【回答】

在申报“六税两费”时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。申报减免具体操作：

　　1.城市维护建设税、教育附加、地方教育附加：符合减征条件的一般纳税人可以在填表式申报模式下，在“附列资料五”选择“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”以及“适用减征政策起止时间”后，系统自动带出减免性质代码和减免税款;

　　小规模纳税人在填表式申报模式下，在附加税费申报表中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改。

　　2.印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、耕地占用税：选择“确认式申报”的，提交后卡片页面右下角“普惠减免”打勾即可享受减免;

　　选择“填表式申报”的，在申报表抬头下方选择“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”以及“减征政策起止时间”后，系统自动在“减免税明细申报附表中”带出减免性质代码和减免税款进行减征。

【回答】

根据《国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局 国家税务总局深圳市宝安区税务局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告》(2024年第1号)第四条规定，前海企业所得税税收优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。

　　(一)政策享受方式

　　企业根据经营情况及政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目享受税收优惠。企业在年度汇算清缴时对实质性运营进行承诺，并填写《实质性运营自评承诺表》。

　　(二)留存备查资料

　　在企业所得税年度汇算清缴时享受合作区企业所得税优惠政策的纳税人，须留存与主营业务收入相对应的合同、证明在合作区实质性运营等资料备查，包括：

　　1.与主营业务收入相对应的合同或协议;

　　2.生产经营场所的产权或租赁证明;

　　3.生产经营决策、财务决策、人事决策的会议纪要等;

　　4.从业人员名单、劳动合同或聘用协议、有关社保缴纳证明材料;

　　5.账务资料、银行开户资料、已开立银行结算账户清单;

　　6.财产情况说明;

　　7.能证明实质性运营的其他相关资料。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

同时符合下列条件的纳税人可享受减按15%的税率征收企业所得税：

　　(一)设在合作区(按照国务院2023年12月批复的《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》规定的前海深港现代服务业合作区范围)内;

　　(二)以《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录(2021版)》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上;

　　(三)符合国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局、国家税务总局深圳市宝安区税务局等8部门《关于延续前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策有关问题的公告》(2026年第1号)关于开展实质性运营的相关要求。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于延续实施前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2026〕3号)规定：“《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕30号)、《财政部 税务总局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。”

【回答】

为进一步规范税收证明类凭证管理，国家税务总局深圳市税务局于2026年3月1日起，使用全国统一的《税收完税证明(文书式)》替代《纳税证明》。纳税人可通过全国统一规范电子税务局(深圳)或前往办税服务厅开具《税收完税证明(文书式)》。

【回答】

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报享受专项附加扣除，但不得重复申报减除。因此，如已在经营所得汇算清缴时填报享受专项附加扣除，则该年度综合所得中不再享受专项附加扣除。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）填报说明：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中的“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。

【回答】

第一季度预缴申报时若未完成上年度企业所得税汇算清缴，企业所得税弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损额的相关数据就不会在“弥补以前年度亏损”的栏目体现，则无法在预缴时弥补以前年度亏损。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“预缴税款计算”中需要填写的是“本年累计金额”。

【回答】

跨地区经营汇总纳税企业应及时准确办理汇总纳税总分支机构信息报告，需注意总分机构的备案顺序，应先由总机构向其主管税务机关办理备案，备案完成后分支机构再进行备案，且分支机构备案的有效期在总机构备案有效期的范围内。

【回答】

用人单位可以使用社保费管理客户端中的“单位社保费缴费工资申报及调整”模块，选择好缴费年度后，进行人员选择和缴费工资录入，即可完成缴费工资申报。需要注意的是，对于新入职员工，应以其起薪当月的全月工资作为缴费基数，进行申报。

【回答】

根据文件规定，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

【回答】

企业取得代扣代缴个人所得税返还的手续费应计入当期收入缴纳企业所得税。

　　根据文件规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

【回答】

不可以。

　　根据现行政策规定，4月份企业所得税预缴申报期无法申报享受研发费用加计扣除政策。

【回答】

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【回答】

有包含。

　　根据现行政策规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

【回答】

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 

【回答】

可登录个人所得税APP，点击页面底部“办&查”-“发票管理”板块下“我的票夹”，在“我销售的”标签页，点击右侧的“筛选”，开票日期选择“2025年1月1日至2025年12月31日”，查询您代开的发票。如确实未取得相关收入，可对发票进行冲红处理;如已取得相关收入但支付方未代扣代缴税款的，请通过自增收入的方式将未申报的收入汇总进综合所得汇算收入内，再办理综合所得汇算清缴。

【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第二条规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。