【问题】

计算国有资本保值增值率是以个别报表还是合并报表为依据？

【回答】

根据《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第9号）第十四条规定：“国有资本保值增值率计算以企业合并会计报表为依据。企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算分支机构、事业单位和基建项目等应当按规定全部纳入合并会计报表编制范围。”

问：

数电票试点后，纸质发票还能继续使用吗？

答：

可以。手里结存的纸质增值税专用发票和增值税普通发票都还可以继续使用。

问：

通过电子发票服务平台开具的数电票，单张的开票金额有限制吗？

答：

数电票没有最高开票限额，只要是在授信金额总额度内，是没有一个发票的开具份数和单张开票限额的限制的，可以直接进行开具。

问：

数电票试点纳税人，如果手上还有纸质票，是否要等到手上发票开完之后才能开具数电票？是否可以继续领购纸质专票？

答：

试点纳税人还有纸质票的，可以同时开具数电票和纸质票（通过税控开票），不需要等到纸质票开完才开数电票。对于试点纳税人，手头的纸质发票用完后，原则上不再发放纸质票。

问：

一般纳税人本期无进项票，是否可以不确认直接申报增值税？

答：

不可以。即使当期没有需要勾选认证的进项发票，仍需要办理统计确认后再申报增值税。

问：

我企业有免税业务，免税数电票应如何开具？

答：

要开具免税发票，建议先去项目信息维护中维护。在项目信息维护模块中，有一个是否选择优惠政策和简易计税的选项，选择免税。维护好之后，开票时点击维护好的项目信息，自动带出来就是免税的了。

问：

登录电子税务局提示“登录失败，应用权限不存在”？

答：

部分纳税人登陆的时候总是提示应用权限不足，应先确保该账户未在其他电脑登陆，并检查本台电脑浏览器版本是否符合要求，确认无误后仍无法登陆的，清理浏览器缓存后再试。

问：

如何在税务数字账户导出本期抵扣勾选的所有明细数据？

答：

可登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】，点击“抵扣勾选”，正确填写查询条件，点击“查询“，点击左上角”导出“按钮，即可导出抵扣勾选的发票明细。

问：

我需要一次性勾选大量发票，税务数字账户发票勾选模块一页只显示20条数据要如何处理？

答：

在使用“抵扣勾选”功能时，页面最下方的页码导航条，选择每页显示多少条的数据，此处建议使用谷歌和搜狐浏览器，可以支持“10条/页”、“20条/页”、“50条/页”，不建议使用兼容IE内核的浏览器（IE、360等），仅支持“10条/页”和“20条/页”。

勾选发票数量较多时，可全量导出未勾选发票并【下载模板】，将导出发票的数据根据模板填写要求填入Excel表后，选择【清单导入勾选】。

问：

我确认统计发票后，还能修改吗？

答：

当然可以。您可以通过以下操作路径撤销确认：【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】—【统计确认】，点击【撤销确认】，就可修改勾选情况啦。

问：

我勾选了发票，但在统计确认界面未显示数据，怎么回事呀？

答：

您可以核对一下对应发票勾选的时间以及统计确认的时间，如果统计确认界面有数据，说明您已申请统计确认过，再勾选了该张发票。如遇上述情况，建议撤销统计后重新申请统计即可（只要未进行增值税纳税申报，统计确认可重复多次操作）。

问：

我是出口退税企业，但税务数字账户没有“出口退税勾选”功能模块？

答：

出口退税勾选功能仅对纳税人行业性质类型为“外贸企业”、“外贸综合服务企业”、“其他”的企业提供。如果您的企业类型为出口退税生产企业，则不属于出口退税勾选功能使用范围。

问：

我公司收到一张数字化电子发票迟迟没有入账，想在入账前确认发票是否已被红冲，请问如何查询？

答：

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验。如果发票被红冲了，受票方就无法勾选入账，系统也会显示发票的状态。

如果已经先进行过勾选入账，之后发票被销售方红冲了，系统也会将勾选入账的信息置灰，并显示发票状态已被红冲。而且对于数字化电子发票，购买方如果已经做了入账确认，那么销售方想要开红字，需要在提交申请后经过购买方的确认才能开具，这就有效防止了恶意红冲的出现。

问：

数电票如何避免重复入账的问题？

答：

数字化电子发票自带一种可以查重的小标记，我们在下载数字化电子发票的时候，发票右边会显示一个下载次数，起到了一定的提示辅助作用。一般来说，如果报销时发现下载次数是大于1的，就可以重点关注一下这张发票是否存在重复入账的问题。

问：

哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？

答：

2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：

1）异常增值税扣税凭证；

2）已作废的发票；

3）之前入账的发票；

4）其他。

问：

我公司是非试点纳税人，今天收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：

可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。

问：

如果我的数电票开具有误，我还可以红冲吗？红冲后，扣除的额度会还回来吗？

答：

试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

问：

纳入数字化电子发票试点企业后，我还能开具纸质发票吗？领用和开具纸质发票有什么注意事项吗？

答：

试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

问：

我应该怎么操作呢？如何申请调整授信额度呢？

答：

试点纳税人总授信额度不足且系统自动调整后总授信额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整总授信额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其总授信额度。

具体操作：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”模块，申请调整总授信额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。

问：

要是我的额度不够用了，该怎么做？

答：

调整授信额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

1）定期调整，是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人总授信额度进行调整。

2）临时调整，是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到总授信额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一定的额度。

3）人工调整，是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整总授信额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整总授信额度。