财税[2005]163号 财政部 海关总署 国家税务总局关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知
发文时间:2005-12-12
文号:财税[2005]163号
时效性:全文失效
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失效提示:依据中华人民共和国财政部令第62号 财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定,本法规自2011年2月21日起全文废止。

各省、自治区、直辖市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局,海关总署广东分署、天津、上海特派办,各直属海关:     

按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2005]1号)和《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》(财税[2005]2号)的规定,中央文化体制改革领导小组办公室提供了第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单。     

现将该名单发给你们,名单所列单位均按上述两个《通知》规定享受税收优惠政策。     

中央在京的文化体制改革试点单位名单,由中央文化体制改革试点领导小组办公室通过北京市文化体制改革领导小组办公室会同当地财政局、国家税务局、地方税务局和海关确定。     

试点地区的试点单位名单,由试点地区文化体制改革小组办公室会同当地财政厅(局)、国家税务局、地方税务局和海关确定。     

特此通知。    

 附件:第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单

    附件:


第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单     
一、南京广播电视集团     
南京广播电视集团有限责任公司     
南京广电明视传媒有限责任公司     
南京广电风尚传媒有限责任公司     
南京广电导视传媒有限责任公司     
南京广电技术设备有限责任公司     
南京广电网络有限责任公司     
南京广播电视系统工程公司     
南京音像出版社     
二、山东广播电视总台     
山东视网联媒介发展股份有限公司     
山东广一电投资有限公司     
北京收藏天下文化传媒有限公司     
山东省辉煌世纪影视文化有限公司     
北京鲁视领航文化传媒有限公司     
三、厦门广播电视集团     
厦门广播电视广告有限公司     
厦门广播电视节目有限公司    
厦门音像出版社     
厦门广播电视报社     
厦门广播电视产业发展有限公司    

 四、长影集团有限责任公司     
长影集团有限责任公司     
长影集团洗印有限责任公司     
长影集团译制片制作有限责任公司     
长影集团美术片制作有限责任公司     
影集团录音剪辑有限责任公司     
长影集团期刊出版有限责任公司     
长影集团乐团演出有限责任公司     
长影集团美工综合服务有限责任公司     
长春长影影视科技股份有限公司     
长春电影世纪城有限公司     
长影集团电影频道经营有限公司     
五、山东大众报业集团     
山东大众报业(集团)有限公司     
山东大众报业(集团)发行有限公司     
山东大众报业(集团)广告有限公司     
山东大众广告公司     
山东报业广告有限公司     
齐鲁先锋广告有限公司     
山东大众华泰印务有限责任公司     
山东新闻培训中心(山东新闻大厦)     
山东报业物资有限责任公司     
山东新闻书画院     
山东大众报业集团鲁中传媒发展有限公司     
山东大众报业集团聊城传媒有限公司     
泰安市大众报业印务有限公司     
六、新华日报报业集团(新华日报社)     
江苏新华日报报业集团有限公司     
江苏新华传媒投资实业有限公司     
江苏九九递送有限责任公司     
江苏扬子信息发展有限公司     
江苏新华柏印务有限公司     
苏州新东印务有限公司     
江苏华汇新闻实业公司    
 江苏新华广告公司    
 南京扬子广告有限公司     
江苏南京晨报文化传媒有限公司    
 江苏金信新闻发展公司     
江苏新华报业网络信息有限公司     
七、河南日报报业集团(河南日报社)     
河南日报报业(集团)有限公司     
河南报业新闻物资贸易有限公司     
河南大河传媒资讯策划有限公司     
河南大河速递广告有限公司     
河南日报达利广告有限公司     
河南大河大图文传播有限公司     
河南大河书报刊销售有限公司     
河南省漫画时代传媒有限公司     
河南今日文化传媒有限公司     
八、今晚报社     
天津市今晚传媒集团控股有限公司     
天津今晚传媒集团广告有限公司     
天津市今晚发行快递股份有限公司     
天津今晚报社造纸厂     
天津燕津造纸印刷有限公司     
天津市今晚网络信息技术有限公司     
天津市今晚传媒投资有限公司     
天津市西青区今晚欣荣发行快递有限责任公司     
天津市大港区今晚欣业发行快递有限责任公司     
今晚报业(天津)贸易有限公司 

九、吉林出版集团有限责任公司     
吉林出版集团有限责任公司     
吉林科学技术出版社     
吉林教育出版社     
北方妇女儿童出版社     
吉林美术出版社     
吉林文史出版社     
时代文艺出版社    
吉林音像出版社    
吉林摄影出版社     
吉林电子出版社     
长春新华印刷厂     
吉林省新闻出版物资供应管理站     
吉林省幽默与笑话杂志社     
吉林省文化出版对外贸易公司     
吉林省东西方文化图书公司     
吉林省新华书店集团有限责任公司     
吉林人民出版社     
吉林人民出版社法律图书发行部     
吉林省吉教图书经营有限公司     
吉林省新世纪教育期刊社     
《中国社区医师》杂志社     
吉林省《空中英语教室》杂志社     
长春空中英语教室软件开发有限公司     
北方妇女儿童出版社文教图书出版有限责任公司     
北方妇女儿童出版社妇女图书出版有限责任公司     
北方妇女儿童出版社少儿图书出版有限责任公司     
北方妇女儿童出版社卡通漫画图书出版有限责任公司     
北方妇女儿童出版社期刊出版有限责任公司     
吉林省长春新华印务工贸公司     
吉林省新华书店集团长岭县有限责任公司     
吉林省新华书店集团前郭县有限责任公司     
吉林省新华书店集团松原市有限责任公司     
吉林省新华书店集团乾安县有限责任公司     
吉林省新华书店集团扶余县有限责任公司     
吉林省新华书店集团四平市有限责任公司     
吉林省新华书店集团梨树县有限责任公司     
吉林省新华书店集团双辽市有限责任公司     
吉林省新华书店集团公主岭市有限责任公司     
吉林省新华书店集团伊通有限责任公司     
吉林省新华书店集团通化县有限责任公司     
吉林省新华书店集团辉南县有限责任公司     
吉林省新华书店集团柳河县有限责任公司     
吉林省新华书店集团梅河口市有限责任公司     
吉林省新华书店集团集安市有限责任公司     
吉林省新华书店集团通化市有限责任公司     
吉林省新华书店集团吉林市有限责任公司     
吉林省新华书店集团舒兰市有限责任公司     
吉林省新华书店集团磐石市有限责任公司     
吉林省新华书店集团蛟河市有限责任公司     
吉林省新华书店集团桦甸市有限责任公司     
吉林省新华书店集团靖宇县有限责任公司     
吉林省新华书店集团临江市有限责任公司     
吉林省新华书店集团抚松县有限责任公司     
吉林省新华书店集团长白朝鲜族自治县有限责任公司     
吉林省新华书店集团白山市有限责任公司     
吉林省新华书店集团东丰县有限责任公司     
吉林省新华书店集团辽源市有限责任公司     
吉林省新华书店集团东辽县有限责任公司     
吉林省新华书店集团延边有限责任公司     
吉林省新华书店集团珲春市有限责任公司     
吉林省新华书店集团和龙市有限责任公司     
吉林省新华书店集团延吉市有限责任公司     
吉林省新华书店集团敦化市有限责任公司     
吉林省新华书店集团龙井市有限责任公司     
吉林省新华书店集团安图县有限责任公司     
吉林省新华书店集团图们市有限责任公司     
吉林省新华书店集团汪清县有限责任公司     
吉林省新华书店集团白城市有限责任公司     
吉林省新华书店集团洮南市有限责任公司     
吉林省新华书店集团大安市有限责任公司     
吉林省新华书店集团通榆县有限责任公司     
吉林省新华书店集团九台市有限责任公司     
吉林省新华书店集团长春市有限责任公司     
吉林省新华书店集团德惠市有限责任公司     
吉林省新华书店集团榆树市有限责任公司     
吉林省新华书店集团农安县有限责任公司     
吉林省外文书店     
十、四川新华发行集团    
四川新华文轩连锁股份有限公司    
四川新华文化传播有限责任公司     
北京蜀川新华书店图书发行有限责任公司     
四川广汉三星堆瞿上园文化有限责任公司     
四川新华出版有限责任公司     
四川新华在线网络有限责任公司     
四川新华发行集团有限公司     
十一、江苏新华发行集团     
江苏省新华书店集团有限公司     
江苏南京新华联合图书销售有限责任公司     
江苏省外文书店    
江苏新华音像公司     
江苏新华物流配送有限公司    
江苏省无锡市新华书店    
江阴市新华书店     
江苏省无锡市锡山新华书店     
宜兴市新华书店     
徐州市新华书店    
沛县新华书店    
铜山县新华书店     
新沂市新华书店     
海安县新华书店     
江苏省如皋市新华书店     
江苏省如东县新华书店     
通州市新华书店     
海门市新华书店     
江苏省启东市新华书店     
连云港市新华书店   
灌云县新华书店     
灌南县新华书店     
江苏省淮安市新华书店     
淮安市淮阴区新华书店     
涟水县新华书店     
江苏省淮安市楚州区新华书店     
洪泽县新华书店     
江苏省盱眙县新华书店     
金湖县新华书店     
江苏省盐城市新华书店     
盐都县新华书店     
响水县新华书店     
建湖县新华书店     
江苏省大丰市新华书店     
东台市新华书店     
江苏省仪征市新华书店     
高邮市新华书店     
宝应县新华书店     
江都市新华书店     
扬州市邗江区新华书店     
泰州市新华书店     
江苏省兴化市新华书店     
靖江市新华书店     
江苏省泰兴市新华书店     
江苏省姜堰市新华书店     
宿迁市新华书店     
泗阳县新华书店     
扬州市古籍书店     
江苏省新华书店徐州批销中心     
江苏省新华书店苏州市新华书店联合图书批销中心     
上海万卷新华图书有限公司     
义乌市万卷新华图书有限责任公司     
十二、福建新华发行集团     
福建新华发行(集团)有限责任公司 

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宿城:建筑业增值税政策衔接与适用

建筑业具有业务链条长、涉税环节多、税目多样等特点,属于税务处理易发生偏差的行业。增值税法实施后,《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)(以下称10号公告)、《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)(以下称13号公告)等配套政策,对建筑业增值税政策衔接作出明确规定。本文解析政策核心变化,结合建筑业交易特点,对计税方式适用、一项应税交易税率确定、分包款扣除管理及纳税义务发生时间认定等实务环节进行探讨。

一、取消甲供工程简易计税选择权

(一)新政内容。增值税法实施后,建筑服务的定义及9%的适用税率维持不变。依据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》,建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备等的安装以及其他工程作业的业务活动,具体包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。此次税制平移的主要变化在于简易计税适用范围的收窄。依据10号公告第三条规定,以清包工方式提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法,按照3%的规定征收率计算缴纳增值税,该项政策执行至2027年12月31日。

(二)废止文件与过渡安排。10号公告第五条第六项明确废止甲供工程可选择简易计税方法等政策,具体涉及财税〔2016〕36号附件2规定的"一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税",以及财税〔2017〕58号规定的"建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税"。10号公告对现有甲供工程给予过渡期安排,明确2026年1月1日前已选择简易计税的甲供工程,可继续按原政策执行至竣工。即自2026年1月1日起,新签订的甲供工程不再适用简易计税,一律按9%税率适用一般计税方法。

(三)政策影响。一是新签甲供工程的税负问题。建筑服务企业需在投标报价中重新评估进项抵扣空间与定价策略,并与建设方协商材料供应方式以优化税务方案。二是清包工模式的比较优势显现。该模式因仍可适用简易计税方法,按照3%的规定征收率计算缴纳增值税,税负确定性高,可能成为合同条款磋商中的考量因素。三是过渡期项目的合规管理。对于2026年前已适用简易计税的甲供项目,政策允许延续至竣工,企业应妥善管理备案资料、确保发票合规,并完善合同中的税务调整条款。

二、重塑建筑服务一项应税交易税率适用规则

增值税法实施后,对于"货物+服务"组合的交易,一方面,13号公告明确按主要业务适用税率,另一方面,10号公告限制简易计税适用范围,整体向标准税率靠拢,以保障增值税抵扣链条的完整性。新政取消了自产货物及外购机器设备与安装服务分别核算的特殊待遇,统一按主要业务适用税率、征收率,安装服务不再单独适用低税率。

(一)适用范围扩大。增值税法第十三条规定,纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的,按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。增值税法实施条例第十条进一步明确,此类应税交易应当同时符合下列条件:一是包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务;二是业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位,体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充,并以主要业务的发生为前提。与原政策仅将"货物+服务"同时发生视为混合销售不同,增值税法下的同一笔应税交易,无论"货物+货物""服务+服务""服务+无形资产"或"货物+不动产"等组合形式,只要涉及两个及以上税率或征收率且存在明显的主附关系,均属于"一项应税交易涉及两个以上税率、征收率"的情形。

(二)判定标尺变化。原增值税混合销售规则下,以纳税人的"经营主业"确定适用税率,实务中通常以年度销售额中货物或服务销售额占比50%以上作为判断"经营主业"的具体标准。增值税法则将判定标准明确到"一项应税交易",以交易内部的"主附关系"取代年度销售额占比。13号公告第三条列举了一般纳税人应当按照应税交易主要业务适用税率的具体情形:(1)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品的税率;(2)销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务,适用货物的税率;(3)充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费,适用电力产品的税率;(4)提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费,适用租赁服务的税率。13号公告同时明确,纳税人发生的与上述情形类似的应税交易,比照执行。

(三)主要业务判定的具体规则。1.特定货物组合的税率适用:13号公告已将"销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务"明确界定为适用货物的税率。因此,建筑企业销售钢结构、门窗等并附随安装服务的,应适用13%税率。2.一般情形的主附关系判定:与上述已被明确列举的情形不同,建筑服务中其他跨税率组合尚未被13号公告覆盖,应回归增值税法及其实施条例关于"一项应税交易涉及两个以上税率"的一般性规定,即按照主要业务适用税率、征收率。通常,建筑服务在合同价款、资源投入或交易目的上居于主体地位时,适用9%税率;若设计、技术授权等服务在交易目的或价值构成上居于主体地位,则可能适用6%税率。企业需审慎评估税务风险,完备举证资料,必要时寻求税收事先裁定或专项税务意见,避免后续税企争议。

三、收紧差额征税凭证管理

增值税法实施后,仅保留了建筑、不动产等少数行业的"简易+差额"模式的过渡性安排,政策适用期限为2026年1月1日至2027年12月31日。10号公告第四条第四项规定,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的,支付的分包款允许从含税销售额中扣除。凭证管理方面,纳税人从含税销售额中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规或者税务总局规定的合法有效凭证留存备查,否则不得扣除。其中,支付给境内单位或者个人的款项,以发票或者省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证;支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。此外,纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。发票开具方面,10号公告第四条第十二项规定,适用第四条第四项规定,从含税销售额中扣除的相关价款,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。实务中,纳税人可选择两种开票方式:一是使用"差额征税—差额开票"模块开具发票;二是分两张发票开具——差额部分开具增值税专用发票,分包扣除部分开具增值税普通发票。

四、厘清建筑服务预缴与纳税义务发生时间

《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法〉的公告》(财政部 税务总局公告2026年第14号)(以下称14号公告)延续了增值税法实施前的预缴规则。预缴地点:跨地区提供建筑服务的,向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税;采取预收款方式提供建筑服务的,非跨地区项目,向机构所在地主管税务机关预缴增值税;跨地区项目收取预收款的,向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税。预征率与税款计算:适用一般计税方法计税的预征率为2%,适用简易计税方法计税的预征率为3%。预缴期限:跨地区提供建筑服务,应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的,为季度结束后的次月)纳税申报期结束前预缴税款;采取预收款方式提供建筑服务,以及跨地区提供建筑服务收取预收款的,应当自收到预收款之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

纳税义务发生时间方面,增值税法第二十八条规定,发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日。13号公告第四条第二项在此基础上,对"先收取价款再分期或者分次提供服务"的特殊情形作出进一步明确:以首次提供服务的实际开始当日与合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间,纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。建筑服务实行工程进度结算制,其交易模式与上述"先收款、后分期(次)服务"模式存在本质区别,不应适用该规则。建筑服务的纳税义务发生时间,应按增值税法第二十八条规定,结合工程进度结算节点确定。

综上,企业应准确区分预缴时点与纳税义务发生时点,待纳税义务发生后全额申报销项税额;建立预缴税款台账,按项目逐笔登记预收款、分包款扣除及已预缴税款等信息,避免延迟申报风险。

热点问答:集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税新规有何影响?

财政部8月14日消息,财政部等四部门发布《关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2026年第23号),自2026年1月1日至2028年12月31日执行。

1.非货币性资产是什么?

公告所称非货币性资产,是指现金、存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。公告所称非货币性资产交换,是指企业以非货币性资产交换非货币性资产。

中央财经大学财税学院教授白彦锋表示,公告所称非货币性资产通常包括设备、技术专利、股权、知识产权等资产形式,对于支撑相关产业实现高质量发展至关重要,是企业的核心竞争力依托的"硬核资产"。

2.政策调整的核心内容是什么?

根据公告,集成电路企业、工业母机企业在2026年1月1日至2028年12月31日期间发生非货币性资产交换,按规定确认的非货币性资产交换所得,可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按现行政策规定计算缴纳企业所得税;企业进行非货币性资产交换所发生的损失,不得分期确认。

白彦锋表示,上述税收优惠有助于通过递延纳税的方式,减轻相关企业符合条件的资产交易所得相关税收负担,鼓励企业进行资产置换、提高资产配置效率。

3.此次政策调整对相关产业有何影响?

白彦锋表示,集成电路、工业母机是我国近年来新质生产力发展的重点领域。上述税收优惠为相关产业提供稳定的企业所得税税收优惠预期,促进相关产业在"十五五"时期高质量发展。