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541 各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团医疗保障局，局内各单位：
为贯彻落实《国务院关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》(国发[2024]3号，下文简称《指导意见》)，精细化科学化常态化优化医保服务，提高群众、企业和医药机构获得感，特通知如下：
一、把优化医疗保障服务摆在更加突出的位置
“高效办成一件事”是贯彻落实习近平总书记关于政务服务工作重要指示批示精神的集中体现，是学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神的具体举措，是党和政府以人民为中心发展思想的生动实践，是优化政务服务、提升行政效能的重要抓手，对加强和改进医保系统作风建设、提升服务质量、践行群众路线、展现医保惠民形象具有重大意义。《指导意见》对“高效办成一件事”作出系统性、整体性、精准性部署，为医保部门结合实际创新、持续优化服务提供了强有力指导和支持。
各级医保部门要全面贯彻落实《指导意见》，将“高效办成一件事”作为必须做好的“一把手”工程抓实，作为“小切口、大文章”的基础性改革工作抓好，作为提升人民群众、企业、医药机构、医务人员医保获得感的重大惠民工程抓细。要将“高效办成一件事”理念融入医保工作全过程、各方面、各环节，加强整体设计，推动模式创新，注重改革引领和数字赋能双轮驱动，推动线上线下融合发展，实现办事方式多元化、办事流程最优化、办事材料最简化、办事成本最小化，最大程度利企便民。
医保系统干部职工要深刻认识优质医保服务是人民群众医保获得感最重要的来源之一，牢固树立服务惠民便民观念，推动“高效办成一件事”内化于心、外化于行，成为奋斗的事业追求、工作的基本习惯、干部的基础素养，力争实现“高效办成每件事”，用便捷、人性、创新的医保服务暖民心、得人心、赢支持，托举全民医保获得感、幸福感、安全感，为医疗保障事业高质量发展提供有力保障。
二、着力提供更加便捷高效的医疗保障服务
(一)为群众和用人单位提供更便捷服务。推动线下服务“只进一门”，将服务送到群众和企业身边，实现“一站式服务、一窗口办理、一单制结算”。推动异地事项跨域办，优化关系跨地区转移接续等服务，持续完善异地就医直接结算服务。推动线上服务“一网通办”，实现更多医保服务网上办、掌上办、视频办，提高全程网办水平，提供智能化办事引导，实现更多事项“免申即享”。推动诉求“一线应答”，不断提升医保咨询服务接办效率。提高“人性化”服务水平，推动传统服务模式和智能化服务创新并行，缩小服务体验差异，保障不同人群平等享受服务。
(二)为定点医药机构提供更便捷服务。持续优化医保协议管理，健全协商谈判机制，及时收集反馈医务人员、医药机构意见建议。提高医保基金结算清算时效性，帮助定点医药机构缓解运营压力。
(三)为医药企业提供更便捷服务。推进医保信息业务编码、医药企业药品和医用耗材挂网等集中采购工作线上“一件事”办理，压缩各项服务办理时间，优化业务办理流程。
三、切实做好实施和组织保障工作
(一)加强组织实施。按照小步快跑、由点到面原则，国家医保局将逐年推出一批“高效办成一件事”重点事项，持续推动医保服务提质增效。鼓励各级医保部门从本地实际出发改革创新、大胆探索，力争重点领域、重点事项取得更大突破。各级医保部门要及时总结、复制推广行之有效的经验做法，推动“一地创新、多地复用”。国家医保局将每年选择一批地方创新经验做法提炼为国家政策，在更大范围内推广。
(二)严格落实要求。要全面提速服务效率“高效办”，减掉一切能减可减的环节，免去一切非必要不必须的材料，力争用最近的服务、最快的速度、最少的环节、最简的材料，最大限度减少服务对象办事时间和办事成本。全面通堵点、促集成实现“办成一件事”，深化改革、优化流程、创新模式，集成关联事项、相关服务，破解关键掣肘和体制机制障碍，全面强化数字赋能，推动实现关联事项集成办、容缺事项承诺办、异地事项跨域办、政策服务免申办。
(三)用好数智赋能。依托全国统一的医保信息平台，深化平台应用，加强部门间数据共享，强化信息化支持，深入挖掘数据潜能，推动全链条、全场景、全环节数字化转型和智能化升级，建立起“融合贯通、高效共享”的大数据体系，为“高效办成一件事”提供强力支撑。推进医保咨询服务智能化转型，加强智能知识库建设。各级医保部门要按照《医保信息平台需求和问题处理暂行办法》要求，明确职责分工，强化多方协作，持续推动平台优化完善。
(四)抓好工作落实。国家出台的“高效办成一件事”重点事项为年度必须完成的事项，今年全力抓好2024年重点事项清单落实惠民。各级医保部门要坚持“一把手”亲自抓，发挥示范引领作用，带头到基层作为普通服务对象“走流程、找堵点、想办法”，建立上下贯通、部门协同、合力攻坚的工作机制，对列入国家重点事项清单的“一件事”制定工作方案，明确目标任务、改革措施和职责分工，确保取得实效。各地可根据自身实际增加本地事项。
(五)强化督促保障。各级医保部门要自我加压，层层落实责任，做好对下级医保部门的业务指导督导。重点服务事项落实效果纳入经办管理服务评价指标和医保能力建设经费分配因素，科学设置指标和权重，强化评价结果应用。有序开展服务人员培训，重点加强基层服务人员业务指导。积极争取地方党委政府支持，建立完善投入保障机制，合理保障基层服务点的人员经费、基本运行费用和管理费用。加强政策解读和信息发布，及时回应群众和医药机构关切。广泛宣传、深入挖掘，用鲜活例子讲好医保服务故事，营造医保领域便民服务良好氛围。
特此通知。
附件：2024年度医保“高效办成一件事”重点事项清单
国家医疗保障局
2024年2月8日
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后，小型微利企业的判断标准如下(需同时满足)：
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中：
资产总额：指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数：指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件，由总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策，如纳税人生产经营情况发生变化，以后年度符合了相关政策享受条件，应先修改相关行业后，再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策，按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定，不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策，会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言，在享受优惠政策的当年，对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度，则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目，具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目，可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
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附件：
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）.pdf（请在网页端打开）
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