【回答】

（1）

首次办理房产税、城镇土地使用税申报时，需要先进行税源信息采集。

进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能-点击【添加税种】卡片，勾选增加本期申报税种【税源采集】或者点击【填表式申报】，在页面左侧选择相应的税源明细表。

（2）

点击卡片上的【税源采集】，跳转到房产税、城镇土地使用税税源明细表，自动带出已有土地、房屋信息点击【新增税源】，在“房产税税源信息”“城镇土地使用税税源信息”页面录入土地或房产产权证号等基本信息。

（3）

若纳税人存在房产出租，在税源采集页面【房屋应税信息（从价）】模块，据实录入出租房产原值、出租面积。在【房屋应税信息（从租）】模块录入出租面积，申报租金收入，申报期起止，点击【提交】。

温馨提示    

纳税人在填写土地等级时，应当先咨询主管税务机关应税土地等级，再进行填报。

（4）

若纳税人存在减免信息，在录入基本信息界面，自行选择减税性质，录入减免面积，减免起止时间，月减免金额系统自动计算，无须填写，且不可修改，填写完毕后点击【提交】，完成新增税源采集。

（5）

申报缴纳。进入财产和行为税税源采集及申报界面，自动带出本期应申报所有税种信息，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报，也可点击右上角【填表式申报】，跳转到财产和行为税纳税申报表界面，确认数据无误后，【提交申报】即可。如果申报数据有错，请先修改税源，再提交申报。申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

【回答】

▶根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[1986]财税地字第8号）规定：

●纳税人自建的房屋

自建成之次月起征收房产税。

●纳税人委托施工企业建设的房屋

从办理验收手续之次月起征收房产税。

●纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋

应按规定征收房产税。

▶根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）规定：

(一) 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(二) 购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(三) 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(四) 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

▶根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）规定：

新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征收的耕地

自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征收的非耕地

自批准征收次月起缴纳土地使用税。

【回答】

《天津市实施<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>办法》（津政令第119号）规定：

土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。

尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，税务机关核实计税。

本市土地使用税计税等级划分为六等，各等级土地使用税每平方米年税额为：

（一）一等25元；（二）二等20元；

（三）三等15元；（四）四等10元；

（五）五等5元；（六）六等1.5元。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）规定：

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）规定：

房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。

同时，根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定：

对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

温馨提示

如企业属于增值税小规模纳税人、小型微利企业，则可以减半征收房产税。

【回答】

为协助纳税人便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，若纳税人存在出口应征税货物相关业务，应先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。

【回答】

如当期需撤销用途确认的报关单已进行增值税申报，则当期必须作废申报后才可撤销用途确认结果；如未申报，可以随时撤销用途确认结果。

【回答】

对于当期不需要申报未开票收入的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出当期不申报未开票收入原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。

【回答】

纳税人可以在新电子税局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。

【回答】

人生高光时刻要是中了彩票，可别光顾着激动！今天带大家划重点，兑奖时这些「隐藏规则」必须门儿清，不然分分钟和奖金擦肩而过！

01核心要点速记

个税缴纳门槛：单次中奖≤10000 元 免个税！超过的部分要按 20% 缴税哦（举例：中 15000 元，需缴（15000-10000）×20%=1000 元）

实名登记红线：兑奖金额＞3000 元 必须登记身份信息！不配合可能拿不到钱（划重点！不管是否缴税，超 3000 元就得登记）

体彩快捷通道：现在体彩能用「微信小程序 / App」提前实名认证，生成「用户码」扫码登记，不用现场手写填资料啦！

实操指南|不同金额怎么兑?

3000 元以下：秒兑无压力

直接去任意彩票网点，出示彩票 + 身份证，签字确认就能拿钱～

Tips：记得核对彩票号码和金额，万一机器没识别出来，及时找工作人员人工核验！

3001-10000 元：登记 + 兑奖两步走

第一步：先配合网点登记姓名、身份证号、联系方式等信息（体彩用户提前在小程序生成「用户码」，扫码秒登记超方便）

第二步：确认信息无误后领钱，不用缴税直接到账～

10000元以上：大额兑奖全流程

地点：需到当地「彩票中心」办理（提前查好地址，别跑错网点！）

材料：

中奖彩票（破损、污损可能不兑，小心保存！）

本人身份证原件及复印件

银行卡（建议用一类卡，大额转账更稳妥）

流程：

工作人员验票→2. 填写《奖金领取申请表》→3. 实名登记 + 拍照存档→4. 缴纳个税→5. 奖金转入银行卡

划重点：超过 1 万的部分才缴税！比如中 50 万，只需缴（50 万 - 1 万）×20%=9.8 万，到手 40.2 万～

【回答】

一、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、以上第二、第三条规定自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。

综上，广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准按上述规定执行。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法 》

【回答】

税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称;应税劳务;)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

文件依据：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号)

【回答】

可以在政策规定范围内扣除。企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

文件依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

《财政部　国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号 ）

【回答】

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。单位每年组织员工进行体检属于此范围之内，可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除。

文件依据：

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号 ）

【回答】

增值税预缴操作：西藏自治区电子税务局-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税（费）预缴申报】

企业所得税预缴操作：西藏自治区电子税务局-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【项目部税费预缴】

【回答】

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

因此，生育津贴可以享受个人所得税优惠。

文件依据：

《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]8号 )

【回答】

电子发票服务平台不再支持开具销货清单。数电票的载体为电子文件，已无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，所以不用开具销货清单。

【回答】

企业登录新电子税局后，可以通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】对已申报的数据和记录进行查看打印；【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】可以对已申报的财务报表进行查询。

如果以上办法无法解决建议可以通过“征纳互动”点击“转人工”客服进一步核实是否系统问题。

注意事项：

1.查询不到申报表的，可以先查看查询条件选择日期和所属期是否有误，申报表类型建议全选后继续查询。

2.申报信息可能会有延迟，建议申报后过几个小时后再查询。

【回答】

您说的这种情况，应当按规定补缴企业所得税税款。

按照政策规定，2023年到2027年，我国对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率仅有5%。

享受这一优惠的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。

按照《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

也就是说，在预缴时，只要符合小型微利企业条件的，都可以先享受相关优惠政策。但在年度汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，就要按规定补缴企业所得税税款。