【回答】

在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

【回答】

按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出并取得符合规定的凭证，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。

【回答】

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

【回答】

签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。

提示：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定：“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。”因此，公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。

【回答】

纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于政策规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

【回答】

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定，物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。

【回答】

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

【回答】

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算；凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。

【回答】

小规模纳税人应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

适用减按1%征收率征收增值税的小规模纳税人，将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

【回答】

纳税人有逾期未申报的税种，除个人所得税外可通过登录全国统一规范电子税务局（青岛）后，通过点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】进入功能菜单，输入查询条件，查询逾期未申报情况。然后可点击对应的税费种进行补申报。申报完成后可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】模块缴纳相应税费。此功能缴纳包括申报产生的应纳税额、逾期未缴纳的欠税、滞纳金和违法违章罚款等应缴税费。

个人所得税的补申报缴款，可通过自然人电子税务局（扣缴端）或自然人电子税务局（WEB端）对应模块完成。

【回答】

实行简易申报的定期定额户，应当在规定期限内缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续，实行以缴代报。

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

（一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

【回答】

已经在自然人电子税务局扣缴端中报送成功过的人员，为了保证数据的完整性，不能删除。

如有员工离职，扣缴单位可以在自然人电子税务局扣缴端－【人员信息采集】功能－将已离职人员状态修改为“非正常”，并据实填报离职日期进行报送。若希望在人员信息采集页面中不再显示该人员，可以点击【人员信息采集】-【更多操作】-【隐藏非正常人员】即可。

人员状态修改方法如下：

1、需修改人员少：双击打开需修改的人员，修改上方“人员状态”后保存即可；

2、需修改人员多：可以勾选需修改人员，点击右上方“更多操作”-“批量修改”-待修改属性选择“人员状态”，选择“正常”/“非正常”后，点击“修改”；也可以导出人员，在表格中修改状态后再导入更新。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：第十八条 企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：“九、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

【回答】

2023年末不需要退税，因为如果以后年度“实收资本和资本公积”这两项金额减少的，暂不退税；如果既有减少的，也有增加的，则按照增加的差额计税。

2024年末按照差额500-200=300万元作为计税依据，乘以适用税率缴纳印花税，即300×2.5=750元。 

【回答】

甲企业应当在机构所在地（即北京）申报缴纳印花税。

如果甲企业与上海的乙企业签订了购买一间办公室的房屋买卖合同。甲企业应当在北京还是上海申报缴纳印花税？甲企业应当在不动产所在地（即上海）申报缴纳印花税，因为不动产产权发生转移的，应当向不动产所在地税务机关申报纳税。 

【回答】

根据税务总局2022年第14号规定，如果甲企业是A企业代理人的，则需要扣缴印花税，否则不需要扣缴印花税。

【回答】

应当以500万元为计税依据。因为印花税纳税义务发生时间是书立应税凭证的当日，不论是分期付款还是先收取一部分预收款，都应当按照合同总金额500万元为计税依据一次性计算缴纳印花税。

如果客户后来发生退房，则已经缴纳的印花税不得退还。因为未履行的应税合同、产权转移书据，已缴的印花税不退。