【问题】一般纳税人在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，取得的专用发票上列明的金额为1000万元，设备当月投入使用并计入固定资产，该设备于2026年2月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？

【答复】纳税人取得2026年1月1日后（含当日），按照会计制度应当开始作为相关资产核算，且原值超过500万元的单项长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。从你公司描述的情况看，该设备属于上述规定的长期资产。由于该设备取得且原值超500万元后首次计提折旧的当月为2026年2月，因此调整年限从2026年2月开始计算。

文件依据：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】我公司最近新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定的长期资产吗？

【答复】长期资产中的固定资产，包括构成其实体的配套设备、工具、器具等；长期资产中的不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。从你公司描述的情况看，若中央空调构成办公楼的实体，则应与办公楼一起作为一项长期资产按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。若可移动大型会议一体机，不构成办公楼的实体，则应单独作为一项长期资产，按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。

文件依据：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第二十五条。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】为社区提供养老服务的机构是否征收增值税？

【答复】为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

文件依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】境内自然人提供哪些服务，应税交易购买方应按照规定为其代扣代缴增值税？

【答复】境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务（统称符合规定的应税交易），支付价款的境内单位为扣缴义务人，应按规定代扣代缴增值税。支付价款的境内单位，是指作为应税交易购买方的境内单位；价款包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款。扣缴义务人在扣缴增值税时应按规定同时扣缴附加税费。属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用该办法。该办法自2026年11月1日起施行；2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第一条、第四条、第十四条、第十五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】享受电池消费税减免，申报时要注意什么？

【答复】纳税人应当在首次申报电池产品减免消费税之前，取得检测机构出具的该产品符合相应国家标准的检测报告。检测机构应当持有省级及以上市场监督管理部门依法颁发、现行有效的《检验检测机构资质认定证书》（使用CMA徽标），且《检验检测机构资质认定证书》附表中包括相应电池检测项目。纳税人可以按类别取得享受减免消费税政策的电池产品符合相应国家标准的检测报告，并在检测报告后附该类产品明细清单，明细清单的货物名称、规格、型号应当与会计核算、销售发票内容相一致。未取得检测报告的电池产品，不得享受减免税政策。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）第四条；《国家税务总局关于电池消费税征收管理有关事项的公告》（2026年第16号）第四条。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】销售自制充电宝，要缴电池消费税吗？

【答复】不需要。根据《电池消费税征收范围注释》规定，电池的范围包括原电池、蓄电池、燃料电池、光伏电池和其他电池。充电宝又称为便携式移动电源，是使用电池生产、用于特定目的的电源系统，不属于《电池消费税征收范围注释》中的应税电池产品。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号）附件1《电池消费税征收范围注释》。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】车辆因内涝泡水导致报废，已缴纳的车船税能否申请退税？可以退多少？

【答复】车辆受灾泡水，符合条件的可以申请车船税退税。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。退税必须同时满足三个条件：一是在一个纳税年度内，车辆已完税；二是车船被盗抢、报废、灭失；三是纳税人必须提供有关管理机关出具的证明和完税凭证。例如，一辆排量2.5升的非新能源乘用车2026年1月已缴纳全年12个月车船税共720元，7月受洪水浸泡后报废并取得相关证明，则可以申请退还7月—12月的车船税，可退税额为720÷12×6=360元。当年新购置的车辆，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月（取得车船所有权或者管理权的当月）起按月计算。

文件依据：《中华人民共和国车船税法实施条例》第十九条。

来源：国家税务总局广西壮族自治区税务局。

【问题】企业当年捐赠总额超过总利润规定数额的怎么扣除？

【答复】企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条；《中华人民共和国慈善法》及现行公益性捐赠税前扣除有关规定。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】小规模纳税人是3%减按1%吗？

【答复】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。需要特别注意的是，销售、出租不动产或者转让土地使用权不适用3%减按1%政策，如小规模纳税人出租不动产增值税征收率为3%。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第6小条。

来源：国家税务总局陕西省税务局。

【问题】个体工商户缴纳的社保费能在计算经营所得时扣除吗？

【答复】个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，以及为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时可以扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分不得扣除。

文件依据：《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）及现行有关规定。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】亏损企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？

【答复】可以。即便是汇算清缴年度处于亏损状态、无需缴纳企业所得税的企业，依然可以享受研发费用加计扣除政策，优惠金额将体现在当年的亏损中，按规定结转以后年度扣除。

文件依据：《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）及现行研发费用加计扣除政策规定。

来源：国家税务总局湖北省税务局。

【问题】企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时应分别如何处理？

【答复】企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条。

来源：国家税务总局贵州省税务局。

【问题】数电发票纳税人可以在电子发票服务平台中对发票多次发起红字发票开具流程吗？

【答复】除以下几种特殊情形外，纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：一是冲红原因为「开票有误」时，必须全额冲红；二是蓝字发票对应的「增值税优惠用途标签」为「待农产品全额加计扣除」或「已用于农产品全额加计扣除」的，必须全额红冲，「增值税优惠用途标签」为「待农产品部分加计扣除」或「已用于农产品部分加计扣除」的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲，如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；三是蓝字发票标签为「差额征税——差额开票」时，必须全额红冲。

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局。

【问题】对方开错了发票需要红冲，怎么判断要不要确认红字信息确认单？

【答复】是否需要确认，取决于是否对这张开错的发票做过用途确认及入账确认。第一种情况，若未对该发票进行用途确认及入账确认，根据现行税收政策规定，对方可自行发起红字信息确认单，无需您进行确认。第二种情况，若已对该发票进行用途确认或入账确认，就需要您确认红字信息确认单：您可以登录电子税务局，点击【我要办税】—【发票使用】—【红字发票开具】—【红字信息确认单处理】，同意红冲选择「确认」，不同意红冲选择「拒绝」。特别提醒，这种情况下《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。不及时确认不仅会影响双方业务处理进度，还可能引发发票状态异常、税务申报数据不一致等税务风险。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】公司买了50份礼品无偿送给客户，增值税与企业所得税应如何处理？

【答复】两个税种都要交税。增值税方面：单位和个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同应税交易，需计提销项税额。企业所得税方面：视同销售，资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业无偿为社区提供法律咨询服务，增值税与企业所得税应如何处理？

【答复】增值税方面：不视同应税交易，增值税的视同应税交易范围不包含「无偿提供服务」这一情形。企业所得税方面：视同销售，将货物、财产、劳务用于捐赠等用途，应视同销售确认收入；同时，符合公益性捐赠条件的，可按税法规定进行捐赠扣除处理。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条及其实施条例；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业外购货物用于员工福利，增值税与企业所得税应如何处理？例如公司买了100箱饮料发给员工作为节日福利，已经抵扣了进项税。

【答复】增值税方面：将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同应税交易，但已抵扣的进项税额需要做进项税额转出。企业所得税方面：将货物用于职工福利，资产所有权属已发生改变，应视同销售确认收入。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条及其实施条例；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女6月高考完，9月上大学，7、8月能不能享受子女教育专项附加扣除？

【答复】可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女教育专项附加扣除中的学历教育包括哪些？

【答复】学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）第五条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】子女接受全日制学历教育的相关支出如何扣除？子女教育的扣除在父母之间如何分配？

【答复】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）及现行专项附加扣除有关规定。

来源：国家税务总局上海市税务局。