【问题】托儿所、幼儿园可以享受哪些增值税优惠政策？

【答复】托儿所、幼儿园提供的育养服务免征增值税。托儿所、幼儿园是指依据有关规定设立的取得托育或者学前教育资格的机构，其免征增值税的收入是指有关收费标准规定以内的保育费、保育教育费。需要提醒的是，保育费、保育教育费超过规定收费标准的，以及以开办实验班、特色班和兴趣班等名义收取的费用，与入托、入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的各种费用，不属于免征增值税的范围。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十四条及《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】如何确定股息、红利等权益性投资收入时点？

【答复】企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

文件依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】如何申报享受股息、红利等权益性投资收益免税政策？

【答复】预缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税月（季）度申报】模块，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第22行「减：免税收入、减计收入、加计扣除」。汇缴申报：纳税人登录电子税务局，在【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】—【居民企业企业所得税年度申报】模块，被投资企业填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）「主要股东及分红情况」，投资企业填报《企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（A100000）第22行「减：免税、减计收入及加计扣除」和《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】内地居民企业通过沪港通投资取得的股息红利所得，能否享受企业所得税免税政策？

【答复】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2014]81号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策包含什么？

【答复】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】没有开发票，到底要不要申报？

【答复】不开票不等于不申报，两种情况要分清。情形一：没有开票也没有收入，即使当期没有任何经营收入，也必须按期办理纳税申报，不能因为「没收入」就不报。情形二：没有开票但有收入，没有开具发票但是有收入，一定要申报。

文件依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】智能开业后，客户要求我开具数电发票，怎么操作呢？

【答复】第一步，登录电子税务局，点击【我要办税】—【发票业务】—【发票申领】—【发票用票需求申请】，进入「发票用票需求申请」页面后，可以查看已核定的发票票种信息。第二步，如果已存在数电票的发票种类，直接点击【我要办税】—【发票使用】—【蓝字发票开具】即可。第三步，若发票票种信息为空，属于「首次」申请发票票种核定，可点击【增行】填写需要申请的发票票种核定信息，勾选新增的发票票种核定信息后点击【下一步】，系统跳转预览提交页面，确认数据无误后点击【提交】完成发票票种核定申请。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】智能开业后，税费种需要自己核定吗？

【答复】不需要。智能开业成功后，系统已为企业核定税种，请按照对应的申报期限及时进行纳税申报。可以通过电子税务局查询税（费）种认定的情况，具体路径为：进入首页点击【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】—【税费种认定信息】即可完成查询。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】我刚拿到营业执照，税务开业怎么办理？

【答复】自2026年7月1日起，市场监督管理局「上海企业登记在线」（简称「一窗通」）进行了功能升级，取消了「本次需要办理申税业务」选项，即所有办理营业执照的企业均需要同步办理税务开业。市场监督管理部门共享设立登记信息后，税务部门将依据共享信息进行税务新办智能开业。智能开业成功后会向法定代表人和财务负责人发送开业成功的短信，收到此短信说明已在税务局办理税务开业，需要登录全国统一规范电子税务局完成账号注册，随后即可通过企业业务入口登录办理相关涉税事项。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】企业收到被纳入增值税申报表试点范围短信，可以从哪里获取辅导资料？

【答复】江苏省按照「双轨验证、单轨运行、全面推广」的步骤，稳妥有序开展增值税及附加税费申报试点工作。被纳入试点范围的纳税人可通过电子税务局申报界面内的操作指引、主管税务机关推送的辅导资料以及「征纳互动」平台获取辅导，也可向主管税务机关或12366纳税缴费服务热线咨询。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】如何线上查询打印个人所得税纳税记录？

【答复】有两种线上渠道：一是登录个人所得税APP，点击【办&查】—【纳税记录开具】，选择开具年月起止时间，拖动滑块进行验证，点击【生成纳税记录】；二是登录自然人电子税务局WEB端，点击【特色应用】—【纳税记录开具】，选择税款所属期，输入验证码，点击【申请生成纳税记录】。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车能否继续享受车船税优惠？

【答复】自2027年1月1日起，取消对节能汽车减半征收车船税政策，取消对纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税政策；纳税人新取得及公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照《中华人民共和国车船税法》及其实施条例和其他相关规定征收车船税。也就是说，2026年12月31日前上述车辆仍可按规定享受车船税优惠。

文件依据：《财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2026年第19号）。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】生产企业自产电池用于出租，开展「换电」业务，是否需要缴纳消费税？

【答复】需要。纳税人自产自用的应税电池产品，用于其他方面的，应当在移送使用时申报缴纳消费税。因此，企业自产电池用于租赁服务，应当在移送使用时申报缴纳消费税。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）第六条。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】从电池生产企业购进锂离子电芯，组装成充电宝后对外销售，是否需要缴纳电池消费税？

【答复】不需要。充电宝又称为便携式移动电源，是使用电池生产、用于特定目的的电源系统，不属于《电池消费税征收范围注释》中的应税电池产品。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）附件1《电池消费税征收范围注释》。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】与集成电路企业、工业母机企业发生非货币性资产交换的企业，应按什么规定确认所得并纳税？

【答复】与集成电路企业、工业母机企业发生非货币性资产交换的企业，应按现行政策规定确认非货币性资产交换所得并依法纳税。如发生非货币性资产交换的企业双方均为集成电路企业、工业母机企业，双方均可享受公告规定的税收优惠政策，即对非货币性资产交换所得可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

文件依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》等现行非货币性资产交换所得税政策规定及2026年第23号公告。

来源：国家税务总局江苏省税务局。

【问题】自然人电子税务局（扣缴端）申报个税时系统提示「住房公积金超过上限」应如何处理？

【答复】纳税人填报住房公积金时超过上限，系统会出现异常提示。自然人电子税务局（扣缴端）升级后申报界面新增【住房公积金调整】栏次，纳税人登录后可点击右上角下载「操作手册」，根据填报说明判断是否填报【住房公积金调整】栏次。该栏次适用于以下情形：一是因缴存基数调整补缴本年度以前月份的住房公积金；二是员工住房公积金缴存地与单位所在地不一致；三是其他特殊情形。需要注意的是，对于其他超过本地缴存上限而多缴的住房公积金不得填写本栏，且单位多缴存的部分应并入收入缴纳个人所得税；填报金额不能超过当地规定限额。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么？

【答复】单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第二条。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点一般纳税人应如何在电子税务局填写《增值税减免税申报明细表》？

【答复】登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】，进入申报主界面，在《业务信息表》中勾选「免税项目」或「减税项目」，系统会带出《减免税申报明细表》，填写完《附列资料一》等其他表单后，填写《增值税减免税申报明细表》。针对减税项目需分两种处理方式：若为税率式减免，系统将自动完成《减免税申报明细表》的预填；若为税率式减免外的减税项目，需在表中手动选择「减税性质代码及名称」，并填写「本期发生额」及「本期实际抵减税额」。针对免税项目，纳税人可手动选择免税性质代码及名称并填写相应列次。新版《增值税减免税申报表》中，免税项目删除了「出口免税」，出口免税不再要求填写该表。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】润滑油经销企业需要在《业务信息表》「105业务类型」中勾选「成品油零售业务」吗？

【答复】润滑油企业不属于加油站、加油点、加油船，无需勾选「成品油零售业务」。加油站点企业系统会根据归类信息预填「成品油零售业务」，勾选此项则「301其他条件报送资料」带出《成品油购销存情况明细表》《成品油购销存数量明细表》《加油站月份加油信息明细表》《加油站月销售油品汇总表》，否则不带出对应表单。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点纳税人如何填写需要抵减的增值税预缴税款？

【答复】新表上线后，纳税人无需填写旧表的附表四《税额抵减情况表》，抵减的预缴税款只需要填写主表第0C01行「本期抵减预缴税额」。系统根据纳税人前期的预缴情况以及本次的应纳税额自动预填本栏次，也允许纳税人手动修改。后台会记录纳税人的预缴情况和预缴抵减情况，形成预缴新台账；如果抵减金额大于预缴余额，保存时会提示比对异常。纳税人可以通过0C01的预填情况判断前期的预缴是否成功，也可通过【我要查询】—【一户式查询】—【增值税预缴税额查询】模块查询预缴税款金额。

来源：国家税务总局徐州市税务局。