【回答】

　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条　下列项目免征增值税：

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　　(七)托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务;

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十九条 增值税法第二十四条第一款第七项所称托儿所、幼儿园，是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费;养老机构，是指依据有关规定设立的为老年人提供集中住宿和照料护理服务的各类养老机构;残疾人服务机构，是指依据有关规定设立的专门为残疾人提供相关服务的机构。

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　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三十五条

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　　境外单位或者个人向自然人出租境内不动产，有境内代理人的，由境内代理人申报缴纳税款。

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　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条　增值税纳税地点，按照下列规定确定：

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　　(四)进口货物的纳税人，应当按照海关规定的地点申报纳税。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十二条　纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第五条　有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：

　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

　　(二)单位和个体工商户无偿转让货物;

　　(三)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：

　　(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外;

　　(二)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

　　(三)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第七条 自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第四条　在境内发生应税交易，是指下列情形：

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　　(二)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内;

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第四条　在境内发生应税交易，是指下列情形：

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　　(三)销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人;

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第三条

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　　增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和自然人。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第七条 自然人属于小规模纳税人。不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条 增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。

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　　国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第三条 在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易)，以及进口货物的单位和个人(包括个体工商户)，为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。

　　销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条 增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。

　　增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。

　　增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。

　　增值税法第三条所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。

　　国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十九条　增值税纳税地点，按照下列规定确定：

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　　(三)自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务，应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十八条　增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：

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　　(三)进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十四条　下列项目免征增值税：

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　　(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务;

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　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：

　　(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;

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　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二条

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　　增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。……国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条 境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：

　　(一)向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务;

　　(二)向境外单位转让的完全在境外使用的技术;

　　(三)国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。

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　　第五十四条 本条例自2026年1月1日起施行。”

【回答】

　　根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第十五条 增值税法第十七条所称全部价款，不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项：

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　　(三)车辆购置税、车船税;

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　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”