财税[2007]158号 财政部 国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第十九批)的通知
发文时间:2007-12-06
文号:财税[2007]158号
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆建设兵团财务局:        

    根据《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]第002号)和《财政部 国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》(财税[2001]118号)的有关规定,经审核,决定对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税,具体免税保险产品清单见附件。                 

二〇〇七年十二月六日

附件:    

           免征营业税的保险产品清单

    

    一、都邦财产保险股份有限公司      

    1.住院安心团体健康保险  2.学生幼儿住院医疗保险  3.附加意外伤害团体医疗保险  4.附加学生意外伤害医疗保险  5.团体重大疾病保险A款  6.团体重大疾病保险B款  7.团体重大疾病保险C款  8.团体女性癌症保险  9.附加团体女性特定手术保险  10.附加团体女性原位癌保险  11.附加团体意外伤害住院安心保险  12.附加团体重大疾病住院安心保险  13.附加团体住院安心保险  14.附加学生意外伤害医疗保险  15.附加学生住院医疗保险  16.母婴安康保险  17.计划生育手术安康保险  18.团体补充住院医疗保险  19.团体高额医疗费用保险  20.附加个人意外伤害医疗保险  21.附加团体意外伤害医疗保险  22.附加团体住院医疗保险  23.附加团体门诊医疗保险  24.附加团体生育医疗保险      

    二、光大永明人寿保险有限公司      

    1.光大永明金保来投资连结保险  2.光大永明附加丰盛投资连结保险 3.光大永明附加投资连结保险  4.光大永明丰盛两全保险(万能型,A款)  5.光大永明附加丰盛投资连结保险(A款)  6.光大永明附加丰盛医疗保险  7.光大永明附加丰盛定期重大疾病保险  8. 光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险(A)  9.光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险(B)  10.光大永明附加丰盛定期寿险  11.光大永明附加丰盛少儿定期重点疾病保险  12.光大永明附加定期寿险  13.光大永明无忧住院医疗保险  14.光大永明无忧住院收入保障保险  15.光大永明金保康顺两全保险  16.光大永明附加防癌疾病保险  17.光大永明明日英才两全保险(分红型)  18.光大永明附加初中教育金两全保险  19.光大永明附加高中教育金两全保险  20.光大永明附加大学教育金两全保险      

    三、广电日生人寿保险有限公司      

    1.广电日生金至尊两全保险B款(万能型)  2.广电日生附加天福重大疾病保险B款  3.广电日生附加完美丽人女性健康保险B款  4. 广电日生附加儿童重大疾病保险B款  5.广电日生金智慧终身寿险(万能型)  6.广电日生金贝贝两全保险(万能型)  7.广电日生健康卫士医疗保险  8.广电日生关心生命终身寿险  9.广电日生关心生命附加终身医疗保险  10.广电日生附加意外伤害费用报销医疗保险B款  11.广电日生附加意外伤害住院津贴医疗保险B款  12.广电日生附加住院费用报销医疗保险B款  13.广电日生附加住院津贴医疗保险B款  14.广电日生附加团体意外伤害医疗保险C款  15.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险B款  16.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险C款  17.广电日生附加团体女性生育医疗保险  18.广电日生福如海团体养老年金保险B款(万能型)  19.广电日生健康卫士团体医疗保险 

    四、海尔纽约人寿保险有限公司     

    1.海尔纽约人寿附加每日住院补贴医疗保险B款  2.海尔纽约人寿附加住院费用医疗保险B款  3.海尔纽约人寿智财宝两全保险(分红型)  4.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险  5.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险  6.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险(增值版)  7.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险(增值版)  8.海尔纽约人寿如意人生两全保险(分红型)  9.海尔纽约人寿真爱人生两全保险B款  10.海尔纽约人寿附加特约疾病保险B款  11.海尔纽约人寿附加特约疾病保险C款      

    五、海康人寿保险有限公司      

    1.海康[如意316]两全保险(万能型)  2.海康[创富赢家]终身寿险(万能型)  3.海康[锦绣前程]两全保险(F款)   

    六、合众人寿保险股份有限公司      

    1.合众附加意外伤害医疗保险  2.合众健康人生重大疾病保险  3.合众璀璨人生年金保险(分红型)  4.合众吉祥人生两全保险(分红型)  5.合众金长红终身寿险(万能型)A款  6.合众金长红终身寿险(万能型)B款  7.合众白金长红两全保险(分红型)  8.合众团体附加意外伤害住院收入保障保险  9.合众附加学生幼儿意外伤害医疗保险  10.合众康健人生团体重大疾病保险  11.合众附加幸福人生提前给付重大疾病保险  12.合众团体一年期重大疾病保险(2007年修订)  13.合众安康天使终身寿险(万能型)  14.合众附加安康天使少儿住院医疗保险  15.合众附加安康天使提前给付重大疾病保险  16.合众附加综合意外伤害医疗保险  17.合众附加综合意外伤害住院收入保障保险      

    七、恒安标准人寿保险有限公司      

    1.恒安标准领创未来累积式分红保险(C款)  2.恒安标准爱的延续定期寿险  3.恒安标准安康连年两全保险(A款)  4.恒安标准安康连年两全保险(B款)  5.恒安标准附加提前给付重大疾病保险(D款) 6.恒安标准附加提前给付重大疾病保险(E款)  7.恒安标准附加团体门诊医疗保险(社保型)  8.恒安标准附加住院医疗保险(A款)  9.恒安标准附加住院医疗保险(B款)      

    八、华泰人寿保险股份有限公司      

    1、华泰人寿财智人生终身寿险(万能型)A款  2、华泰人寿财智人生终身寿险(万能型)B款  3、华泰人寿团体重大疾病保险  4、华泰人寿附加团体意外伤害住院收入保障保险  5、华泰人寿团体定期寿险  6、华泰人寿附加团体住院收入保障保险  7、华泰人寿吉年丰投资连结保险  8、华泰人寿团体年金保险(万能型)  9、华泰人寿团体年金投资连结保险      

    九、嘉禾人寿保险股份有限公司      

    1.嘉禾金麒麟两全保险(万能型)(A款)  2.嘉禾财智赢家终身寿险(万能型)  3.嘉禾团体年金保险(分红型)(A款)  4.嘉禾团体年金保险(分红型)(D款)  5.嘉禾即期年金保险(A款) 

    十、金盛人寿保险有限公司      

    1.金盛金生财智二代投资连结保险  2.金盛全方位二代两全保险(分红型)  3.金盛附加全方位二代投资连结保险  4.金盛理财全方位二代两全保险(分红型)  5.金盛附加理财全方位二代投资连结保险  6.金盛附加全方位投资连结保险  7.金盛金生财智投资连结保险

    十一、昆仑健康保险股份有限公司      

    1.昆仑康麟女性孕育健康保险(A款)  2.昆仑祥宁终身重大疾病保险  3.昆仑居安购房贷款定期重大疾病保险  4.昆仑康颐终身团体重大疾病保险  5.昆仑康惠定期团体重大疾病保险  6.昆仑附加意外伤害团体医疗保险  7.昆仑附加意外伤害住院津贴团体医疗保险  8.昆仑附加祥宁特别约定疾病保险      

    十二、民生人寿保险股份有限公司      

    1. 民生康泰重大疾病保险(少儿计划) 2. 民生长瑞年金保险(分红型) 3. 民生附加初中教育金两全保险(分红型) 4. 民生金榜题名少儿教育金两全保险(分红型) 5. 民生附加高中教育金两全保险(分红型) 6. 民生如意年年两全保险(分红型) 7. 民生康宁重大疾病保险 8. 民生金玉满堂两全保险B款(分红型) 9. 民生金玉满堂两全保险(D款)(分红型) 10. 民生住院费用补偿医疗保险 

    十三、平安健康保险股份有限公司      

    1.平安家庭住院费用医疗保险(A)  2.平安家庭住院费用医疗保险(B)  3.平安家庭住院费用医疗保险(C)  4.平安家庭住院费用医疗保险(D)  5.平安附加门诊急诊费用医疗保险(A)  6.平安附加门诊急诊费用医疗保险(B)  7.平安附加重症监护定额给付医疗保险  8.平安附加初生婴儿特别利益医疗保险  9.平安尊康住院费用医疗保险(A)  10.平安尊康住院费用医疗保险(B)  11.平安体检费用医疗保险  12.平安体检费用团体医疗保险      

    十四、瑞泰人寿保险有限公司      

    1.瑞泰汇智之选投资连结保险  2.瑞泰睿智之选投资连结保险  3.瑞泰赢家之选投资连结保险  4.瑞泰智胜之选投资连结保险  5.瑞泰安裕之选投资连结保险  6.瑞泰尊贵之选投资连结保险  7.瑞泰财富工程-财智人生投资连结保险  8.瑞泰智慧人生团体投资连结保险  9.附加重大疾病保险  10.瑞泰附加团体重大疾病保险  11.瑞泰附加创富人生重大疾病保险  12.瑞泰附加定期寿险  13.瑞泰附加创富人生定期寿险  14.瑞泰附加团体定期寿险      

    十五、生命人寿保险股份有限公司      

    1.生命永宁团体重大疾病保险(B款) 2.生命附加康顺定期重大疾病保险  3.生命安康终身重大疾病保险(C款)  4.生命附加保得康重大疾病保险(B款)  5.生命附加终身重大疾病保险  6.生命福鑫两全保险(A款)  7.生命附加福康提前给付重大疾病保险  8.生命附加恒康意外住院每日补贴医疗保险  9.生命附加恒顺意外费用补偿医疗保险  10.生命富泰赢家两全型投资连结保险  11.生命智赢天下终身型投资连结保险  12.生命财富两全保险(分红型)  13.生命住院每日补贴医疗保险  14.生命住院费用补偿医疗保险(B款)  15.生命住院费用补偿医疗保险(C款)  16.生命祥瑞两全保险  17.生命金尊两全保险(分红型)  18.生命附加祥泰重大疾病保险  19.生命永健团体医疗保险(A款)      

    十六、首创安泰人寿保险有限公司      

    1.首创安泰金万能变额终身寿险(万能型)B款  2.首创安泰美丽人生两全保险  3.首创安泰一生关爱两全保险  4.首创安泰稳健成长两全保险(万能型)A款  5.首创安泰稳健成长两全保险(万能型)B款  6.首创安泰安储保两全保险  7.首创安泰附加美丽人生定期重大疾病保险  8.首创安泰附加一生关爱定期重大疾病保险  9.首创安泰附加珍爱一生定期重大疾病保险  10.首创安泰附加住院费用医疗保险B款

    十七、太平保险有限公司      

    1.太平团体意外住院医疗保险      

    十八、太平人寿保险有限公司      

    1.太平福禄双至终身寿险(分红型)2007   2.太平安益两全保险B款2007   3.太平盈利多两全保险(万能型)2007   4.太平财富投资连结保险(B款)  5.太平附加真爱提前给付重大疾病保险2007   6.太平团体重大疾病保险2007   7.太平附加团体重大疾病住院收入保障保险 8.太平附加安康重大疾病保险2007   9.太平附加安益提前给付重大疾病保险B款2007   10.太平阳光天使少儿两全保险(分红型)2007   11.太平财富成长型年金保险(分红型)  12.太平财富投资连结保险(A款)  13.太平附加手术费补偿医疗保险2007   14.太平附加住院费用补偿医疗保险2007   15.太平真爱健康保险2007   16.太平真爱定期重大疾病保险2007   17.太平附加阳光天使少儿重大疾病保险2007   18.太平安顺住院医疗保险  19.太平安心住院津贴医疗保险  20.太平财富医疗保险      

    十九、太平洋安泰人寿保险有限公司      

    1.金喜宝宝两全保险(分红型)      

    二十、泰康人寿保险股份有限公司      

    1.泰康团体保证年金保险  2.泰康稳健理财终身寿险(万能型)  3.泰康放心理财终身寿险(万能型)  4.泰康稳健理财两全保险(万能型)  5.泰康赢家理财投资连结保险  6.泰康安心理财投资连结保险  7.泰康附加赢家(2007)定期寿险(万能型)  8.泰康金利两全保险(分红型)  9.泰康金利两全保险B款(分红型)  10.泰康住院费用补偿型医疗保险(社保A款)  11.泰康住院费用补偿型医疗保险(社保B款)  12.泰康住院费用补偿型医疗保险(A款)  13.泰康住院费用补偿型医疗保险(B款)  14.泰康住院费用补偿型医疗保险(C款)  15.泰康阳光旅程少儿两全保险(分红型)  16.泰康附加大学教育金两全保险(分红型)  17.泰康附加高中教育金两全保险(分红型)  18.泰康附加初中教育金两全保险(分红型)  19.泰康少儿住院费用补偿型医疗保险  20.泰康附加少儿住院费用补偿性医疗保险  21.泰康双重关爱重大疾病保险      

    二十一、新华人寿保险股份有限公司      

    1.吉利相伴A款两全保险(分红型) 2.吉利相伴B款两全保险(分红型)  3.吉利相伴C款两全保险(分红型)  4.红双喜新A款两全保险(分红型)  5.红双喜新C款两全保险(分红型)  6.附加健欣特定疾病保险  7.附加住院费用A款医疗保险条款  8.附加住院费用B款医疗保险条款  9.瑞安终身团体重大疾病保险      

    二十二、信诚人寿保险有限公司      

    1. 信诚附加额外给付长期重大疾病保险B款 2. 信诚附加投保人豁免保险费长期重大疾病保险B款 3. 信诚附加意外住院津贴团体医疗保险 4. 信诚「福连金生」投资连结保险 5. 信诚附加「福佑安康」提前给付长期重大疾病保险 6. 信诚附加「福佑安康」定期寿险 7. 信诚附加「畅行无忧」交通意外伤害医疗保险 8. 信诚附加「及时予」长期疾病保险 9. 信诚「金御良缘」投资连结保险 

    二十三、信泰人寿保险股份有限公司 


   1.信泰恒升两全保险(分红型)  2.信泰恒利终身寿险(分红型)  3.信泰恒福终身寿险(分红型)  4.信泰恒瑞两全保险(分红型)  5.信泰附加金贵两全保险  6.信泰恒嘉少儿两全保险(分红型)  7.信泰金瑞两全保险(分红型)  8.信泰金钥匙两全保险(分红型)  9.信泰团体年金保险(分红型)  10.信泰一年期团体定期寿险  11.信泰恒祥重大疾病保险  12.信泰恒润保额递增型重大疾病保险  13.信泰附加住院津贴团体医疗保险  14.信泰一年期团体重大疾病保险  15.信泰住院费用补偿团体医疗保险  16.信泰终身团体重大疾病保险  17.信泰无忧补充团体医疗保险  

    二十四、英大泰和人寿保险股份有限公司      

    1.英大人寿团体定期寿险  2.英大人寿团体重大疾病保险  3.英大人寿附加意外伤害团体医疗保险  4.英大元庆团体年金保险(分红型)  5.英大元利团体年金保险(万能型)  6.英大帐户式团体医疗保险(A款)  7.英大元宝两全保险(分红型)      

    二十五、招商信诺人寿保险有限公司      

    1.招商信诺智富赢家投资连结保险(A款)  2.招商信诺智富赢家投资连结保险(B款)  3.招商信诺步步为赢Ⅱ代投资连结保险      

    二十六、正德人寿保险股份有限公司      

    1. 正德龙福两全保险(分红型) 2. 正德龙年福润终身寿险(分红型) 3. 正德龙年禧利两全保险(分红型) 4. 正德龙寿年金保险(分红型) 5. 正德龙凤两全保险(分红型) 6. 正德两全保险(分红型) 7. 正德附加大学教育金两全保险(分红型) 8. 正德附加高中教育金两全保险(分红型) 9. 正德龙瑞定期寿险 10. 正德附加龙瑞定期寿险 11. 正德附加重大疾病保险 12. 正德附加豁免保费重大疾病保险A款 13. 正德附加豁免保费重大疾病保险B款 14. 正德附加投保人豁免保费重大疾病保险 15. 正德附加住院健康保险 16. 正德附加住院费用补偿医疗保险 17. 正德附加意外住院健康保险 18. 正德附加意外住院费用补偿医疗保险 19. 正德附加长期意外伤害医疗保险 20. 正德附加意外门急诊费用补偿医疗保险   

    二十七、中保康联人寿保险有限公司      

    1.中保康联优越人生两全保险(分红型)  2.中保康联钟爱一生两全保险(分红型)  3.中保康联附加住院费用医疗保险(C)  4. 中保康联VIP医疗保险(C)  5.中保康联附加豁免保险费健康保险  6.中保康联附加钟爱一生重大疾病长期健康保险  7.中保康联逍遥综合意外伤害医疗保险  8.中保康联团体VIP医疗保险  9.中保康联金宝宝两全保险(分红型)  10.中保康联附加金宝宝定期寿险      

    二十八、中国大地财产保险股份有限公司      

    1.大地附加个人意外伤害医疗保险(B款)  2.大地附加安顺保个人意外伤害住院补贴保险(B款)  3.大地学生、幼儿附加住院医疗保险(2006年版)  4.大地学生、幼儿附加意外伤害医疗保险 5.大地团体重大疾病保险(限福建地区使用)  6.大地学生教育无忧保险条款(仅限江西地区使用)      

    二十九、中国平安人寿保险股份有限公司

    1.平安富贵人生两全保险(分红型)  2.平安得益人生两全保险  3.平安倍保如意两全保险  4.平安聚富步步高投资连结保险  5.平安聚富年年投资连结保险  6.平安财富优选投资连结保险  7.平安附加突发急性病团体定期寿险  8.平安附加富贵人生提前给付重大疾病保险  9.平安附加世纪天使提前给付重大疾病保险  10.平安附加守护一生终身医疗保险(2007)  11.平安附加钟爱一生提前给付重大疾病保险(2007)  12.平安附加豁免保险费重大疾病保险(2007)  13.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险(B,2007)  14.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险(A,2007)  15.平安附加鸿祥提前给付重大疾病保险(2007)  16.平安附加鸿盛提前给付重大疾病保险(2007)  17.平安附加鸿利提前给付重大疾病保险(2007)  18.平安附加住院日额医疗保险(2007)  19.平安附加得益人生提前给付重大疾病保险  20.平安附加定期重大疾病保险(2007)  21.平安团体重大疾病保险(2007)  22.平安重大疾病住院收入保障团体医疗保险(2007)  23.平安女性安康团体疾病保险(2007)  24.平安智盈人生终身寿险(万能型)  25.平安附加智盈人生提前给付重大疾病保险  26.平安附加高新技术企业特殊人员意外伤害团体医疗保险  27.平安高新技术企业特殊人员团体重大疾病保险  28.平安长期综合医疗团体健康保险 

    三十、中国人民财产保险股份有限公司      

    1.学生、幼儿安康保险条款  2.附加意外伤害医疗保险条款  3.中国人民财产保险股份有限公司安徽分公司社保补充团体医疗保险  4.中国人民财产保险股份有限公司湖北省分公司社保补充团体医疗保险条款  5.中国人民财产保险股份有限公司江苏省分公司社保补充团体医疗保险条款  6.中国人民财产保险股份有限公司辽宁省分公司社保补充团体医疗保险条款  7.中国人民财产保险股份有限公司山东省分公司社保补充团体医疗保险条款 8.中国人民财产保险股份有限公司四川省分公司社保补充团体医疗保险条款  9.中国人民财产保险股份有限公司山西省分公司社保补充团体医疗保险条款  10.中国人民财产保险股份有限公司浙江省分公司社保补充团体医疗保险条款  11.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司社保补充团体医疗保险条款  12.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司新型农村合作医疗团体补充医疗保险条款 

    三十一、中国人民健康保险股份有限公司      

    1.全无忧长期看护(职团版)个人护理保险  2.常无忧日常看护(B款)个人护理保险  3.关爱专家特定疾病团体疾病保险  4.关爱专家少儿重疾个人疾病保险  5.附加关爱专家少儿看护个人护理保险  6.守护专家住院医疗团体医疗保险  7.守护专家综合医疗团体医疗保险  8.守护专家特需医疗(推广版)团体医疗保险      

    三十二、中国人民人寿保险股份有限公司      

    1.人保寿险康宁人生终身寿险  2.人保寿险附加康宁人生重大疾病保险  3.人保寿险鑫荣年金保险(万能型)  4.人保寿险财智人生终身寿险(万能型)  5.人保寿险优选金两全保险(万能型)  6.人保寿险人生安康重大疾病保险(A款)  7.人保寿险附加重疾保障团体疾病保险(A款)  8.人保寿险畅享人生年金保险(分红型)  9.人保寿险丰满仓Ⅱ两全保险(分红型)  10.人保寿险金鼎富贵两全保险(B款)(分红型)  11.人保寿险附加少儿意外伤害医疗保险  12.人保寿险附加意外伤害团体医疗保险  13.人保寿险附加意外伤害住院团体收入保障保险  14.人保寿险附加意外伤害医疗保险(A款)  15.人保寿险附加意外伤害医疗保险(B款)  16.人保寿险附加意外伤害医疗保险  17.人保寿险终身重疾保障团体疾病保险(A款)

    三十三、中国人寿保险股份有限公司      

    1.国寿鸿丰B两全保险(分红型)  2.国寿安翔飞行员失能收入损失保险  3.国寿附加绿舟住院费用补偿医疗保险  4.国寿附加绿舟住院定额给付医疗保险  5.国寿附加绿舟重症监护定额给付医疗保险 6.国寿附加绿舟重大疾病保险  7.国寿附加安康提前给付重大疾病保险(A款)  8.国寿附加安康提前给付重大疾病保险(B款)  9.国寿瑞祥终身寿险(万能型)(A款)  10.国寿瑞祥终身寿险(万能型)(B款)  11.国寿稳泰团体年金保险(分红型)  12.国寿小额贷款借款人定期寿险  13.国寿附加学生补充医疗保险      

    三十四、中国太平洋人寿保险公司      

    1.阳光人生两全保险  2.附加阳光人生防癌疾病保险  3.小康之家?华彩人生终身寿险(万能型)  4.附加小康之家?华彩人生重大疾病保险  5.附加团体医疗保险  6.附加门(急)诊团体医疗保险  7.个人累积型年金保险  8.累积型团体年金保险  9.团体年金保险  10.团体年金保险乙款  11.红利宝两全保险(分红型)A款  12.阳光丽人两全保险  13.附加阳光丽人疾病保险  14.团体重大疾病保险  15.附加小康之家?如意安康重大疾病保险(A款)  16.附加福安康重大疾病保险  17.高校无忧团体定期寿险  18. 附加安康人生终身健康保险  19.金丰利两全保险(万能型)  20.万全人生重大疾病保险      

    三十五、中航三星人寿保险有限公司      

    1.中航三星家颐A款养老年金保险(分红型)  2.中航三星家颐B款养老年金保险(分红型)  3.中航三星附加重大疾病保险  4.中航三星附加家宁定期重大疾病保险  5.中航三星附加家康少儿定期重大疾病保险  6.中航三星家旺A款两全保险(万能型)      

    三十六、中宏人寿保险有限公司      

    1.中宏团体年金保险(万能型)  2.中宏团体定期寿险     

    三十七、中美大都会人寿保险有限公司      

    1.财富精选投资连结保险(A款)  2.财富精选投资连结保险(B款)  3.财富精选投资连结保险(C款)  4.终身寿险(分红型,2007)      

    三十八、中新大东方人寿保险有限公司      

    1.中新大东方住院费用医疗保险(A)  2.中新大东方住院费用医疗保险(B)  3.中新大东方长江万利两全保险(万能型)  4.中新大东方长江鸿福两全保险B款(分红型)  5.中新大东方长江安心贷借款人定期寿险  6.中新大东方顺安盈终身寿险(万能型)  7. 中新大东方长江鸿福两全保险(分红型)      

    三十九、中意人寿保险有限公司      

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算准税费「明白账」守好冬日「暖炉子」:黑龙江税务靠前服务引导供热企业合规适用税费政策

黑龙江省供暖周期长达半年,供热企业普遍采取采暖费预收、居民与非居民供热混营的经营模式,在收入拆分、进项税额转出、环保税申报、多税种优惠适用等方面容易产生涉税风险。

居民与非居民供热收入边界模糊,会带来一连串涉税连锁反应:免税、应税收入开票填报容易混淆,附加税费计税基数随之出现偏差;成本归集混乱、供热面积台账缺失,易引发申报差错,还会影响纳税缴费信用评价。漠河市税务部门针对华美供热等企业实际,逐项分析税费政策,明确应税、免税收入划分标准以及财政补贴涉税判定规则,指导企业设置居民、非居民供热明细账簿,按照供暖周期分月确认收入;对共用供热设施对应的进项税额,严格依据居民免税收入占比做进项转出;重新核实可享受房产税、城镇土地使用税减免的供热面积,搭建「房产土地—供热片区—居民供热面积」对应台账。

固体废物综合利用可享受环保税减免,但免税不等于免申报。部分供热发电企业误以为享受免税就无须报送资料和申报,疏于留存固废利用佐证材料,最终因申报不合规面临补税、加收滞纳金。华能伊春热电有限公司2025年产出粉煤灰超28万吨全部外销给建材企业资源化利用,此前因下游利用证明材料留存不全产生过滞纳金,现已规范留存备查资料。

供热企业应重点做好三件事:一是分账核算居民与非居民供热收入并按月确认;二是按居民免税收入占比准确做进项转出;三是环保税减免坚持「免税也要申报」,完整留存固废综合利用佐证材料。

来源:中国税务报(2026年11月6日,国家税务总局黑龙江省税务局转载)。

文旅有潮汐 合规无休期:青海文旅经营主体构建税务合规体系观察

青海省文旅产业自带鲜明季节特征,每年夏季是旅游黄金旺季,民宿、餐饮、旅行社、景区订单集中爆发;一过旺季,客流回落,部分经营主体进入休整期。潮汐式经营节奏下,税务合规从来不分淡旺季,是文旅经营主体必须守住的长期必修课。

与众多文旅经营主体相似,从事唐卡等非遗艺术经营的同仁龙树画苑面临行业季节性波动挑战。旺季订单激增、开票需求激增,画苑通过建立旺季开票预沟通机制,每年旅游旺季前与税务部门沟通预判需求、申请发票增量,确保发票「不断档」。在旅游旺季,临时参与创作的画师与学徒数量增多,个人所得税代扣代缴工作量同步攀升,画苑坚持与每位画师签订劳务合同,明确报酬与个人所得税扣缴方式。

唐卡创作原料多为天然矿物质,交易对象多为个体画师,「一手交钱、一手交货」的传统交易习惯导致成本发票难以取得,企业常面临「白条入账」问题。为破解这一难题,同仁市税务部门启动「青税护遗」专项服务,开展双语政策辅导,推广使用电子发票,指导画师通过手机完成实名认证、项目填报、税款缴纳与电子发票开具。画苑还通过委托专业合规机构,建立规范化财税合规机制,严格区分劳务报酬与销售收入,从根本上破解非遗艺术品交易「票款分离」的难题。

旺季业务多、开票量大、资金流水密集,是涉税风险高发时段。越是订单火爆的时候,越要绷紧合规这根弦:在抢抓商机的同时守住发票开具、收入确认、申报缴税等环节的规范性,避免埋下风险隐患。

来源:中国税务报微信公众号(2026年11月上旬,国家税务总局青海省税务局转载)。