【回答】

误收多缴退抵税：纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。以下业务也属于误收多缴退抵税范围：（1）”营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税；（2）对于”税务处理决定书多缴税费””行政复议决定书多缴税费””法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。入库减免退抵税：纳税人符合政策规定可以享受减免的税款，如已经缴纳入库，可以申请退（抵）已缴纳的税款。以下情形也属于入库减免退抵税： 1.增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元（按季纳税45万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还； 2.增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款； 3.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，可以申请退还多缴税款的情况； 4.其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税，也属于减免退税； 5.”营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后（含）因享受减免税政策，而退还试点前发生业务的营业税，向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税。

【回答】

纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。　　经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

【回答】

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

【回答】

纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料

【回答】

对于首次发生“纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得”的事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

【回答】

财务会计制度及核算软件备案报告的办理时间为：即时办结。

【回答】

即时办结。

【回答】

实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告;纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业报告。

已办理停业登记的纳税人于恢复生产经营之前，向主管税务机关申报办理复业登记。

【回答】

（一）通用机打发票通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。平推式发票按规格分为：210mm乘以297mm；241mm乘以177.8mm；210mm乘以139.7mm；190mm乘以101.6mm；82mm乘以101.6mm（过路过桥发票）共5种规格。票面为镂空设计。除”发票名称”、”发票联”、”发票代码”、”发票号码”、”开票日期”、”行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。”行业类别”打印发票开具的所属行业，如”工业”、”商业”、”收购业”、”餐饮业”、”娱乐业”、”保险业”、”税务机关代开”、”银行代开”等。税务总局统一的式样，开票软件和打印内容由总局开发、规定；省局统一的式样，开票软件和打印内容由省局开发、规定。打印内容应满足发票的基本要素和数据采集的要求，打印软件应有开具限额控制。机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。国家税务总局对已颁布的全国统一式样的普通发票，将按照简并票种统一式样的原则，统一使用通用机打发票，并逐一重新明确规格和要求。卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76mm、82mm、44mm（出租汽车发票）共4种，发票长度可根据需要确定。发票印制内容（不包括机打号码、机器编号、税控码）、联次可参照税控卷式发票执行。税控卷式发票规格和打印内容不变。（二）通用手工发票手工发票分为千元版和百元版2种，规格为190mm乘以105mm。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。（三）通用定额发票定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm乘以70mm。有奖发票规格为213mm乘以77mm。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票的用纸和底纹由各省税务机关确定。

【回答】

使用多枚发票专用章的纳税人,应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码,如（1）、（2）字样

【回答】

线下办税缴费服务场所(含办税服务厅、代办机构等)应设置人工现金收付通道，提供收取现金、找零服务。

【回答】

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)的规定：“第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)规定：“三、关于融资租赁房产的房产税问题

融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。”

【回答】　

需受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》后，可选择电子送达。《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。受送达人可以登录电子税务局直接签订电子版《税务文书电子送达确认书》，也可以到税务机关办税服务厅签订纸质版《税务文书电子送达确认书》，由税务机关及时录入系统。

【回答】

可以。

依据政策规定，企业接受外部劳务派遣用工，实际发生的费用，可以分两种情况在税前扣除：

第一，按约定直接支付给劳务派遣公司的费用，可以作为“劳务费支出”，准予扣除；

第二，直接支付给员工个人的费用，要根据情况分别计入“工资薪金”和“职工福利费”，按规定扣除。

举两个例子：

第一种情况：A公司招了15个劳务派遣员工，每月给劳务公司45万元，不再另给员工支付任何费用。

那么，这45万元就属于“劳务费支出”，凭借合规有效发票，就可以在税前扣除。

第二种情况：B公司每月给劳务公司支付10万元的管理费，另外直接给劳务派遣员工支付工资35万元，支付伙食补贴、交通补贴3万元。

那么，这10万元的管理费，就可以按“劳务费支出”进行扣除；支付的伙食和交通补贴的3万元计入“职工福利费支出”进行扣除；支付给劳务派遣员工的35万元工资，应按照“工资薪金支出”进行扣除，同时可以一并计入公司的工资薪金总额，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

政策依据：

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）的规定：“三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。”

【回答】

根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》(国家税务总局令第56号)的规定:电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

【回答】

可以。依据政策规定，企业接受外部劳务派遣用工，实际发生的费用，可以分两种情况在税前扣除：

第一，按约定直接支付给劳务派遣公司的费用，可以作为“劳务费支出”，准予扣除；

第二，直接支付给员工个人的费用，要根据情况分别计入“工资薪金”和“职工福利费”，按规定扣除。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五十条 增值税起征点幅度如下:

      （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

      （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

       起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

       本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。"

       根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：

　　（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

        根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

       第三十六条  本条例自2019年1月1日起实施。

       请结合实际业务参照上述文件执行。

【回答】

具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务。

（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

网络货运经营，是指纳税人依托互联网平台整合配置运输资源，以承运人身份与托运人签订运输合同，委托实际承运人完成道路货物运输，承担承运人责任的道路货物运输经营活动，不包括为托运人和实际承运人提供信息中介和交易撮合等服务的行为。实际承运人，是指接受网络货运经营者委托，实际从事道路货物运输的经营者。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第5号）

【回答】

申请列入清单的企业（含所属的非法人分支机构）应于2025年8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。已列入2024年清单的企业，拟继续申请进入2025年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》中第2、3、6、8、9项。

企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否被列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入2025年清单的企业，于2025年1月1日起享受政策；已列入2024年清单但未列入2025年清单的企业，于2025年10月31日停止享受政策。

文件依据：《工业和信息化部 财政部 税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函[2025]198号）