税年度申报指引(2025年).pdf(请在网页端打开)
陕西焦点聚光咨询有限公司 陕ICP备18018918号-2