【回答】

股权出资要求股东合法持有并能依法转让，不能存在权利瑕疵或负担，如已被质押或公司章程规定不能转让的股权不能用来出资。债权出资则需区分一般债权（已履行义务且符合转让规定）、法院生效判决或仲裁裁决确认的债权、破产重整或和解期间列入重整计划或裁定认可和解协议的债权，这些债权可用来出资。

【回答】

过度支配与控制表现为极端操控，例如母子公司或子公司之间进行利益输送，收益归一方而损失由另一方承担；抽走原公司资金后设立经营目的相同的公司以逃避债务；先解散公司再以原公司场所、设备、人员及相似目的重新设立新公司来逃避债务等。

【回答】

判断公司与股东人格混同可通过观察多种具体表现，如股东无偿使用公司资金或财产不作账目记录、股东用公司资金偿还个人债务、公司财产与股东财产不分、股东收益与公司利润混淆不清、公司财产登记在股东名下等情形。

【回答】

公司法人人格否认首先要求主体必须是公司的股东或者关联公司，其次股东或关联公司需通过滥用公司法人独立地位和股东有限责任的方式来逃避债务，并且这种行为已经造成了债权人利益的严重损害，即公司财产不足以清偿债权人的债务。

【回答】

公司法人人格否认制度（揭开公司面纱）是在法院发现公司的独立人格被股东滥用，严重损害债权人利益时，法院会否定公司法人人格和股东有限责任，要求股东或关联公司对债务承担连带责任。

【回答】

公司法人财产制度规定企业法人的财产与股东的财产分离，股东一旦投资于公司，其财产即属于公司。股东有限责任指股东仅以其认缴的出资额或购买的股份为限对公司承担责任，公司以其全部财产对债务承担责任，债权人不能直接找股东追债。

【回答】

简易注销适用于在存续期间无债务或已清偿债务，全体股东承诺后可通过国家企业信用信息公示系统公告并按照规定程序办理注销登记。强制注销则针对被吊销营业执照、责令关闭或被撤销满三年未申请注销的公司，由登记机关公告满60天无人异议后直接注销公司登记，但股东仍需承担相应责任。

【回答】

公司登记包括设立登记、变更登记和注销登记。设立公司需依法向公司登记机关申请设立登记，并在法律、行政法规规定需报经批准的情况下先办妥批准手续。公司营业执照签发日期为公司成立日期。

【回答】

公司章程只约束公司内部的股东、董事、监事和高级管理人员，不对外具有普遍约束力。修改公司章程需经股东会审议，有限责任公司需2/3以上表决权股东通过，股份有限公司需出席会议股东所持表决权的2/3以上通过。涉及登记事项变更的，还需向原公司登记机关申请变更登记；无需登记事项变更的，则将修改后的章程或章程修正案送原登记机关备案。

【回答】

有限责任公司章程应载明公司名称住所、经营范围、注册资本、股东信息、出资方式、出资额和时间、机构产生办法、职权、议事规则、法定代表人、股东会认为需要规定的其他事项等。股份有限公司章程除上述内容外，还需包括公司设立方式、股份总数、每股金额和注册资本、发起人信息、董事会组成、职权和议事规则、法定代表人、监事会组成、职权和议事规则、利润分配办法、解散事由与清算办法、通知和公告办法等，若发行类别股还需规定相关特别事项。

【回答】

公司章程订立方式有两种：共同订立和部分订立。有限责任公司必须全体股东共同制定并签名盖章；股份有限公司如果是发起设立，则由发起人共同制定，如果是募集设立，则需经过创立大会通过；国有独资公司的章程由履行出资人职责的机构制定。

【回答】

一、根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”

非居民企业取得上述规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

二、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第三条规定：“企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产(以下称“股权”)所得。股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。

股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。

股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。”

三、根据《企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”

四、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第七条规定：“扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形，应按照《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)第一条规定进行税务处理。

非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。”

五、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的税务机关)申报缴纳企业所得税。

六、非居民企业、扣缴义务人按照相关税法规定在税务机关首次办理与非居民企业相关的跨境税收业务时，登录全国统一规范电子税务局(深圳)，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【非居民企业身份信息采集】，采集非居民企业的基础身份信息，按赋码规则生成全国唯一的非居民企业身份码，生成非居民企业身份信息档案;扣缴义务人或纳税人登录全国统一规范电子税务局(深圳)，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【扣缴企业所得税报告】办理申报缴纳业务。

七、若非居民纳税人选择享受协定待遇，扣缴义务人或纳税人在申报时必须上传由非居民纳税人填写的《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并在扣缴申报的附表中录入相关信息。

【回答】

按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号，以下简称7号公告）第一条规定，自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可以按照规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。上述所称“自2025年9月增值税纳税申报期起”，是指纳税人自2025年9月起，若符合7号公告规定的留抵退税条件，即可以按规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

【回答】

不可以。按照财政部 税务总局公告2025年第7号第一条第一项规定，“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”（以下简称制造业等4个行业）纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。财政部 税务总局公告2025年第7号第一条第三项规定，除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月（按季纳税的，连续两个季度，下同）期末留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的，第二季度，下同）期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。房地产开发经营业纳税人不符合第一条第二项规定的，可以按照第一条第三项规定申请退还期末留抵税额。若你公司属于制造业等4个行业纳税人，应按照财政部 税务总局公告2025年第7号第一条第一项规定申请退还期末留抵税额，不适用第一条第三项的规定。

【回答】

按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第一条第二项规定，房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第一条第三项规定，除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。房地产开发经营业纳税人不符合第一条第二项规定的，可以按照第一条第三项规定申请退还期末留抵税额。

你公司属于房地产开发经营业纳税人，应按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第一条第二项规定申请退还期末留抵税额。若你公司不符合第一条第二项规定，可以按照第一条第三项的规定申请退还期末留抵税额。

【回答】

按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第十条规定，纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）第一条规定，纳税人按照7号公告申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》。

按照上述规定，若你公司选择在2025年10月及以后申请留抵退税，应按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）的规定根据最新情况判断是否符合留抵退税条件。

【回答】

可以。按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）第一条规定，房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）第十条规定，纳税人在办理留抵退税期间，因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按照最近一期增值税及附加税费申报表“期末留抵税额”确定允许退还的留抵税额。

按照上述规定，以你公司在提交《退（抵）税申请表》时的情况确定是否满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”的要求。若符合要求，在办理留抵退税期间，因纳税申报等原因导致期末留抵税额发生变化，不再满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元”要求的，仍可以按规定继续办理留抵退税，但在计算允许退还的留抵税额时，需要按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）第十条的规定确定允许退还的留抵税额。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税[2015]72号)第八条规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

【回答】

一、根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)第三条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金:用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

第五条规定，本公告自2020年1月1日起执行。

二、根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号)第一条规定，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

第二条规定，在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

第三条规定，本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

【回答】

一、根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号)文件规定:三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。

……

本通知自2019年1月1日起执行。

二、根据《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)规定:正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

……

本公告自2020年7月1日起施行。

三、根据《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》(国家税务总局公告2025年第16号)规定:一、个人所得税政策适用及扣缴申报办理流程

(一)政策适用

从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(2018年第61号）归档的累计预扣法计算并预扣缴税款。

计算公式如下:

本期应预扣预缴税额=(累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除)x预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中:累计费用，按累计收入乘以20%计算;累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。

(二)扣缴申报的办理流程

互联网平台企业按照本公告规定为从业人员办理个人所得税扣缴申报的，办理流程按照现行有关规定执行。

……

五、施行时间

本公告自2025年10月1日起施行。