【问题】自2026年10月1日起，抖音、快手、B站、微博等平台的自然人主播、UP主的个人所得税扣缴规则有哪些变化？

【答复】自2026年10月1日起，抖音、快手、B站、微博等头部内容平台同步调整了自然人主播、UP主的个人所得税扣缴规则。核心变化是纳税义务发生时点从原先的「提现时」前移至「收益到达账户且可自主提现的次日」，即只要收益进入了可提现余额，无论是否点击提现，平台都将自动预扣预缴个税。政策依据为国家税务总局2025年第16号公告，平台按照连续劳务报酬累计预扣法计算并预扣预缴税款，计税方法、税率等核心规则保持不变，仅调整纳税时点。对于2026年9月之前已到账、可自主提现但一直未提现的存量收益，将统一作为2026年9月所属期收入，由平台在9月15日至9月30日期间集中计算预扣税金，并于10月办理扣缴申报。多平台从业者需注意，平台预扣预缴只是过程环节，次年综合所得汇算清缴时，所有平台的劳务报酬将合并计算，扣除6万元基本减除费用和专项附加扣除后，多退少补。

文件依据：《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）。

来源：国家税务总局纳税缴费服务热线。

【问题】企业第三季度预缴申报时，能否享受研发费用加计扣除优惠？

【答复】企业可以在三季度预缴申报时自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。一般企业按实际发生额的100%在税前加计扣除，集成电路企业和工业母机企业按120%加计扣除。办理方式是「真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查」，不需要事前审批，但立项文件、研发人员费用分配说明、研发支出辅助账等资料需要留存备查。需要注意的是，四季度新发生的研发费用，在预缴时不能享受加计扣除，应并入年度汇算清缴一并处理。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》；《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】企业第三季度成本费用的票据未到位，企业所得税季度预缴时如何处理？

【答复】按季预缴的公司，10月要申报第三季度的企业所得税预缴。根据规定，企业当年度实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证的，在预缴季度所得税时可以暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，必须补充提供有效凭证。也就是说，预缴环节可以先按账面数走，但汇算清缴之前票必须到位，否则对应的成本支出无法在税前扣除。因此，10月这个节点企业应当把三季度已经发生但票还未到的成本费用梳理出来，该暂估的暂估，该催票的催票。

文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】按季申报的增值税小规模纳税人，第三季度销售额超过30万元，应如何缴纳增值税？

【答复】根据现行政策，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人按季度计税的，起征点为季度销售额30万元。季度销售额未超过30万元的，免征增值税；超过30万元的，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。需要注意的是，这里的销售额是不含增值税销售额，不是到手收入。增值税按季核算，三季度超了即超标，没有年底统算的补救余地。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】2026年10月申报纳税期限截止到哪一天？为什么顺延？

【答复】2026年10月，实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种，申报纳税期限顺延至10月26日（星期一）。依据有三层：一是《国务院办公厅关于2026年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2025〕7号）明确国庆节10月1日至7日放假调休共7天；二是《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延；三是《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64号）据此将全年各月申报期限一次性排入日历，其中10月顺延至10月26日。需要特别注意的是，顺延的是「申报期限」，不是「税款所属期」：本月按季申报的纳税人申报的是2026年第三季度（7—9月）所属期的税，按月申报的申报的是9月所属期的税。

文件依据：《国务院办公厅关于2026年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2025〕7号）；《税收征收管理法实施细则》第一百零九条；《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64号）。

来源：国家税务总局纳税缴费服务热线。

【问题】企业取得的财政补贴收入，是否缴纳增值税？

【答复】判断财政补贴是否缴纳增值税，核心看补贴是否与销售收入、销售数量直接挂钩。与企业销售收入或者销售数量直接挂钩的财政补贴，属于增值税应税收入的组成部分，应当计算缴纳增值税；与销售收入、销售数量不直接挂钩的财政补贴，属于非应税交易，不在不得抵扣非应税交易负面清单内，不缴纳增值税，对应的进项税额不需要转出。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）。

来源：中国税务报。

【问题】企业因合同未履行、未发生增值税应税交易而取得的违约金，是否缴纳增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号），合同未履约、未发生增值税应税交易而收取的违约金属于非应税交易，不在不得抵扣非应税交易负面清单内，不缴纳增值税，对应的进项税额也无需转出。实务中需要区分两类违约金：合同没有履行的违约金，属于非应税收入，不需要开具发票，相应进项可以抵扣；合同正常履行过程中收取的、与应税行为直接相关的违约金（价外费用），属于应税收入，应当并入销售额计算缴纳增值税并开具发票。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第二条。

来源：中国税务报。

【问题】企业接受货币性或非货币性资产捐赠，对应的进项税额能否正常抵扣？

【答复】根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号），接受货币或非货币资产捐赠属于非应税交易，但不在不得抵扣的负面清单之内，其对应的进项税额可以正常抵扣，无需做进项税额转出。与之相对应，公告明确的不得抵扣非应税交易共四类：（一）销售货物、服务、无形资产、不动产不属于增值税法第四条在境内发生应税交易情形的；（二）有偿转让股权（不含有价证券）；（三）持有股权（不含有价证券）取得的股息红利和持有股份公司普通股（含有价证券）取得的股息红利；（四）货物期货交易（不含实物交割环节）。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第二条；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第二十二条。

来源：中国税务报。

【问题】新版增值税申报表中，小规模纳税人未达起征点申报时哪些方面需要留意？

【答复】一是《增值税及附加税费申报表业务信息表》第104项「纳税人资格」栏，增值税小规模纳税人应选择确认本选项。二是《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》第七部分「未达起征点税额计算」，由未达到起征点的小规模纳税人填写，用于展示未达到起征点的小规模纳税人算税过程；第11列「扣除后」「销售额」、第12列「扣除后」「销项（应纳）税额」不按表中所列公式填写。第1Z01行「开具增值税专用发票」，填写小规模纳税人本期开具增值税专用发票及对应本期扣除项目的合计情况；第1Z02行「开具其他发票和未开具发票」，填写小规模纳税人本期开具的除增值税专用发票以外的其他发票和未开具发票，以及对应本期扣除项目的合计情况；第1Z03行「合计」填写本期未达到起征点的合计情况。三是《减免税申报明细表》需按新表更新未达起征点减免性质代码。

文件依据：《增值税及附加税费申报表（试行）》及填报说明；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】增值税法施行后，增值税起征点标准是如何规定的？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】增值税法规定的视同应税交易包括哪些情形？

【答复】《中华人民共和国增值税法》第五条规定，有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户无偿转让货物；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。与原增值税暂行条例、财税〔2016〕36号文相比，增值税法将「视同销售」表述优化为「视同应税交易」，并相应调整了具体范围，取消了无偿提供服务视同销售的规定。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条。

来源：中国税务报。

【问题】增值税法施行后，无偿提供服务是否还需要视同销售缴纳增值税？

【答复】自2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》施行后，所有无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）一律不视同销售，不再区分单位、个体工商户还是自然人，也不再区分是否用于公益事业，原财税〔2016〕36号文第十四条关于无偿提供服务视同销售的规定已废止。现行规则依据《增值税法》第五条，视同应税交易仅保留三项：单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。无偿转让金融商品仍需视同销售缴纳增值税。财政部 税务总局公告2026年第25号明确，无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）不属于不得抵扣的非应税交易，对应进项可正常抵扣；若以无偿为名转移利润无合理商业目的，税务机关可依《增值税法》第二十条及实施条例第五十三条核定销售额。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条、第二十条；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第五十三条；《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）。

来源：中国税务报。

【问题】旅游服务差额征税政策在增值税法实施后还能用吗？执行标准是否有变化？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。此处享受差额征税必须同时满足三个条件：一是扣除的价款必须取得合法有效凭证并留存备查；二是扣除的价款不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票；三是差额征税与进项抵扣不能重复享受。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：中国税务报。

【问题】景区举办免费开放日、公益演出、文化体验活动，是否需要缴纳增值税？

【答复】过去，景区举办免费开放日、公益演出、文化体验活动等，须视同销售服务，并参照正常门票价格缴纳增值税。增值税法施行后，这些活动不再需要缴税。增值税法将「视同销售」表述优化为「视同应税交易」并调整了具体范围，景区无偿提供服务不再属于视同应税交易范围。景区举办免费开放日、公益演出、文化体验活动等属于无偿提供服务，不再列入视同应税交易范围，也就是说，这些活动不需要再缴纳增值税。同时，对于上述无偿提供服务行为，不属于增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，其对应的进项税额可以按规定进行抵扣。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第二十二条；《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）。

来源：中国税务报。

【问题】旅行社为旅行团客户采购餐饮服务取得的增值税专用发票，对应的进项税额能否抵扣？

【答复】过去，旅行社为旅行团客户采购餐饮服务取得的增值税专用发票，对应的进项税额无法抵扣。如今，《中华人民共和国增值税法》第二十二条对不予抵扣的进项税额范围作出明确规定：购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，其进项税额不得抵扣。旅行社采购团餐，是将餐饮服务整合至旅游产品中对外销售，简单来说，不是自己吃，也不是请客，属于旅行服务的组成部分，不属于直接用于消费。因此，这类购进业务取得合规的增值税专用发票，可正常申报抵扣进项税额。旅行社应将对外经营团餐采购与内部餐饮支出实行分账核算、分类管理，对提供旅游服务配套的餐饮服务发票单独归集、建立管理台账，完整留存旅游合同、团餐明细、游客信息等原始资料，做好涉税备查工作。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条。

来源：中国税务报。

【问题】不符合国家标准的或没有国家标准的电池产品能否享受免征消费税政策？

【答复】纳税人生产、委托加工享受上述减免税政策的电池产品，应当符合该产品的国家标准，对不符合国家标准或没有国家标准的产品，不得享受上述减免税政策。纳税人应当在首次申报电池产品减免消费税之前，取得检测机构出具的该产品符合相应国家标准的检测报告。检测机构应当持有省级及以上市场监督管理部门依法颁发、现行有效的《检验检测机构资质认定证书》（使用CMA徽标），且《检验检测机构资质认定证书》附表中包括相应电池检测项目。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）。

来源：搜狐网·税问我答。

【问题】高铁出行，从12306购买火车票，能否开具发票？如何开具铁路电子发票？

【答复】按照《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）规定，国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。合规提醒：购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】消费者享受了餐饮满减服务，商家应当如何开具发票？

【答复】根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）规定，纳税人发生应税交易，将价款和折扣额在同一张发票的「金额」栏上分别注明的，以折扣后的不含税价款为销售额；未在同一张发票的「金额」栏上分别注明的，以不含税价款为销售额，不得扣减折扣额。因此，商家提供餐饮满减服务，应当将价款和折扣额在同一张发票的「金额」栏上分别注明，按折扣后的金额确定销售额。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第十条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】消费者发生了消费行为，商家能否以小票、收据、订单号等代替发票？

【答复】不可以。政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定，任何单位和个人不得以其他凭证代替发票使用。合规提醒：如果遇到商家拒开发票或发票有问题的情况，消费者可拨打12366纳税缴费服务热线向税务机关进行举报投诉，税务部门将依法依规核查处置并反馈结果。

文件依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条、第二十三条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】9月开始，小规模纳税人和一般纳税人的增值税申报表单是一样了吗？

【答复】根据《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2026年第4号）规定：自2026年9月1日起，在浙江省（不含宁波市）的部分增值税纳税人（以下称试点纳税人）中开展增值税及附加税费申报试点，具体范围由国家税务总局浙江省税务局确定。试点纳税人在试点期间应按照主管税务机关的要求报送本公告第二条规定的《增值税及附加税费申报表（试行）》。政策解读规定：（四）栏次内容有增删。

文件依据：《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2026年第4号）。

来源：国家税务总局杭州市税务局。