收藏
543 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆建设兵团财务局：
根据《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[94]第002号）和《财政部 国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》（财税[2001]118号）的有关规定，经审核，决定对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税，具体免税保险产品清单见附件。
二〇〇七年十二月六日
附件：
免征营业税的保险产品清单
一、都邦财产保险股份有限公司
1.住院安心团体健康保险 2.学生幼儿住院医疗保险 3.附加意外伤害团体医疗保险 4.附加学生意外伤害医疗保险 5.团体重大疾病保险A款 6.团体重大疾病保险B款 7.团体重大疾病保险C款 8.团体女性癌症保险 9.附加团体女性特定手术保险 10.附加团体女性原位癌保险 11.附加团体意外伤害住院安心保险 12.附加团体重大疾病住院安心保险 13.附加团体住院安心保险 14.附加学生意外伤害医疗保险 15.附加学生住院医疗保险 16.母婴安康保险 17.计划生育手术安康保险 18.团体补充住院医疗保险 19.团体高额医疗费用保险 20.附加个人意外伤害医疗保险 21.附加团体意外伤害医疗保险 22.附加团体住院医疗保险 23.附加团体门诊医疗保险 24.附加团体生育医疗保险
二、光大永明人寿保险有限公司
1.光大永明金保来投资连结保险 2.光大永明附加丰盛投资连结保险 3.光大永明附加投资连结保险 4.光大永明丰盛两全保险（万能型，A款） 5.光大永明附加丰盛投资连结保险（A款） 6.光大永明附加丰盛医疗保险 7.光大永明附加丰盛定期重大疾病保险 8. 光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险（A） 9.光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险（B） 10.光大永明附加丰盛定期寿险 11.光大永明附加丰盛少儿定期重点疾病保险 12.光大永明附加定期寿险 13.光大永明无忧住院医疗保险 14.光大永明无忧住院收入保障保险 15.光大永明金保康顺两全保险 16.光大永明附加防癌疾病保险 17.光大永明明日英才两全保险（分红型） 18.光大永明附加初中教育金两全保险 19.光大永明附加高中教育金两全保险 20.光大永明附加大学教育金两全保险
三、广电日生人寿保险有限公司
1.广电日生金至尊两全保险B款（万能型） 2.广电日生附加天福重大疾病保险B款 3.广电日生附加完美丽人女性健康保险B款 4. 广电日生附加儿童重大疾病保险B款 5.广电日生金智慧终身寿险（万能型） 6.广电日生金贝贝两全保险（万能型） 7.广电日生健康卫士医疗保险 8.广电日生关心生命终身寿险 9.广电日生关心生命附加终身医疗保险 10.广电日生附加意外伤害费用报销医疗保险B款 11.广电日生附加意外伤害住院津贴医疗保险B款 12.广电日生附加住院费用报销医疗保险B款 13.广电日生附加住院津贴医疗保险B款 14.广电日生附加团体意外伤害医疗保险C款 15.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险B款 16.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险C款 17.广电日生附加团体女性生育医疗保险 18.广电日生福如海团体养老年金保险B款（万能型） 19.广电日生健康卫士团体医疗保险
四、海尔纽约人寿保险有限公司
1.海尔纽约人寿附加每日住院补贴医疗保险B款 2.海尔纽约人寿附加住院费用医疗保险B款 3.海尔纽约人寿智财宝两全保险（分红型） 4.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险 5.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险 6.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险（增值版） 7.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险（增值版） 8.海尔纽约人寿如意人生两全保险（分红型） 9.海尔纽约人寿真爱人生两全保险B款 10.海尔纽约人寿附加特约疾病保险B款 11.海尔纽约人寿附加特约疾病保险C款
五、海康人寿保险有限公司
1.海康[如意316]两全保险（万能型） 2.海康[创富赢家]终身寿险（万能型） 3.海康[锦绣前程]两全保险（F款）
六、合众人寿保险股份有限公司
1.合众附加意外伤害医疗保险 2.合众健康人生重大疾病保险 3.合众璀璨人生年金保险（分红型） 4.合众吉祥人生两全保险（分红型） 5.合众金长红终身寿险（万能型）A款 6.合众金长红终身寿险（万能型）B款 7.合众白金长红两全保险（分红型） 8.合众团体附加意外伤害住院收入保障保险 9.合众附加学生幼儿意外伤害医疗保险 10.合众康健人生团体重大疾病保险 11.合众附加幸福人生提前给付重大疾病保险 12.合众团体一年期重大疾病保险（2007年修订） 13.合众安康天使终身寿险（万能型） 14.合众附加安康天使少儿住院医疗保险 15.合众附加安康天使提前给付重大疾病保险 16.合众附加综合意外伤害医疗保险 17.合众附加综合意外伤害住院收入保障保险
七、恒安标准人寿保险有限公司
1.恒安标准领创未来累积式分红保险（C款） 2.恒安标准爱的延续定期寿险 3.恒安标准安康连年两全保险（A款） 4.恒安标准安康连年两全保险（B款） 5.恒安标准附加提前给付重大疾病保险（D款） 6.恒安标准附加提前给付重大疾病保险（E款） 7.恒安标准附加团体门诊医疗保险（社保型） 8.恒安标准附加住院医疗保险（A款） 9.恒安标准附加住院医疗保险（B款）
八、华泰人寿保险股份有限公司
1、华泰人寿财智人生终身寿险（万能型）A款 2、华泰人寿财智人生终身寿险（万能型）B款 3、华泰人寿团体重大疾病保险 4、华泰人寿附加团体意外伤害住院收入保障保险 5、华泰人寿团体定期寿险 6、华泰人寿附加团体住院收入保障保险 7、华泰人寿吉年丰投资连结保险 8、华泰人寿团体年金保险（万能型） 9、华泰人寿团体年金投资连结保险
九、嘉禾人寿保险股份有限公司
1.嘉禾金麒麟两全保险（万能型）（A款） 2.嘉禾财智赢家终身寿险（万能型） 3.嘉禾团体年金保险（分红型）（A款） 4.嘉禾团体年金保险（分红型）（D款） 5.嘉禾即期年金保险（A款）
十、金盛人寿保险有限公司
1.金盛金生财智二代投资连结保险 2.金盛全方位二代两全保险（分红型） 3.金盛附加全方位二代投资连结保险 4.金盛理财全方位二代两全保险（分红型） 5.金盛附加理财全方位二代投资连结保险 6.金盛附加全方位投资连结保险 7.金盛金生财智投资连结保险
十一、昆仑健康保险股份有限公司
1.昆仑康麟女性孕育健康保险（A款） 2.昆仑祥宁终身重大疾病保险 3.昆仑居安购房贷款定期重大疾病保险 4.昆仑康颐终身团体重大疾病保险 5.昆仑康惠定期团体重大疾病保险 6.昆仑附加意外伤害团体医疗保险 7.昆仑附加意外伤害住院津贴团体医疗保险 8.昆仑附加祥宁特别约定疾病保险
十二、民生人寿保险股份有限公司
1. 民生康泰重大疾病保险（少儿计划） 2. 民生长瑞年金保险（分红型） 3. 民生附加初中教育金两全保险（分红型） 4. 民生金榜题名少儿教育金两全保险（分红型） 5. 民生附加高中教育金两全保险（分红型） 6. 民生如意年年两全保险（分红型） 7. 民生康宁重大疾病保险 8. 民生金玉满堂两全保险B款（分红型） 9. 民生金玉满堂两全保险（D款）（分红型） 10. 民生住院费用补偿医疗保险
十三、平安健康保险股份有限公司
1.平安家庭住院费用医疗保险（A） 2.平安家庭住院费用医疗保险（B） 3.平安家庭住院费用医疗保险（C） 4.平安家庭住院费用医疗保险（D） 5.平安附加门诊急诊费用医疗保险（A） 6.平安附加门诊急诊费用医疗保险（B） 7.平安附加重症监护定额给付医疗保险 8.平安附加初生婴儿特别利益医疗保险 9.平安尊康住院费用医疗保险（A） 10.平安尊康住院费用医疗保险（B） 11.平安体检费用医疗保险 12.平安体检费用团体医疗保险
十四、瑞泰人寿保险有限公司
1.瑞泰汇智之选投资连结保险 2.瑞泰睿智之选投资连结保险 3.瑞泰赢家之选投资连结保险 4.瑞泰智胜之选投资连结保险 5.瑞泰安裕之选投资连结保险 6.瑞泰尊贵之选投资连结保险 7.瑞泰财富工程-财智人生投资连结保险 8.瑞泰智慧人生团体投资连结保险 9.附加重大疾病保险 10.瑞泰附加团体重大疾病保险 11.瑞泰附加创富人生重大疾病保险 12.瑞泰附加定期寿险 13.瑞泰附加创富人生定期寿险 14.瑞泰附加团体定期寿险
十五、生命人寿保险股份有限公司
1.生命永宁团体重大疾病保险（B款） 2.生命附加康顺定期重大疾病保险 3.生命安康终身重大疾病保险（C款） 4.生命附加保得康重大疾病保险（B款） 5.生命附加终身重大疾病保险 6.生命福鑫两全保险（A款） 7.生命附加福康提前给付重大疾病保险 8.生命附加恒康意外住院每日补贴医疗保险 9.生命附加恒顺意外费用补偿医疗保险 10.生命富泰赢家两全型投资连结保险 11.生命智赢天下终身型投资连结保险 12.生命财富两全保险（分红型） 13.生命住院每日补贴医疗保险 14.生命住院费用补偿医疗保险（B款） 15.生命住院费用补偿医疗保险（C款） 16.生命祥瑞两全保险 17.生命金尊两全保险（分红型） 18.生命附加祥泰重大疾病保险 19.生命永健团体医疗保险（A款）
十六、首创安泰人寿保险有限公司
1.首创安泰金万能变额终身寿险（万能型）B款 2.首创安泰美丽人生两全保险 3.首创安泰一生关爱两全保险 4.首创安泰稳健成长两全保险（万能型）A款 5.首创安泰稳健成长两全保险（万能型）B款 6.首创安泰安储保两全保险 7.首创安泰附加美丽人生定期重大疾病保险 8.首创安泰附加一生关爱定期重大疾病保险 9.首创安泰附加珍爱一生定期重大疾病保险 10.首创安泰附加住院费用医疗保险B款
十七、太平保险有限公司
1.太平团体意外住院医疗保险
十八、太平人寿保险有限公司
1.太平福禄双至终身寿险（分红型）2007 2.太平安益两全保险B款2007 3.太平盈利多两全保险（万能型）2007 4.太平财富投资连结保险（B款） 5.太平附加真爱提前给付重大疾病保险2007 6.太平团体重大疾病保险2007 7.太平附加团体重大疾病住院收入保障保险 8.太平附加安康重大疾病保险2007 9.太平附加安益提前给付重大疾病保险B款2007 10.太平阳光天使少儿两全保险（分红型）2007 11.太平财富成长型年金保险（分红型） 12.太平财富投资连结保险（A款） 13.太平附加手术费补偿医疗保险2007 14.太平附加住院费用补偿医疗保险2007 15.太平真爱健康保险2007 16.太平真爱定期重大疾病保险2007 17.太平附加阳光天使少儿重大疾病保险2007 18.太平安顺住院医疗保险 19.太平安心住院津贴医疗保险 20.太平财富医疗保险
十九、太平洋安泰人寿保险有限公司
1.金喜宝宝两全保险（分红型）
二十、泰康人寿保险股份有限公司
1.泰康团体保证年金保险 2.泰康稳健理财终身寿险（万能型） 3.泰康放心理财终身寿险（万能型） 4.泰康稳健理财两全保险（万能型） 5.泰康赢家理财投资连结保险 6.泰康安心理财投资连结保险 7.泰康附加赢家（2007）定期寿险（万能型） 8.泰康金利两全保险（分红型） 9.泰康金利两全保险B款（分红型） 10.泰康住院费用补偿型医疗保险（社保A款） 11.泰康住院费用补偿型医疗保险（社保B款） 12.泰康住院费用补偿型医疗保险（A款） 13.泰康住院费用补偿型医疗保险（B款） 14.泰康住院费用补偿型医疗保险（C款） 15.泰康阳光旅程少儿两全保险（分红型） 16.泰康附加大学教育金两全保险（分红型） 17.泰康附加高中教育金两全保险（分红型） 18.泰康附加初中教育金两全保险（分红型） 19.泰康少儿住院费用补偿型医疗保险 20.泰康附加少儿住院费用补偿性医疗保险 21.泰康双重关爱重大疾病保险
二十一、新华人寿保险股份有限公司
1.吉利相伴A款两全保险（分红型） 2.吉利相伴B款两全保险（分红型） 3.吉利相伴C款两全保险（分红型） 4.红双喜新A款两全保险（分红型） 5.红双喜新C款两全保险（分红型） 6.附加健欣特定疾病保险 7.附加住院费用A款医疗保险条款 8.附加住院费用B款医疗保险条款 9.瑞安终身团体重大疾病保险
二十二、信诚人寿保险有限公司
1. 信诚附加额外给付长期重大疾病保险B款 2. 信诚附加投保人豁免保险费长期重大疾病保险B款 3. 信诚附加意外住院津贴团体医疗保险 4. 信诚「福连金生」投资连结保险 5. 信诚附加「福佑安康」提前给付长期重大疾病保险 6. 信诚附加「福佑安康」定期寿险 7. 信诚附加「畅行无忧」交通意外伤害医疗保险 8. 信诚附加「及时予」长期疾病保险 9. 信诚「金御良缘」投资连结保险
二十三、信泰人寿保险股份有限公司
1.信泰恒升两全保险（分红型） 2.信泰恒利终身寿险（分红型） 3.信泰恒福终身寿险（分红型） 4.信泰恒瑞两全保险（分红型） 5.信泰附加金贵两全保险 6.信泰恒嘉少儿两全保险（分红型） 7.信泰金瑞两全保险（分红型） 8.信泰金钥匙两全保险（分红型） 9.信泰团体年金保险（分红型） 10.信泰一年期团体定期寿险 11.信泰恒祥重大疾病保险 12.信泰恒润保额递增型重大疾病保险 13.信泰附加住院津贴团体医疗保险 14.信泰一年期团体重大疾病保险 15.信泰住院费用补偿团体医疗保险 16.信泰终身团体重大疾病保险 17.信泰无忧补充团体医疗保险
二十四、英大泰和人寿保险股份有限公司
1.英大人寿团体定期寿险 2.英大人寿团体重大疾病保险 3.英大人寿附加意外伤害团体医疗保险 4.英大元庆团体年金保险（分红型） 5.英大元利团体年金保险（万能型） 6.英大帐户式团体医疗保险（A款） 7.英大元宝两全保险（分红型）
二十五、招商信诺人寿保险有限公司
1.招商信诺智富赢家投资连结保险（A款） 2.招商信诺智富赢家投资连结保险（B款） 3.招商信诺步步为赢Ⅱ代投资连结保险
二十六、正德人寿保险股份有限公司
1. 正德龙福两全保险（分红型） 2. 正德龙年福润终身寿险（分红型） 3. 正德龙年禧利两全保险（分红型） 4. 正德龙寿年金保险（分红型） 5. 正德龙凤两全保险（分红型） 6. 正德两全保险（分红型） 7. 正德附加大学教育金两全保险（分红型） 8. 正德附加高中教育金两全保险（分红型） 9. 正德龙瑞定期寿险 10. 正德附加龙瑞定期寿险 11. 正德附加重大疾病保险 12. 正德附加豁免保费重大疾病保险A款 13. 正德附加豁免保费重大疾病保险B款 14. 正德附加投保人豁免保费重大疾病保险 15. 正德附加住院健康保险 16. 正德附加住院费用补偿医疗保险 17. 正德附加意外住院健康保险 18. 正德附加意外住院费用补偿医疗保险 19. 正德附加长期意外伤害医疗保险 20. 正德附加意外门急诊费用补偿医疗保险
二十七、中保康联人寿保险有限公司
1.中保康联优越人生两全保险（分红型） 2.中保康联钟爱一生两全保险（分红型） 3.中保康联附加住院费用医疗保险（C） 4. 中保康联VIP医疗保险（C） 5.中保康联附加豁免保险费健康保险 6.中保康联附加钟爱一生重大疾病长期健康保险 7.中保康联逍遥综合意外伤害医疗保险 8.中保康联团体VIP医疗保险 9.中保康联金宝宝两全保险（分红型） 10.中保康联附加金宝宝定期寿险
二十八、中国大地财产保险股份有限公司
1.大地附加个人意外伤害医疗保险（B款） 2.大地附加安顺保个人意外伤害住院补贴保险（B款） 3.大地学生、幼儿附加住院医疗保险（2006年版） 4.大地学生、幼儿附加意外伤害医疗保险 5.大地团体重大疾病保险（限福建地区使用） 6.大地学生教育无忧保险条款（仅限江西地区使用）
二十九、中国平安人寿保险股份有限公司
1.平安富贵人生两全保险（分红型） 2.平安得益人生两全保险 3.平安倍保如意两全保险 4.平安聚富步步高投资连结保险 5.平安聚富年年投资连结保险 6.平安财富优选投资连结保险 7.平安附加突发急性病团体定期寿险 8.平安附加富贵人生提前给付重大疾病保险 9.平安附加世纪天使提前给付重大疾病保险 10.平安附加守护一生终身医疗保险（2007） 11.平安附加钟爱一生提前给付重大疾病保险（2007） 12.平安附加豁免保险费重大疾病保险（2007） 13.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险（B，2007） 14.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险（A，2007） 15.平安附加鸿祥提前给付重大疾病保险（2007） 16.平安附加鸿盛提前给付重大疾病保险（2007） 17.平安附加鸿利提前给付重大疾病保险（2007） 18.平安附加住院日额医疗保险（2007） 19.平安附加得益人生提前给付重大疾病保险 20.平安附加定期重大疾病保险（2007） 21.平安团体重大疾病保险（2007） 22.平安重大疾病住院收入保障团体医疗保险（2007） 23.平安女性安康团体疾病保险（2007） 24.平安智盈人生终身寿险（万能型） 25.平安附加智盈人生提前给付重大疾病保险 26.平安附加高新技术企业特殊人员意外伤害团体医疗保险 27.平安高新技术企业特殊人员团体重大疾病保险 28.平安长期综合医疗团体健康保险
三十、中国人民财产保险股份有限公司
1.学生、幼儿安康保险条款 2.附加意外伤害医疗保险条款 3.中国人民财产保险股份有限公司安徽分公司社保补充团体医疗保险 4.中国人民财产保险股份有限公司湖北省分公司社保补充团体医疗保险条款 5.中国人民财产保险股份有限公司江苏省分公司社保补充团体医疗保险条款 6.中国人民财产保险股份有限公司辽宁省分公司社保补充团体医疗保险条款 7.中国人民财产保险股份有限公司山东省分公司社保补充团体医疗保险条款 8.中国人民财产保险股份有限公司四川省分公司社保补充团体医疗保险条款 9.中国人民财产保险股份有限公司山西省分公司社保补充团体医疗保险条款 10.中国人民财产保险股份有限公司浙江省分公司社保补充团体医疗保险条款 11.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司社保补充团体医疗保险条款 12.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司新型农村合作医疗团体补充医疗保险条款
三十一、中国人民健康保险股份有限公司
1.全无忧长期看护（职团版）个人护理保险 2.常无忧日常看护（B款）个人护理保险 3.关爱专家特定疾病团体疾病保险 4.关爱专家少儿重疾个人疾病保险 5.附加关爱专家少儿看护个人护理保险 6.守护专家住院医疗团体医疗保险 7.守护专家综合医疗团体医疗保险 8.守护专家特需医疗（推广版）团体医疗保险
三十二、中国人民人寿保险股份有限公司
1.人保寿险康宁人生终身寿险 2.人保寿险附加康宁人生重大疾病保险 3.人保寿险鑫荣年金保险（万能型） 4.人保寿险财智人生终身寿险（万能型） 5.人保寿险优选金两全保险（万能型） 6.人保寿险人生安康重大疾病保险（A款） 7.人保寿险附加重疾保障团体疾病保险（A款） 8.人保寿险畅享人生年金保险（分红型） 9.人保寿险丰满仓Ⅱ两全保险（分红型） 10.人保寿险金鼎富贵两全保险（B款）（分红型） 11.人保寿险附加少儿意外伤害医疗保险 12.人保寿险附加意外伤害团体医疗保险 13.人保寿险附加意外伤害住院团体收入保障保险 14.人保寿险附加意外伤害医疗保险（A款） 15.人保寿险附加意外伤害医疗保险（B款） 16.人保寿险附加意外伤害医疗保险 17.人保寿险终身重疾保障团体疾病保险（A款）
三十三、中国人寿保险股份有限公司
1.国寿鸿丰B两全保险（分红型） 2.国寿安翔飞行员失能收入损失保险 3.国寿附加绿舟住院费用补偿医疗保险 4.国寿附加绿舟住院定额给付医疗保险 5.国寿附加绿舟重症监护定额给付医疗保险 6.国寿附加绿舟重大疾病保险 7.国寿附加安康提前给付重大疾病保险（A款） 8.国寿附加安康提前给付重大疾病保险（B款） 9.国寿瑞祥终身寿险（万能型）（A款） 10.国寿瑞祥终身寿险（万能型）（B款） 11.国寿稳泰团体年金保险（分红型） 12.国寿小额贷款借款人定期寿险 13.国寿附加学生补充医疗保险
三十四、中国太平洋人寿保险公司
1.阳光人生两全保险 2.附加阳光人生防癌疾病保险 3.小康之家？华彩人生终身寿险（万能型） 4.附加小康之家？华彩人生重大疾病保险 5.附加团体医疗保险 6.附加门（急）诊团体医疗保险 7.个人累积型年金保险 8.累积型团体年金保险 9.团体年金保险 10.团体年金保险乙款 11.红利宝两全保险（分红型）A款 12.阳光丽人两全保险 13.附加阳光丽人疾病保险 14.团体重大疾病保险 15.附加小康之家？如意安康重大疾病保险（A款） 16.附加福安康重大疾病保险 17.高校无忧团体定期寿险 18. 附加安康人生终身健康保险 19.金丰利两全保险（万能型） 20.万全人生重大疾病保险
三十五、中航三星人寿保险有限公司
1.中航三星家颐A款养老年金保险（分红型） 2.中航三星家颐B款养老年金保险（分红型） 3.中航三星附加重大疾病保险 4.中航三星附加家宁定期重大疾病保险 5.中航三星附加家康少儿定期重大疾病保险 6.中航三星家旺A款两全保险（万能型）
三十六、中宏人寿保险有限公司
1.中宏团体年金保险（万能型） 2.中宏团体定期寿险
三十七、中美大都会人寿保险有限公司
1.财富精选投资连结保险（A款） 2.财富精选投资连结保险（B款） 3.财富精选投资连结保险（C款） 4.终身寿险（分红型，2007）
三十八、中新大东方人寿保险有限公司
1.中新大东方住院费用医疗保险（A） 2.中新大东方住院费用医疗保险（B） 3.中新大东方长江万利两全保险（万能型） 4.中新大东方长江鸿福两全保险B款（分红型） 5.中新大东方长江安心贷借款人定期寿险 6.中新大东方顺安盈终身寿险（万能型） 7. 中新大东方长江鸿福两全保险（分红型）
三十九、中意人寿保险有限公司
1.中意年年福瑞年金保险（分红型） 2.中意年年中意年金保险（分红型） 3.中意附加乐温馨综合住院补偿医疗保险（A款） 4. 中意附加乐温馨综合住院补偿医疗保险（B款） 5.中意乐温馨综合住院补偿医疗保险（A款） 6.中意乐温馨综合住院补偿医疗保险（B款） 7.中意附加年年安康配偶重大疾病保险 8.中意附加年年安康女性母爱疾病保险 9.中意附加年年安康女性疾病保险 10.中意附加年年安康疾病保险 11.中意年年安康两全保险（分红型） 12.中意全球保障团体医疗保险 13.中意医保补充团体医疗保险 14.中意创贤团体年金保险（万能型） 15.中意附加重疾保障团体疾病保险 16.中意附加儿童团体疾病保险
四十、中英人寿保险有限公司
1.中英人寿安康人生终身保险 2.中英人寿金荔枝终身寿险（万能型）B款 3.中英人寿金彩人生终身寿险（万能型）B款 4.中英人寿财智人生终身寿险（万能型）B款 5.中英人寿安行保两全保险 6.中英人寿乐无忧两全保险 7.中英人寿附加安康人生防癌提前给付健康保险 8.中英人寿附加额外给付重大疾病保险 9.中英人寿吉祥如意两全保险（A款） 10.中英人寿吉祥如意两全保险（B款） 11.中英人寿优盛两全保险 12.中英人寿优福两全保险 13.中英人寿未来之星教育年金保险 14.中英人寿小太阳教育年金保险（分红型） 15.中英人寿住院费用医疗保险 16.中英人寿住院津贴医疗保险 17.中英人寿住院疗养津贴医疗保险 18.中英人寿住院手术费用医疗保险 19.中英人寿附加意外伤害医疗保险（C款） 20.中英人寿附加交通意外伤害医疗保险（C款） 21.中英人寿附加吉祥如意提前给付重大疾病（A款） 22.中英人寿附加吉祥如意提前给付重大疾病（B款） 23.中英团体终身寿险（万能型） 24.中英团体年金保险（分红型）B款 25.中英团体年金保险（万能型）
推荐阅读
境外投资者境内利润再投资税收抵免新政解析
在进一步鼓励境外投资者在华投资，优化稳定外资税收环境的背景下，财政部、税务总局与商务部于2025年6月27日联合发布《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》(财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号，以下简称“2号公告”)，该公告自2025年1月1日起施行。
为推动该政策有效落地，2025年7月起，各相关部门密集发布配套文件，包括国家发展改革委等七部门印发的《关于实施鼓励外商投资企业境内再投资若干措施的通知》(发改外资[2025]928号，以下简称“928号通知”)、商务部发布的《关于做好境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策落实工作的通知》(商办资函[2025]380号，以下简称“380号通知”)，以及国家税务总局发布的《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第18号，以下简称“18号公告”)。上述举措充分体现出我国对鼓励境外投资者在华持续投资的政策支持力度。本文拟梳理境外投资者境内利润再投资相关的税收政策，从符合新政条件的再投资的合规要点、操作流程及监管特征三个方面进行分析。本文拟从新政适用条件、操作流程管理及合规要点三个维度，梳理境外投资者适用税收抵免政策的关键考量，以协助企业在享受优惠的同时有效防范风险。
一、境外投资者境内利润再投资的税收政策
(一)税收抵免政策新政：可叠加适用原有递延纳税政策
现行《企业所得税法》规定，非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，适用源泉扣缴制度，按10%的税率，或依据税收协定适用优惠税率征收预提所得税。
为鼓励境外投资者持续在华投资，自2017年1月1日起，我国已实施境外投资者境内利润再投资递延纳税政策，即对符合条件的境内再投资暂不征收预提所得税(下称“递延纳税政策”)。而根据2025年1月1日起施行的2号公告，符合条件的境外投资者通过境内利润直接用于再投资的，可以按投资额的10%或税收协定规定的更低税率，自境外投资者当年应纳税额中抵免，未抵完部分可结转以后年度继续抵免(下称“税收抵免政策”)。新出台的税收抵免政策为阶段性政策，执行期间为2025年1月1日至2028年12月31日，可与原有递延纳税政策叠加适用。
(二)税收抵免政策的适用条件
虽然税收抵免政策可以与现行的递延纳税政策叠加适用，但两者在适用条件上并不完全一致。2号公告对税收抵免政策的适用条件作出了系统规定，18号公告则对执行层面的关键问题进行了进一步明确。为更准确把握该政策的适用范围，本文将结合递延纳税政策，从适用条件的异同角度，对税收抵免政策的具体要求进行梳理与分析。
| 适用条件 （同时满足） | 税收抵免政策 | 递延纳税政策 | 异同 |
| 境外投资者 | 适用《企业所得税法》第三条第三款的非居民企业，即在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（排除设立机构、场所/常设机构或与此相关的所得） | 适用《企业所得税法》第三条第三款的非居民企业，即在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（排除设立机构、场所/常设机构或与此相关的所得） | 相同 |
| 利润分配企业 | 中国境内居民企业（在中国境内成立） | 中国境内居民企业（在中国境内成立） | 相同 |
| 分得的利润 | 中国境内居民企业向投资者实际分配的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益 | 中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益 | 相同 |
| 可抵免的应纳税额 | 从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的《企业所得税法》第三条第三款规定的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税 | 不适用 | 不适用 |
| 投资方式 | 境内直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外），具体包括1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积（包括补缴已认缴的注册资本）；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民企业股权。 | 直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外），具体包括1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积（包括补缴已认缴的注册资本）；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民企业股权；4.财政部、税务总局规定的其他方式。 | 相同 |
| 被投资企业的产业 | 《鼓励外商投资产业目录》内产业 [1] | 无 | 更为严格 |
| 分配利润的支付形式 | 现金形式支付（直接转入）和非现金形式支付（资产所有权直接转入） | 现金形式支付（直接转入）和非现金形式支付（资产所有权直接转入） | 相同 |
| 持股时限 | 连续持股5年（60个月）以上 | 无 | 更为严格 |
| 执行期限 | 2025年1月1日至2028年12月31日 | 暂无明确期限 | 阶段性 |
18号公告进一步明确了税收抵免政策的执行细节，包括：
(一)明确补缴已认缴注册资本增加实收资本或资本公积属于符合条件的直接投资方式，使得税收抵免政策与递延纳税政策在投资方式适用范围上一致。
(二)鉴于税收抵免政策对境外投资者再投资有5年(60个月)的持股期限要求，18号公告明确了再投资开始和停止的时间，开始时间以商务主管部门出具的《利润再投资情况表》中列明的再投资时间当月，停止时间以收回投资款与被投资企业按规定完成法律形式变更手续月份中较早的月份为准。
(三)明确了抵免额度的计算细节：境外投资者可在计算抵免额度时自主选择10%的法定预提税率或较低的协定税率，但在未来收回投资并补缴递延税款时，不得适用较低的协定税率;若利润来源于多个企业，应按各利润分配企业分别归集计算抵免额度;如使用外币进行再投资，应以实际支付日的汇率中间价折算确定抵免额度。值得留意的是，如果计算抵免额度时选择协定优惠税率，但是之后被税务机关认定不符合协定待遇条件的，可以调增抵免额度。
(四)如不符合税收抵免政策条件(包括未满足5年持股期限)但实际享受抵免政策导致少缴税款的，境外投资者除应补缴相应税款，并自其实际抵减应纳税额之日起加收滞纳金。
二、税收抵免政策的程序性要求
结合2号公告、380号通知和18号公告，适用税收抵免政策的操作流程及程序性要求如下：
(一)境外投资者自行判断适用条件
境外投资者应根据自身情况，判断是否符合税收抵免政策的适用条件，并明确再投资的基本信息(包括选择用于计算抵免额度的适用税率)。
(二)被投资企业向商务主管部门报送再投资信息
被投资企业应通过商务部业务系统统一平台，向所在地商务主管部门报送相关再投资信息。
(三)商务主管部门核实并出具《利润再投资情况表》
所在地商务主管部门对报送信息进行核实后，报送省级商务主管部门，由其会同财政、税务等相关部门确认，并出具《利润再投资情况表》。
(四)境外投资者填写税收抵免信息报告表
境外投资者应填写18号公告附件中的《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》，并提供给利润分配企业。
(五)利润分配企业办理税收抵免手续
利润分配企业在办理扣缴企业所得税申报时，申报抵减境外投资者应缴纳的企业所得税，并填写和/或提交相关材料，尤其包括：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》;《境外投资者再投资税收抵免信息报告表》(由境外投资者提供);《利润再投资情况表》(商务主管部门出具，见步骤3)。
(六)境外投资者收回投资时的税务处理
再投资满5年(60个月)的，境外投资者应在收回投资后7日内，向利润分配企业所在地税务主管机关申报补缴递延的税款;再投资不满5年(60个月)的，境外投资者除上述补缴递延税款之外，应重新计算抵免额度，对已抵免税额超过抵免额度的，应同时补缴超出抵免额度的税款并加收滞纳金。
(七)被投资企业向商务主管部门报送投资收回信息
在境外投资者收回投资时，被投资企业应通过商务部业务系统统一平台账户，向所在地商务主管部门报送相关信息。
(八)商务主管部门汇总确认与信息共享
所在地商务主管部门核实回收信息后，报送省级商务主管部门确认。省级商务主管部门应按季度将信息与统计、财政、税务等部门共享，并统一上报商务部。
三、适用税收抵免政策时应关注的合规要点
相较于现有的递延纳税政策，税收抵免政策在优惠力度上对境外投资者更为有利，但同时对其适用条件和后续监管提出了更高要求。若适用不当，不仅需补缴税款，还可能加收滞纳金并承担相应法律责任。因此，在适用该政策时，应特别关注以下合规要点：
(一)把握关键时间节点，准确判断适用条件。2号公告虽未限制境内利润产生和分配年份，但再投资应发生在2025年1月1日至2028年12月31日期间;此外，可用于抵免的应纳税额应对应于再投资发生之后取得的所得，且最早不超过2号公告发布之日(即2025年6月27日);关于持股期限的计算，则应严格按照18号公告明确的开始时间和停止时间确认。
(二)合理选择适用税率，平衡短期与长期利益。境外投资者可在抵免额度计算时选择10%的法定预提税率或适用的协定优惠税率，但由于选定后，在未来收回投资并补缴递延税款时不得再适用协定税率。因此，应综合考虑将来可抵免的应纳税额高低、现金流影响及长远税收安排，谨慎作出选择。
(三)持续关注产业政策变化的影响。如被投资企业的产业类型或所依据的鼓励类目录发生变化，是否影响税收抵免政策的税收待遇，境外投资者应密切关注相关政策调整并评估其对税收待遇的影响。
(四)妥善处理投资收回时的政策叠加适用问题。在一项再投资同时符合税收抵免政策与递延纳税政策适用条件的情况下，收回投资时应同步评估两项政策的适用后果，并分别按照相关规定进行税务处理，防止出现合规疏漏。
综上，税收抵免政策在适用条件判定、信息报送、资料准备和操作流程等方面均提出了更高的合规要求。境外投资者及相关境内企业(包括被投资企业、利润分配企业及其他扣缴义务人)应确保各环节操作规范、材料完备，建立有效的内部审查和存档机制，并在有疑问时及时咨询专业人士，以防范税务与合规风险。
提示：[1] 现行有效的适用文本为《鼓励外商投资产业目录(2022年版)》(国家发展和改革委员会、商务部令第52号)。
智能推荐
- 1 境外投资者利润再投资税收抵免新政深度解读：从政策叠加到实操落地
- 2 关于《劳动争议案件解释（二）》的重点解读（针对用工单位）
- 3 境外投资者境内利润再投资税收抵免新政解析
- 4 从涉税信息报送义务说开来——对征管法修订征求意见稿若干条款的评析及建议
- 5 我国企业对外承接EPC项目面临的税收风险及应对
- 6 （2018）京01行终80号北京天下图数据技术有限公司与北京市海淀区国家税务局等二审行政判决书
- 7 （2025）苏0681民初967号某税务局、启东某酒店管理有限公司等债权人代位权纠纷民事一审民事判决书
- 8 （2025）新行终40号新疆某石油化工有限责任公司、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局行政处罚行政二审行政判决书
- 9 (2025)京0112民初12823号杜某某与北京某某置业有限公司房屋买卖合同纠纷一审民事判决书
- 10 （2024）最高法执复63号某某建工集团有限公司、西宁某某房地产开发有限公司建设工程合同纠纷、建设工程合同纠纷执行复议执行裁定书