【回答】

因发票购买方名称信息填写错误、企业信息变更等原因开票有误时，在原电子发票（铁路电子客票）开具时限内可换开 3 次。换开成功后，原电子发票（铁路电子客票）自动开具红字发票，应使用新开电子发票（铁路电子客票）报销入账。

【回答】

  根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）规定：“一、从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及式样见附件）；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。”

       一、2019年1月1日（含）以后：《纳税记录》

       开具途径：办税服务厅、自助办税终端、自然人电子税务局WEB端、个人所得税手机APP（目前我省电子税务局无法开具）。

       二、2018年12月31日（含）以前：《税收完税证明》

       开具途径：办税服务厅、电子税务局。

【回答】

目前跨境车票暂不提供开具电子发票的服务。购买跨境票的旅客可按需在车站售票窗口 / 自动售票机上换取纸质报销凭证。

【回答】

购票人可凭乘车人购票时使用的有效身份证件，或凭订单号 + 购票人有效身份证件，到车站售票窗口申请开具【扫码开票单】，使用铁路 12306App 扫描【扫码开票单】上的二维码，根据需求补全相关信息通过核验后即可开具电子发票。

【回答】

自2023年1月1日至2027年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

【回答】

一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，按照9%计算缴纳增值税;适用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人都适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税。按照政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财 税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款规定:

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料，动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指:

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

【回答】

在开具发票时，我们需要特别注意建筑服务的税收分类编码。建筑服务税收分类编码为305，下属税目税收分类编码如下:

工程服务:30501

修缮服务:30503

安装服务:30502

装饰服务:30504

其他建筑服务:30599

【回答】

已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可按规定处理。若纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。

【回答】

不可以！在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

【回答】

不可以！所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

【回答】

不可以！出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

【回答】

不可以！自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定：

一、 软件产品增值税政策

  （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

  本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。……

四、软件产品增值税即征即退税额的计算

……（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

  1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

  2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

  计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

  ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

  ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

  ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

  计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

根据财税[2018]32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

【回答】

登录国家税务总局厦门市税务局官网，点击【我要查询】-【证明查询】-【无欠税证明】-【无欠税查询】，录入相关信息后进行查询。

【回答】

根据《证国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号)的规定：“六、主管税务机关能够自行判定税收居民身份的，应在受理申请之日起7个工作日内办结，开具加盖公章的《税收居民明》，或者将不予开具的理由书面告知申请人。

  主管税务机关无法自行判定税收居民身份的，应提交上级税务机关判定，需要时可以要求申请人补充资料。”    

【回答】

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照环境保护法规定缴纳环境保护税。上述应税污染物是指环境保护法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

【回答】

一般纳税人开具农产品收购发票或者取得农产品销售发票，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏；将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的，其加计扣除额填写第8a栏“加计扣除农产品进项税额”栏。

【回答】

由D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体将评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

  源经营主体纳税缴费信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可向主管税务机关申请信用修复；源经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，也可向主管税务机关申请信用修复，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条规定：“企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。”