一、关于非上市公司股权激励所得税政策

（一）非上市公司授予本企业员工符合条件的股权（票）期权、限制性股票、股权奖励（以下统称股权激励），经向主管税务机关备案，员工在取得股权激励时可暂不纳税，在转让改股权时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，按照“财产转让所得”项目计入缴纳个人所得税。

（二）符合条件的股权激励是指同时满足以下条件的股权激励计划：

1、股权激励计划必须经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，须经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。

2、激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司在职职工人数的30%。在职职工总数按照近6个月在本企业取得工资薪金所得的平均人数计算。

3.激励标的应为境内企业的本公司股权。其中，股权奖励的标的可以包括境内企业以技术成果投资入股其他企业取得的股权。

4.股权（票）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股权自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。

5.股权（票）期权行权时间不得超过10年，且行权价不得低于该部分股权（票）对应的授予日每股净资产份额。

6.实施股权奖励的企业不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》（见附件）。企业所属行业按照上一个纳税年度主管业务收入占比最高的行业确定。

（三）对于符合上述条件已享受递延纳税政策的股权（票）期权，限制性股票，股权奖励等，实施股权激励的企业不得将激励对象在股权（票）期权行权价与市场价的差额、限制性股票买价与市场价的差额，以及股权奖励的市场价值列入“工资薪金总额”在企业所得税前扣除。

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税[2016]32号）有关要求，现将上海市2016年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下： 

　　一、2016年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 

　　1 上海凌雄大爱公益基金会 

　　2 上海焕皋公益基金会 

　　3 上海蓝海公益基金会 

　　4 上海东方脑医学基金会 

　　5 上海宝龙文化发展基金会 

　　6 上海青创大学生创业服务基金会 

　　7 上海弘毅生态保护基金会 

　　8 上海新东苑公益基金会 

　　9 上海国乾公益基金会 

　　10 上海心安公益基金会 

　　11 上海梦想成真公益基金会 

　　12 上海健康医学院教育发展基金会 

　　13 上海祥双教育发展基金会 

　　二、纳税人2016年度通过第一批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。 

　　特此公告。

 　　上海市财政局

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　上海市民政局

　　2016年7月21日

各区县税务局、各直属分局： 

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）（以下简称“40号公告”）和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）的有关规定，市局制定了《企业政策性搬迁搬迁开始受理规程》，请按照执行。 

　　一、办税服务厅（含网上办税服务厅）在受理纳税人报送备案资料时，应当就资料完整性进行核对，需要补正的应当一次性书面告知。受理后，应当告知纳税人按照《财政部关于企业收到政府拨给的搬迁补偿款有关财务处理问题的通知》（财企[2005]123号）或《财政部关于印发〈企业会计准则解释第3号〉的通知》（财会[2009]8号）第四条的要求，对政策性搬迁进行单独核算；在报送《年度财务会计报告》时，应当按照附注披露要求在报表重要项目项下披露“专项应付款”搬迁项目信息（披露格式详见附件6）。 

　　二、资料受理后，各单位应当组织专项管理团队采用税管员辅导、专职核查部门核查、纳税评估和稽查等各种方式，对当年搬迁开始和搬迁完成项目，按照政策性搬迁核查指引的要求，就企业政策性搬迁单独进行税务管理、核算和保存备查资料等情况进行核查。属于不能单独进行税务管理和核算的，应自搬迁开始年度起作为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理；属于不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际搬迁情况等不符，不能证明符合政策性搬迁条件的，税务机关追缴其已递延的税款，并按照税收征管法规定处理。 

　　三、各征管分局应于每年12月31日前将落实企业政策性搬迁所得税的政策执行情况和《上海市企业政策性搬迁搬迁开始、搬迁完成核查台帐》（详见附件8）报送市局（所得税处）。 

　　四、2016年1月1日起受理的搬迁项目按照修订后的规定办理，原《上海市国家税务局上海市地方税务局关于贯彻国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告的意见》（沪国税所[2013]8号）同时废止。 

　　各单位在执行中若有问题，请及时与市局联系。 

　　特此通知。 

　　上海市国家税务局  

　　上海市地方税务局  

　　2016年8月19日

各区县财政局、税务局，市财政监督局，市税务局各直属分局：

现将《财政部 海关总署 国家税务总局关于新型显示器件项目进口设备增值税分期纳税政策的通知》（财关税[2016]30号）转发给你们，请按照执行。

上海市财政局

上海市国家税务局

2016年7月20日

各区县税务局、市税务三分局：

按照《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2015年第41号）有关规定，经上海市离境退税工作联席会议成员单位评定，现将上海市境外旅客购物离境退税代理机构名单予以发布。代理机构服务期限为两年，自2016年8月1日起至2018年7月31日止。

《上海市国家税务局关于发布境外旅客购物离境退税代理机构名单的通知》（沪国税进[2015]16号）同时废止。

特此通知。

　　上海市国家税务局

　　2016年7月28日

各区县财政局、税务局，市财政监督局，市税务局各直属分局：

现将《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号）转发给你们，请按照执行。

《上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于转发〈财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知〉的通知》（沪财法[2007]44号）自2016年5月1日起废止。

上海市财政局

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2016年6月16日

各区县税务局、各直属分局、市局机关各处室：

根据国家税务总局统一部署安排，金税三期工程优化版系统（以下简称“金税三期系统”）于2016年7月在本市税务系统正式上线运行。市局按照国家税务总局纳税服务规范、税收征管规范和金税三期系统等有关标准，完成了本市网上办税服务厅升级任务，拓展了涉税事项网上办理和网上税企沟通等服务，旨在提供更优质、更高效、更便捷的办税服务，使纳税人真正足不出户即可轻松办税。现将有关事项通知如下：

一、事项范围

在广泛调研基础上，围绕纳税人最不满意、反映最多的“痛点”、“堵点”和“难点”问题，将纳税人办理集中的涉税事项纳入网上办理，提升用户体验。主要包括两个方面：一是企业网上办税方面，在升级网上办税服务厅、对接金税三期系统的基础上，逐步将增值税发票核定、丢失增值税专用发票已报税证明单开具等41项常用事项纳入网上办理（具体事项详见附件，今后事项变动不再发文）；二是个人网上办税方面，在个人所得税纳税清单、年所得12万元以上个人所得税纳税人自行纳税申报等功能升级的基础上，增加了网上办税实时扣款、网上银行查询缴款和商业银行柜台查询缴款等三种自然人缴纳税款方式。

二、工作原则

（一）无偿提供服务

各分局应无偿为纳税人提供涉税事项网上办理服务。

（二）严格保密信息

对纳税人涉税事项网上办理过程中报送的涉税信息，各分局应按照税收法律、法规的有关规定为纳税人保密。

（三）主动宣传引导

各分局应主动加强宣传，积极引导纳税人通过网上办税服务厅办理相关涉税事宜。

三、工作要求

（一）对纳税人申请的涉税事项，各分局应于1个工作日内在信息系统中确定是否受理；对纳税人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次性告知需要补正的全部内容；不得要求纳税人提供市局规定以外的附报资料。

（二）各分局应严格按照法律、法规及国家税务总局相关规定办理纳税人申请的涉税事项，切实做到无纸化、全流程网上办理；除另有规定外，不得要求纳税人再报送相应纸质资料。

（三）各分局办结后，应严格按照信息系统操作要求及时制作电子结果文书，网上办税服务厅自动将已制作的电子结果文书推送至纳税人端，供纳税人查看和打印电子结果文书。

（四）各分局应及时回复纳税人通过网上提问、12366热线、网上办税服务厅在线咨询等渠道提出的办税问题。市局将及时关注、不断收集纳税人需求，继续优化、拓展涉税事项网上办理项目，为纳税人提供方便、快捷的办税服务。

特此通知。

依据上海市国家税务局上海市地方税务局公告2016年第9号 上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布《上海市重大税务案件审理办法》的公告，本法规自2016年8月1日起全文废止。

各区税务局、市税务三分局： 

　　根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》，请按照执行。 

　　特此通知。 

　　上海市国家税务局  

　　上海市地方税务局  

　　2017年1月24日 

　　附件：

技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）

　　事项名称：技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）——企业以技术入股递延纳税（备案类） 

　　依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 

　　分局工作要求： 

　　一、受理时间： 

　　各税务分局受理部门于企业以技术入股投资完成后首次预缴申报时，受理纳税人递延纳税备案。 

　　二、 受理资料： 

　　1.《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（详见附表）； 

　　2.主管税务机关需要企业提供的其他相关材料。 

　　三、工作期限：当场办结。 

　　四、工作流程：受理窗口。 

　　五、审核纳税人报送的资料是否齐全，《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰。 

　　六、按照“金税三期”系统要求完成信息录入。 

　　七、回复方式：在纳税人上报的《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。 

　　八、其他事项：纳税人需将下列资料留存备查 

　　1．技术成果相关证书或证明材料 

　　2．技术成果投资入股协议 

　　3．技术成果评估报告 

　　4．技术成果计税基础相关资料 

　　5．与被投资方是否为关联方关系的股权关系说明

各区财政局、税务局，市财政监督局，市税务局各直属分局：

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，经上海市人民政府同意，现对本市残疾、孤老人员和烈属所取得的劳动所得定额减征个人所得税的有关问题明确如下：

　　一、本市残疾、孤老人员和烈属所取得的劳动所得，经批准可减征个人所得税的政策执行期限继续延长三年，即：从2017年1月1日起至2019年12月31日止。

　　二、根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）的有关规定，“残疾人”是指：持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。

　　三、残疾、孤老人员和烈属可享受定额减征个人所得税的劳动所得是指：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

　　四、本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得个人所得税减征幅度自2017年1月1日起提高至每年减征5640元。对同一个纳税人，在一个纳税年度内，取得上述劳动所得，其全年减征个人所得税的税款总额不超过5640元。

　　上海市财政局

　　上海市地方税务局

　　2017年1月22日

各区税务局：

　　为加强本市个人所得税征收管理，规范个人所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的有关规定，现对2016年度本市个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的有关要求通知如下：

　　一、适用范围

　　本通知适用于本市实行查账征收的个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者。

　　二、填表要求

　　(一)在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”的本市实行查账征收的个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者需要填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》。

　　(二)在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”的本市个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者需要填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》。

　　(三)投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，填列报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》。

　　投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》申报，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地办理申报。

　　上述情形之外的个体工商户以及个人独资企业投资者，应选定一个企业实际经营所在地主管税务机关办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》申报。

　　三、申报方式

　　由投资者自行或者由其投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业在“个人所得税代扣代缴软件客户端”或至主管税务机关办税服务厅办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》申报。

　　由投资者自行在“上海市个人网上办税应用平台”或至主管税务机关办税服务厅办理《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》申报。

　　由投资者投资的个体工商户、个人独资企业、合伙企业通过网上电子申报系统ETAX3.0或者至主管税务机关办税服务厅报送年度会计报表。

　　四、清算时间

　　个体工商户、个人独资企业和合伙企业应在2017年3月31日前，向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》并附2016年度会计报表。

　　在中国境内两处或两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”的个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者，应在2017年3月31日前选定一个企业所在地主管税务机关报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C)表》，并附所有企业年度会计报表。

　　五、工作要求

　　个人所得税年度汇算清缴工作是个人所得税征收管理工作中的一项重要内容，是加强个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征管的重要环节，政策性强、难度高，各主管税务分局要高度重视。

　　(一)要将个人所得税年度汇算清缴工作任务分解落实到相关部门，明确工作要求和责任。各相关部门要加强工作衔接和协调，认真做好汇算清缴的各项工作。

　　(二)要认真学习《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)、《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)、《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函[2001]84号)等有关文件，将个人所得税的有关政策及时准确地传达到纳税人，指导纳税人做好年终申报工作，强化纳税人自行申报的法律责任。

　　(三)要充分认识依托金税三期税收管理系统有序推进与落实，从制度保障、信息归集和便利高效的纳税申报等方面，进一步提升个人所得税征收管理水平。

　　(四)要提升服务意识，不折不扣落实个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的各项政策，支持小微企业发展。

　　(五)要认真审核个体工商户以及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴的年度申报表，发现有计算或逻辑关系错误和未按有关规定进行纳税调整等问题的，应督促纳税人及时予以纠正。

　　(六)各税务分局应在2017年4月17日前完成个人所得税年度汇算清缴工作，并在4月28日前将《2016年度上海市个体工商户个人所得税汇算清缴情况汇总表》和《2016年度上海市个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴情况汇总表》(详见附件1和附件2)以及汇算清缴工作总结报送市局(所得税处)。总结报告内容主要包括：1.主要做法和措施；2.有关文件执行情况分析及效应分析；3.存在问题和完善建议。

　　六、意见反馈

　　各税务分局在本年度汇算清缴工作中遇到的有关问题，请及时向市局(所得税处)报告。

　　特此通知。

　　上海市地方税务局

　　2017年2月4日

各区税务局、市税务三分局：

　　为规范有序开展本市年所得12万元以上个人自行申报(以下简称12万申报)工作，提升本市个人所得税征管和服务水平，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)、《国家税务总局所得税司关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》(税总所便函[2017]6号)等的有关规定，现对2016年度本市12万申报工作的有关事项通知如下：

　　一、主要内容

　　(一)适用范围

　　2016年度年所得12万元以上的纳税人(不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人)，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应办理纳税申报。

　　(二)申报时间

　　各主管税务机关于2017年3月31日前受理纳税人报送的《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》。

　　(三)申报地点

　　(1)在本市有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；

　　(2)在本市有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报；

　　(3)在本市无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报；

　　(4)在本市无任职、受雇单位，且年所得项目中无个体工商户的生产经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在本市有户籍，但户籍所在地与本市经常居住地不一致的，选择并固定其中一地主管税务机关申报。在本市没有户籍的，向本市经常居住地主管税务机关申报。

　　(四)申报方式

　　纳税人可以在“上海市个人网上办税应用平台”、通过微信、下载手机APP申报，也可采取邮寄、直接到主管税务机关办税服务厅申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。

　　二、工作时间安排

　　(一)2017年1月17日前，下发本市2016年度12万申报应申报纳税人名单；

　　(二)2017年1月26日前，组织本市12万申报工作的内外宣传与培训工作；

　　(三)2017年3月31日前，受理本市12万申报资料；

　　(四)2017年4月17日前，各分局将12万申报工作总结报送市局(所得税处)；

　　(五)2017年4月17日至2017年7月31日，组织对重点政策、重点行业和重点人群开展12万申报后续风险分析、应对工作。

　　三、工作要求

　　(一)提高思想认识，强化组织领导

　　个人所得税12万申报是构建以高收入者为重点的自然人管理体系的重要内容，是落实自行纳税申报和明细申报的重要基础，是检验我局个人所得税年度工作质效的重要标尺，对引导自然人逐步形成并强化自行纳税申报习惯起到积极作用。各单位要提高思想认识、强化组织领导，切实做好这项工作。

　　(二)加强配合协作，提升工作合力

　　各单位要加强沟通协调，通力合作做好12万申报工作。市局所得税处牵头负责12万申报的组织工作；市局金税三期项目组负责12万申报系统的开发与完善；市局征管科技处与电税中心负责12万申报所需要的数据和技术支持；市局纳税服务处和七分局负责纳税人有关12万申报相关问题的解答与服务；市局办公室负责12万申报的网上宣传、报导工作；各分局负责12万申报的具体落实。各单位根据市局风险管理工作机制，做好后续风险分析、应对工作。

　　(三)优化纳税服务，畅通办税渠道

　　各单位要强化宣传辅导，引导纳税人使用个人网上办税应用平台、手机APP和微信申报、缴税工具。要用良好的纳税便利性和体验感吸引纳税人进行网上申报和网上缴税。要利用好12万申报的契机，着力提升个人所得税服务的信息化水平。

　　各分局实体办税服务厅对12万申报业务实行全市通办。对于已经到实体办税服务厅办理申报的纳税人，各分局要热情接待、快速处理，不得以任何理由拒绝受理或强求纳税人网上办理。

　　(四)注重分析反馈，提高工作质效

　　金税三期全面推广后，要加强数据分析比对，提高对数据的增值利用，各分局要通过12万申报工作，应重点做好以下四个方面的分析评估，着力提升个人所得税管理与服务水平，构建完善的自然人税收管理体系：

　　1. 做好个人所得税重点税收政策的落实情况和效应的分析评估；

　　2. 做好个人所得税申报数据质量的分析评估；

　　3. 做好个人所得税纳税服务水平的分析评估；

　　4. 做好个人所得税风险管理水平的分析评估。

　　四、材料报送

　　各分局应严格按照工作要求报送2016年度自行纳税申报工作材料(详见附件)，认真提炼总结工作做法、经验和成效，多维度开展数据专题分析。

　　五、意见反馈

　　各分局在12万申报各环节工作中遇到有关问题，请及时向市局各对口处室沟通、汇报。

　　特此通知。

　　上海市地方税务局

　　2017年2月4日

各区县财政局、税务局，市税务三分局：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2014]13号)、《关于转发〈财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》(沪财税[2014]72号)、《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修改〈上海市非营利组织免税资格认定操作规程(试行)〉的通知》(沪国税所[2014]22号)的有关规定，经审核确认，上海市安济医疗救助基金会等31家单位获得上海市2016年第三批非营利组织免税资格。

　　特此通知。

　　附件：上海市2016年第三批非营利组织免税资格认定名单

　　上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市财政局

　　2017年1月13日

各区县税务局，市税务三、七分局： 

　　为全面贯彻落实《涉税信息查询管理办法》（国家税务总局公告2016年第41号印发，以下简称《办法》），现将有关要求通知如下： 

　　一、社会公众对公开涉税信息的查询依照政府信息公开的相关法律、法规及国家税务总局相关规定组织实施，由办公室牵头负责，各部门配合提供相关信息，办公室统一对外公开。 

　　二、纳税人对自身涉税信息的查询应严格按照《办法》的有关规定组织实施，由分局征管科（处）牵头负责，配合市局积极拓展纳税人自身信息查询渠道，扩大自行查询范围。同时，会同其他部门做好本《办法》所称的涉税信息查询管理工作的统计和总结工作。 

　　三、纳税人无法自行获取所需自身涉税信息的，或对查询结果有异议的，应严格按照《办法》的有关规定由办税服务厅统一受理，原则上当场办结并出具《涉税信息查询结果告知书》。当场无法办结需主管税务所核实的，或纳税人对查询结果有异议的，由主管税务所负责核实工作，办税服务厅负责通知纳税人领取《涉税信息查询结果告知书》或《涉税信息查询结果核实申请表》。 

　　四、税收信息对外提供工作应严格按照《国家税务总局关于印发<税收信息对外提供管理办法>的通知》（税总发[2016]114号）的规定实施。 

　　特此通知。 

上海市国家税务局 

上海市地方税务局 

2016年12月26日

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和《国务院办公厅关于2017年部分节假日安排的通知》(国办发明电[2016]17号)的有关规定，2017年纳税申报期限安排如下：

　　一、流转税、企业所得税、个人所得税：

　　1月：1月16日

　　2月：2月15日

　　3月：3月15日

　　4月：4月18日

　　5月：5月15日

　　6月：6月15日

　　7月：7月17日

　　8月：8月15日

　　9月：9月15日

　　10月：10月23日

　　11月：11月15日

　　12月：12月15日

　　二、资源税

　　1月：1月10日

　　2月：2月10日

　　3月：3月10日

　　4月：4月13日

　　5月：5月10日

　　6月：6月12日

　　7月：7月10日

　　8月：8月10日

　　9月：9月11日

　　10月：10月18日

　　11月：11月10日

　　12月：12月11日

　　三、城镇土地使用税

　　(一)按季申报

　　3月：3月20日

　　6月：6月20日

　　9月：9月20日

　　12月：12月20日

　　(二)按半年申报

　　6月：6月20日

　　12月：12月20日

　　四、房产税

　　(一)企业：

　　5月：5月31日

　　11月：11月30日

　　(二)个人

　　12月：12月31日

各区县税务局、市税务三分局：

　　按照《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)有关规定，现将已向上海市国家税务局办理备案手续的退税商店名单(第四批)予以公布。

　　特此通知。

　　附件：上海市境外旅客购物离境退税商店名单(第四批)

　　上海市国家税务局

　　2016年12月30日

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税[2016]32号）有关要求，现将上海市2016年度第三批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下： 

　　一、2016年度第三批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 

　　1．上海市宝山区教育发展基金会 

　　2．上海大学教育发展基金会 

　　3．上海安慈公益基金会 

　　4．上海月光公益基金会 

　　5．上海周桐宇公益基金会 

　　6．上海对外经贸大学教育发展基金会 

　　7．上海杉树公益基金会 

　　8．上海国际舞蹈中心发展基金会 

　　9．上海巨海成杰公益基金会 

　　10．上海市长宁区教育基金会 

　　11．上海驭能赛车运动发展基金会 

　　12．上海兴华教育扶贫基金会 

　　13．上海市老年基金会 

　　14．上海夏征农民族文化教育发展基金会 

　　15．上海汉庭社会公益基金会 

　　16．上海市水分子公益基金会 

　　17．上海懿德中医发展基金会 

　　18．上海特殊关爱基金会 

　　19．上海仁心公益基金会 

　　20．上海文化发展基金会 

　　21．上海长兴社区发展基金会 

　　22．上海彤程公益基金会 

　　23．上海市奉贤区教育基金会 

　　24．上海市奉贤建设工程科学技术发展基金会 

　　25．上海慈慧公益基金会 

　　26．上海外国语大学教育发展基金会 

　　27．上海华杰仁爱基金会 

　　28．上海市慈善基金会 

　　29．上海社会科学院智库建设基金会 

　　30．上海震旦教育发展基金会 

　　31．上海民生公益基金会 

　　32．上海科技发展基金会 

　　33．上海东方证券心得益彰公益基金会 

　　34．上海荷福慈善基金会 

　　35．上海至美公益基金会 

　　36．上海市青少年发展基金会 

　　37．上海张涤生整形外科发展基金会 

　　38．上海曙光中医药研究发展基金会 

　　39．上海市科普基金会 

　　40．上海志成公益基金会 

　　41．上海华爱公益基金会 

　　42．上海天爱公益基金会 

　　43．上海医学创新发展基金会 

　　44．上海市黄浦区教育基金会 

　　45．上海市东方红公益基金会 

　　46．上海复星公益基金会 

　　47．上海慈爱公益基金会 

　　48．上海市帮困互助基金会 

　　49．上海中华职业教育温暖工程基金会 

　　50．上海市职工帮困基金会 

　　51．上海回向文化发展基金会 

　　52．上海市残疾人福利基金会 

　　53．上海东方智慧十分孝心文化发展基金会 

　　54．上海韩天衡文化艺术基金会 

　　55．上海嘉定区张彪公益基金会 

　　56．上海市嘉定区教育奖励基金会 

　　57．上海恩德公益基金会 

　　58．上海嘉定工业区社区公益基金会 

　　59．上海市金山区教育发展基金会 

　　60．上海金山卫镇社区发展公益基金会 

　　61．上海民建扶帮公益基金会 

　　62．上海耕夫公益基金会 

　　63．上海市医药卫生发展基金会 

　　64．上海市人口福利基金会 

　　65．上海天鹭金盾基金会 

　　66．上海市甬协公益基金会 

　　67．上海市市西中学教育发展基金会 

　　68．上海市国防教育基金会 

　　69．上海市青年创业就业基金会 

　　70．上海美好临汾社区发展基金会 

　　71．上海第一财经公益基金会 

　　72．上海市华侨事业发展基金会 

　　73．上海宋庆龄基金会 

　　74．上海华健儿童伤害预防公益基金会 

　　75．上海紫江公益基金会 

　　76．上海市百将公益基金会 

　　77．上海明德公益基金会 

　　78．上海联劝公益基金会 

　　79．上海汤臣慈善基金会 

　　80．上海木兰教育基金会 

　　81．上海仁德基金会 

　　82．上海中欧国际工商学院教育发展基金会 

　　83．上海中医药大学教育发展基金会 

　　84．上海金融学院教育发展基金会 

　　85．上海淳遂众慈公益基金会 

　　86．上海市安济医疗救助基金会 

　　87．上海纽约大学教育发展基金会 

　　88．上海虎行公益基金会 

　　89．上海北纬三十一度文化艺术基金会 

　　90．上海市自然而然中医药发展基金会 

　　91．上海广播电视台艺术人文发展基金会 

　　92．上海聚德慈善基金会 

　　93．上海阳光公益基金会 

　　94．上海民生艺术基金会 

　　95．上海电机学院教育发展基金会 

　　96．上海洋泾社区公益基金会 

　　97．上海慧佳慈善基金会 

　　98．上海科博达公益基金会 

　　99．上海宏信公益基金会 

　　100．上海正享公益基金会 

　　101．上海富邦华一公益基金会 

　　102．上海浦东新区凝心聚力社区发展公益基金会 

　　103．上海真爱梦想公益基金会 

　　104．上海市浦东新区陆家嘴社区公益基金会 

　　105．上海市建国社会公益基金会 

　　106．上海市自然与健康基金会 

　　107．上海浦发公益基金会 

　　108．上海东方希望公益基金会 

　　109．上海东方爱心基金会 

　　110．上海富国环保公益基金会 

　　111．上海海事大学教育发展基金会 

　　112．上海慈光皮肤健康基金会 

　　113．上海现代服务业发展研究基金会 

　　114．上海市九段沙湿地自然保护基金会 

　　115．上海新建桥老龄事业发展基金会 

　　116．上海市浙江商会公益基金会 

　　117．上海市浦东新区青少年发展基金会 

　　118．上海兴伟学院教育发展基金会 

　　119．上海汇添富公益基金会 

　　120．上海科技大学教育发展基金会 

　　121．上海阎宝航社会公益基金会 

　　122．上海易顺公益基金会 

　　123．上海长征镇社区基金会 

　　124．上海曹杨社区基金会 

　　125．上海美丽心灵社区公益基金会 

　　126．上海百马慈善基金会 

　　127．上海市韩束公益基金会 

　　128．上海万里社区基金会 

　　129．上海宜川路街道社区基金会 

　　130．上海长风社区基金会 

　　131．上海桃浦镇社区基金会 

　　132．上海觉群文教基金会 

　　133．上海市普陀区教育奖励基金会 

　　134．上海真如社区基金会 

　　135．上海石泉社区基金会 

　　136．上海长寿社区基金会 

　　137．上海瑞华慈善基金会 

　　138．上海思麦公益基金会 

　　139．上海仲弘公益基金会 

　　140．上海盈浦社区基金会 

　　141．上海东华大学教育发展基金会 

　　142．上海视觉艺术学院教育发展基金会 

　　143．上海汇智经济学与管理学发展基金会 

　　144．上海大成慈善基金会 

　　145．上海荣昶公益基金会 

　　146．上海七弦古琴文化发展基金会 

　　147．上海师范大学教育发展基金会 

　　148．上海市教育发展基金会 

　　149．上海随手公益基金会 

　　150．上海工商界爱国建设特种基金会 

　　151．上海市民办教育发展基金会 

　　152．上海华东理工大学教育发展基金会 

　　153．上海市见义勇为基金会 

　　154．上海立信会计学院潘序伦教育发展基金会 

　　155．上海能近公益基金会 

　　156．上海益善公益基金会 

　　157．上海大慈公益基金会 

　　158．上海交响乐团文化发展基金会 

　　159．上海向阳公益基金会 

　　160．上海交通大学教育发展基金会 

　　161．上海佰仁堂老年公益基金会 

　　162．上海市拥军优属基金会 

　　163．上海谢晋电影艺术基金会 

　　164．上海卓越脑科学发展基金会 

　　165．上海华信公益基金会 

　　166．上海东方文化艺术基金会 

　　167．上海天下文化发展基金会 

　　168．上海复大公益基金会 

　　169．上海理工大学教育发展基金会 

　　170．上海同济大学教育发展基金会 

　　171．上海财经大学教育发展基金会 

　　172．上海诺亚公益基金会 

　　173．上海华萌教育发展基金会 

　　174．上海同一苍穹下公益基金会 

　　175．上海电力学院教育发展基金会 

　　176．上海市杨浦区江浦社区公益基金会 

　　177．上海颜德馨中医药基金会 

　　178．上海慈源爱心基金会 

　　179．上海市杨浦区延吉社区公益基金会 

　　180．上海市延芳慈善基金会 

　　二、纳税人2016年度通过第三批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。 

　　特此公告。

　　上海市财政局

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　上海市民政局

　　2016年11月30日

各区县税务局、各直属分局：

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国政府采购法》的规定，上海市地方税务局委托上海市政府采购中心对网上电子申报服务项目进行国内公开招投标采购，经评标委员会评审，按照政府采购流程确定8家企业作为本市2017—2019年网上电子申报服务项目的供应商(名单见附件)，免费为所对应的征管分局的纳税人提供网上电子申报服务。现将有关事项通知如下：

　　一、网上电子申报服务内容

　　网上电子申报服务商(以下简称“服务商”)为本市网上电子申报纳税人提供网上在线咨询服务、电话咨询服务、上门技术服务、培训服务，提供税局驻点服务、其他延伸服务，服务内容涉及的软件系统包括：网上电子申报软件( “eTax@SH3”)、网上认证软件( “eTax@SH网上认证”)、个人所得税代扣代缴软件、企业所得税汇算清缴申报软件、出口退税申报软件、出口退税网上申报软件、通用开票软件、网上办税服务厅(企业、自然人)、全国税收调查网上直报软件、其他利用Internet完成税收相关工作的纳税人端软件。

　　二、服务商的基本职责

　　(一)网上在线咨询服务

　　服务商开通网上在线咨询服务功能，7×24小时为网上电子申报纳税人提供咨询问题的受理与解答。要求：咨询服务在半小时内完成，纳税人在线平均等待不得超过5分钟。

　　(二)电话咨询服务

　　服务商开通热线服务电话，电话一次接通率应达到80%以上，7×24小时为网上电子申报纳税人解答咨询。要求：文明礼仪、用词规范、当场解答，不得推委。

　　(三)上门技术服务

　　网上在线咨询或电话咨询服务仍不能解决的，或非软件本身原因，而是纳税人其他软硬件问题造成的故障，在征得纳税人同意后，服务商指派技术人员上门完成服务(免收上门服务费，如有配件需要更换，只按市场价格收取配件费)。要求：上门服务时间为工作时间，内环线内中心城区2小时内到达现场，内外环线之间城区4小时内到达现场，外环线以外地区8小时内到达现场。

　　(四)培训服务

　　服务商应开展多渠道的培训服务，包括网上在线培训、现场集中培训、视频培训等。服务商必须为对应的征管分局新增的网上电子申报纳税人在新增之日起一个月内免费提供培训一次，免费提供场地(在新增网上电子申报纳税人所属征管分局所在行政区域内)、师资及培训材料，具体培训时间、地点、人数、方式由对应的征管分局和服务商协商确定。对应的征管分局还有其他培训要求的，由双方协商解决费用，不得向纳税人收取任何费用或借此销售产品或提供有偿服务。

　　(五)税局驻点服务

　　服务商根据对应的征管分局要求，指派技术和服务等素质全面的专业人员在申报期内到对应的征管分局办税服务厅实地开展技术和服务支持。要求：每个办税服务厅驻点专业人员不少于1人，并根据对应的征管分局要求增派。如遇税收政策调整或其他突发事件引起客户端软件重大变化的，服务商应及时增派力量，满足线上线下服务。

　　(六)其他服务

　　服务商可以拓展各类服务渠道，如微信在线、远程自助、网上机器人、QQ互动、热门问题资讯推送等辅助服务，积极创新，提升服务质量。

　　三、对服务商的基本要求

　　(一)服务商承诺建立配套支持服务平台

　　支持服务平台基于专业级的呼叫中心系统实现全面信息化管理，所有咨询服务的受理、处理、记录、整理、监督、统计工作均通过一体化支持服务平台实现，充分利用技术手段提高服务效率、保证服务质量。呼叫中心系统至少具备60线以上的咨询服务受理能力，有能力至少储存30万用户3年的咨询语音和业务办理信息记录，并能在需要时快速扩展存储。

　　(二)服务商承诺支持服务平台应具备技术先进性

　　具有完善的管理能力(包括培训管理、服务管理、质量管理)、先进的支持手段(包括人工智能机器人服务、在线咨询与语音服务为一体的人工服务)以及成熟的运营支撑(包括平台用户量、受理并发峰值、知识库系统的支撑)，确保支持服务平台的服务效率和质量。

　　(三)服务商承诺机构和人员的配置

　　在本市设有支持服务机构，拥有配套的办公场地及专职服务团队，按需设立咨询服务、业务培训、现场服务、投诉处理等业务部门。投入的专职服务人员不少于80人，且具有一定数量的中高级财税相关专业资格或信息技术类职称的专职服务人员。

　　(四)服务商承诺的管理要求

　　1.针对网上在线咨询服务、电话咨询服务、上门技术服务等服务方式，制订对应的服务流程和服务规范，建立问题库和知识库，建立服务人员全员考核体系。

　　2.建立内部监督管理机制，检查用户评价系统，及时发现用户低满意度较为集中的问题和座席、技术人员并处理纠正；检查座席接听电话记录，处理纠正服务态度不热情、不使用文明服务用语的情况；及时处理纠正拖延服务、服务乱收费等情况。

　　3.接受市税务局和对应的征管分局的管理和考核，每月5日向市税务局和对应的征管分局报送服务情况，具体内容包括上月网上在线咨询量、电话咨询量、咨询问题解决率、上门技术服务次数、上门服务解决率、纳税人回访个数、纳税人满意率等，并统计分析纳税人所提问题、处理情况及意见建议。

　　4.服务人员应严格遵守有关法律法规及税务部门规章制度，对服务过程中涉及的纳税人资料严格保密，不得擅自查看、复制、传播所接触的用户资料、数据。服务商须在相关人员上岗前与其签订保密协议书，并交一份给对应的征管分局存留。

　　5.服务期满，如服务商未能延续服务，应与后续服务单位做好交接工作，向后续服务单位移交服务期间形成的各类信息资料，包括但不限于呼叫中心咨询语音记录、智能咨询平台咨询记录、尚未完成服务事项的处理情况和后续处理建议，服务商驻点服务人员应向后续服务单位派驻人员移交驻点服务形成的各类资料、尚未完成服务事项的处理情况和后续处理建议。对尚未完成服务事项，服务商有义务配合后续服务单位做好相关服务工作。移交接工作完成后，服务商应销毁所有涉及服务对象的信息记录。

　　6.在本项目服务期限内，由于政策因素引起本市征管分局合并或拆分的，合并或拆分完成前原网上电子申报纳税人仍由原服务商负责服务(原网上电子申报纳税人划归某个征管分局的，原服务商与此征管分局也建立对应关系)，合并或拆分完成后一个征管分局对应多个服务商的，新增的网上电子申报纳税人由该征管分局均匀分配给所有服务商。

　　四、服务费用

　　网上电子申报服务属于政府购买的服务，纳税人接受服务时无须向服务商支付任何服务费，服务费用由市税务局按季支付各服务商，每个季度费用均为合同金额的25%。服务商完成一个季度的服务并经考核后，市税务局根据考核结果向服务商支付该季度费用(考核办法另行印发)。

　　五、服务期限

　　本次网上电子申报服务项目自2017年1月1日起，期限三年。

　　六、其他要求

　　网上电子申报原服务商应与新服务商做好移接交工作，原服务商必须将客户资料完整地移交给新服务商，并对客户资料实施销毁等措施。新服务商必须严格遵守保密制度，及时与工作人员签订保密协议，严防纳税人信息外泄。新服务商应加强与对应征管分局的联系，积极稳妥地做好衔接工作。各征管分局应加大宣传力度，并对新服务商开展实地考察，配合市局做好新服务商的管理和考核工作，加强税务工作人员的软件操作培训，规范办税服务厅派驻工作，合理安排申报计划，有条不紊地实施分段申报，避免高峰期集中申报，确保1月纳税申报顺利完成。

　　特此通知。

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　2016年12月28日

各区县税务局，市税务三、七分局：

　　为全面贯彻落实《涉税信息查询管理办法》(国家税务总局公告2016年第41号印发，以下简称《办法》)，现将有关要求通知如下：

　　一、社会公众对公开涉税信息的查询依照政府信息公开的相关法律、法规及国家税务总局相关规定组织实施，由办公室牵头负责，各部门配合提供相关信息，办公室统一对外公开。

　　二、纳税人对自身涉税信息的查询应严格按照《办法》的有关规定组织实施，由分局征管科(处)牵头负责，配合市局积极拓展纳税人自身信息查询渠道，扩大自行查询范围。同时，会同其他部门做好本《办法》所称的涉税信息查询管理工作的统计和总结工作。

　　三、纳税人无法自行获取所需自身涉税信息的，或对查询结果有异议的，应严格按照《办法》的有关规定由办税服务厅统一受理，原则上当场办结并出具《涉税信息查询结果告知书》。当场无法办结需主管税务所核实的，或纳税人对查询结果有异议的，由主管税务所负责核实工作，办税服务厅负责通知纳税人领取《涉税信息查询结果告知书》或《涉税信息查询结果核实申请表》。

　　四、税收信息对外提供工作应严格按照《国家税务总局关于印发<税收信息对外提供管理办法>的通知》(税总发[2016]114号)的规定实施。

　　特此通知。

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　2016年12月26日

为贯彻落实《国家税务总局关于推进出口退(免)税无纸化管理试点工作的通知》(税总函[2016]36号)要求，深入开展“便民办税春风行动”，进一步优化出口退税服务，提升管理水平，本市决定全面推广出口退(免)税无纸化管理试点工作。现就有关事项公告如下：

　　一、试点范围

　　同时符合以下条件的出口企业，可成为无纸化管理的试点企业(以下简称“试点企业”)：

　　(一)自愿申请开展出口退(免)税无纸化管理工作，且向税务机关承诺能够按规定将有关申报资料留存备案；

　　(二)出口退(免)税企业分类管理类别为一类、二类、三类；

　　(三)有税控数字签名证书或主管国税机关认可的其他数字签名证书；

　　(四)能够按规定报送经数字签名后的出口退(免)税全部申报资料的电子数据。

　　对增值税零税率应税服务、部分视同出口货物等没有出口报关电子信息的，暂不实行无纸化管理。

　　二、申报规定

　　在申报出口退(免)税和申请办理出口退(免)税相关证明时，试点企业只需通过网上办税平台向主管税务机关提供经数字签名后的正式电子数据，免予提供纸质资料。

　　试点企业应准确无误申报与纸质凭证相符的商品名称、计量单位、数量等的退(免)税电子数据。未按照规定如实申报的，主管税务机关不予受理。

　　三、受理时间

　　对通过网上办税平台申报办理退(免)税和相关证明申请的，以试点企业主管税务机关反馈的受理信息上注明的受理时间为准。

　　四、相关文书

　　试点企业可通过网上办税平台查询并打印出口退(免)税相关文书。如有需要，试点企业也可要求主管税务机关出具相关纸质文书。

　　五、资料留存

　　试点企业应将留存的各类出口退(免)税纸质资料按规定装订成册备查。对主管税务机关在出口退(免)税审核、评估管理、函调管理、实地核查、税务稽查中需要查阅纸质资料的，试点企业应按要求及时提供。

　　六、违规处理

　　发现试点企业骗取出口退税或未按规定将退(免)税申报资料留存的，主管税务机关应取消其试点资格，并按有关规定处理。

　　七、实施时间

　　本公告自2017年1月1日起实施。执行时间以出口企业申报退(免)税时间为准。《上海市国家税务局关于开展出口退(免)税无纸化管理试点工作有关事项的公告》(上海市国家税务局公告2015年第3号)同时废止。

　　特此公告。

　　上海市国家税务局

　　2016年12月9日