【回答】

纳税人不再符合政策条件时，结余的加计抵减额可以继续抵减。

【回答】

亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

【回答】

根据政策规定，纳税人年度中间结婚，且在婚前各自购买住房发生首套住房贷款利息，婚后可以选择各自按照扣除标准的50%享受;也可以由其中一方就其购买住房发生的贷款利息支出按照扣除标准的100%享受，另一方不再享受。婚前月份发生的住房贷款利息支出可以各自按照扣除标准的100%扣除。

如您选择婚后各自按照扣除标准的50%扣除，可以进行如下操作后享受：第一步，在“家庭成员”中填报配偶信息及婚姻登记时间。第二步，在“专项附加扣除”“住房贷款利息专项附加扣除”中对当年基础信息进行修改后，选择确认“是否夫妻双方婚前各自均有首套住房贷款”并选择50%的扣除比例。系统将自动累计计算。

如您选择婚后一方按照100%的标准扣除，另一方婚后不再扣除。具体操作如下：夫妻双方增加家庭成员的配偶信息及住房贷款利息专项附加扣除信息后，选择不再扣除的一方修改贷款期限至婚前月份，系统将自动累计计算。

【回答】

个人所得税专项附加扣除学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

文件依据：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告[2022]7号）

【回答】

《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》（本期进项税额明细）第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏填入负数。

文件依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）

【回答】

以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式合同。属于印花税征税范围的书面合同应按规定征收印花税。

【回答】

企业可通过自然人电子税务局扣缴端点击【查询统计】-【个人扣缴明细查询】模块查询员工的明细数据。

【回答】

如果该实习生属于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。

【回答】

纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的，可以申请补开具税收完税证明。具体操作路径：通过电子税务局点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块进入开具税收完税证明界面，查询条件的“是否补打”选择“是”，查询到记录后可进行补打。

【回答】

01基本情况

2010年，为促进核电事业发展，规范核电站乏燃料处理处置基金的征收、使用和管理，财政部、发展改革委、工业和信息化部印发《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》（财综[2010]58号），自2010年10月1日起施行。

2017年，中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《中华人民共和国核安全法》，其中第四十八条规定，核设施营运单位应当按照国家规定缴纳乏燃料处理处置费用。

2018年，财政部印发《关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税[2018]147号），明确自2019年1月1日起，将核电站乏燃料处理处置基金划转税务部门征收。

02政策依据

（一）基本法律

《中华人民共和国核安全法》。

（二）主要文件

1.《财政部 发展改革委 工业和信息化部关于印发〈核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法〉的通知》（财综[2010]58号）；

2.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税[2018]147号）；

3.《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）。

03征收范围

凡拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂，应当按规定缴纳核电站乏燃料处理处置基金。

04征收标准

核电站乏燃料处理处置基金按照核电厂已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的实际上网销售电量征收，征收标准为0.026元/千瓦时。

05预算管理

核电站乏燃料处理处置基金属于政府性基金，收入全额上缴中央国库。在政府收支分类科目中，核电站乏燃料处理处置基金列入“政府性基金预算收入”第103类01款66项“核电站乏燃料处理处置基金收入”。

【回答】

根据《劳动工资统计报表制度》规定，发放给本单位从业人员的各种股权激励、股票期权收入、入股分工等均不计入工资总额统计，在计算社会保险缴费基数时应予剔除。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十五条规定：“印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。”

根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整印花税等部分税种纳税期限的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2022年第2号）第一条规定：“……纳税人为个人的，应税凭证印花税实行按次申报缴纳，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。”

【回答】

符合软件产品增值税即征即退政策的纳税人，如需享受相应税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。

纳税人可登录电子税务局，点击【我要办税】—【税收减免】—【税收减免报告】。进入系统后，纳税人选择“减免税备案事项”，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间。系统根据纳税人选择的“减免税备案事项”，自动带出该事项需要上传的附列资料，纳税人分别点击“上传”操作，进行附报资料上传并提交。纳税人确认数据无误后，点击【提交】。系统进入提交，显示办理成功，完成“减免税报告事项”报告业务办理。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：

第七条 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：

第三条 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

三、根据《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》(财税[2025]7号)的规定：

第一条 自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。各省（区、市）财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征政策文件抄送财政部、中央宣传部。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

第二条 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税[2016]60号）规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人（以下称缴纳义务人），应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）的规定缴纳文化事业建设费。

【回答】

需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或者税务登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式。税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式。单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

【回答】

会影响。根据“六税两费”政策规定，纳税人属于小型微利企业的，可以享受优惠。当纳税人小型微利企业身份发生变化时，享受“六税两费”优惠的情况也会发生变化。对此，纳税人更正企业所得税年度汇算清缴申报后，如已不再符合“六税两费”优惠享受条件，要及时更正申报“六税两费”。

【回答】

一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。　　

二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：

第一条 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人(以下称缴纳义务人)，应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)的规定缴纳文化事业建设费。

【回答】

可以。银行业金融机构逐步将申请“银税互动”贷款的受惠企业范围由纳税信用A级和B级企业扩大至M级企业。

【回答】

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。