【回答】

《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）第二条的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

【回答】

一、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)文件规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。二、《财政部、国家税务总局检发<关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规>的通知》（财税（86）地字第008号文件规定，纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

【回答】

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。个人消费者对收款方不开具发票的行为，可向其主管税务机关进行举报。税务机关对收款方应开具未开具发票的行为，依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定进行处罚。

【回答】

其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号，以下简称19号公告)规定，截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。经商财政部，自然人购买新发行国债、地方政府债券、金融债券取得的利息收入，可以按照19号公告的规定适用相关增值税免税政策。

【回答】

根据《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》填报说明，事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

【回答】

按照《高新认定办法》和《高新认定工作指引》的规定，可以将符合规定的资本化的研发费用归集到高新技术企业认定条件中的研究开发费用中。在年度纳税申报时，填报在《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》中的研发费用指标的相关行次。

【回答】

首先，小规模纳税人需要根据自己的经营情况和所在地区的税收政策，确定自己需要缴纳哪些附加税费；其次，小规模纳税人需要按照税务机关的规定，按时缴纳这些附加税费，避免因迟缴而产生不必要的罚款；最后，小规模纳税人需要保留好缴纳附加税费的凭证，以备税务机关检查时使用。

【回答】

只需要分别计算就可以了：专票部分要正常缴纳增值税及附加税，但同样享受减半优惠；普票部分如果合计销售额不超过30万，继续享受免征。

【回答】

不需要特别申请！现在税务系统已经实现自动识别和计算。大家在申报时，系统会自动带出减免性质代码，只需要核对数据是否正确即可。

【回答】

根据国家税务总局最新规定，小规模纳税人可以享受"六税两费"减征政策。

【回答】

“六税两费”是指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税等，都可以减按50%征收。就比如说，有个在市区的小规模纳税人商贸公司，上个月缴纳增值税2万元。按照正常情况，其应缴纳的城市维护建设税（税率7%）为20000×7% = 1400元 ，但享受“六税两费”优惠政策后，只需缴纳1400×50% = 700元，直接省下了700元。再比如教育费附加，有一家小规模纳税人的服务公司，按季度申报，这个季度缴纳增值税1万元。正常情况下，教育费附加（税率3%）需缴纳10000×3% = 300元 ，享受优惠后，只要缴纳300×50% = 150元。地方教育附加也一样，假设一家小规模纳税人的加工厂，本月缴纳增值税8000元，正常的地方教育附加（税率2%）为8000×2% = 160元 ，在优惠政策下，实际缴纳160×50% = 80元。还有房产税，比如某小规模纳税人拥有一套用于出租的房产，每月租金收入8000元，当地规定从租计征房产税税率为12%。正常情况下，每月应缴纳房产税8000×12% = 960元 ，享受优惠后，每月只需缴纳960×50% = 480元。在城镇土地使用税方面，有个小型微利企业，占用土地面积500平方米，当地城镇土地使用税税额标准是每平方米8元，正常一年要缴纳城镇土地使用税500×8 = 4000元 ，享受“六税两费”优惠政策减半征收后，一年仅需缴纳4000×50% = 2000元。

【回答】

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬）第二条和第三条，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。因此，子公司支付给母公司外派到本公司的员工工资支出应列入子公司应付职工薪酬核算。

【回答】

根据《企业会计准则第12号——债务重组》第六条，以资产清偿债务方式进行债务重组的，债权人初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

【回答】

针对您背景中所提问题，根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）有关规定，因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额或待抵扣进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出)”或“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

【回答】

《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国资委财政部令第32号）第四十六条规定“企业债权转为股权”中的“债权”原则上指的是金融机构的债权。具体可参考《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》（国发[2016]54号）及其附件规定的“转股债权范围以银行对企业发放贷款形成的债权为主，适当考虑其他类型债权”。

【回答】

按照现行增值税政策，提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

【回答】

快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税。

【回答】

《财政部 税务总局关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第6号)规定：“一、对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。二、卫生健康部门与财政部门、税务部门建立信息共享机制。县级卫生健康部门按规定为申领补贴的人员办理个人所得税免税申报。三、本公告自2025年1月1日起施行。”

【回答】

《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第5号）规定：“一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税。

本公告所称快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，上述企业向邮政管理部门备案的分支机构，以及上述企业或者上述分支机构向邮政管理部门备案的快递末端网点。快递末端网点，是指提供快递末端服务的经营网点。

本公告所称快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。快递末端服务是指上述收寄、投递服务。快件，是指快递企业递送的信件、包裹、印刷品等物品。收寄服务，是指快递企业接受寄件人委托，完成快件下单、验视、包装、封装等服务的业务活动。分拣服务，是指快递企业对快件进行归类、封发的业务活动。投递服务，是指快递企业将快件按约定方式投交到约定的地址或收件人的业务活动。”