【问题】公司组织员工旅游发生的住宿支出，取得了增值税专用发票，对应的进项税额可以抵扣吗？

【答复】不可以。依据《中华人民共和国增值税法》第二十二条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣。公司组织员工旅游属于集体福利范畴，因此即便取得了增值税专用发票，对应的进项税额也不得抵扣。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，是否可以免征增值税？需要满足哪些条件？

【答复】符合条件的可以免征增值税。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第二条第（二）项规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。享受免税须同时满足：一是纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算；二是纳税人为大陆与中国香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务，参照国际货物运输代理服务有关规定执行；三是委托方索取发票的，纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第二条第（二）项。

来源：国家税务总局宁波市税务局。

【问题】企业与客户约定延后支付货款，但已先开具发票，是否可以等实际收到回款后再申报缴纳增值税？

【答复】不可以。根据《中华人民共和国增值税法》第二十八条第一款规定，增值税纳税义务发生时间按照下列规定确定：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。双方约定延后支付货款，只是购销双方约定的资金结算周期；双方发生应税交易并先开具发票的，其增值税纳税义务在开票当日就已经产生，不受实际收款时间影响。企业应在纳税义务发生的次月（或次季度）按规定申报纳税，不能等到回款后再办理申报。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十八条第一款。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以选择适用简易计税方法吗，征收率是多少？

【答复】自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条。

来源：国家税务总局广西壮族自治区税务局。

【问题】酒店企业2026年免费招待与自己有业务往来的客户，是否视同销售缴纳增值税？

【答复】不缴纳增值税。《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第五条规定，视同应税交易的情形为：单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。酒店免费提供住宿、餐饮等服务属于无偿提供服务，不属于上述视同应税交易范围。同时，该法第二十条规定，销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以核定销售额；《增值税法实施条例》（国务院令第826号）第五十三条规定，纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关可以予以调整。酒店企业免费招待有业务往来的客户，具有合理商业目的，销售额明显偏低有正当理由，因此不缴纳增值税。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条、第二十条；《中华人民共和国增值税法实施条例》第五十三条。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】企业接受委托提供市场调查服务，应按照什么税目缴纳增值税？

【答复】按照「生产生活服务—鉴证咨询服务—咨询服务」缴纳增值税。《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项规定，生产生活服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、加工修理修配服务和其他生产生活服务；其中鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。咨询服务的范围包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。该注释同时明确，翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件2。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】公司销售一台设备，如果在卖设备时与客户另行约定了未来三年的维保服务，该维保服务是与购买设备算作一项应税交易适用13%的税率，还是按兼营适用6%的税率？

【答复】应按兼营处理，分别核算。参考《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。因此，销售设备并另行约定后续维保服务属于兼营业务，应当分别核算：一般纳税人销售设备适用13%税率，对销售设备后续提供的日常维护保养服务，按「其他生产生活服务」适用6%税率缴纳增值税。如果未分别核算，应从高适用13%的税率。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第十二条。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】物业公司向业主提供物业服务的同时，还有停车位出租、建筑施工服务等业务，是否可统一按照物业服务开票，适用6%税率缴纳增值税？

【答复】不可以。根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。物业公司提供的物业服务、停车位出租、建筑施工服务均是独立的业务，应当按照各自的税率分别核算纳税。若将不动产租赁、车辆停放等收入开为「物业管理费」，属于未按规定开具发票，将导致税率适用错误。具体适用上：停车位出租应按不动产经营租赁服务缴纳增值税，一般纳税人一般计税适用9%税率，符合简易计税规定的征收率5%，小规模纳税人征收率3%；建筑施工服务应按建筑服务缴纳增值税，一般纳税人一般计税适用9%税率，符合简易计税规定的征收率3%，小规模纳税人依照3%征收率减按1%征收。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第十二条。

来源：正保会计网校·税务网校。

【问题】个人所有、规划用途为商铺、厂房、写字楼、公寓等非住宅类房产，房产税和城镇土地使用税的纳税期限怎么确定？

【答复】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及有关文件规定，个人所有、规划用途为商铺、厂房、写字楼、公寓等非住宅类房产，需依法申报缴纳房产税及城镇土地使用税；若出租非住宅类房产，还需申报租金相关税费。自然人向税务机关申请代开房产出租发票，房产税在代开发票时一并申报缴纳。以蓬江区为例：自然人缴纳从价计征房产税（即房产自用或闲置）及城镇土地使用税的纳税期限为税款所属年度的10月1日至12月31日；自然人缴纳从租计征房产税（即房产用于出租）的纳税期限为税款所属年度的12月31日前。

文件依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

来源：国家税务总局江门市蓬江区税务局。

【问题】个体工商户缴纳房产税、城镇土地使用税有减免吗？

【答复】2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，个体工商户缴纳房产税、城镇土地使用税可以减半征收。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】房产税和城镇土地使用税什么时候申报？

【答复】房产税和城镇土地使用税的申报期为每年5月、11月。

文件依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及内蒙古自治区有关规定。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】城镇土地使用税的计税依据是什么？

【答复】以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

文件依据：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】我给别人提供服务，600元，需要缴纳增值税吗？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。因此，按次纳税取得600元销售额，未达到每次（日）销售额1000元的起征点标准，无需缴纳增值税。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条。

来源：国家税务总局四川省税务局。

【问题】单位和个体工商户无偿转让货物是否需要视同销售？

【答复】根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：「第五条 有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户无偿转让货物；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。第三十八条 本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。」因此，单位和个体工商户无偿转让货物的，属于视同应税交易情形，应当依照增值税法规定缴纳增值税。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第五条、第三十八条。

来源：国家税务总局山西省税务局。

【问题】9月开始，小规模纳税人和一般纳税人的增值税申报表单是一样了吗？

【答复】根据《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2026年第4号）规定：自2026年9月1日起，在浙江省（不含宁波市）的部分增值税纳税人（以下称试点纳税人）中开展增值税及附加税费申报试点，具体范围由国家税务总局浙江省税务局确定。试点纳税人在试点期间应按照主管税务机关的要求报送本公告第二条规定的《增值税及附加税费申报表（试行）》。政策解读规定，新表遵循实用原则，既精简旧表部分冗余栏次，也顺应实践需要增设新填报栏次，主要有：除附列资料（三）外，不再区分增值税一般纳税人和小规模纳税人表单，相关纳税人均使用新表申报增值税。

文件依据：《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2026年第4号）。

来源：国家税务总局杭州市税务局。

【问题】听说企业要为自然人提供的服务收入代扣代缴增值税了，请问是从什么时候开始？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）规定，第一条 境内自然人（以下简称自然人）提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务（以下统称符合规定的应税交易），支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照本办法规定代扣代缴增值税。符合规定的应税交易的具体范围，按照《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）执行。第十五条 本办法自2026年11月1日起施行。2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第一条、第十五条。

来源：国家税务总局浙江省税务局。

【问题】我单位是一般纳税人，现转让持有的非上市公司股权，转让过程中支付了咨询费并取得进项发票，可以抵扣吗？

【答复】根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）规定，纳税人有下列情形的，属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（二）有偿转让股权（不含有价证券）……本公告自2026年9月1日起施行；2026年1月1日至2026年8月31日期间已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。因此，一般纳税人转让持有的非上市公司股权属于不得抵扣非应税交易，其对应（含转让过程中支付咨询费）的进项税额不得从销项税额中抵扣。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第二条、第十一条。

来源：国家税务总局杭州市税务局。

【问题】我公司从电池生产企业购进一批锂离子电池包，生产新能源汽车并出口海外市场，能否退还锂离子电池包已纳的消费税税额？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）第八条规定，纳税人出口适用增值税退（免）税政策的货物，免征消费税，如果属于购进或者委托加工收回出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。你公司生产并出口的新能源汽车，不属于消费税应税电池产品，不能退还所用锂离子电池包已纳的消费税税额。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）第八条。

来源：国家税务总局黑龙江省税务局。

【问题】我公司有生产电池后直接出口、外购已税电池后直接出口两种业务，相关电池产品按照《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）规定征收消费税后，我公司适用什么出口消费税政策？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）第八条规定，纳税人出口适用增值税退（免）税政策的货物，免征消费税，如果属于购进或者委托加工收回出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号）明确自2026年4月1日起取消光伏电池增值税出口退税、将22项电池产品出口退税率下调至6%，自2027年1月1日起取消22项电池产品增值税出口退税；同时明确，对上述征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。因此，对于《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）明确恢复征收消费税的电池产品，应当继续适用消费税退（免）税政策，即出口免征消费税，如果属于购进或者委托加工收回出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）第八条；《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号）。

来源：国家税务总局黑龙江省税务局。

【问题】我公司生产的半固态电池，能否享受固态电池免征消费税政策？

【答复】半固态电池（又称「混合固液电池」），指同时由液体电解质和固体电解质在正负极之间传递离子的电池，不属于《电池消费税征收范围注释》中规定的固态电池，不能享受固态电池免征消费税政策。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）及《电池消费税征收范围注释》。

来源：国家税务总局黑龙江省税务局。