【回答】

通俗理解，计提折旧就是企业将固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按一定方法分摊到其预计使用寿命内的会计处理过程，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，房屋、建筑物固定资产计算折旧的最低年限为20年。

企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。固定资产按照直线法计算折旧，准许扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

【回答】

纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除4800+3600也就是8400元。

【回答】

 不可以。按照规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）规定：

第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额;

 　　(二)免征增值税项目对应的进项税额;

 　　(三)非正常损失项目对应的进项税额;

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　(五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额;

 　　(六)国务院规定的其他进项税额。

第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。

【回答】

根据《财政部　国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]132号）规定：

为配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：

 二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第四条规定计算。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号)规定：“公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。本公告所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。”

【回答】

根据《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》(国家税务总局公告2025年第9号)规定，离境退税“即买即退”，是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在“即买即退”商店购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领与退税款等额的人民币款项(以下称预付金)。该境外旅客在离境时经海关验核通过、按照协议书约定在承诺期限内于指定口岸离境且符合离境退税政策规定的，退税代理机构为其解除信用卡预授权，办结离境退税业务;不符合上述要求的，通过信用卡预授权扣款方式，向该境外旅客追回预付金，并按规定办结离境退税业务。 

【回答】

当地税务局与留言人取得联系，解释人才补贴符合《中华人民共和国个人所得税法》，应按“偶然所得”项目征收个人所得税，留言人应该履行代扣代缴义务，只有第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴才能享受免征个人所得税情况。

【回答】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。……

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目。……

第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

【回答】

应当缴纳房产税。实务中有两种观点，一种认为该出租行为属于企业经营活动的一部分，应当按照从价计征缴纳房产税。另一种认为该出租行为与对外出租的市场行为应当保持一致，按照市价租金价格水平从租计征。需要与税务机关进行沟通。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十六条规定：“M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的

……

本办法自2025年7月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十七条规定：“有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：

(一)实际生产经营期不满3年的;

(二)上一评价年度评价结果为D级的;

(三)非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的;

(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

……

本办法自2025年7月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十六条规定：“纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的;B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的;M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的;C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为的。

……

本办法自2025年7月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十九条规定：“经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：

 　……

 (三)税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的”

“税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚”是指违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果，由税务机关下达《不予行政处罚决定书》的情形，或按照税务系统“首违不罚”相关规定不予行政处罚的情形。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》(国家税务总局公告2025年第12号)第十九条规定：“经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：

 　　(一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未能及时履行纳税缴费义务的;

 　　(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税费款的;

 　　(三)税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的;

 　　(四)国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。

 　　……

 　　本办法自2025年7月1日起施行。”

【回答】

纳税人注销，结余的加计抵减额停止抵减。

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号)

【回答】

纳税人的留抵税额，是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额，不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此，适用先进制造业企业增值税加计抵减政策的纳税人，在申请留抵退税后作进项税额转出时，不需要调减加计抵减额。

政策依据：《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)

【回答】

加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的，用于抵减应纳税额的额度，并不是纳税人的进项税额，不会影响纳税人的留抵税额。符合现行留抵退税政策条件的纳税人，无论是否享受过加计抵减政策，均可申请办理留抵退税。

政策依据：《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》国家税务总局公告2025年第12号第十五条规定：“纳税缴费信用评价周期为一个公历年度。距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度的经营主体，不参加本期年度评价。

……

本办法自2025年7月1日起施行。”