国家税务总局关于《欠税公告办法(征求意见稿)》公开征求意见的通知

结束日期： 2025-10-15

　　为进一步发挥欠税公告作用，督促欠税人及时缴纳欠税，营造法治公平的税收营商环境，税务总局在深入调研、广泛听取意见建议基础上，研究形成《欠税公告办法(征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。

　　此次公开征求意见的起止时间为2025年9月16日至2025年10月15日。公众可通过以下途径和方式提出意见：

　　1.登录国家税务总局网站(网址：https://www.chinatax.gov.cn)，进入首页主菜单“互动交流-意见征集”栏目提出意见。

　　2.通过信函方式将意见邮寄至：北京市西城区枣林前街68号国家税务总局征管和科技发展司(邮政编码100053)，请在信封上注明“《欠税公告办法》征求意见”字样。

　　附件(请在网页端打开)

　　1.欠税公告办法(征求意见稿)》修改对照表.doc" style="font-size: 12px; color: rgb(0, 102, 204);">《欠税公告办法(征求意见稿)》修改对照表.doc

　　2.欠税公告办法(征求意见稿)》 的起草说明.doc" style="font-size: 12px; color: rgb(0, 102, 204);">关于《欠税公告办法(征求意见稿)》 的起草说明.doc

国家税务总局

2025年9月16日

《欠税公告办法(征求意见稿)》修改对照表

附件（请在网页端打开）

1.欠税公告办法(征求意见稿)》修改对照表.docx">《欠税公告办法(征求意见稿)》修改对照表.docx

关于《欠税公告办法(征求意见稿)》的起草说明

　　党的二十届三中全会明确要求，“统筹推进财税、金融等重点领域改革”“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度”。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步发挥欠税公告作用，构建更加科学高效、公开透明的欠税公告模式，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务总局对《欠税公告办法(试行)》(国家税务总局令第9号发布、国家税务总局令第44号修正，以下简称《办法》)进行修订，在深入调研、广泛征求意见建议基础上，研究形成《欠税公告办法(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿)。现将有关情况说明如下：

　　一、修订背景

　　现行《办法》于2005年1月1日起施行，在推动依法诚信纳税、保障国家税收利益方面发挥了重要作用。随着税收管理科学化、精细化水平不断提升，特别是在深入推进数字化转型条件下的税费征管“强基工程”背景下，《办法》与税收征管实践不相适应之处日益凸显，社会及基层税务机关对修订《办法》呼声强烈。主要体现为：一是欠税公告发布周期较长，不利于督促欠税人及时缴纳税款，不利于保障税收公平正义;二是欠税情况查询难，不利于社会公众、债权人、抵押权人了解欠税人的情况;三是缺少异议救济处理机制，公告内容有误或欠税人缴清税款后公告内容无法及时更新，不利于保障纳税人合法权益。

　　二、修订原则

　　(一)进一步提升执法效能与规范性。以提升税收治理效能为核心，在保持现行《办法》基本架构的基础上，突出问题导向、目标导向，进一步推动欠税公告的数字化转型，提升公告效率和精准度。同时，进一步规范税务机关欠税公告行为，严格履行法定职责，保障国家税款安全及时足额入库，切实维护税法的严肃性与权威性。

　　(二)进一步保护纳税人合法权益。在依法实施欠税公告的同时，坚持为民便民理念，强调对纳税人合法权益的保护。进一步保障当事人的救济权，避免错误公告、过度公告，鼓励欠税人尽早缴清欠税。既发挥公告的警示震慑作用，也体现惩教结合、引导遵从的公告初衷。

　　(三)进一步营造公平竞争的税收营商环境。充分发挥欠税公告督促欠税人及时缴纳欠税作用，将欠税公告与纳税缴费信用联动管理，推动税收信用信息与社会信用体系深度融合，强化对市场主体经营行为的正向引导和反向约束，进一步营造公平竞争的税收营商环境。

　　三、修订的主要内容

　　征求意见稿共14条，较《办法》修改11条、删除4条、新增2条。主要修改内容如下：

　　1.调整欠税公告范围，明确“欠缴税款对应的教育费附加、地方教育附加”“已缴欠税本金未缴纳对应税款滞纳金”应当公告。(第2条)

　　2.统一公告机关，将原来由省、市、县三级税务机关根据纳税人状态、欠税金额大小等分层级公告修改为由欠税所属的县级以上(含县级)税务局(分局)公告。(第3条)

　　3.为督促欠税人及时缴纳税款，将公告频次统一为按月公告。(第4条)

　　4.方便社会公众了解欠税信息，统一公告渠道，规定公告机关在行政执法信息公示平台公告纳税人欠税的情况，根据需要还可通过其他渠道另行公告。同时，新增各省级税务机关在官方网站提供其管辖范围内的欠税公告查询。(第4条)

　　5.规范公告内容，提升内容的完整性，便于社会公众更加清晰全面地了解公告信息，公告要素中增加“欠税所属期”“欠缴日期”等。(第5条)

　　6.进一步减轻纳税人负担，提高公告效率，优化欠税公告前信息核实确认流程，即公告机关将欠税信息推送至纳税人，纳税人可在规定期限内提出异议，公告机关在规定期限内进行核实，异议成立的，及时更正欠税公告内容。(第6条)

　　7.进一步规范税务执法，明确欠税公告应当经公告机关负责人批准后向社会公告，新增不予公告情形。(第7条)

　　8.与公司法、企业破产法衔接，优化可不公告情形，将破产程序中税务机关依法受偿但尚未入库的税款、税款滞纳金，以及依照法院裁定未获清偿的税款、税款滞纳金纳入可不公告的范围。(第7条)

　　9.为保障纳税人合法权益，新增公告后纳税人救济处理机制。同时明确，纳税人已缴清公告所列税款、税款滞纳金，或者因登记信息变更等导致欠税公告内容发生变化的，公告机关于次月发布欠税公告时更新相关内容。(第8条)

　　此外，征求意见稿还增加了加强欠税公告与纳税缴费信用联动管理等规定，并作了其他文字修改。